Удержание штрафа с работника проводки

  • автор:

Содержание

Подборки из журналов бухгалтеру

Источник: журнал «Главбух»

Непосредственным нарушителем правил дорожного движения является работник-водитель, так как он управлял служебным автомобилем.

Однако обязанность по уплате административного штрафа в данной ситуации ложится на его работодателя, который является собственником транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

Но это вовсе не значит, что работнику, причинившему ущерб компании в результате административного правонарушения, все сойдет с рук. Согласно статьям 233 и 238 ТК РФ такой работник обязан возместить его работодателю, если:

— компании причинен прямой действительный ущерб. Заметим, что суммы уплаченного штрафа могут быть отнесены к прямому действительному ущербу (ч. 2 ст. 238 ТК РФ, абз. 5 письма Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1);

— виновное противоправное поведение (действие, бездействие) признано самим работником или судом (ч. 4 ст. 248 ТК РФ);

— прослеживается причинно-следственная связь между действиями работника и возникновением ущерба.

При этом работодатель может либо привлечь сотрудника к материальной ответственности (ст. 248 ТК РФ), либо полностью или частично отказаться от взыскания с него ущерба (ст. 240 ТК РФ). Тогда оплата штрафа за водителя ложится на плечи компании.

От решения, принятого работодателем, будет зависеть порядок отражения суммы штрафа в учете компании и налогообложения дохода сотрудника. Рассмотрим несколько ситуаций.

Работник добровольно возместил штраф

Работник-водитель, выполняя трудовые обязанности на служебной машине, нарушил ПДД. Он признал себя виновником в данной ситуации, поскольку именно он совершил административное правонарушение, а значит, обязан возместить компании прямой действительный ущерб.

Пример 1. Водитель ООО «Конкорд», управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, выехав на полосу встречного движения. Этот факт был зафиксирован камерой видеонаблюдения, после чего в организацию по почте 29 августа пришло уведомление об уплате штрафа в размере 5000 руб. По распоряжению руководителя штраф был уплачен 4 сентября с расчетного счета организации. Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации 20 сентября.

Как отразить в учете штраф за нарушение ПДД, уплаченный организацией и возмещаемый водителем путем внесения наличных денежных средств в кассу организации?

В нашем примере компания является владельцем автомобиля, поэтому она привлечена к административной ответственности.

Сумма административного штрафа учитывается в составе прочих расходов на основании пункта 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н. Расходы по его уплате не учитываются в целях исчисления налога на прибыль на основании пункта 2 статьи 270 НК РФ.

29 августа при получении уведомления о штрафе бухгалтер делает проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 5000 руб. — отражен расход в виде суммы административного штрафа.

4 сентября после того, как организация уплатила штраф со своего расчетного счета, появится следующая проводка:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51
— 5000 руб. — сумма административного штрафа уплачена работодателем в бюджет.

Работник согласился добровольно возместить сумму штрафа, уплаченного работодателем. Сумма возмещаемого работником ущерба признается в бухгалтерском учете прочим доходом организации на основании пунктов 7 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н.

20 сентября на счетах бухгалтерского учета ООО «Конкорд» появятся следующие проводки:

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 91-1
— 5000 руб. — работник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— 5000 руб. — внесена работником сумма в кассу организации.

Если бы сумма штрафа была удержана с согласия работника из заработной платы, то проводка была бы такой:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— 5000 руб. — сумма причиненного ущерба удержана из заработной платы работника.

Компания заплатила штраф за водителя

Возникает ли в такой ситуации у работника доход, подлежащий обложению НДФЛ? Однозначного ответа на него в настоящее время нет. Ситуация усугубляется еще и тем, что мнения контролирующих органов на этот счет разделились.

Позиция первая (пессимистическая) — доход возникает

По мнению Минфина России, изложенному в письмах от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310, от 10.04.2013 № 03-04-06/1183 и от 12.04.2013 № 03-04-06/12341, в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба у работника возникает доход, полученный им в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ.

Это мнение обосновано тем, что согласно статье 238 Трудового кодекса работник обязан возместить работодателю причиненный ему ущерб. В данном случае организация понесла убытки в виде штрафа из-за действий работника. Отказ от взыскания с него сумм штрафа приводит к возникновению у сотрудника экономической выгоды Получается, что в доход работника следует включить штраф, уплаченный организацией, но не взысканный с работника.

Иными словами, сумма прощенного штрафа является его доходом, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ (ст. 41, п. 1 ст. 210 и ст. 211 НК РФ).

Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1, немного изменив их. По распоряжению руководителя компании штраф не будет взыскан с виновного работника, то есть работник освобожден от определенной имущественной обязанности. Оклад работника — 35 000 руб., месяц отработан полностью. Как отразить в учете удержание с работника суммы НДФЛ?

31 августа бухгалтер сделает следующую проводку:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 5200 руб. — исчислен и удержан НДФЛ с дохода работника за август 2013 года.

Позиция вторая (оптимистическая) — дохода не возникает

А вот точка зрения налоговых органов по данному вопросу по сравнению с позицией финансистов является более привлекательной и более обоснованной. Суть ее состоит в следующем.

Во-первых, обязанность по уплате штрафа возложена на саму организацию, которая является субъектом административного правонарушения, уплата штрафа осуществляется в интересах самой организации, а не работника. Следовательно, у последнего дохода не возникает (письмо ФНС России от 18.04.2013 № ЕД-4-3/7135). К такому же мнению пришли и арбитры в постановлении ФАС Московского округа от 15.03.2006 № КА-А40/1434-06.

Во-вторых, доход в натуральной форме возникает у физического лица при получении им от компании товаров, работ, услуг или иного имущества (п. 1 ст. 211 НК РФ). Под доходом в натуральной форме понимается оплата (полностью или частично) за физическое лицо предприятием товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе (п. 2 ст. 211 НК РФ):

— коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика

— выполненных в интересах работника работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе.

Оплата штрафа за водителя не является оплатой товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах работника, следовательно, его уплата организацией не может оцениваться как доход работника в натуральной форме.

Учитывая тот факт, что проверкой правильности исчисления НДФЛ занимается налоговая служба никаких налоговых последствий у компании, которая не удержала НДФЛ со штрафа, наложенного на нее и не взысканного с водителя, быть не должно.

Позиция третья (законодательная) — дохода не возникает, если…

…ущерб нанесен при обстоятельствах, исключающих материальную ответственность работника. Такие обстоятельства перечислены в статье 239 ТК РФ.

Например, если ущерб нанесен вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.

Предположим, работодатель ставит работника в условия жестких сроков исполнения служебного поручения при разъездной работе. В этой ситуации сотрудник может встать перед выбором: нарушить ПДД или несвоевременно исполнить задание. Значит, фактически нарушение ПДД допущено в интересах работодателя.

Другая ситуация, но с аналогичным завершением в виде наложенного штрафа за остановку в неположенном месте может возникнуть, когда работник выполняет требования должностной инструкции исходя из соображений безопасности и сохранности перевозимых ценностей.

В обоих случаях работник действует в интересах работодателя и по его распоряжению. Поэтому работодатель не вправе привлечь работника к материальной ответственности. Соответственно у последнего не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (письма Минфина России от 10.04.2013 № 03-04-06/1183 и от 12.04.2013 № 03-04-06/12341).

Рассмотрим последнюю ситуацию: штраф выписан на компанию, однако виновником нарушения ПДД признан работник-водитель, управлявший автомобилем в тот момент.

Нарушитель — водитель служебного автомобиля

На месте совершения административного правонарушения сотрудники ГИБДД выносят постановление о назначении административного штрафа, указывая в нем сведения о лице, которое совершило данное нарушение (ч. 1, п. 6. ч. 2 ст. 23.3, ч. 1 ст. 28.6 и п. 3 ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ).

В данном случае к административной ответственности привлечен именно работник организации, поэтому обязанность по уплате штрафа возникла у него.

Однако работник не согласен с оплатой данного штрафа. Он нарушил ПДД, действуя в интересах работодателя, поэтому просит руководство компании оплатить за него штраф.

В этом случае компания может (п. 3 постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.2011 по делу № А21-7629/2010):

— возместить работнику уже уплаченную им сумму административного штрафа. При этом понадобится заявление работника с разрешительной визой руководителя;

— оплатить за работника сумму штрафа, указанного в квитанции. При этом в назначении платежа необходимо указать реквизиты постановления (номер и дату), на основании которого наложен штраф, и фамилию оштрафованного.

Вне зависимости от того, каким способом работнику был прощен наложенный на него штраф, у него в соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ возникает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Налог следует удержать при ближайшей выплате дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример 3. 23 августа водитель организации, управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД: остановился на пешеходном переходе, в результате чего был оштрафован на месте на 3000 руб.

6 сентября водитель оплатил штраф. Оплаченную квитанцию вместе с заявлением о возмещении ему суммы штрафа и объяснительной запиской с указанием причин нарушения ПДД представил в бухгалтерию. Руководитель компании принял решение о возмещении работнику суммы штрафа.

Как отразить в учете штраф за нарушение ПДД, уплаченный водителем и возмещенный компанией?

6 сентября бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
— 3000 руб. — отражена в расходах сумма возмещенного работнику административного штрафа;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 390 руб. — исчислен и удержан НДФЛ с суммы возмещенного штрафа;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» КРЕДИТ 50
— 2610 руб. (3000 руб. − 390 руб.) — выплачено работнику возмещение расходов на уплату административного штрафа.

Правила нарушил водитель, а штраф заплатила организация

Несмотря на то что фактическим нарушителем правил дорожного движения является водитель, штраф в рассматриваемой ситуации должна заплатить организация, которая является собственником автомобиля. Дело в том, что за нарушения правил дорожного движения в случае их фиксации специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и видеозаписи, к административной ответственности привлекается собственник (владелец) транспортного средства (ст. 2.6.1 КоАП РФ).

Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под таковым понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение его состояния, а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение или восстановление этого имущества. В соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги признаются движимым имуществом. Следовательно, своими действиями водитель причинил организации ущерб в виде затрат по оплате суммы штрафа, приведших к уменьшению ее движимого имущества. То, что суммы уплаченного организацией штрафа относятся к прямому действительному ущербу, подтверждает Роструд (письмо от 19.10.2006 № 1746-6-1). Таким образом, организация вправе взыскать с водителя сумму уплаченного штрафа. Но она может и отказаться от такого взыскания, учитывая конкретные обстоятельства, при которых был причинен ущерб (ст. 240 ТК РФ).

Рассмотрим оба варианта действий организации.

Работник возмещает ущерб

Перед тем как принять решение о взыскании ущерба, работодатель должен провести проверку для установления размера причиненного ущерба, а также получить от работника письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба (ст. 247 ТК РФ). Взыскание ущерба с виновного водителя осуществляется по распоряжению работодателя (ст. 248 ТК РФ). Обратите внимание, что распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. В противном случае взыскивать ущерб с работника придется через суд. На наш взгляд, поскольку в рассматриваемой ситуации размер ущерба четко прописан в постановлении об административном штрафе, месячный срок нужно отсчитывать со дня получения организацией постановления.

Отметим, что удержание штрафа из зарплаты водителя не единственный способ взыскания суммы причиненного ущерба. Водитель может добровольно возместить его полностью или частично (ст. 248 ТК РФ).

Сумма штрафа не учитывается у организации в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п. 2 ст. 270 НК РФ). А вот сумму его возмещения, полученную от водителя, нужно учесть в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).

В бухучете уплаченный штраф включается в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). А сумма его возмещения, полученная от работника, признается прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

В учете организации будут следующие проводки:

Дебет 91-2 Кредит 76

— признан расход в виде суммы штрафа;

Дебет 76 Кредит 51

— уплачен штраф;

Дебет 70 Кредит 73

— удержана из зарплаты водителя сумма нанесенного им ущерба;

или

Дебет 50 Кредит 73

— в кассу организации водителем внесены денежные средства в качестве возмещения нанесенного ущерба;

Дебет 73 Кредит 91-1

— сумма возмещения ущерба учтена в составе прочих доходов.

Поскольку для целей налога на прибыль расход в виде суммы штрафа не учитывается, в бухгалтерском учете возникает постоянная разница, формирующая постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»). Это отражается проводкой:

Дебет 99 Кредит 68

— отражено постоянное налоговое обязательство.

С работника штраф не взыскивается

Поскольку работник освобождается от несения расходов по возмещению суммы штрафа, возникает вопрос: появляется ли у него объект налогообложения по НДФЛ? Минфин России считает, что объект налогообложения по НДФЛ будет. В письмах от 22.08.2014 № 03-04-06/42105, от 12.04.2013 № 03-04-06/12341, от 10.04.2013 № 03-04-06/1183 он указал, что если работодатель установил размер причиненного работником ущерба, причину его возникновения и предел материальной ответственности работника, отказ от взыскания с виновного работника причиненного ущерба приводит к возникновению у него дохода (экономической выгоды), полученного в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ.

А вот по мнению ФНС России, сумма уплаченного штрафа не может рассматриваться как доход, полученный водителем транспортного средства, принадлежащего компании. Следовательно, объекта налогообложения по НДФЛ нет (письмо от 18.04.2013 № ЕД‑4-3/7135@).

Мы согласны с налоговиками. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме установлены ст. 211 НК РФ. Из ее положений следует, что доход в натуральной форме появляется, когда работодатель оплачивает товары (работы, услуги) в интересах налогоплательщика. Оплата же штрафа осуществляется в интересах организации, поскольку именно на нее, а не на работника наложен штраф. Перечень доходов в натуральной форме приведен в п. 2 ст. 211 НК РФ. В нем не упоминается доход, полученный в результате отказа работодателя от взыскания ущерба с виновного работника. Отметим, что эта точка зрения находит поддержку в суде (постановление ФАС Московского округа от 15.03.2006, 09.03.2006 № КА-А40/1434-06).

Взыскание суммы штрафа с работника: проводки

Цитата (наташа морщ):Руководитель издал приказ о взыскании сумм штрафа с сотрудника.Добрый день, дополнительно, вам нужно заявление от работника о том , что у него будет данное удержание из заработной платы
Из Консультанта
Вопрос: Работники-водители нарушают правила дорожного движения. Штрафы приходят работодателю. Можно ли удержать штраф из заработной платы работников, если они согласны? Не будет ли это нарушением? Если да, то как правильно оформить документы кадровой службе?
Ответ: Если работники-водители нарушают правила дорожного движения, а штрафы приходят работодателю, то удержание штрафа из заработной платы работников является правомерным. Необходимо оформить соглашения о добровольном возмещении работниками суммы штрафа либо заявления от таких работников о добровольном возмещении, а также издать приказ (распоряжение) о возмещении работодателю штрафных санкций работниками.
Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 2.6.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях к административной ответственности за административные правонарушения в области дорожного движения и административные правонарушения в области благоустройства территории, предусмотренные законами субъектов Российской Федерации, совершенные с использованием транспортных средств, в случае фиксации этих административных правонарушений работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи, привлекаются собственники (владельцы) транспортных средств.
Норма ст. 22 Трудового кодекса РФ позволяет работодателю воспользоваться правом на привлечение работника к материальной ответственности.
Работодатель после оплаты штрафа за нарушение правил дорожного движения своими работниками может принять решение о привлечении виновного работника к ответственности в виде возмещения работодателю прямого действительного ущерба.
Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.
Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (ч. 2 ст. 238 ТК РФ). Роструд подтверждает, что к прямому действительному ущербу могут быть отнесены, например, недостача денежных или имущественных ценностей, порча материалов и оборудования, расходы на ремонт поврежденного имущества, выплаты за время вынужденного прогула или простоя, суммы уплаченного штрафа (абз. 5 Письма Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1).
Работники несут материальную ответственность в пределах своего среднемесячного заработка (ст. 241 ТК РФ).
В соответствии со ст. 248 ТК РФ взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Оставшуюся сумму работодатель удерживает из заработной платы работника в размере 20 процентов вплоть до окончательного возмещения ущерба (ст. 138 ТК РФ).
Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
В силу ч. 4 ст. 248 ТК РФ работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.
Учитывая тот факт, что работники согласны добровольно возместить работодателю прямой действительный ущерб, можно заключить письменное соглашение о возмещении работниками суммы штрафа. Унифицированной формы такого соглашения нет, соответственно, оформляется соглашение либо заявление работника о добровольном возмещении суммы штрафа и издается приказ (распоряжение) об удержании суммы штрафа из заработной платы работника.
В.Г.Панфилова
ООО «М-СТАЙЛ»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
01.09.2015

Удержание из зарплаты штрафа гибдд проводки 2019 год

Штраф ГИБДД проводки

какие ШТРАФЫ из зарплаты! Вы о чем. Какая рыба».
Если Вы хотите нормально официально оформить удержание из зп, то Вам нужно оформить следующие документы:
Служебка от сотрудника, который находился в авто с водителем, что тот нарушил ПДД. Объяснительная водителя. Копия штрафа. Приказ руководителя о возмещении ущерба, нанесенного водителем фирме. Письменное согласие водителя на возмещение штрафа. Удержание из зп не более 20% ежемесячно до достижения среднемесячного заработка водителя. Т.е. если штраф больше среднемесячного заработка, удержать можете только среднемесячный заработок. Остально организация платит сама. Если штраф меньше — по 20% ежемесячно до полного гашения штрафа.

«Финансовая газета», 2009, N 27

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Если неофициально: снижаете сумму премии на сумму штрафа и начисляете премию за данный месяц меньше, вот и всё. Это если у Вас оклад + премия в официальной зп. Никаких приказов на штрафы, удержания и т.д. Штраф официально платит фирма.

Оплата штрафа за сотрудника проводки

Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями. Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений. С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения. Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

  • Роспотребнадзор;
  • Пожарная инспекция (МЧС);
  • Санитарная инспекция;
  • Ростехнадзор;
  • Трудовая инспекция;
  • Федеральная миграционная служба и другие.

Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

  • Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
  • Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
  • Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п.

7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Как отразить в бухучете прощение сотруднику штрафа за нарушение ПДД

Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.* Нужно ли начислить страховые взносы, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации) По общему правилу административный штраф должен заплатить тот, кого привлекли к ответственности (ч.

1 ст. 32.2 КоАП РФ). То есть в данном случае это сам сотрудник. Данные правила применяются и при уплате административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации.

Административная ответственность за нарушение ПДД Примечание.

243 ТК РФ). Согласно ст. 242 ТК РФ работник должен возместить ущерб, причиненный организации, в полном размере. В то же время работодатель может отказаться от своего права взыскать с работника сумму причиненного ущерба. Это следует из положений ст. 240 ТК РФ.

Организация уплатила штраф, работник его возместил Ситуация, когда работник соглашается возместить сумму штрафа, уплаченного работодателем, в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов*(3) должна отражаться в учете так: Дебет 76 Кредит 51 — сумма штрафа уплачена работодателем в бюджет Дебет 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» Кредит 76 — работник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб (запись делается на момент подписания соответствующего документа (например, акта) работодателем и работником) Дебет 50 (70) Кредит 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» — отражена сумма, внесенная работником в кассу организации (удержанная из его заработной платы) Организация решает не взыскивать с работника сумму штрафа В данном случае порядок отражения операций в учете несколько иной. Сразу отметим, что сумма административного штрафа за нарушение ПДД, уплаченного работодателем за своего работника, в бухгалтерском и налоговом учете признается по-разному. В бухгалтерском учете сумма штрафа учитывается на основании п.

11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»*(4) в составе прочих расходов. При этом в учете делаются следующие записи: Дебет 91-2 Кредит 76 — отражен расход в размере суммы административного штрафа Дебет 76 Кредит 51 — сумма штрафа уплачена в бюджет эксперт журнала

«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», N 12, июнь 2013 г. *(1) Утверждены Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090.

*(3) Утверждены Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

*(4) Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Как отразить в бухучете удержание из зарплаты материального ущерба

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России , нанесенного организации – удержана из зарплаты сотрудника стоимость ущерба по приказу руководителя.

Организация применяет спецрежим Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации) Да, нужно. Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны.

Однако, по мнению ФНС России, в данном случае удерживать НДФЛ не нужно.

Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме. Значит, оснований для начисления НДФЛ нет. Главбух советует: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с административного штрафа, который организация не взыскала с виновного сотрудника.

В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности. Значит, при оплате организацией штрафа за сотрудника обязанности удержать НДФЛ у нее не возникает.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Об утверждении кодов видов доходов и вычетов Приложение 1. Коды видов доходов налогоплательщика

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России , нанесенного организации – удержана из зарплаты сотрудника стоимость ущерба по приказу руководителя.

Если добровольно или по решению суда сотрудник компенсирует суммы сверх заработка, отразите это так: – возмещена сотрудником сумма ущерба. Как отразить в бухучете прощение сотруднику штрафа за нарушение ПДД – отражена остаточная стоимость недостающих ценностей в составе прочих расходов. Если организация отказалась взыскать с сотрудника сумму ущерба, то с него нужно удержать НДФЛ, а на стоимость ущерба начислить страховые взносы.

Такие же проводки сделайте, если организация заплатила за сотрудника административный штраф (например, за нарушение ПДД) и в дальнейшем решила не взыскивать данную сумму. Не забудьте также удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как учесть при налогообложении удержание из зарплаты материального ущерба, нанесенного организации.

Организация применяет спецрежим Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации) Да, нужно.

Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны. Однако, по мнению ФНС России, в данном случае удерживать НДФЛ не нужно.

Ведь если организация не взыскивает сумму штрафа с сотрудника, допустившего нарушение, он не получает доход в натуральной форме. Значит, оснований для начисления НДФЛ нет.

Это возможно, если: – сотрудник совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих материальную ответственность (ст. 239 ТК РФ); – работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества; – сотрудник действовал согласно приказу работодателя, распоряжению, другим документам, имеющим обязательный характер. Например, письменное указание, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки.

В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности. Значит, при оплате организацией штрафа за сотрудника обязанности удержать НДФЛ у нее не возникает.

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Об утверждении кодов видов доходов и вычетов Приложение 1. Коды видов доходов налогоплательщика

Начисление штрафа: проводки

Актуально на: 20 февраля 2019 г.

Штраф – это разновидность денежного взыскания, налагаемого на организацию в связи с нарушением договорных обязательств или требований законодательства. О том, как начисление штрафа отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» А если это штраф к уплате за нарушение условий хозяйственного договора или штраф, начисленный в связи с нарушением норм КоАП РФ, то отражаться он будет в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 ). Соответственно, начисленный штраф к получению за нарушение договорных условий будет признаваться прочим доходом (п.

7 ПБУ 9/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка: Дебет счета 91 – Кредит счета 76 Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями. Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так: Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др. К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы».

При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Буквально, один день, два нарушения, просто море штрафов с камер.

По всей России катаются седельники.

Какими документами оформить удержание штрафа с арендаторов ТС? Насколько это правомерно, можно ли одной суммой за год? И все же, считаю, лучше не полениться для более полной аналитики : При удержании из зарплаты водителя В Удмуртию и Мордовию пояснения буду возить!

))) А почему тебе не нравится вариант с возмещением штрафов? Уплата штрафа владельцем автомобиля не будет учитываться в расходах по налогу на прибыль на основании статьи 270 НК РФ. В бухучете будут сделаны записи: Затем собственник предъявляет претензию другой компании, совершившей нарушение .

Обратите внимание, записи в бухучете будут сделаны на наиболее раннюю из дат: — сторонняя компания признала претензию; — сторонняя компания произвела оплаты регресса; — вступило в силу постановление суда о возмещении расходов.

Ранее этих сроков в бухучете записи не производятся. Подлежащую поступлению сумму регресса отразите в прочих доходов в бухучете и во внереализационных доходах – в налоговом учете.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91-1 — отражено признание претензии Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям» — поступила сумма возмещения ущерба Под убытками понимаются, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб) (п.

2 ст. 15 ГК РФ). Исходя из изложенного арендодатель вправе потребовать от арендатора возмещения убытков, причиненных ему действиями работников арендатора.

Полагаем, что, если подобные ситуации возникают у арендодателя периодически, стороны могут предусмотреть обязанность арендатора по возмещению таких штрафов, внеся соответствующее условие в договор аренды транспортного средства. Как следует из ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ, сумма административного штрафа подлежит зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организация может оплатить штраф за своего сотрудника.

Только при оплате в платежном поручении в назначение платежа нужно обязательно указать Ф.И.О. сотрудника полностью и прописать номер и дату постановления, согласно которому был выписан штраф. Штраф можно оплатить, как наличными денежными средствами, так и платежным поручением.

Что касаемо бухгалтерских проводок: Дт 91.02 Кт 51 перечислен штраф за сотрудника с расчетного счета организации; Дт 91.02 Кт 71 оплачен штраф наличными через терминал; оплата штрафа отражена в авансовом отчете сотрудника. При такой ситуации, этот расход не уменьшает налоговую базу. К тому же сумма штрафа является доходом сотрудника и с нее нужно заплатить все налоги, а именно: НДФЛ, отчисления в ФСС, взносы в ПФР.

Дт 73 Кт 51 (71.1) Оплачен штраф за сотрудника организации. Дт70 Кт73 удержана сумма штрафа с заработной платы сотрудника организации.

При первом и втором варианте нужно создать приказ руководителя, согласно которого будет произведена оплата штрафа и сделаны соответствующие бухгалтерские проводки.

  1. Малый и средний бизнес на первый раз будут прощать, № 15
  2. Административный штраф отменен, но уже уплачен: как вернуть, № 11

По распоряжению руководителя штраф был уплачен с расчетного счета организации.

Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации. и. о. руководителя)». Иначе перечисленные деньги могут затеряться, и когда истечет срок, отведенный на уплату штрафач.

1 ст. 32.2 КоАП РФ, директора могут дополнительно оштрафовать за неуплату первоначального штрафач.

1 ст. 20.25 КоАП РФ. Страховые взносы во внебюджетные фонды. В соответствии с ч. 1 ст. п. 7, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, Инструкция по применению Плана счетов).

Бухгалтерские проводки по начислению НДС Кто платит и как рассчитывается налог на добавленную стоимость. Особенности отражения НДС в бухгалтерских проводках с примерами.

3 Налог на доходы физических лиц: как и кто платит, проводки Кто облагается НДФЛ в России.

Ставка подоходного налога для нерезидентов. Проводки по уплате и возврату излишнего НДФЛ из бюджета.

Можно ли сумму штрафа удержать из заработной платы работника, нарушившего ПДД?

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Добрый день!
В нашей компании работают водители, которые доставляют готовую продукцию.
Периодически на нашу компанию приходят штрафы за нарушение водителями правил дорожного движения.
Т.к. штраф выписан на имя компании, компания же его и оплачивает.
Можно ли сумму штрафа удержать из заработной платы самого работника, нарушившего ПДД? В подтверждение у нас есть путевой лист с указанием даты и номера автомобиля нарушителя.

Ответ

В сложившейся ситуации Вы можете претендовать на возмещение работником суммы штрафа.

В соответствии со статьёй 238 Трудового кодекса РФ, работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Возмещение суммы наложенного штрафа производится путём удержания соответствующей суммы из заработной платы работника. Подробный порядок удержания смотрите в приложении (Ответ: Как произвести удержание из зарплаты сотрудника по инициативе организации). Обратите внимание на ограничения по удержанию (Ответ: Сколько можно удержать из месячной зарплаты по инициативе организации).

Подробности в материалах Системы:

Ответ: Как произвести удержание из зарплаты сотрудника по инициативе организации

По инициативе руководства организации (администрации) из заработка сотрудника можно удержать:

неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты;

суммы пособий (больничного и пособия по беременности и родам), излишне выплаченные в случае счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка) или неправомерных действий сотрудника (например, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия).

Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ и части 4 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Также из заработка сотрудника можно удержать причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 и 240 ТК РФ). При этом возмещается только сумма прямого действительного ущерба (те убытки, которые можно точно посчитать), упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает ( ст. 238 ТК РФ ).

Сотрудник не несет материальной ответственности, если имущество было повреждено при стихийном бедствии, из-за ненадлежащей охраны и т. д. Полный перечень таких ситуаций приведен в статье 239 Трудового кодекса РФ.

Организация не вправе удерживать из зарплаты сотрудника никакие другие суммы, кроме тех, которые предусмотрены трудовым законодательством (НДФЛ, удержания по исполнительным листам и т. д.). Так, например, по инициативе организации нельзя удержать из зарплаты сотрудника денежные средства для погашения кредита. Такие суммы сотрудник может возместить только по собственной инициативе: внеся деньги в кассу организации, или оформив заявление с просьбой удерживать средства из его зарплаты.

Внимание: за удержание из зарплаты сумм, не предусмотренных Трудовым кодексом РФ, организация несет административную ответственность ( ст. 5.27 КоАП РФ ).

Привлечь к ответственности организацию и ее должностных лиц может трудовая инспекция. Инспекторы могут обнаружить нарушение закона в ходе проверки организации или узнать о нем из жалобы сотрудника.

Чтобы удержать какую-либо сумму из зарплаты сотрудника, руководитель организации должен выпустить приказ .

Приказ надо издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно рассчитанных выплат. Исключение – взыскание с увольняющегося сотрудника сумм, начисленных за неотработанные дни отпуска. Для удержания этих сумм месячный срок не действует.

Такой порядок прописан в статье 137 Трудового кодекса РФ.

Для удержания сумм в погашение материального ущерба, нанесенного организации, руководитель также должен издать приказ в месячный срок. Этот срок отсчитывается с того дня, когда комиссия установит сумму материальных потерь. Это установлено статьей 248 Трудового кодекса РФ.

Если сотрудник не согласен с основаниями и размером удержания, то за взысканием недостающих сумм организация должна будет обратиться в суд (ст. 137 , 248 и 391 ТК РФ, ст. 11 ГК РФ ). В суд придется обратиться и в том случае, если в течение месяца, отведенного Трудовым кодексом РФ, руководитель не выпустил приказ об удержании.

Пример оформления удержаний из зарплаты сотрудника, производимых по инициативе администрации

Экономисту организации А.С. Кондратьеву начислена зарплата в размере 7000 руб.

Из этой суммы сотрудник должен оплатить:

членские взносы – 100 руб.;

своевременно не возвращенные подотчетные суммы (аванс на служебную командировку) – 1000 руб.;

платежи в погашение кредита на покупку товаров – 500 руб.

По инициативе администрации из зарплаты Кондратьева можно удержать только 1000 руб. задолженности по подотчетным суммам.

Руководитель организации издал приказ об удержании задолженности по подотчетным суммам.

Остальные удержания организация может произвести только по инициативе самого сотрудника (по его заявлению).

заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Ответ:Сколько можно удержать из месячной зарплаты по инициативе организации

Максимальный размер удержания

Из каждой зарплаты сотрудника можно удержать не более 20 процентов ( ст. 138 ТК РФ ). Если месячной зарплаты сотрудника не хватило, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток удерживайте в следующих месяцах.

Удержание по нескольким основаниям

Если из дохода сотрудника одновременно производятся удержания по инициативе администрации и по исполнительным документам, то их общая сумма не должна превышать 50 процентов зарплаты ( за минусом НДФЛ ).

Максимальный размер удержаний может достигать 70 процентов заработка (за минусом НДФЛ), если по исполнительным документам сотрудник должен выплачивать:

алименты на несовершеннолетних детей;

возмещение вреда, причиненного здоровью;

возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца, или причиненного преступлением.

Такие правила установлены статьей 138 Трудового кодекса РФ.

Пример расчета максимального размера удержаний из зарплаты сотрудника. Он одновременно погашает задолженность перед организацией и по исполнительному документу. Сумма удержаний не должна превышать 50 процентов зарплаты сотрудника

В апреле в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с сотрудника А.С. Кондратьева 6000 руб. в возмещение непогашенной ссуды. Кроме того, на начало апреля за сотрудником числился невозвращенный аванс, выданный на командировочные расходы, в сумме 2000 руб.

Оставшаяся часть невозвращенного аванса в размере 170 руб. (2000 руб. – 1830 руб.) будет удержана из дохода сотрудника в следующем месяце.

Требования исполнительных документов являются обязательными ( ч. 3 ст. 98 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ ). По сравнению с удержаниями по инициативе администрации их нужно удовлетворять в первую очередь. Это означает, что долг сотрудника перед организацией можно удерживать из его дохода только после того, как будут погашены все обязательства по исполнительным листам.

Пример расчета максимального размера удержаний из зарплаты сотрудника. Он одновременно погашает задолженность перед организацией и по исполнительному документу. Сумма удержаний не должна превышать 70 процентов зарплаты сотрудника

В апреле в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с сотрудника А.С. Кондратьева алиментов в размере 1/3 месячного дохода.

Кроме того, на начало апреля за сотрудником числится невозвращенная подотчетная сумма – 5000 руб.

Правового управления
Федеральной службы по
труду и занятости
И.И.Шкловец

Проводки по сумме штрафа гбдд удержанного из заработной платы

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Остальные удержания не производятся;

  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

    Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

    1. НДФЛ = 1 196,00 руб.;
    2. Предельная сумма = 9 662,80 руб.
    3. Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
    4. Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

      По алиментам = 6 902,00 руб.

    Как в 1с отразить штрафы

    Своего рода расплатой за совершенные ошибки являются штрафные санкции и пени.

    Как отразить в учете удержание из зарплаты сотрудника суммы штрафа, наложенного ГИБДД на организацию?

    Получить подробную информацию о расчетах с персоналом вы можете в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» раздела .

    Ознакомиться с другими ответами аудиторов на вопросы пользователей можно Вы можете Темы: , , Рубрика: , Отправить на почту Печать 10 октября 2019 года — 26 октября 2019 года — 1C:Лекторий 4 октября 2019 года — 18 октября 2019 года — Предложения партнеров Где купить СОФТ Вакансии фирм-партнеров «1С»

    Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции».

    Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK.

    Документ проведен. Проверьте правильность бухгалтерской проводки.

    Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф.

    Например, в случае уплаты административного штрафа за сотрудника, который нарушил ПДД на машине организации. При этом неважно, как зафиксировано нарушение: камерой фотовидеофиксации или непосредственно сотрудником полиции.* Главбух советует: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с административного штрафа, который организация не взыскала с виновного сотрудника. Они заключаются в следующем. Из писем Минфина России , следует, что в некоторых случаях НДФЛ удерживать не нужно.

    Это возможно, если: – сотрудник совершил нарушение при обстоятельствах, исключающих материальную ответственность (); – работодатель не обеспечил сотруднику условия для сохранности имущества; – сотрудник действовал согласно приказу работодателя, распоряжению, другим документам, имеющим обязательный характер.

    Например, письменное указание, в котором прописано, что сотрудник обязан добраться до места назначения в максимально короткие сроки. В таких ситуациях сотрудник не может быть привлечен к материальной ответственности.

    Штраф гибдд проводки

    Бухгалтерский учет В связи с тем, что расходы на уплату административного штрафа не преследуют производственных целей (приобретение или создание товаров, работ, услуг) квалифицировать такие санкции следует в разделе прочие расходы, который не является исчерпывающим. На эту тему в плане счетов предусмотрен счет 91 «прочие доходы и расходы».

    Все статьи по бухгалтерии находятся тут Раздел статей: БухгалтерияРаздел статей: Кадровое делопроизводство.

    Если по вине водителя фирма «попала» на штраф

    В нашем случае водитель несет ограниченную материальную ответственность — в пределах своего среднего месячного заработка. Один штраф вряд ли превысит средний заработок водителя.

    К примеру, самый большой «фотоштраф», который может прийти на организацию, — 5000 руб. Именно столько стоит сейчас выезд на встречку, зафиксированный видеокамерами. Поэтому сумму ущерба можно взыскать с водителя по письменному распоряжению директора организации.

    Оно должно быть издано не позднее 1 месяца со дня получения штрафной квитанции.

    Кстати, даже если ваш водитель из числа злостных нарушителей ПДД и за месяц вся сумма штрафов, наложенных из-за него на организацию, окажется больше, чем средний месячный заработок водителя, ее все равно можно взыскать по распоряжению руководителя. Ведь каждый штраф — это отдельный случай причинения ущерба. Они не суммируются. Если не издать распоряжение об удержании с водителя

    Компания оплатила штраф за водителя: действия бухгалтера

    Работник добровольно возместил штраф Работник-водитель, выполняя трудовые обязанности на служебной машине, нарушил ПДД.

    Он признал себя виновником в данной ситуации, поскольку именно он совершил административное правонарушение, а значит, обязан возместить компании прямой действительный ущерб. Пример 1. Водитель ООО «Конкорд», управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, выехав на полосу встречного движения. Этот факт был зафиксирован камерой видеонаблюдения, после чего в организацию по почте 29 августа пришло уведомление об уплате штрафа в размере 5000 руб.

    По распоряжению руководителя штраф был уплачен 4 сентября с расчетного счета организации. Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации 20 сентября.

    Как отразить в учете штраф за нарушение ПДД, уплаченный организацией и возмещаемый водителем путем внесения наличных денежных средств

    Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

    При этом проводки по исполнительному листу будут аналогичными рассмотренным выше. В отличие от бухгалтерского, положения налогового учета содержат прямой запрет на включение в затраты штрафных санкций, перечисляемых в бюджет (п.

    2 ст. 270 НК РФ). В данном случае возникает постоянная разница между двумя видами учета в сумме начисленных штрафных санкций. Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с . В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО).

    Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку .

    ДТ 99 – КТ 68.4 – отражено ПНО Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

    Статья написана по материалам сайтов: isf-consultant.ru, www.kdelo.ru, crownconsulting.ru.

    «

    Отличная статья 0

  • Удержания из зарплаты сотрудников в «1С»: практикум для бухгалтеров

    Настраиваем удержания в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, будь то алименты, штрафы или выплаты за кредит.

    Как удержать алименты

    Удержания из заработной платы отличаются большим разнообразием, но условно их можно разделить на несколько видов:

    • обязательные удержания, к которым относятся алименты, удержания по исполнительным листам (штрафы) и т.д.;
    • по инициативе работодателя, штрафы за нарушение ПДД и т.д.;
    • по инициативе сотрудника, например, удержание в счет погашения кредита.

    Для начала рассмотрим, как удержать алименты в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.

    Если родители не выполняют обязательства по содержанию детей, то денежные средства взыскиваются с родителей в судебном порядке. В свою очередь работодатель обязан каждый месяц удерживать алименты из зарплаты сотрудника и уплачивать лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы должнику.

    Организация получила исполнительные документы, и в системе формируем следующие действия.

    Для начала выполняем настройку системы: переходим в раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты» – «Настройка состава начислений и удержаний» – «Удержания» – устанавливаем флаг «Удержания по исполнительным листам».

    Регистрируем условия исполнительного листа в документе «Исполнительный лист», который располагается в закладке «Зарплата» – «Удержания».

    В исполнительном листе указываем сотрудника, с которого требуется удержать алименты, период удержания, получателя и его адрес, способ расчета. Способы расчета могут быть следующими

    • Процент, если в исполнительном документе указано удерживать алименты процентом.
    • Фиксированная сумма.
    • Доля, если расчет аналогичен расчету процентом, однако позволяет при расчете избежать погрешностей из-за округления (например, 1/3 вместо 33,33%).

    Денежный перевод через платежного агента заполняют, если удержанная с сотрудника сумма будет перечислена получателю при помощи платежного агента: банка или почты.

    Само удержание производится в документе «Начисление зарплаты и взносов» при исчислении заработной платы. Далее выплата дохода происходит уже без учета сумм по исполнительным листам.

    Штрафы за нарушение ПДД

    Организация может уплатить штраф за нарушение правил дорожного движения (ПДД) и удержать сумму из зарплаты сотрудника согласно ст. 138, 238, 248 ТК РФ.

    Для этого в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, создаем новое удержание. Переходим в «Настройка» – «Удержания». В справочнике создаем новый элемент. В нем указываем: «Наименование» – «Штрафы ПДД». Назначением удержания выбираем «Удержание в счет расчетов по прочим операциям»; «Расчет и показатели» – результат вводится фиксированной суммой; «Вид операции по зарплате» – «Возмещение ущерба».

    Сумму полученного штрафа вводим при помощи специального документа «Удержание по прочим операциям», который располагается в «Зарплата» – «Удержания». В новом документе указываем организацию, сотрудника, период удержания, размер удержания.

    В конце месяца рассчитываем зарплату при помощи документа «Начисление зарплаты и взносов», где на вкладке «Удержания» автоматически попадает удержания по ПДД. Для отражения проводок обязательно регистрируем «Отражение зарплаты в бухучете».

    Обратите внимание: проводки, выгружаемые в бухгалтерскую программу, формируются автоматически по дебету 70 и кредиту 73.02.

    Удержание в счет погашения кредита

    По заявлению сотрудника организация может уменьшать заработок в счет перечислений другим организациям, например, выплата по кредиту сотрудника.

    В первую очередь настраиваем систему: создаем новый элемент в справочнике «Удержания». Заполняем новый элемент: «Наименование» – «Удержание по погашению кредита»; «Назначение удержания» – «Прочее удержание в пользу третьих лиц», «Удержание выполняется» – «Ежемесячно», «Расчет и показатели» – «Результат вводится фиксированной суммой».

    При этом удержание достаточно создать один раз, далее применять для всех сотрудников.

    Затем регистрируем условия удержания в документе «Постоянное удержание в пользу третьих лиц» («Зарплата» – «Удержания»). Выбираем сотрудника, в строке «Удержание» – созданное ранее удержание. Далее устанавливаем переключатель на «Начать новое удержание», определяем период, в строке «Контрагент» выбираем получателя – банк. В табличную часть документа подбираем сотрудника и указываем сумму, поскольку при создании удержания указали, что результат — это фиксированная сумма.

    В момент исчисления зарплаты за месяц система удержит у сотрудника указанные суммы. При выгрузке в «1С:Бухгалтерию 8» сформируются проводки по дебету 70 и кредиту 76.49.

    Проверку удержанных сумм можно произвести через зарплатные отчеты: расчетный лист, анализ зарплаты и так далее.

    Источник: газета «Прогрессивный бухгалтер».

    Проводки по удержаниям из заработной платы: НДФЛ, займы, алименты

    Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника. Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.

    Обязательные удержания

    К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ. Для разных категорий работников своя налоговая ставка.

    Отражается проводкой:

    Также к этой категории относят проводки удержания по исполнительным листам (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.).

    Оформляется записью:

    Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью:

    Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.).

    Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы

    Сотруднику начислена заработная плата в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%. Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.

    Проводки:

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
    26 70 Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы
    70 68 НДФЛ Проводка по удержанию налог на доходы физических лиц 4550 Ведомость по начислению заработной платы
    70 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист
    66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх.

    Удержания по инициативе работодателя

    Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет 70 Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет 70 Кредит 71). Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет 70 Кредит 73.1).

    Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере. Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника.

    Еще одна ситуация: сотрудник взял полный оплачиваемый отпуск, но уволился до окончания периода, за который он взят. Суммы отпускных за те дни, на которые работник не имеет права, удерживаются (Дебет 70 Кредит 73).

    Пример:

    У сотрудника из заработной платы (28 000 руб.)удержаны денежные средства в счет погашения займа в размере 5500 руб.

    Проводки:

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
    26 70 Начислена зарплата сотруднику 28 000 Ведомость по начислению заработной платы
    70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 3640 Ведомость по начислению заработной платы
    70 73.1 Удержана сумма займа 5500 Договор займа Бухгалтерская справка

    Удержания по инициативе работника

    Работник может сам попросить удерживать ежемесячно определенную сумму из его заработной платы. Это могут быть суммы на погашение займа от работодателя, на благотворительность, добровольное страхование или членские профсоюзные взносы (Дебет 70 Кредит 76).

    Пример:

    Сотрудник написал заявление с просьбой удерживать из его заработной платы (33 000 руб.) взносы на добровольное медицинское страхование в размере 2% ежемесячно.

    Проводки:

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
    26 70 Начислена зарплата сотруднику 33 000 Ведомость по начислению заработной платы
    70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 4290 Ведомость по начислению заработной платы
    70 76 Удержана сумма на перечисление взноса на добровольное медицинское страхование 660 Заявление сотрудника справка

    Проводки — штраф на директора выплачен из его зарплаты

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 3

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 4

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 5

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 6

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 7

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 8

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 9

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 10

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 11

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 12

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 13

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Page 14

    Quote
    vitula
    Уважаемые форумчане! Подскажите пожалуйста — пришло уведомление из налоговой- штраф (85 грн.) и судовой сбор (36,54 грн.) на директора и аналогично на глав. бух-ра. Оплатили с р/счёта фирмы. Как правильно проводками отобразить , что штраф и суд сбор уплачен из зарплаты директора и глав. бух-ра.Спасибо заранее.

    полюбопытствую — это у вас админ.штраф ? а судебный збор к чему ?

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *