Все о дивидендах

  • автор:

Есть ли разница в отчетности по дивидендам в зависимости от статуса и системы налогообложения компании?

По любым выплатам дивидендов следует отчитаться в налоговую:

  • справками по форме 2-НДФЛ;
  • расчетом по форме 6-НДФЛ.

Влияет ли на отчетность по дивидендам организационно-правовая форма компании и какие отчеты сдавать ООО и АО, узнайте .

В отношении применяемой системы налогообложения можно сказать следующее: выплачивая подлежащие обложению НДФЛ суммы физлицам, предприятие приобретает обязанности налогового агента по ст. 226 НК РФ. В то время как обязанности исчислять и уплачивать налоги, связанные с коммерческой деятельностью юрлица, следуют из других положений НК. Следовательно, применяемая система налогообложения, касающаяся налога на доходы, никак не должна влиять на обязанности организации как налогового агента по ст. 226 НК РФ, в том числе на подачу отчетов по форме 6-НДФЛ.

В какой срок налоговым агентом представляется 6-НДФЛ при выплате дивидендов физлицу, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Путеводитель по сделкам.

Как отражается дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при выплате дивидендов

В строке 100 декларации 6-НДФЛ следует указывать дату фактического получения дохода. Этот показатель определяется в зависимости от характера выплат, а правила его отражения установлены ст. 223 НК РФ.

При заполнении 6-НДФЛ особое значение имеет вопрос, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ верно по времени. Для дивидендов такой датой будет считаться день, когда произведены соответствующие выплаты. Если выдаваемые дивиденды облагаются по отличающимся ставкам налога, то суммы дивидендов отражаются в разных листах. Если соответствующие средства выдаются не в один день отчетного периода, их распределяют по разным группам строк с одними номерами (100–140).

При отсутствии основания для деления по налоговым или временным критериям фактически полученный доход в виде дивидендов отражается в строке 130. Указывать следует сумму вместе с налогом, то есть до его удержания.

Как должно проводиться заполнение 6-НДФЛ у АО при выплате дивидендов

В соответствии с алгоритмом формирования отчета (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) сводные данные о суммах выплат физлицам, включая дивиденды, в 6-НДФЛ отражаются в разделе 1.

Для внесения данных в 6-НДФЛ по дивидендам предусмотрены:

  • стр. 025 — информация об общем размере начисленных дивидендов за период;
  • стр. 045 — информация об удержанном из сумм дивидендов НДФЛ.

Заметим, что данные строки являются расшифровывающей информацией, показывающей объем дивидендов и налога по ним в общем объеме доходов и налоговых удержаний по всем физлицам:

  • стр. 025 раскрывает сумму дивидендов, входящих в итоговый показатель по суммам доходов по стр. 020;
  • стр. 045 содержит сведения о размере НДФЛ по дивидендам во всем объеме исчисленного НДФЛ, указанного по стр. 040.

Перед тем как отражать дивиденды в 6-НДФЛ, следует ознакомиться с предлагаемым алгоритмом формирования 1-го раздела 6-НДФЛ для АО:

  • Стр. 020 — отражается сумма полученных физлицами доходов нарастающим итогом с начала года. При этом:
    • В строку включаются все доходы, в отношении которых АО выступает налоговым агентом: и в части дивидендов, и в части всех других видов выплат физлицам (например, зарплатных), т. е. данные и из приложения 2 к декларации по прибыли, и из 2-НДФЛ.
    • Должно быть заполнено столько разделов 1 отчета, сколько налоговых ставок было применено. То есть если дивиденды причитались физлицам-нерезидентам — по ним формируется отдельный раздел.

Подробнее о нюансах заполнения строки 020 6-НДФЛ читайте в статье «Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ».

  • Стр. 025 — указывается информация о размере дивидендов, вошедших в состав показателя по строке 020.
  • Стр. 040 — представляются сведения об удержанном НДФЛ с сумм, показанных по строке 020.
  • Стр. 045 — уточняется, какой размер НДФЛ с дивидендов вошел в показатель по строке 040.
  • Стр. 070 — НДФЛ с дивидендов включается в обобщенный показатель удержанного налога (т. к. выплаты дивидендов по общему правилу производятся уже без удержанного НДФЛ).

При формировании раздела 2 отчета есть нюанс, связанный с определенным в законодательстве сроком перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет. В соответствии с подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ АО, заплатившее дивиденды, имеет в запасе месяц, чтобы уплатить в бюджет НДФЛ с этой операции. При этом если АО начинает расчет по дивидендам в одном периоде, а заканчивает в другом, то данные в раздел 2 вносятся в том периоде, в каком вся операция завершена. Об этом говорят разъяснения ФНС России (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).

Пример

В АО 30.03.2020 были распределены дивиденды за 2019 год, общая сумма составила 500 000 руб. и была выплачена в таком порядке: 19.04.2020 — 300 000 руб., 11.06.2020 — 200 000 руб. Сумма НДФЛ к удержанию с дивидендов составила с 300 000 руб. — 30 000 руб., с 200 000 руб. — 20 000 руб.

ВАЖНО! Налог к удержанию по дивидендам АО рассчитывается по специальной формуле, представленной в п. 5 ст. 275 НК РФ. Размер НДФЛ по дивидендам каждого получающего их физлица зависит не только от доли этого физлица в объеме распределяемой прибыли, но и от того, получала ли распределяющая компания свои дивиденды от других компаний. При этом действует правило: дивиденды, полученные самой компанией от участия в других компаниях, второй раз налогообложению не подлежат (на такие суммы предусмотрена корректировка в формуле).

О порядке и сроках выплаты дивидендов в АО читайте .

В отчете за 1-й квартал 2020 года информации по дивидендам не будет, т. к. не происходило фактических выплат.

В отчете за полугодие следует указать такие данные:

Раздел 1:

  • Стр. 020 — 500 000 (в составе общей суммы отражаемых доходов физлиц за период).
  • Стр. 025 — 500 000.
  • Стр. 040 — 50 000 (в составе сводной суммы исчисленного НДФЛ).
  • Стр. 045 — 50 000.
  • Стр. 070 — 50 000 (в составе сводной суммы удержанного НДФЛ).

Раздел 2:

  • Стр. 100 — 19.04.2020.
  • Стр. 130 — 300 000.
  • Стр. 110 — 19.04.2020.
  • Стр. 140 — 30 000.
  • Стр. 120 — 20.05.2020.

А июньская выплата, по которой срок уплаты налога наступит в июле, во 2-й раздел отчета за полугодие не попадет. Данные по ней нужно будет включить в отчет за 9 месяцев 2020 года следующим образом:

Раздел 2:

  • Стр. 100 — 11.06.2020.
  • Стр. 130 — 200 000.
  • Стр. 110 — 11.06.2020.
  • Стр. 140 — 20 000.
  • Стр. 120 — 11.07.2020.

О том, как осуществить проверку правильности заполнения отчета, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Выплата дивидендов учредителю в ООО: пример и образец заполнения 6-НДФЛ

Общий порядок формирования раздела 1 у ООО будет аналогичным тому, о котором мы рассказали выше.

Отличия появляются относительно раздела 2. На ООО не распространяются положения ст. 226.1 НК РФ, следовательно, в отношении сроков перечисления в бюджет налога надо применять требования ст. 226 НК РФ. Тогда крайним сроком перечисления в бюджет удержанного с выплаченных дивидендов НДФЛ для ООО будет следующий рабочий день после дня фактического платежа физлицу.

Соответственно, уплачивает налог и заполняет раздел 2 формы ООО по отличающемуся от АО принципу.

Пример

ООО в марте 2020 года распределило дивиденды за 2019 год. 28.03.2020 была выплачена 1-я часть распределенной суммы — 150 000 руб. 11.04.2020 был выплачен остаток — 80 000 руб.

В отчете за 1 квартал 2020 года ООО отразило:

Раздел 1:

  • Стр. 020 — 150 000 (в составе общей суммы отражаемых доходов физлиц за период).
  • Стр. 025 — 150 000.
  • Стр. 040 — 19 500 (в составе сводной суммы исчисленного НДФЛ).
  • Стр. 045 — 19 500.
  • Стр. 070 — 19 500 (в составе сводной суммы удержанного НДФЛ).

Раздел 2:

  • Стр. 100 — 28.03.2020.
  • Стр. 130 — 150 000.
  • Стр. 110 — 28.03.2020.
  • Стр. 140 — 19 500.
  • Стр. 120 — 29.03.2020.

В отчете за полугодие:

Раздел 1:

  • Стр. 020 — 230 000 (в составе общей суммы отражаемых доходов физлиц за период).
  • Стр. 025 — 230 000.
  • Стр. 040 — 29 900 (в составе сводной суммы исчисленного НДФЛ).
  • Стр. 045 — 29 900.
  • Стр. 070 — 29 900 (в составе сводной суммы удержанного НДФЛ).

Раздел 2:

  • Стр. 100 — 11.04.2020.
  • Стр. 130 — 80 000.
  • Стр. 110 — 11.04.2020.
  • Стр. 140 — 10 400.
  • Стр. 120 — 12.04.2020.

Образец заполнения декларации за первый квартал вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

О правилах начисления налога на доход в виде дивидендов читайте в материале «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Итоги

Ответ на вопрос, как отражать дивиденды в 6-НДФЛ в конкретной организации, зависит от того, какова правовая форма компании, которая платит эти дивиденды. Для АО и ООО существует разный порядок исчисления сроков, в которые следует перечислить удержанный налог в бюджет, поэтому возникают отличия в порядке формирования данных раздела 2 отчета.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В фокусе внимания большинства инвесторов на российском рынке акций постоянно находятся дивидендные выплаты. В этой статье мы разберем, как их получить, на что ориентироваться при выборе акции и когда покупать бумаги в расчете на получение дивидендной прибыли.

Что такое дивиденды?

Приобретая акции компании на бирже, мы, по сути, становимся владельцами части ее бизнеса. И как любой владелец, имеем право получать часть прибыли от результата деятельности предприятия.

Дивиденды — это и часть прибыли, полученной организацией и компанией, которая распределяется между владельцами ее акций или ценных бумаг.

Если предприятие получило убыток, то рассчитывать на дивидендный бонус чаще всего не стоит. Но бывают и исключения: иногда топ-менеджмент компании может принять решение о выплате дивидендов из нераспределённой прибыли прошлых лет или даже занять, чтобы порадовать своих акционеров.

Как часто будет начисляться дивиденды, какая именно часть заработанного компанией будет распределяться среди акционеров — все это закреплено в дивидендной политике предприятия. Ознакомиться с ней может каждый. Для этого достаточно зайти на официальный сайт конкретного акционерного общества в раздел «Инвесторам и акционерам».

Как выбрать компании, чьи акции будут приносить неплохие дивиденды?

Шаг № 1. Изучите историю компании

Прежде чем начать формировать дивидендный портфель, в первую очередь, познакомьтесь с историей дивидендных выплат потенциальных кандидатов. Например, существуют компании, которые никогда не платили дивиденды, поэтому вряд ли стоит надеяться, что эмитент вдруг начнет «раздавать» часть нераспределенной прибыли, если этого не анонсировалось. Конечно, такие случаи бывают, но обычно компания заранее объявляет изменения в своей дивидендной политике, чтобы быть открытой и стимулировать интерес инвесторов, повышая спрос на бумаги. Поэтому выбирайте в свой портфель компании, которые стабильно выплачивают дивиденды и, даже несмотря на ухудшение рыночных условий, продолжают генерировать прибыль.

Шаг № 2. Познакомьтесь с дивидендной политикой

Не ленитесь — почитайте о дивидендной политике компании. Эту информацию обычно без труда можно найти на официальном сайте эмитента. Именно там описано, какую часть прибыли компания обязуется направлять на дивиденды, и сколько раз в год будут производиться выплаты.

Обязательно обратите внимание на гарантированные дивидендные платежи, которые могут составлять фиксированную сумму или процент чистой прибыли. При этом надо следить за оговорками, которые могут, например, отменять платежи в случае получения чистого убытка по РСБУ (притом, что по МСФО зафиксирована прибыль) или вычитать из величины чистой прибыли, участвующей в расчете дивидендов, «бумажные доходы», связанные, к примеру, с переоценкой активов.

Также нужно учитывать возможные различия в дивидендной политике, которые касаются привилегированных и обыкновенных акций.

Шаг № 3. Оцените финансовые итоги компании

Год на год не приходится и иногда даже стабильные корпорации, генерировавшие ранее хорошую чистую прибыль и щедро одаривающие своих акционеров дивидендными бонусами, вдруг выпадают из пула так называемых дивидендных историй.

Пожалуй, самый наглядный пример в истории российского рынка акций — Сургутнефтегаз. Компания всегда радовала держателей своих акций высокими дивидендами, но по итогам работы в 2016 году получила отрицательный финансовый результат из-за отрицательной валютной переоценки. Было решено выплатить дивиденды из нераспределенной прибыли прошлых лет. В итоге разбалованные высокими выплатами акционеры получили достаточно скромный бонус. Чтобы для вас маленький дивиденд не стал сюрпризом, стоит следить за квартальной отчетностью компаний и корпоративными событиями.

Шаг № 4. Посчитайте дивидендную доходность

Открывая счет в банке, вы можете определить, как сумма вашего вклада увеличится с течением времени. С дивидендами дела обстоят несколько иначе. Цена акции — величина непостоянная. Поэтому чтобы понять, какую именно прибыль вам могут принести дивиденды, рассчитывают дивидендную доходность. Для этого разделите сумму дивиденда на цену акции, по которой вы покупаете ее, и умножьте на 100%.

Рассмотрим пример. У вас есть 1000 обыкновенных акций Газпрома, которые вы купили в начале 2016 года по цене 125 рублей за акцию. По итогам работы в 2016 году компания выплатила дивиденды в размере 7,89 рубля на акцию. Получается, что ваш дивидендный доход составил 7890 рублей, или 6,3% годовых.

Если вы не слишком разбираетесь в показателях и не готовы тратить свое время на изучения истории и дивидендной политики компании…

…просто читайте БКС Экспресс

Аналитики часто дают свои прогнозы и заранее рассчитывают возможный размер дивидендных выплат. Например, на сайте БКС Экспресс в разделе «Дивидендный календарь» в начале каждого года мы представляем прогноз отраслевых аналитиков компании ФГ БКС по размерам дивидендных выплат ключевых компаний.

Как получить дивиденд?

Для получения дивиденда надо пройти несколько этапов: получить необходимую информацию от компании, вовремя купить акцию и дождаться зачисления средств на свой брокерский счет.

Этап № 1. Следим за действиями компании

Совет директоров, в зависимости от дивидендной политики компании, один или несколько раз в год, дает свои рекомендации по размеру дивидендов. Кроме того, он определяет дату закрытия реестра (так называемую дивидендную отсечку) — дату, на которую надо владеть акциями, чтобы получить дивиденды.

Эта информация публикуется на сайте компании или на общедоступном информационном ресурсе. Чаще всего, российские компании используют для этих целей — Центр раскрытия корпоративной информации Интерфакса e-disclosure.ru

Вот пример такого сообщения.

Общее собрания акционеров (ОСА) принимает окончательное решение о выплате дивидендов. Чаще всего акционеры в ходе собрания соглашаются с рекомендациями совета директоров, и инвесторы могут быть уверены, что дивиденды по акциям будут выплачены. Однако могут быть и исключения, когда участники ОСА голосуют «против». В этом случае, несмотря на решение совета директоров, дивиденды не выплачиваются или переносятся на более поздний период. Исходя из принятой практики, вероятность такого события не превышает 5%.

Этап № 2. Действуем сами

Отмечаем в календаре дату закрытия реестра под дивиденды

Для любого инвестора, рассчитывающим получить дивиденды, дата закрытия реестра под дивиденды (так называемая отсечка), является очень важной реперной точкой. Это дата, на которую надо владеть акциями, если вы хотите получить выплаты.

Чтобы вам зачислили дивиденды, необязательно держать акции весь год, как полагают многие новички. Достаточно владеть ценными бумагами на день закрытия реестра. Время фиксации реестра — конец операционного дня даты закрытия реестра под дивиденды. На следующий день вы можете продать бумагу, но все равно получите дивиденд.

Согласно установленным 1 января 2014 года правилам, дата «отсечки» под дивиденды не может быть установлена до того, как принято решение об их выплате, то есть до окончательного решения общего собрания акционеров. При этом реестр под дивиденды должен закрываться не позднее 20 дней со дня ОСА. Для компаний, чьи акции торгуются на бирже, коридор сужен: дата закрытия реестра под дивиденды не может быть раньше 10 дней и позже 20 дней после собрания акционеров.

Покупаем бумаги под дивиденды с учетом режима торгов «Т+2»

На Московской бирже акции торгуются в режиме «Т+2». Это означает, что поставка бумаг наступает на второй рабочий день после заключения сделки. Таким образом, фактическим владельцем акции вы становитесь через два дня после ее покупки. Этот момент обязательно стоит учитывать, если вы рассчитываете получить дивиденды.

Раньше, когда на Московской бирже действовал режим «T+0», чтобы получить дивиденды, необходимо было владеть ценными бумагами на день закрытия реестра акционеров («отсечки»). Если совет директоров обозначил датой закрытия реестра, например, 20 июля, то вам достаточно было купить акцию 20 июля.

При покупке акции в режиме «Т+2» фактическая смена владельца ценной бумаги происходит только после расчета и клиринга по заключенной сделке, то есть на день «Т+2» после 19:00. Таким образом, чтобы получить дивиденды, вам необходимо купить бумагу не позднее, чем за два торговых дня до даты закрытия реестра.

Рассмотрим реальный пример. Вы хотите получить дивиденды в размере 125 руб. по акциям Газпрома. Дата, на которую определяются лица, имеющие право получить дивиденды — 20.07.2017 года. С учетом режима торгов «Т+2», чтобы попасть в реестр и получить право на дивиденды, необходимо купить бумаги за два торговых дня до даты закрытия реестра. Таким образом, последний день торгов бумаг Газпрома с дивидендами — 18.07.2017.

Получаем дивиденды на брокерский счет

Если вы являлись владельцем бумаги на дату отсечки с учетом режима T+2, то остается только дождаться зачисления выплат на ваш брокерский счет. Каких-то дополнительных действий предпринимать не нужно: компания сама перечислит дивиденд вашему брокеру, который впоследствии начислит их на ваш брокерский счет. Это может занять какое-то время: необходимо получить данные обо всех владельцах бумаг на Дату закрытия реестра, совершить необходимые расчеты, перечислить средства, а брокеру их распределить.

Согласно российскому законодательству, депозитарий обязан передать выплаты по ценным бумагам путем перечисления денежных средств на банковские счета, определенные депозитарным договором, своим депонентам, которые являются номинальными держателями и доверительными управляющими — профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не позднее следующего рабочего дня после дня их получения, а выплаты по ценным бумагам иным депонентам — не позднее семи рабочих дней после дня их получения. При этом перечисление депозитарием выплат по ценным бумагам депоненту, который является номинальным держателем, осуществляется на его специальный депозитарный счет или счет депонента — номинального держателя, являющегося кредитной организацией.

Стоит отметить один нюанс. Дивиденды — это прибыль и с нее необходимо уплатить подоходный налог в размере 13%. В РФ все необходимые налоговые выплаты производит сама компания/депозитарий, и на свой брокерский счет вы получаете сумму уже очищенную от налога, то есть за вычетом 13% (это касается только дивидендов, которые поступают в рублях).

Когда лучше покупать и продавать акции в расчете на дивиденды?

Кажется все просто? Хочешь дивиденд — купи акцию в день фиксации реестра и продай ее на следующий. Но здесь не все так просто. И вот почему

Во-первых, рынок живет ожиданиями. Опытные участники рынка постоянно следят за финансовыми показателями компаний и заранее высчитывают возможный размер дивидендных выплат. Если дивидендная доходность обещает неплохой процент, инвесторы покупают бумаги в свой «Дивидендный портфель» заранее, используя просадки или просто общее снижения рынка.

Постепенно, когда ситуация с выплатами становится более прозрачной, особенно после рекомендаций совета директоров, присоединяются и другие участники, желающие получить дивидендный доход.

Во-вторых, продажа бумаг после отсечки — массовое явление. Очистившись от дивидендов, акция, по сути, теряет свою краткосрочную дивидендную привлекательность. Инвесторы больше не могут получить по ней приятный бонус, и многое предпочитают тут же от нее избавиться.

Массовые продажи после даты закрытия реестра — традиционное явление на рынке: в первый день после отсечки цена акции снижается примерно на размер дивидендов. Это и есть так называемый дивидендный гэп, который сглаживает неэффективность рынка, не давая заработать хитрым покупателям, которые бы в обратном случае просто купили бы бумаги с плечом перед отсечкой, а затем продали после нее. Конечно, впоследствии акция может вернуться к своей стоимости до отсечки (то есть закрыть дивидендный гэп), но у каждой из них свой срок: одним надо день-два, другим год.

Внимание ДИВИДЕНДНЫЙ ГЭП! Рассмотрим пример на бумаге МТС

Таким образом, приобретая бумаги на короткий срок в расчете на дивиденды, вы рискуете купить их по самой высокой цене, а продать по самой низкой, тем самым потеряв свой дивидендный доход за счет снижения курсовой стоимости акций.

Именно поэтому грамотная покупка бумаг в расчете на дивиденды — это среднесрочная и долгосрочная история.

Дивидендный сезон в РФ

Дивидендный сезон понятие относительное. У каждой компании своя дивидендная политика. Одни предпочитают выплачивать часть прибыли своим акционерам каждый квартал, другие по полугодиям, третьи раз в год. Но самый большой урожай на российском рынке собирают по итогам прошедшего года. Именно этот период и принято называть «Дивидендным сезоном».

Первый массовый блок рекомендаций советов директоров по размеру дивидендов поступает в марте, последний — приходится на конец мая.

Даты закрытия большинства реестров выпадают на период с конца апреля и до конца июля. Часто компании не изменяют себе и предпочитают устанавливать отсечки в те же даты, что в прошлые годы.

Основная часть реестров тяжеловесных компаний закрывается со второй половины июня и до середины июля — это и есть пик «Дивидендного сезона».

Покупаем заранее и не спешим продавать

Итак, если вы хотите поучаствовать в «охоте за дивидендами» лучше заранее приступить к выбору цели. Формировать дивидендный портфель, как показывает практика, лучше всего за три-шесть месяцев до пика дивидендного сезона.

Согласно исследованиям аналитиков ФГ БКС, дивидендная корзина генерировала самую высокую доходность в первой половине года до пика сезона, который в последние два года приходится на июль. Здесь логика связана с идеей, что за несколько месяцев до даты закрытия реестра прогнозируемость дивидендов заметно повышается, и инвесторы предпочитают держать эти бумаги до получения выплат.

Как отмечалось ранее, продавать бумаги сразу после отсечки не стоит. Если вы не имеете фундаментальных причин держать акцию долго, дождитесь, когда бумага закроет дивидендный гэп или хотя бы приблизится к цене до закрытия реестра.

Если же вы долгосрочный инвестор и подобрали в свой портфель бумаги не только исходя из высоких дивидендных выплат, обещанных компанией, но и учли фундаментальные основания для роста котировок, то есть смысл держать эти акции в течение более длительного срока, от 12-18 месяцев. Дивидендные бумаги исторически выглядят более устойчиво на падениях рынка и демонстрируют более существенный рост в периоды подъема.

В дивидендной игре нет места спекулянтам?

Нет, конечно, краткосрочные инвесторы тоже активно участвуют в «дивидендной охоте», но принцип действий у них существенно отличается от консервативных игроков. Например, часто спекулянты отказываются от дивидендов, рассчитывая лишь на рост курсовой стоимости бумаг: купив акции за несколько недель в момент просадки, они продают ее непосредственно перед отсечкой.

Многие из них делают ставку на «темных лошадок», которые могут преподнести «сюрприз» и выстрелить на неожиданных новостях. Стоит отметить, что такая игра достаточно опасна и требует определенного опыта. Мы настоятельно рекомендуем новичкам подходить с умом к выбору актива и не идти на неоправданный риск.

Дивидендный календарь в помощь

Все вышесказанное может показаться начинающему инвестору довольно сложным и трудозатратным процессом. Но сегодня чтобы поучаствовать в «охоте за дивидендами» не обязательно постоянно следить за корпоративными событиями и изводить себя мыслями, что вы упустите дивиденд, просто купив/продав бумагу не в то время.

БКС Экспресс предлагает вам воспользоваться Дивидендным календарем, с помощью которого вы сможете держать руку на пульсе событий.

+ Узнайте размер дивиденда, и за какой период он выплачивается

+ Узнайте Дивидендную доходность

+ Узнайте, когда последний день для покупки бумаг с дивидендами с учетом торгов в режиме «Т+2»

+ Ознакомитесь с Дивидендной историей компании. Просто кликните на название организации, чтобы увидеть ее выплаты за прошедшие периоды.

+ Найдите бумаги с самыми высокими дивидендами и самой большой дивдоходностью, а также ближайшим днем покупки. Для сортировки используйте курсоры в заголовках столбцов календаря.

Кроме того, в начале каждого года, в Дивидендном календаре, мы публикуем возможный размер дивидендов или дивидендную доходность, рассчитанную аналитиками ФГ БКС.

Для большинства инвесторов дивиденды не являются основным способом получить прибыль. Но возможность поучаствовать в распределении прибыли корпораций не упускает практически ни один участник торгов. Это простой и довольно безопасный (если не идти на неоправданный риск) способ повысить свой доход как за счет непосредственно получения дивиденда, так и за счет роста курсовой стоимости акций во время дивидендного сезона. Высокие дивидендные выплаты российских корпораций привлекают не только отечественных инвесторов, но и нерезидентов — такие доходности трудно найти на других мировых площадках.

НАЧАТЬ ИНВЕСТИРОВАТЬ

В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при распределении прибыли организации после налогообложения.

В статью 250 п.1 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ введен абзац, которым установлено, что с 1 января 2019 года дивидендами также считается доход в виде имущества, который получен участником при выходе из организации либо при ее ликвидации.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с полученных дивидендов физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог. Уплата НДФЛ с дивидендов отличается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде заработной платы. Из этой статьи читатель узнает о том, какая ставка НДФЛ с дивидендов, на какие КБК и в какие сроки уплатить подходный налог в 2020 году.

Периоды выплаты дивидендов

Законная периодичность расчетов с собственниками указана в п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ:

  • по итогам квартала;
  • после полугодия;
  • по итогам года.

П. 1 ст. 29 Закона № 14-ФЗ установлены ограничения по начислению дивидендов. В частности, начислять дивиденды разрешается лишь после того как внесен весь уставной капитал, указанный в учредительских документах. Поэтому, если организация зарегистрирована недавно, обязательно убедитесь, как обстоят дела с оплатой УК. До погашения задолженности компании перед другими контрагентами, бюджетными и государственными структурами про начисления дивидендов можно забыть. Еще одно правило при начислении дивидендов — чистые активы предприятия должны стоить выше, чем уставный и резервный капитал суммарно.

п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ установлен срок выплаты дивидендов – дивиденды должны быть выплачены не позже 60 дней с даты, когда принято решение.

Ставка и срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году

До 1 января 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов составляла 9%. С 1 января 2015 года, вне зависимости от периода их распределения, ставка подоходного налога с дивидендов была повышена до 13%. Ставка с дивидендов в 2020 году также составляет 13%.

При этом в некоторых случаях налог с дивидендов рассчитывается в особом порядке.

Ставка подоходного налога с дивидендов различается для резидентов и нерезидентов РФ. Ставки НДФЛ с дивидендов в 2020 году следующие:

  • для российских организаций, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды;
  • для российских резидентов физических лиц и организаций (на момент выплаты они находились на территории РФ не менее 183 дней) – 13%;
  • для нерезидентов физических лиц и организаций – 15%;

Обратите внимание, что организация на момент любой из выплат по дивидендам вправе определять налоговый статус участников (акционеров). Таким образом, на протяжении одного года физическое лицо может быть как резидентом, так и нерезидентом РФ. Если статус лица в течение 12 месяцев был изменен, то подоходный налог будет пересчитан за весь налоговый период.

Стоит учитывать, что даже если дивиденды были получены не в денежной, а в натуральной форме, то с них все равно придется уплачивать подоходный налог. Ставка НДФЛ в данном случае будет составлять 13%.

Сроком уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году будет являться день их выплаты. Способ получения дивидендов при этом не имеет значения (наличный расчет, через кассу, с расчетного счета). Подоходный налог нужно с дивидендов необходимо уплатить в день, в который они были перечислены.

Куда уплатить подоходный налог с дивидендов в 2020 году

В 2020 году НДФЛ с дивидендов, которые получило физическое лицо, следует уплачивать по месту учета организации в ИФНС, которая их выплатила. КБК для указания в платежном документе на перечисление НДФЛ с дивидендов одинаков для всех налоговых ставок.

КБК в 2020 году для перечисления:

  • подоходного налога с дивидендов физическим лицам: 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пеня: 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штраф: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Подоходный налог с дивидендов, на основании пункта 6 статьи 226 НК РФ нужно перечислить либо в день их выплаты, либо на следующие сутки – не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).. Скачать образец платежного поручения для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2020 году вы можете в конце этой статьи.

Как рассчитать подоходный налог с дивидендов в 2020 году

В 2020 году в справке 2-НДФЛ подоходный налог для российских резидентов рассчитываются по общей ставке 13%. В некоторых случаях необходимо рассчитывать ставку НДФЛ с дивидендов по специальной формуле, которую можно найти в пункте 5 статьи 275 Налогового кодекса РФ. Приведем пример: Как рассчитать НДФЛ, если организация получила дивиденды от предпринимательской деятельности в другой компании?

В такой ситуации порядок расчета подоходного налога с дивидендов будет следующим:

1. Произвести расчет доли дивидендов для отдельного лица.

Для этого нужно сумму выплаченных этому лицу дивидендов разделить на общую сумму дивидендов, которые были начислены.

2. Рассчитать разницу между дивидендами, полученными физическим лицом в прошлом году, а также в текущем периоде и суммой всех дивидендов, которые подлежат распределению.

Н = К x С x (Д1 — Д2),

где Н – сумма подоходного налога;

К – отношение суммы дивидендов, которые подлежат распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, которые подлежат распределению организацией из РФ;

С – ставка по НДФЛ по НК РФ (в соответствии с подпунктом 1 или 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 1 статьи 224);

Д1 – общая сумма дивидендов, которая подлежит распределению российской компанией в пользу всех получателей;

Д2 – общая сумма дивидендов, которые получены российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов.

Сумму подоходного налога, которая получится в результате вычислений, нужно будет уплатить в бюджет.

Если в результате расчетов значение Н будет отрицательным, то уплачивать налог в бюджет нет необходимости.

Какие выплаты не относятся к дивидендам?

Не во всех случаях выплаты участникам или акционерам признаются дивидендами и облагаются НДФЛ. К таким выплатам относятся:

  • выплаты участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов;
  • выплаты участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью;
  • выплаты участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Можно ли отсрочить уплату НДФЛ с дивидендов в 2020 году?

В некоторых случаях уплата подоходного дохода с дивидендов в 2020 году может быть перенесена на другой срок. В частности, речь идет об уплате подоходного налога с дивидендов учредителю, если он имеет задолженность или не оплатил товар.

К учету нужно будет принять все его долги и организация должна выдвинуть к учредителю встречные требования. Если долг учредителя больше/равен сумме дивидендов, то компания имеет право отказать ему в уплате. То есть, организация в этой ситуации получает рассрочку по уплате подоходного налога.

После того, как учредитель получил доход, с которого не был уплачен НДФЛ с дивидендов ранее, он должен сообщить об этом в ИФНС до 1 марта следующего года. Акционер (участник) в обязательном порядке должен сдать декларацию о доходах. Налог должен быть оплачен не позднее 15 июля следующего года.

Скачать образец платежного поручения для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2020 году:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *