Заполнение счет фактуры в 1С 8

  • автор:

Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять.
Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.

Что такое счет-фактура. Зачем он нужен.

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры. Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа. Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Обязательные реквизиты счета-фактуры.

Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:

  1. Номер и дата счета-фактуры.
  2. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.
  3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
  4. При условии получения аванса в счет предстоящих поставок — номер платежного поручения.
  5. Валюта документа.
  6. Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.
  7. Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.
  8. Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.
  9. Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.
Пример правильного оформления счета-фактуры!

Один немаловажный момент! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е. отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.

Непростительные ошибки в счетах-фактурах.

♦ Ошибка 1. Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя. Например, правильное название: «Консультация+», наименование с ошибкой: «Консультация». Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН. Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя.
♦ Ошибка 2. Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар. Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен.
♦ Ошибка 3. Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы.
♦ Ошибка 4. Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете.
♦ Ошибка 5. Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога.
♦ Ошибка 6. В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты;

Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.

Авансовый счет-фактура.

Т.к. выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура. Его следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию. (Постановление №1137).Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения. Этот реквизит является обязательным.

Особенности корректировочного счета-фактуры.

Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.

Как провести счет-фактуру в 1С.

Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.

Счет-фактура на реализацию в 1С8.3.

Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.
Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»

Переходим в подраздел «Реализация (акты, накладные)»

Открываем список документов «Реализация товаров и услуг». В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.

Заполняем все поля открытого документа.

  1. Вид операции – «Продажа, комиссия»
  2. Поле «Организация» заполняется автоматически.
  3. «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.
  4. Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.
  5. Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.
  6. Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.
  7. Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену — » в сумме» или «сверху».
  8. И, наконец, заполняем табличную часть.
  9. Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»

В левом нижнем углу документа есть кнопка «выписать счет-фактуру».

Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.

Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»

Смотрим проводки…

Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.
Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.
Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.
Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Если статья помогла Вам, но вы хотите большего, тогда курс «Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль + 1С8.3» для Вас. Уникальное обучение курса, максимально приближенное к работе в реальной компании, ориентировано на формирование у слушателей практических навыков в расчете налогов, заполнении и формировании счетов-фактур, книг покупок и продаж, составлению деклараций с использованием программы 1С Бухгалтерия.
Матасова Татьяна Валерьевна
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Как выписать счет-фактуру в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Данный документ выставляется продавцом после того, как покупатель фактически получит от него какие-либо товары или услуги. В РФ счет-фактура необходима только для налогового учета НДС, она выставляется теми продавцами, которые обязаны его платить.

На основании полученных счётов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а по выданным — «Книга продаж».

В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 существуют полученные и выданные счета-фактур. Они бывают корректировочными, на аванс и на аванс комитента. Выданные счета-фактур так же бывают на реализацию и налогового агента. Полученные, в свою очередь, кроме перечисленных выше, могут быть на поступление.

Все эти документы чаще всего создаются из документов реализации и поступления. В этой статье мы рассмотрим как сделать все возможные счета фактуры в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Счета-фактуры выданные

Создание документа на реализацию

В качестве примера откроем любой документ реализации из демо-базы. В самом низу формы вы увидите кнопку «Выписать счет-фактуру».

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по .
Будем рады помочь Вам!

После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный документ «Счет-фактура». Открыть его вы можете по появившейся на месте данной кнопке гиперссылке.

Распечатать счет-фактуру можно прямо из документа реализации по кнопке «Печать».

В получившемся счете-фактур вы можете указать способ доставки: на бумажном носителе, либо в электронном виде. Второй способ обычно применим в тех случаях, когда ваша организация и контрагент подключены к системе электронного документооборота. В такой ситуации отправка и прием документов может осуществляться непосредственно в 1С.

Как создать новый документ продажи и счет-фактуру к нему, смотрите в видео:

На аванс

Прежде, чем приступить к созданию счетов-фактур на аванс, нужно совершить некоторые предварительные настройки.

В учетной политике вашей организации перейдите к настройке налогов и отчетов. В разделе «НДС» нам будет необходимо изменить «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».

В рамках нашего примера мы выберем из выпадающего списка пункт «Не регистрировать счета-фактур на авансы, зачтенные до конца налогового периода».

В такой ситуации, счета-фактур станут выставляться лишь в конце отчетного периода. Установка этой настройки позволит нам значительно сократить количество документов потому, что будут учитываться лишь те авансы, по которым не было произведено отгрузки товаров или факта оказания услуг на конец квартала.

Кроме установки данной настройки в целом для организации, можно указать ее и для определенного договора с контрагентом. Для этого откройте карточку соответствующего договора и зайдите в раздел «НДС». Именно там расположена аналогичная настройка.

Сам процесс выставления счетов-фактур на аванс осуществляется при помощи помощника по учету НДС. Он расположен в меню «Операции».

В данной обработке присутствует регламентная операция по регистрации счетов-фактур на аванс. Строкой ниже можно зарегистрировать счета-фактур налогового агента. Данный функционал доступен только по договорам с соответствующим признаком.

Видео по формированию авансовых счетов-фактур:

Счета-фактуры полученные

На поступление

Рассмотрим отражение полученных счетов-фактур из документа «Поступления (акты, накладные)». Здесь все еще проще, чем в создании выданных счетов-фактур на реализацию.

В нижней части формы вам достаточно внести номер и дату полученного документа. После этого нажмите «Зарегистрировать».

После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный счет-фактуру и подставит в документ поступления ссылку на него.

Такой вид счетов-фактур можно создавать документов по поступлению ДС, как на банковский счет компании, так и в кассу. В данном случае мы создаем на основании поступления наличных.

Счета фактур на аванс комитента создаются для тех договоров, у которых проставлен такой признак.

Корректировочные счета-фактуры

Эти виды счетов-фактур могут быть как на поступление, так и на реализацию. Учитываются они в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» соответственно.

Рассматривать пример создания обоих видов счетов-фактур мы не будем, так как действия в обоих случаях практически идентичны.

Откроем любой документ реализации из демо-базы и создадим на его основании документ «Корректировка реализации».

Допустим, мы договорились с покупателем, что он купит больше юбилейного печенья и классических миникруассанов. За это мы предоставим ему скидку на пирог тирольский с черникой.

В только что созданном документе корректировки реализации у каждой позиции есть две строки: со значениями до изменения и после. После того, как мы внесли все необходимые изменения, нажмем на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру», которая расположена в привычном для нас месте внизу формы.

Счет-фактура создастся и заполнится автоматически и будет доступен по соответствующей гиперссылке.

Видео по созданию корректировочного счета-фактуры у продавца:

Проверка документов

Чтобы проанализировать и найти документы, по которым отсутствуют счета-фактур, в программе можно воспользоваться специальной обработкой под названием «Экспресс-проверка». Она расположена с меню «Отчеты».

На рисунке ниже приведен пример отображения ошибок по интересующей нас проблемы, а так же предложенные программой рекомендации.

Журнал учета счетов-фактур

Движения документа «Счет-фактура»

Если открыть проводки любого счета-фактур, можно увидеть, что по бухгалтерским регистрам никаких записей не создается. Документ отражается в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Этот отчет находится в меню «Отчеты».

В шапке укажите период (обычно это квартал) и организацию. В случае, когда программа обнаружила какие-либо ошибки, выдастся соответствующее сообщение.

Счет-фактура – основной документ для подтверждения права на вычет НДС. В 1С есть возможность не только выписывать счета-фактуры, но и регистрировать те, которые приходят от поставщиков. Рассмотрим решение одного из основных вопросов при ведении учета — как создать счет-фактуру в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Как выписать счет-фактуру в 1С 8.3

Чаще всего счет-фактуру (СФ) выписывают при реализации, но бывают и другие случаи, например при получении аванса или выполнении СМР (строительно-монтажных работ).

Для регистрации исходящих счетов-фактур в 1С используется документ Счет-фактура выданный, который заполняется автоматически данными документов-оснований.

Не забывайте контролировать установленный программой Код вида операции и при необходимости его корректировать!

Посмотреть актуальные коды видов операций по НДС

Рассмотрим основные способы выставления счетов-фактур в 1С.

При реализации одному контрагенту

Подробнее изучим как выписать счет-фактуру при реализации товаров, услуг, работ и основных средств.

При оформлении реализации выпишете счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) или Передача ОС.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, изучите подробнее пошаговые инструкции реализации:

  • товаров в оптовой торговле
  • продукции
  • работ
  • услуг
  • основного средства

При оказании услуг нескольким контрагентам

Для выписки счетов-фактур при оформлении документа Оказание услуг:

  • перейдите на вкладку Счета-фактуры;
  • установите флажки в графе Выписан счет-фактура;
  • проведите документ Оказание услуг.

При выполнении этих действий будут созданы СФ на реализацию каждому контрагенту. Ссылки отразятся в графе Счет-фактура.

При розничной реализации

В книге продаж продавец при розничной продаже регистрирует любой первичный документ, которым может быть кассовый чек, сводная справка или иной документ.

Если вы регистрируете кассовый чек или иной документ в книге продаж, то в 1С дополнительно ничего не оформляйте.

Для регистрации сводной справки о розничных продажах откройте Помощник по учету НДС из раздела Операции – Закрытие периода – Помощник по учету НДС.

Создайте сводную справку по кнопке Открыть операцию. Заполните ее Z-отчетами по кнопке Заполнить.

В качестве документа-основания отражаются все документы Отчет о розничных продажах, зарегистрированные в течение месяца (квартала).

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Сводная справка
  • Реализация в розницу: наличная оплата
  • Реализация в розницу: оплата картой

СФ на аванс могут выписываться двумя способами:

  • на основании документа поступления оплаты: кнопка Создать на основании – Счет-фактура выданный.
  • с помощью процедуры Регистрации счетов-фактур на аванс: Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс.

Если вы счет-фактуру не выставляете контрагенту, например, при розничной реализации через интернет-магазин, то снимите флажок Выставлен (передан) контрагенту.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Исчисление НДС с аванса покупателя: нормативное регулирование
  • Порядок заполнения авансовых СФ
  • Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет
  • Выписка авансового СФ покупателю на один платеж по двум счетам

В качестве налогового агента

СФ при исполнении организацией обязанностей налогового агента (НА) могут выписываться двумя способами:

  • на основании документа перечисления оплаты: кнопка Создать на основании – Счет-фактура выданный.
  • с помощью процедуры Регистрация счетов-фактур налогового агента в разделе Операции – Закрытие периода – Помощник по учету НДС — Регистрация счетов-фактур налогового агента.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте подробнее о том, как выписать СФ:

  • при аренде имущества
  • при приобретении услуг у иностранца
  • при приобретении электронных услуг у иностранца через корп. карту

При выполнении СМР для собственного потребления

При СМР для нужд собственного потребления выпишите счет-фактуру в единственном экземпляре по кнопке Выписать счет-фактуру документа Начисление НДС по СМР хозспособом.

Подробнее Начисление НДС при СМР хозспособом

Корректировочный и исправительный счет-фактура

Корректировочный и исправительный счет-фактуру выписывайте, когда осуществляете корректировку реализации, согласованную с контрагентом, или допустили ошибку в документах. Выписать их можно из документа Корректировка реализации:

  • при Виде операции Корректировка по согласованию сторон выписывается корректировочный СФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру;
  • при Виде операции Исправление в первичных документах выписывается исправительный СФ по кнопке Выписать исправительный счет-фактуру.

Проверка выписки счетов фактур

Для контроля выписки СФ в программе используйте отчет Экспресс-проверка в разделе Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка.

Проверьте следующие операции Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость:

  • Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации;
  • Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных.

Если обнаружили ошибки, то воспользуйтесь рекомендациями и выпишите недостающие счета-фактуры.

Изучить подробнее Экспресс-проверка ведения учета по НДС

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Документ Счет-фактура выданный
  • Когда счет-фактуру можно не выставлять?
  • Как правильно оформить счет-фактуру при реализации лома цветных металлов с 2018 года?

Как зарегистрировать входящий счет-фактуру в 1С 8.3

Если поставщик выставил счет-фактуру, то его необходимо зарегистрировать в программе.

Для регистрации входящих счетов-фактур в 1С используется документ Счет-фактура полученный, который заполняется автоматически данными документов-оснований.

Не забывайте контролировать установленный программой Код вида операции и при необходимости его корректировать.

Посмотреть актуальные коды видов операций по НДС

Рассмотрим основные способы получения счетов-фактур в 1С.

При оформлении поступления товаров, работ, услуг зарегистрируйте входящий счет-фактуру внизу оформляемого документа (Поступление (акт, накладная), Поступление доп.расходов, Поступление НМА и т.д.) указав в полях Счет-фактура № от данные входящего счета-фактуры и нажав на кнопку Зарегистрировать.

См. также:

Возвращаете продавцу качественный товар – получите от него корректировочный счет-фактуру

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Регистрация СФ поставщика
  • Счет-фактура, выданный обособленным подразделением

СФ от поставщика на выданный аванс зарегистрируйте на основании документа перечисления оплаты: кнопка Создать на основании – Счет-фактура полученный.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Принятие НДС к вычету с аванса поставщику: нормативное регулирование
  • Регистрация двух входящих авансовых СФ от поставщика на один платеж

Зарегистрировать корректировочный или исправительный счет-фактуру от поставщика вы сможете в документе Корректировка поступления:

  • при Виде операции Корректировка по согласованию сторон можно зарегистрировать корректировочный СФ, заполнив данные входящего корректировочного счета-фактуры и нажав кнопку Зарегистрировать;
  • при Виде операции Исправление в первичных документах можно зарегистрировать исправительный СФ, заполнив данные входящего исправительного счета-фактуры и нажав кнопку Зарегистрировать.

Подробнее Уменьшение суммы затрат (услуги). НДС (в учете Покупателя)

Если вы допустили ошибку при регистрации счета-фактуры поставщика, то используйте Вид операции Исправление собственной ошибки. Исправительный СФ зарегистрируйте по кнопке Зарегистрировать. При этом, если в счет-фактуре допущена только техническая ошибка (ошибка в реквизитах без изменения суммы), то правки вносятся только на вкладке Главное.

Проверка наличия входящих счетов-фактур

Проконтролируйте наличие всех входящих СФ в 1С Отчетом по наличию счетов-фактур, предъявленных продавцом в разделе Отчеты — Анализ учета — Наличие счетов-фактур.

Проанализируйте, по каким причинам не зарегистрирован или не проведен счет-фактура. При необходимости исправьте ошибки.

Кроме того, для проверки можно воспользоваться отчетом Экспресс-проверка в разделе Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка.

Проверьте в блоке Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость операцию Полнота получения счетов-фактур по документам поступления.

Если обнаружили ошибки, то воспользуйтесь рекомендациями и выясните, почему не зарегистрированы недостающие счета-фактуры.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест № 26. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС

См. также:

  • Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
  • Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Сбилась нумерация документов в 1С 8.3: как исправить
  • Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
  • Ставка 18% в счете-фактуре 2019 года — ошибка или нет?
  • Покупатель прислал нам письмо, что при возврате ранее реализованных нами товаров теперь мы как поставщики должны выписывать корректировочную счет-фактуру на возврат покупателю. Правильно ли это?
  • Авансовые счета-фактуры в 1С 8.3
  • Счет 19 – обороты и сальдо в разрезе ставок НДС (из записи эфира от 19 февраля 2019 г.)
  • Переход НДС 20%: покупка и продажа товаров (работ, услуг), разбор кейсов (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)
  • Изменение позиции ФНС по вычетам и восстановлению НДС в 2018 году: учтем в отчетности (из записи эфира от 24 декабря 2018 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Документ Счет-фактура полученный
  • Когда счет-фактуру можно не выставлять?
  • Как правильно оформить счет-фактуру при реализации лома цветных металлов с 2018 года?

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Счет-фактура с 1 июля 2017 года: новые форма и формат

С 1 июля 2017 года вводится в действие новая форма счета-фактуры. Также с этой даты обязательным становится новый формат счетов-фактур, необходимый для обмена документами в электронном виде. Что именно изменилось? Как с 1 июля 2017 году выглядит новый бланк счетов-фактур? Коснулись ли изменения корректировочных счетов-фактур? Расскажем об всех важных поправках, связанных с возмещением НДС, и приведем заполненный образец нового бланка счета-фактуры.

Правила работы с счетом-фактурой: основы

Счет-фактура – это документ, являющийся документальным основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету (возмещению) (п. 1 ст. 169 НК РФ). Счет-фактуру нужно оформлять каждый раз при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Счета фактуры могут оформляться «на бумаге» или в электронном виде.

С 1 октября 2017 года применяется новая форма счета-фактуры. См. “Новая форма счета-фактуры с 01.10.2017: бланк и образец заполнения“.

Бумажная форма счета-фактуры и правила ее заполнения утверждены в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены действующие формы и Правила заполнения (ведения) следующих документов, используемых при расчетах по НДС:

Если же продавец желает направлять покупателям счета-фактуры в электронном виде, то требуется, чтобы покупатель был с этим согласен. При этом средства приема, обмена и обработки счетов-фактур в электронном виде продавца и покупателя должны быть совместимы. Они должны отвечать установленным форматам (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Счета-фактуры в электронном виде выставляют и получают в порядке, утвержденным Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н.

Для чего нужны корректировочные счета-фактуры В Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность выставления корректировочных счетов-фактур (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ). Такие счета-фактуры продавцы товаров (работ, услуг) выставляют в случае корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Такое может быть когда меняется, например, цены или количество(объем) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обязательные реквизиты счетов-фактур

Перечислим исчерпывающий перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Вот как выглядит бланк счета-фактуры в 2017 году:

Вы можете бланк счета-фактуры, действующий до 30 июня 2017 года.

С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен новой строкой

Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.Поправки предусматривают, что с 1 июля 2017 года форма счета-фактуры дополняется строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Корректировочный счет-фактура, в свою очередь, с 1 июля 2017 года дополняется новой строкой 5 с аналогичным названием.

В новой строке с 1 июля 2017 года потребуется указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Вносить изменения в бланк счета-фактуры потребовалось в связи вступлением в силу Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ, который расширил объем информации, которая должна быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Вот образец нового счета-фактуры с 1 июля 2017 года в формате Excel.

Также вы можете новый бланк корректировочного счета фактуры, действующего с 1 июля, в формате Excel.

Вывод С 1 июля 2017 года при реализации товаров (работ, услуг) по госзаказам поставщики должны будут указывать в счетах-фактурах идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Новые требования установлены Федеральным законом от 03.04.2017 № 56-ФЗ. Однако формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры не поменялись. Их по-прежнему потребуется выставлять по формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Новый формат счетов-фактур с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года допускается формирование счетов-фактур в электронной форме исключительно по новому формату, утвержденному приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Корректировочный счет-фактура с 1 июля 2017 года также можно передавать только в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189.

Заметим, что форматы электронных счетов-фактур утверждены приказами ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155 и от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93. До 1 июля 2017 года оба формата действуют одновременно. И в период с 7 мая 2016 года по 30 июня 2017 года допускается формировать счета-фактуры в любом формате: как в старом, так и в новом. Однако с 1 июля 2017 года в «старый» электронный формат счетов-фактур применять нельзя (п.п. 2 и 3 приказа ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155).

Что изменилось в формате

В новом формате нет изменений в показателях, форме или структуре данных счета-фактуры. Причиной появления нового формата послужила введенная возможность указывать в счетах-фактурах дополнительные сведения, в том числе реквизиты первичного документа. По сути, новый формат счета-фактуры стал и форматом универсального передаточного документа (УД).

Также новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года может включать не один файл, как прежде, а два, которые при этом имеют разнонаправленное движение: от продавца к покупателю и от покупателя к продавцу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

C 1 июля 2017 года действует обновленная форма счета-фактуры

Постановлением от 25.05.2017 N 625 Правительство РФ внесло изменения в формы счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры. С 1 июля 2017 года в них появится новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Согласно обновленным правилам заполнения, по этой строке указывается идентификатор госконтракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юрлицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Обратите внимание, новая строка будет заполняться только при наличии указанного госконтракта или договора, в остальных случаях она не заполняется.
Отметим, что в п.5 ст.169 НК РФ аналогичные поправки (дополняющие перечень сведений, которые указываются в счете- фактуре) были внесены Федеральным законом от 03.04.2017 N 56-ФЗ.
На заметку: также с 1 июля 2017 года налогоплательщики должны создавать электронные счета-фактуры и УПД только по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@. Более подробно читайте в обзоре «После 7 мая 2016 года можно будет использовать электронный УПД» в ПроЭЛКОД.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *