Управленческий баланс в 1С

  • автор:

Что такое Управленческий баланс и для чего он необходим?

Управленческий баланс (УБ) – это по сути информация о состоянии бизнеса, т.е. отчет, объединивший информацию из отчетов ОДДС (отчет о движении денежных средств) и ОПУ (отчет о прибыли и убытках) методом «двойной записи»*.

*Двойная запись – это способ отражения хозяйственной операции в дебете одного счета и в кредите другого по одной и той же сумме. Применение двойной записи имеет объективный характер и связано с двойственным отражением хозяйственных операций.

Преимущество управленческого баланса в том, что он раскрывает полную информацию о том, чем владеет организация, позволяет проверить каждую цифру и сразу выявить возможные ошибки в учете. На основании УБ руководитель может в любой момент проконтролировать средства организации. Управленческий баланс – это отличный инструмент для инвентаризации имущества организации денежных средств, материалов, товаров и т.д.

Благодаря управленческому балансу можно определить, насколько организация финансово устойчива. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле:

КФУ = (КСОБ + ОБДС)/ПОБЩ

  • КФУ — коэффициент финансовой устойчивости;
  • КСОБ — собственный капитал, включающий имеющиеся резервы;
  • ОБДС — долгосрочные займы и кредиты (обязательства), срок привлечения которых составляет более 1 года;
  • ПОБЩ — итого по пассивам (иначе — валюта баланса).

Раскрытие значения коэффициента:

  • Нормальное допустимое значение коэффициента 0.8 — 0.9 (организация финансово независима);
  • Если коэффициент больше 0,95 (организация не использует все доступные возможности, за счет «быстрых» источников финансирования);
  • Тревожное

Из УБ можно узнать, какие активы имеются в распоряжении организации, и самое главное — как эти активы были сформированы за счет собственных или заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле:

КФНЗ=СС/ЗС

  • КФНЗ — коэффициент финансовой зависимости;
  • СС — собственные средства;
  • ЗС — заемные средства.

Раскрытие значения коэффициента:

  • Если коэффициент больше 0,7 (неустойчивое финансовое состояние, есть риск неплатежеспособности и банкротства организации из за большого наличия заемного капитала);
  • Если коэффициент больше 0,5 но меньше 0,7 (финансовая независимость организации, а значит оптимальное соотношение заемных и собственных средств);
  • Если коэффициент меньше 0,5 и больше 0 (устойчивое состояние организации, но в то же время, недополучение прибыли).

С помощью управленческого баланса собственники бизнеса смогут оперативно получить ответ «Что происходит с вложенными денежными средствами и где они находятся?». Вложенные денежные средства будут отражаться в УБ как «Капитал» в пассиве. Актив будет показывать, какая часть вложений находится в товарах, деньгах, задолженностях поставщиков и т. д. Сегодня более 80% компаний составляют итоговую отчетность в excel. До определенного момента этого достаточно, хотя человеческий фактор присутствует всегда, что увеличивает риск допустить ошибку и предоставить некорректные данные. Гораздо эффективнее решать этот вопрос с помощью специализированного решения – программы для автоматизации управленческого учета. Рассмотрим, как вести управленческий учет в 1С УТ, его достоинства и недостатки.

Что собой представляет Управленческий баланс в 1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3

Сразу отметим, что строго регламентированной формы для УБ нет. Для отчета УБ в информационной базе настроено 2 варианта формирования отчета:

  • Управленческий баланс по периодам

Рис.1 Управленческий баланс по периодам

  • Управленческий баланс по организациям

Рис.2 Управленческий баланс по организациям

Структура отчета определяется объектам статей активов/пассивов. Если УБ в информационной базе не формировался, первоначально необходимо запустить обработку «Первоначального заполнения статей активов/пассивов» — однократно в блоке «НСИ и администрирование/Финансовый результат и контроллинг/Первоначальное заполнение данных по статьям активов и пассивов».

Рис.3 Первоначальное заполнение данных по статьям активов и пассивов

Посмотреть заполненный справочник можно в блоке «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов».

Рис.4 Финансовый результат и контроллинг
Рис.5 Статьи активов и пассивов

При необходимости, пользователь может создать дополнительные статьи актива/пассива «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов/Создать».

Внедрим 1С:УТ с минимальными затратами. Сопровождение (ИТС) первые 3 месяца – БЕСПЛАТНО!

В открывшейся карточке заполняется наименование статьи, его тип (Актив, Пассив, Активно/Пассивная), аналитика.

Если установить флажок «Выводить обороты в управленческом балансе», в отчете будут показаны все обороты за отчетный период по данной статье.

Рис.6 Выводить обороты в управленческом балансе Бесплатная
консультация
экспертаНаталья Голобурда Продакт менеджер Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Какие данные будут отображаться в блоках Управленческого баланса

АКТИВ

В блоке «Денежные средства» отображаются такие данные, как:

  • сумма остатков по кассам;
  • сумма остатков на расчетных счетах в рублях и валюте;
  • сумма расчетов по эквайрингу;
  • сумма по векселям и прочие вложения (ликвидные);
  • сумма средств у подотчетных лиц;
  • сумма по депозитам.

В блоке «Дебиторская задолженность» будут отображаться требования организации к сторонним компаниям:

  • по оплате за отгруженные товары;
  • за оказанные услуги;
  • к поставке товара и оказанию услуг по осуществленным предоплатам и прочим сделкам;
  • займы выданные.

В блоке «Товары» будут отображаться данные такие данные как:

  • стоимость всех остатков по готовой продукции;
  • стоимость всех остатков отгруженных товаров (в том числе и на реализацию);
  • стоимость товаров в пути;
  • стоимость материально-производственных запасов сырья и материалов.

В «Расходах текущего периода» будут отображаться такие данные, как:

  • себестоимость товаров;
  • прочие расходы текущего периода;
  • прочие расходы будущего периода.

ПАССИВ

В отчете будут отображаться такие данные, как:

  • суммы отложенных налоговых обязательств;
  • невыплаченные суммы по лизингу;
  • по начисленной заработной плате;
  • по оплате начисленных налогов;
  • нераспределенная прибыль;
  • займы собственников.

В блоке «Кредиторская задолженность» будут отображаться такие данные, как:

  • прочая кредиторская задолженность со сроком погашения больше одного года;
  • по оплате за поставленные товары;
  • по оплате за оказанные услуги;
  • по отгрузке товара и оказанию услуг, по полученным предоплатам;
  • прочие обязательства, срок погашения которых меньше одного года.

Для отражения в УБ корректных данных, обязательно необходимо запускать процедуру по закрытию месяца. Если организация использует в информационной базе1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3 разные валюты в регламентированном и управленческом учете, тогда в отчете УБ на статьях активов/пассивов данные суммы в управленческой валюте будут отражены по курсу на дату совершения операции, что может приводить к отклонениям данных из-за курсовых разниц.

Настроим комфортный переход на 1С:Управление торговлей 11 с гарантией на услуги!

Ведение Управленческого баланса и его выгоды

  • УБ можно сформировать в любое время, на любой период и в короткие сроки;
  • УБ отображает финансовые показатели с множеством разрезов (актив/пассив, направлению деятельности, группы статей, подстатьи, подразделения, аналитики и т.д.);
  • УБ помогает выявить расхождения в данных и устранить их;
  • УБ помогает оценить эффективность управления активами, пассивами, денежными потоками, дебиторкой, кредиторкой и т.д.

В УБ статьи активов и пассивов можно проанализировать с точки зрения оперативного и краткосрочного управления организацией, но при этом равенство между активами и пассивами остается неизменным.

В управленческой отчетности баланс играет важную роль. Управленческий баланс формируется с целью оценки собственного капитала компании и других показателей в заданный момент времени, например, в конце года. Он отражает активы, обязательства и собственный капитал компании. Для руководства важно, чтобы составление управленческого баланса осуществлялось на основе управленческих данных (в отличие от бухгалтерского баланса).

Форма любого балансового отчета, в том числе форма управленческого баланса, представляет собой таблицу со списком статей, состоящую из двух разделов, суммы которых являются равными друг другу, т.е. оба раздела должны балансировать друг друга. Первый раздел — это список активов. Второй раздел — это сумма обязательств и собственного капитала в бизнесе (список пассивов). Выраженный в виде уравнения, баланс показывает:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Чтобы оценить собственный капитал, нужно просто выразить уравнение как:

Собственный капитал = Активы – Обязательства

Ниже приведен пример управленческого баланса (1С управленческий баланс в программном продукте «WA: Финансист»):

Управленческй баланс На 31.12.2016 На 31.12.2015
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства 2 493 288 2 500 000
Нематериальные активы 2 011 154
Инвестиции в зависимые компании
Отложенные налоговые активы 19 651 140 19 651 140
Займы выданные и проценты к получению 15 026 296
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Прочие внеоборотные активы
Дебиторская задолженность
Итого внеоборотные активы 37 170 724 24 162 294
Оборотные активы
Запасы 2 246 034 202 2 250 008 991
Дебиторская задолженность 1 184 037 564 133 998 380
Займы выданные и проценты к получению
Финансовые активы, удерживаемые для продажи
Прочие финансовые вложения
Налог на прибыль к получению 261 196
Денежные средства и их эквиваленты 3 379 720
3 433 451 486 2 384 268 567
Активы, предназначенные для продажи
Итого оборотные активы 3 433 451 486 2 384 268 567
Итого активы 3 470 622 210 2 408 430 861
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервы 1
Нераспределенная прибыль 218 382 382 215 139 464
Собственный капитал акционеров компании 218 382 383 215 139 464
Неконтрольные доли владения
Итого собственный капитал 218 382 383 215 139 464
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы 29 058 000 29 058 000
Кредиторская задолженность 2 478 104 076 1 870 805 586
Целевое финансирование
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого долгосрочные обязательства 2 507 162 076 1 899 863 586
Краткосрочные обязательства
Банковский овердрафт
Кредиты и займы
Кредиторская задолженность 744 968 387 293 427 811
Налог на прибыль к уплате 109 364
Итого краткосрочные обязательства 745 077 751 293 427 811
Обязательства, относящиеся к активам, предназначенным для продажи
Итого обязательства 3 252 239 827 2 193 291 397
Итого собственный капитал и обязательства 3 470 622 210 2 408 430 861

Табл. 1. Управленческий баланс пример составления.

Активы, обязательства и капитал в балансе

Активы включают все денежные средства и имущество, принадлежащие компании. Обычно активы в балансе делятся на две категории: оборотные (текущие) активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы включают:

  • Наличные деньги: денежные средства на счетах, наличные деньги, депозиты на сберегательных счетах и любые краткосрочные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги.
  • Рыночные ценные бумаги: акции, облигации и другие ценные бумаги, предназначенные для инвестиций, которые легко продаются.
  • Дебиторская задолженность: деньги, причитающиеся компании от клиентов, которые, как ожидается, будут выплачены в течение года.
  • Запасы: сырье, незавершенное производство и готовая продукция, произведенная или приобретенные товары для продажи клиентам в ходе обычной деятельности. Предприятия могут иметь резерв, который уменьшает запасы в балансе.
  • Предоплаченные расходы: суммы страхового покрытия или другие расходы, которые предполагается использовать или применять в течение одного года.

Внеоборотные активы включают:

  • Основные средства: недвижимость, оборудование и техника, земля, мебель и офисное оборудование.
  • Нематериальное имущество: авторские права, патенты и товарные знаки, а также гудвилл (деловая репутация).

Обязательства в управленческом балансе — это долги или другие обязательства компании, которые отрицательно сказываются на чистой стоимости. Существуют две основные категории обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Текущие обязательства, которые являются обязательствами, которые, как ожидается, будут погашены в течение года, включают:

  • Кредиторская задолженность: долги перед поставщиками и подрядчиками за товары или услуги, приобретенные компанией.
  • Начисленные расходы: расходы, понесенные бизнесом, такие как заработная плата, вознаграждения работникам (например, медицинское страхование, взносы в пенсионный фонд), федеральные и региональные налоги.
  • Краткосрочные заимствования: овердрафты, кредитные линии, займы и т. д.

Долгосрочные обязательства включают:

  • Долгосрочные кредиты и займы: например, заимствования для покупки или строительства объектов недвижимости (например, зданий, заводов и т. д.).
  • Прочие займы: например, кредиты для покупки транспорта, покупки оборудования и займы у акционеров.
  • Облигации: долговые инструменты, выпущенные компанией для привлечения капитала (этот тип обязательств не характерен для малого бизнеса).

Собственный капитал в управленческом балансе:

Эта часть управленческого баланса представляет собой стоимость собственности владельцев в компании. Значение представляет собой сумму, на которую активы превышают обязательства. Положительный капитал означает, что активы превышают обязательства. Если сумма является отрицательной, то есть обязательств больше, чем активов, то компания находится в критическом положении.

Собственный капитал может состоять из трех основных категорий:

  • Капитал, который владельцы вложили в бизнес первоначально.
  • Дополнительный оплаченный капитал, который владельцы добавили в бизнес после первоначального финансирования.
  • Нераспределенная прибыль, которая является доходом бизнеса, который не был распределен среди владельцев, но остается в компании.

Показатель EBITDA

Показатель EBITDA является одним из финансовых показателей компании и используется для определения прибыли бизнеса. Финансовый показатель EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) — это прибыль до вычета процентов, налогов, обесценения и амортизации. EBITDA компании выделяет стоимость заемного капитала и эффект от налогообложения, добавляя проценты и налоги к доходам. Наконец, значение EBITDA устраняет произвольные и субъективные суждения, которые могут входить в расчет амортизации, такие как срок полезного использования, оценка остаточной стоимости и различные методы амортизации.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Показатель EBITDA впервые стал известен в середине 1980-х годов, поскольку инвесторы оценивали проблемные компании, которые использовали заемные средства и которые нуждались в финансовой реструктуризации. Инвесторы использовали EBITDA для быстрого расчета того, смогут ли эти компании выплатить проценты по финансируемым сделкам. Использование EBITDA с тех пор распространилось на широкий круг предприятий. Его сторонники утверждают, что EBITDA предлагает более четкое отражение операционной деятельности путем исключения расходов, которые могут скрыть то, как действительно работает компания.

Взаимосвязь данного показателя и управленческого баланса предприятия – в значении суммы амортизации, которую можно получить из балансового отчета. Остальные значения можно получить из отчета о прибылях и убытках, либо из отчета о движении денежных средств.

Таким образом, в управленческом учете баланс является одним из главных инструментом для оценки финансового положения компании и базой для расчета различных показателей, в том числе показателя EBITDA.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *