Заполнение расчета по взносам

  • автор:

Введена новая форма КНД 1151111 за 3 квартал 2020 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать РСВ по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, образец заполнения формы с пониженными тарифами, а также ссылки для скачивания — в этом материале.


«Новая» форма по КНД 1151111 – это расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ и подлежит сдаче в налоговую инспекцию. Слово «Новая» взято в кавычки не случайно. Это та же самая форма, которую использовали при сдаче расчета за полугодие. Помимо бланка расчета, приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета. В статье приведена форма кнд 1151111 за 3 квартал 2020 года .

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

  • сведений о доходах физических лиц;
  • начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
  • взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
  • начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
  • выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
  • сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
  • данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
  • персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Новое в расчете

В основном, изменения в расчете затронули оформление бланка. Он заметно упростился и сократился почти на треть.

Изменился и способ подачи. Произведено снижение количества сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С этого года, плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Форма кнд 1151111 за 3 квартал 2020 года: новый бланк скачать бесплатно

ФНС РФ разработала и утвердила форму расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@) .

Эта форма в соответствии с приказом должна использоваться при сдаче расчета за 3 квартал 2020 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 3 квартал 2020 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Сроки сдачи РСВ в 2020 году

В связи с коронавирусом изменились сроки сдачи отчетности в 2020 году.

Подробнее об этом в статье: Новые сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом

Последний срок сдачи расчета за расчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, полугодие, 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

Срок сдачи расчета за 3 квартал (9 месяцев) 2020 года — 30 октября 2020 года.

Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Форма КНД 1151111 за 3 квартал 2020: образец заполнения с пониженными тарифами

На титульном листе, обязательном для всех страхователей, указывается код расчетного периода. В отчетности за 9 месяцев 2020 в этом поле указывается код «33». В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.

Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.

В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.

Применение пониженных тарифов

Некоторым организациям необходимо по-новому заполнять расчет за 3 квартал 2020. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении формы КНД 1151111 за 3 квартал 2020г. таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные в Письме ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@:
— Базовый:
1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

  • НР — для физлиц-российских граждан;

— Пониженный:
1) код тарифа плательщика «20» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

  • МС — для физлиц-российских граждан;
  • ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;
  • ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.

Сначала заполняется приложение с базовым тарифом, затем — с пониженным.

Приведем образец заполнения формы КНД 1151111 за 3 квартал 2020 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.

Пример

В ООО «Стройтехкомплект», являющемся микропредприятием, работает директор Владимиров Л.А. с окладом 60000 руб. и бухгалтер Черкашина И.А. с окладом 20000 руб. В целях упрощения предположим, что начисления сотрудникам в каждом месяце 2020 года не менялись.

«Стройтехкомплект» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП.

Все начисления по сотрудникам в 3 квартале 2020 приведены в таблице:

* Для сумм в пределах МРОТ (до 12130 руб.) – базовый тариф 30%;

** Для сумм свыше МРОТ – пониженный тариф 15%

В целом за полугодие и 9 месяцев начисления составили:

Период Тариф Облагаемая база Взносы ПФР Взносы ФФОМС Взносы ФСС
Итого за полугодие базовый 312780,00 68811,60 15951,78 9070,62
пониженный 167220,00 16722,00 8361,00 0,00
всего 480000,00 85533,60 24312,78 9070,62
Итого за 9 месяцев базовый 385560,00 84823,20 19663,56 11181,24
пониженный 334440,00 33444,00 16722,00 0,00
всего 720000,00 118267,20 36385,56 11181,24

Разделы Расчета и персонифицированные сведения по сотрудникам заполняются раздельно для базы в пределах МРОТ (коды «01» и «НР») и свыше МРОТ (коды «20» и «МС»).

Образец формы кнд 1151111 за 3 квартал 2020, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид:

В данном материале расскажем, как оформить расчет, чтобы ФНС приняла его без лишних вопросов. Также вы найдете пример единого расчета по страховым взносам.

Кто сдает

Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки отчетности

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.

Направить отчет в ФНС за I квартал следует до 30.04.2020 включительно.

Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2020 включительно.

Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 30.10.2020.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Порядок заполнения

ФНС в своем приказе от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела. В некоторых разделах есть приложения.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения. По необходимости к расчету добавляются подразделы и приложения в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 8 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2020 году заполняется расчет так же, как и в 2019 году, но с учетом изменений, произошедших в новой форме. В нулевом расчете следует представить титульный лист, раздел 1 с указанием значения «2» в поле «Тип плательщика», раздел 3, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО и рассчитывает взносы по стандартному тарифу.

Скачать пример заполнения xslx

Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.

Бухгалтер Валина А. Т. рассчитала взносы в месяц:

ПФР = 26 000 х 22 % = 5 720 рублей;

ОМС = 26 000 х 5,1 % = 1 326 рублей;

ФСС = 26 000 х 2,9 % = 754 рубля.

Итого за квартал:

ПФР = 5 720 х 3 = 17 160 рублей;

ОМС = 1 326 х 3 = 3 978 рублей;

ФСС = 754 х 3 = 2 262 рубля.

Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными.

Потом можно перейти к внесению данных в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1.

Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.

Сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске, не имеют выплат, связанных с непосредственным исполнением трудовых обязанностей. В этом случае им выплачивается пособие социального характера, на которое не начисляются страховые взносы. Нужно ли указывать таких работниц в расчете по страховым взносам?

Декретницы и РСВ

Сотрудницы, находящиеся в декрете, как и обычные работники, относятся к застрахованным лицам. В этой связи их также нужно включать в расчет по страховым взносам и, соответственно, заполнять на них раздел 3 РСВ. При этом нужно заполнять сведения как по сотрудницам в отпуске по беременности и родам, так и по тем, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

В разделе 3 заполняются подразделы 3.1 и 3.2. При этом в подразделе 3.2 нужно обязательно заполнить строки 190, 200, 210. По строке 210 отражаются суммы начисленных пособий. По строкам 220-240 нужно проставить нули. В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 пособия необходимо включить в строки 030 и 040.

Порядок заполнения РСВ

Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@, в котором также указан порядок заполнения отчета. Отметим наиболее важные моменты:

  • РСВ формируется плательщиками страхвзносов либо их представителями;
  • к плательщикам относятся лица, осуществляющие выплаты физлицам, а также главами КФХ;
  • если страхователь обнаружил в сданном РСВ ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, он обязан передать в ИФНС корректирующий расчет;
  • если страхователь обнаружил в сданном РСВ ошибки, не приводящие к занижению суммы страховых взносов, он вправе передать в налоговую инспекцию уточненный отчет;
  • в корректирующий РСВ нужно включить те разделы и приложения к ним, которые страхователь уточняет (за исключением раздела 3 по персональным сведениям застрахованных лиц);
  • раздел 3, отражающий персональные сведения сотрудников, включается в корректирующий РСВ, если необходимо передать уточненные сведения (изменение или дополнение) по конкретным сотрудникам.

Заполнение раздела 3 по декретницам

К примеру, если в организации числится сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет, то информацию по ней нужно отразить в разделе 3. При этом подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Соответственно, раздел 3 будет состоять из двух подразделов:

  • 3.1 для указания личных данных работника. В этом подразделе нужно проставить персональные сведения сотрудницы;
  • 3.2 для указания суммы начисленных страховых взносов. В этом подразделе будут нулевые значения, поскольку с пособия страховые взносы не исчисляются.

Такой механизм формирования отчета закреплен в п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам. Этот момент также относится к сотрудникам, которые числятся в организации, но по каким-то причинам им не начислялась заработная плата. К примеру, если работник находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Подробнее о заполнении расчете 3 читайте в этой статье.

Расчет по страховым взносам: суть, форма и варианты отчета

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года оформляйте на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Что изменилось в формуляре читайте в материале «Расчет по страховым взносам: утверждена новая форма».

Скачать форму

Расчет по страховым взносам (РСВ) обязателен к формированию для всех работодателей, в т. ч. и тех, у кого временно отсутствуют данные для его составления. В последнем случае может возникать необходимость сдачи отчета с нулевыми показателями в основных разделах (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Как заполнить нулевой расчет по страхвзносам, читайте .

Обязательными для заполнения большинством составителей РСВ являются титульный лист, разделы 1 и 3, посвященные, соответственно, общим данным об исчислении взносов и персональным сведениям о получателях доходов, на которые начисляются взносы. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений, заполнить первое и второе из которых нужно непременно (они отведены начислениям по основным тарифам), а остальные — по мере необходимости. Раздел 2 предназначен для глав фермерских хозяйств и поэтому используется нечасто.

Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.

Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

  • в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
  • в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.

В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

О способах, дающих возможность самостоятельной проверки сформированного отчета, читайте в материале «Как не запутаться в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам».

Составляя расчет страховых взносов за 1 квартал 2020 года, на его титульном листе нужно указать код периода, соответствующий 1 кварталу (21).

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2020 года смотрите на нашем сайте.

Скачать образец

Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций

Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года продлен до 15.05.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте .

Способов сдачи существует два: электронный и бумажный. Последний доступен лицам, отчитывающимся за работников, общее количество которых не превышает 10.

Напомним! Ранее порог для бумажного отчета составлял 25 человек. Но с 2020 года он был снижен до 10. Подробности см. здесь.

Однако факт отправки РСВ в ИФНС еще не позволяет считать, что отчет сдан. В момент приемки налоговым органом осуществляется входной контроль на предмет наличия расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • в рассчитываемых по каждому работнику суммах;
  • в персональных данных, относящихся к застрахованному лицу;
  • в сопоставимых цифрах разделов 1 и 3.

Если такие расхождения выявлены, ИФНС извещает подателя отчетности о непринятии отчета и обнаруженных несоответствиях. Оперативное уточнение РСВ дает возможность считать его сданным в дату подачи первого (оказавшегося непринятым) отчета.

О том, какие сроки действуют для такой корректировки, а также об особенностях оформления уточненного отчета читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2019 год — как можно сдать?».

Итоги

РСВ за 1 квартал 2020 года оформляйте на новом бланке, приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Сдача его обязательна для всех работодателей, в т. ч. для тех, кто не осуществлял в отчетном периоде выплату доходов. Срок подачи отчета за 1 квартал 2020 года продлен до 15.05.2020.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *