Уведомление по НДС освобождение

  • автор:

В ИФНС России № 16

по г. Москве

от общества с ограниченной

ответственностью «ИКС»

Адрес места нахождения:

129344, г. Москва,

ул. Верхоянская, д. 18

ИНН/КПП 7716123456/771601001

ОГРН 1077712345678

Тел.: (499) 522-43-44

Контактное лицо —

главный бухгалтер

Макарова Ирина Константиновна

Уведомление

В соответствии с п. 4 ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляем, что Общество с ограниченной ответственностью «Икс» отказывается от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, с 1 января 2017 г.

Документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения (с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2016 г.) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 млн руб., прилагаются (согласно перечню п. 6 ст. 145 НК РФ).

Юрьев Юрьев А. А.

Генеральный директор ООО «Икс» ——————————-

Организации и ИП на ОСН, у которых за 3 последних календарных месяца выручка от продажи товаров (работ, услуг) не превысила 2 млн руб. (без учета налога), могут использовать право на освобождение от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо представить соответствующее письменное уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение, в налоговый орган по месту своего учета (абз. 2 п. 3 ст. 145 НК РФ).

В «1С:Бухгалтерии 8» (с релиза 3.0.76) можно заполнить для представления в ИФНС «Уведомление об освобождении от уплаты НДС» и документы, подтверждающие право организации на освобождение — «Выписку из книги продаж», «Выписку из бухгалтерского баланса» (для ИП к уведомлению на освобождение от НДС прилагается «Выписка из книги продаж» и «Выписка из книги доходов и расходов»):

  1. Раздел: Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления (или Отчеты — Регламентированные отчеты — закладка Уведомления).
  2. Кнопка «Создать», раскройте группу «НДС» и выберите Уведомление об освобождении от уплаты НДС. Укажите месяц, с которого применяется освобождение от уплаты НДС, и нажмите кнопку «Создать» (рис. 1).
  3. По кнопке «Заполнить» автоматически будут заполнены «Уведомление», «Выписка из книги продаж», «Выписка из бухгалтерского баланса» (по данным в информационной базе за 3 месяца, предшествующих месяцу начала применения освобождения от НДС) (рис. 2). С уведомлением на освобождение от НДС для ИП заполнятся «Выписка из книги продаж» и «Выписка из книги доходов и расходов».
  4. Кнопка «Записать».
  5. По кнопке «Печать» отправьте на принтер созданный комплект документов.
  6. После представления комплекта документов в ИФНС в программе «1С:Бухгалтерии 8» установите соответствующие настройки:
    • Раздел: Главное — Налоги и отчеты.
    • В списке слева выберите НДС. В окне справа установите флажок «Организация освобождена от уплаты НДС». Укажите месяц начала применения освобождения и сохраните настройки по кнопке «ОК» (рис. 3).

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

Заявление на освобождение от НДС — это законодательно установленный бланк, который нужно подать в налоговую инспекцию, чтобы получить льготу по налогу на добавленную стоимость. Чтобы воспользоваться освобождением, необходимо соблюдение ряда строгих условий.

Скачать бланк заявления об освобождении от НДС

Скачать образец заполнения заявления об освобождении от НДС

Освобождение по ст. 145 НК РФ

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность налогоплательщика получить временное освобождение от уплаты НДС. Оно предоставляется тем организациям и ИП, которые за три месяца подряд получили выручку, не превышающую два миллиона рублей. Выручку рассчитывайте по правилам бухгалтерского учета. Определяется она за вычетом налога на добавленную стоимость.

Вновь созданные организации вправе применить льготу. Для них трехмесячный период определяется с учетом месяца регистрации. Если компания зарегистрирована в сентябре, то для расчета учтите выручку, полученную в сентябре, октябре и ноябре. Даже если организация или ИП не вели деятельность, они имеют право на получение освобождения (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Освобождение по ст. 149 НК РФ

Кроме льготирования, предусмотренного статьей 145, Налоговый кодекс выделяет операции, не облагаемые НДС. Их полный перечень содержится в статье 149. К необлагаемой деятельности относятся:

  • предоставление займов;
  • передача товаров, работ, услуг в благотворительных целях;
  • передача рекламных товаров не дороже 100 руб.;
  • медицинские услуги;
  • образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями (например, школами);
  • банковские операции;
  • услуги в сфере страхования.

Перечисленные операции освобождаются от налога независимо от объема выручки компании.

Срок действия льготы

После уведомления ИФНС о применении освобождения от уплаты компания вправе не платить НДС в течение 12 месяцев. По истечении года уведомите налоговую инспекцию о продлении льготного периода либо об отказе от льготы.

Налогоплательщик вправе в любое время отказаться от применения освобождения. А иногда может утратить право на него. Особенно частой причиной такой утраты является превышение лимита выручки. За соблюдением лимита выручки внимательно следите на протяжении всего льготного периода. Как только он превышается, организация обязана уплачивать НДС на общих основаниях. Льгота теряется с первого числа месяца, в котором произошло превышение.

Как получить

Чтобы получить освобождение от налога на добавленную стоимость, необходимо подать в инспекцию по месту регистрации:

  • уведомление по форме, данной в приказе Минфина от 26.12.2018 № 286н;
  • выписку из книги продаж;
  • выписку из бухгалтерского баланса (ИП предоставляют выписку из книги учета доходов и расходов).

Форма уведомления

Утвержденных форм выписок из книги продаж и баланса нет. Составляют их в произвольном виде.

Выписка из книги продаж должна содержать обобщенные данные о суммах операций, отраженных за последние три месяца. А выписка из книги покупок — помесячные данные о сумме выручки за тот же период.

Получать разрешение на применение льготы от ИФНС не нужно.

Как оформить заявление

Уведомление оформляется по утвержденной приказом Минфина форме. В нем необходимо прописать:

  • наименование ИФНС;
  • данные налогоплательщика;
  • дату, с которой применяется льгота;
  • сумму выручки за последние три месяца;
  • сведения о подтверждающих документах.

В какие сроки подать

Подавайте пакет документов не позднее 20-го числа месяца, с которого используется льгота. Если льгота применяется с 1 декабря, заявление подается до 20 декабря. А для расчетного периода учитывается выручка за сентябрь, октябрь и ноябрь.

Как применять льготу

При применении льготы по статье 145 организация или ИП:

  • не исчисляет и не уплачивает НДС (кроме экспорта и реализации подакцизных товаров);
  • не заявляет вычет по входному НДС, а включает в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг;
  • выставляет счета-фактуры, но в графе указания налога ставит отметку «Без НДС»;
  • не сдает декларацию по НДС (это правило не действует, если вы являетесь налоговым агентом или выставили клиенту счет-фактуру с выделенным налогом).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *