Справка 2 НДФЛ при увольнении

  • автор:

Я увольняюсь. Какие обязательные справки мне должен выдать работодатель при увольнении?

– Обязанность работодателя выдать работнику надлежаще заверенные копии документов, связанные с его работой, предусмотрена статьей 62 и частью 4 статьи 84-1 Трудового кодекса РФ. По общему правилу работодатель обязан выдать их по письменному заявлению работника не позднее 3 рабочих дней с момента получения заявления.

Вместе с тем, есть справки, которые работодатель должен выдать работнику в день увольнения без заявления. К ним относятся:

  • справка о сумме заработка за два календарных года, которые предшествуют году увольнения, и за текущий календарный год;
  • справки о стаже и персонифицированном учете;
  • форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц»;
  • форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах»;
  • выписка из раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам;
  • справка по форме ДСВ-3 «Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя».

Справка о заработке работника за 2 года потребуется новому работодателю, чтобы рассчитать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет (пункт 3 части 2 статьи 4.1 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ), если такие случаи будут иметь место на новом месте работы. Из нее бухгалтер нового работодателя узнает о заработке в расчетном периоде и исключаемых периодах.

Форму справки утвердил Минтруд (приказ от 30.04.2013 №182н). Чтобы получить эту справку после увольнения, вы должны написать заявление. Справку должны выдать в течение трех рабочих дней.

Справки о стаже и персонифицированном учете выдаются работникам в день увольнения без письменных заявлений.

В форму СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» вносятся следующие сведения, связанные с работником: о страхователе, о периоде работы застрахованного лица, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионным договором досрочного негосударственного пенсионного обеспечения (если таковой имеется)

В форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» указываются фамилия, имя, отчество работника, страховой индивидуальный лицевой счет (СНИЛС), ИНН (если есть).

В выписке из раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам указываются сведения о сумме заработка, на который начисляли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, и начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам. Эти сведения указывают за последние три месяца отчетного периода, в который уволился работник – с начала квартала по день увольнения (пункт 22.1 Порядка, утвержденного приказом ФИС от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551).

Справку по форме ДСВ-3 бухгалтерия выдает, если вы перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника.

Если за этими документами вы обратитесь после увольнения, документ будет выдан в течение 5 календарных дней на основании поданного вами заявления.

Справка 2-НДФЛ – бумага, информирующая о доходах сотрудника, выплачиваемых в течение года, и удержанном с них подоходном налоге. Обязанность работодателя – выдавать по письменной просьбе трудящегося данную справку. При увольнении, как правило, письменный заявительный бланк от сотрудника не требуется, работодатель предоставляет 2-НДФЛ в последний день работы вместе с прочими документами, выдаваемыми увольняемому в день расторжения договора.

Содержание

Для чего выдается 2-НДФЛ при увольнении

Справка о доходах пригодится на новом месте работы для правильного исчисления НДФЛ и определения величины положенных стандартных вычетов.

«Детские» вычеты положены по доходам, находящимся в определенных границах, установленных законами РФ. В 2016 году вычет на ребенка учитывается только до достижения зарплаты трудящегося с начала года величины в 350 000 руб.

Как только суммарная заработная плата с января по текущий момент превысит граничную отметку, вычет на детей не предоставляется до конца года.

Для верного исчисления налога и учета вычетов на новом месте, нужно предоставить 2-НДФЛ за текущий год. Выплаты на предшествующем месте новый работодатель учтет в суммарном заработке с начала года.

Справка 2-НДФЛ может потребоваться и для других случаев. Работник вправе потребовать от работодателя данный документ в любой момент трудовой деятельности, написав соответствующее заявление.

При увольнении работодатели сами оформляют и выдают данную справку. Если же этого не произошло, право работника требовать от работодателя заполненного за текущий год 2-НДФЛ.

Если при увольнении работодатель справку не выдал, и после увольнения у работника возникла потребность в данной бумаге, он может в любой момент написать заявление о выдаче 2-НДФЛ и передать его бывшему работодателю. Обязанность последнего – в трехдневный срок подготовить справку и выдать ее заявителю (ст.62 ТК РФ).

Что показывать в 2-НДФЛ

Бланк включает информацию о денежных суммах, выплаченных сотруднику с января текущего года по день расторжения договора.

В справку включаются те выплаты, с которых удержан работодателем подоходный налог. Если выплата не входит в число налогооблагаемых, то показывать ее в 2-НДФЛ не нужно.

Какие выплаты не показываются:

  • Выходное пособие в границах трех месячных заработков;
  • Пособия государственного типа, связанные с беременностью, родами и воспитанием ребенка (больничные сюда не входят);
  • Возмещение вреда и некоторые другие выплаты, предусмотренные п.1ст.217 НК РФ.

Когда подавать 2-НДФЛ на уволенного в налоговую?

Справка о доходах уволенного сотрудника передается в налоговую вместе с прочими справками, оформляемыми по окончании года.

Справка, подаваемая в ФНС об увольняемом сотруднике, должна иметь тот же номер, что ей был присвоен при выдаче работнику в последний рабочий день. Дата также сохраняется.

Срок передачи справок в налоговую:

  • 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника;
  • 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось.

Бланк 2-НДФЛ в 2016г

В 2016г. используется бланк 2-НДФЛ из Приказа ФНС ММВ-7-11/485@ 30.10.15.

Бланк представлен пятью разделами, в которых последовательно заполняется информация:

  1. О работодателе;
  2. О работнике;
  3. О доходах работника;
  4. О положенных вычетах различного характера;
  5. Об удержанном НДФЛ.

Составленный 2-НДФЛ заверяется руководителем или представителем компании, на которого требуется оформить доверенность либо передать ему право поставить подпись на справке с помощью приказа. Реквизиты документа, свидетельствующего о праве представления интересов доверителя, указывают в нижней части 2-НДФЛ.

Пример оформления 2-НДФЛ при увольнении

В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:

  • Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника;
  • № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую;
  • Признак – принимает одно значение: «1» – если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» – если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере;
  • Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»;
  • Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.

Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».

Оформление разделов 2-НДФЛ

Наименование поля или раздела Заполняемая информация
Раздел 1 Реквизиты организации работодателя, осуществляющего выплаты. Работодатель выступает налоговым агентом для трудящегося, удерживая с его доходов налог и перечисляя его в бюджет.

Если выплаты производились обособленным подразделением, то необходимо указывать реквизиты этого подразделения.

Реквизиты включают:

  • ОКТМО;
  • Номер телефона;
  • ИНН;
  • КПП (для юрлиц);
  • Наименование.
Раздел 2 ИНН В разделе приводятся реквизиты увольняемого работника, в отношении которого составляется справка. Если физлицо – иностранный гражданин, то необходимо указать код налогоплательщика не только в РФ, но и в государстве, гражданство которого имеет работник.
ФИО Берутся из паспорта. При отсутствии отчества поле не заполняется.
Статус Цифровой код, определяющий статус физлица. Берется из 4-ого раздела Порядка заполнения 2-НДФЛ. Налоговые резиденты (то есть лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней за последний год) указывают код «1».
Гражданство Указывается в виде кода страны, гражданином которой является физлицо. Данный код можно посмотреть в ОКСМ. Для российских граждан вносится 643.
Код документа Цифровой код того документа, который подтверждает личность работника. Для российских граждан таким документом выступает паспорт, в отношении которого ставится «21».
Адрес Заполняются элементы адреса, где проживает увольняемый работник.
Раздел 3 Ставка Налоговая ставка, по которой облагаются доходы. Если таких ставок применялось несколько, то заполняют одну справку 2-НДФЛ, в которую будет включено столько разделов 3-5, сколько ставок использовалось.

Стандартная ставка, применяемая в отношении зарплаты, составляет 13%. Могут также применяться ставки 15, 30 или 35%.

Доходы Приводится детализация по месяцам, если в каком-то месяце текущего года доход не выплачивался, то ставится 0. Месяцы указывают цифрой в хронологическом порядке, начиная с «1» и заканчивая месяцем оформления увольнения.

Для каждого вида выплачиваемого в конкретном месяце дохода указывается соответствующий код. Коды утверждены Приказом ФНС ММВ-7-11/387@ от 10.09.15.

По каждому месяцу показывается тот доход, который был фактически получен работником в этом месяце. В частности, зарплата считается фактически полученной на последний день того месяца, за который она начислена.

Выплачиваемая при увольнении компенсация отпуска включается в состав налогооблагаемых доходов.

В отношении зарплаты указывают код 2000, в отношении компенсации при увольнении – 4800.

Вычеты По каждому виду доходов приводятся вычеты. Сюда включаются профессиональные вычеты, а также необлагаемые подоходным налогом суммы по ст.217.

Не нужно в 3-ем разделе показывать стандартные, социальные и имущественные вычеты, им посвящен отдельный 4-ый раздел.

В отношении каждого вычета, учитываемого в составе доходов, необходимо указать соответствующий код, который также берется из Приказа ММВ-7-11/387@.

Раздел 4 Показываются положенные вычеты стандартного, социального и имущественного типа. Они предоставляются только резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых ставкой 13 %-тов. В отношении всех прочих лиц, а также доходов, облагаемых другими ставками, ставятся нули в строках данного раздела.

Для каждого вычета ставится сумма и соответствующее кодовое обозначение.

Если работнику положена социальная или имущественная льгота, то необходимо указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право на данный тип вычета. Уведомление работник обязан предоставить работодателю вместе с заявление о представлении указанного вида вычета.

Раздел 5 Общий доход Берется из 3-его раздела на момент составления справки с начала года.
Налоговая база Определяется с учетом общей величины доходов и положенных вычетов.
Налог исчисленный Умножается ставка, указанная в 3-ем разделе, на базу из 5-ого раздела.
Налог удержанный Налог, который был отнят от суммы доходов к выплате.
Налог перечисленный Фактически перечисленный в бюджет НДФЛ.
Налог не удержанный Показывается сумма, если с части доходов налог не удержан работодателем.

Если при увольнении выплачивается выходное пособие, его показывать в разделе доходов не нужно, так как оно в пределах трех месячных заработков не облагается налоговой нагрузкой.

Если внутренней локальной документацией работодателя предусмотрен повышенный размер выходного пособия, то в части превышения над установленной законом величиной следует удержать НДФЛ и показать сумму превышения в 3-м разделе справки.

Пример заполнения 2-ндфл при увольнении

Пример заполнения 2-ндфл при увольнении

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

С 2019 года действует бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Заметим, что новым Приказом установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте .

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам в 2019 — 2020 годах, можно по нашей ссылке ниже:

Скачать бланк

Эксперты системы К+ подготовили образец справки о доходах и суммах НДФЛ за 2019 г. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к образцу.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Но для отчета за 2019 год срок переносится на 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

  • для получения кредита, оформления ипотеки;
  • для заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при трудоустройстве на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице, пенсии;
  • для получения государственной материальной помощи;
  • для оформления визы;
  • в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2019 года 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который выдается работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также:

  • «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?»;
  • «Как сдать 2-НДФЛ, если у работника нет ИНН?».

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС до 01 марта года, следующего за отчетным.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С 01.01.2019 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ уволенному сотруднику, рассказано в нашей статье.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • За какой период выдается справка 2-НДФЛ при увольнении?

    Справка может охватывает максимальный период календарного года, в который сотрудник получал официальные доходы от работодателя. Это может быть один месяц, а может — весь год. Период зависит от момента запроса справки. При увольнении в конце года справка 2-НДФЛ делается и дается за период всего календарного года. Если же вы уволились в другое время, то получите справку за весь предшествующий календарный год.

    Пример 1

    Ливанов Григорий уволился в мае 2019 года. Он вправе получить справку за последние 5 месяцев, включая месяц расторжения трудового договора. Важно!
    Сотрудник вправе просить справку и за прошлые годы. Максимальный период — последние 5 лет, более ранние документы юрлица хранить не обязаны.

    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Обязан ли работодатель выдавать справку 2-НДФЛ при увольнении?

    Обязанность работодателя выдать справку 2-НДФЛ и 182н при увольнении утверждена в:

    • пп.3 п.2 ст.4.1 федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года — обязанность предоставить в день увольнения справку о среднем заработке за 2 года и справку 2-НДФЛ, а если сотрудник обратился за ними после увольнения, то они выдаются в течение 3 рабочих дней;
    • ст.62 и ст.84.1 Трудового кодекса России — днем увольнения считается последний день работы, и в этот день по заявлению сотрудника ему обязаны выдать копии всех документов, относящихся к работе.

    Таким образом, если работодатель получил от сотрудника письменное заявление о предоставлении справки 2-НДФЛ или других документов, то до конца рабочего дня они должны быть выданы.

    Нужно ли при увольнении брать справку 2-НДФЛ?

    Нужно ли брать справку 2-НДФЛ при увольнении, решает сотрудник самостоятельно. Как правило, этот документ запрашивается по мере необходимости — например, для получения имущественного, социального или иного налогового вычета, или для получения кредитных услуг в банке.

    Если ничего подобного не планируется, то брать справку перед увольнением необязательно, ведь вы можете запросить ее потом в любое время. К тому же, банки требуют справку, выданную не ранее чем месяц назад. А заранее полученный документ, скорее всего, будет считаться неактуальным.

    В какие сроки выдается справка 2-НДФЛ при увольнении?

    Справка 2-НДФЛ при увольнении выдается в последний день работы — до конца рабочего дня. Если же подали заявление о ее предоставлении позже, то максимальный срок подготовки документа — 3 рабочих дня.

    Если вам предлагают подождать до февраля-марта наступающего года, т. к. в этот период готовятся годовые отчеты, вы можете попросить заполнить вам справку вручную из данных по бухгалтерской базе и заверить надлежащим образом.

    В случае отказа выдать документ вы вправе обращаться в трудовую инспекцию или в суд общей юрисдикции. Работодатель попадает под административное правонарушение ст.5.27 Кодекса об административных правонарушениях России и может быть оштрафован с дисквалификацией должностных лиц на несколько лет.

    Заявление о выдаче справки составляется в произвольной форме. Вот пример такого заявления:

    Итоги

    1. По заявлению сотрудника справка 2-НДФЛ при увольнении обязательна выдается в последний день работы.
    2. Можно получить справку и после увольнения, но тогда нужно ждать до 3 рабочих дней.
    3. В случае игнорирования заявления сотрудника и непредоставления запрошенных документов он вправе обратиться в суд.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *