Изменение справки 2 НДФЛ в 2018 году

Содержание

НДФЛ 2018 – что нового?

ВНИМАНИЕ: Размер ставки подоходного налога в 2018 году остался прежним: 13%.

Ниже приведены все новшества, касающиеся подоходного налога, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

Новая форма справки 2-НДФЛ с 10 февраля 2018, согласно приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. Подробнее о новой форме 2-НДФЛ будет рассказано ниже в данной статье.
Новая форма справки 3-НДФЛ с 19 февраля 2018, согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ и последним изменениям из приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@.
Новая форма расчета 6-НДФЛ с 26 марта 2018, согласно приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и последним изменениям из приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.
Уплата подоходного налога с выигрыша в лотерею, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш меньше указанного лимита, НДФЛ платить не нужно.
Если выигрыш в лотерею превышает 15000 рублей – подоходный налог удерживает организатор лотереи. При выигрыше от 4000 до 15 000 рублей НДФЛ платит физическое лицо – получатель выигрыша.
Подоходным налогом не облагаются компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК).
Организация-правопреемник обязана сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК).
Уплата НДФЛ с материальной выгоды по договору займа выполняется в следующих ситуациях:

договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
экономия на процентах фактически является материальной помощью;
экономия на процентах – результат исполнения встречного обязательства, например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Новая форма справки 2-НДФЛ 2018

Рассмотрим все изменения в бланке справки 2-НДФЛ, вступившие в силу с 10 февраля 2018 года.

На титульном листе появились две новые графы:

форма реорганизации (ликвидации):

0 – ликвидация,
1 – преобразование,
2 – слияние,
3 – разделение,
5 – присоединение,
6 – разделение с одновременным присоединением.

ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

Изменился штрих-код на 3990 9015.

Уточнено поле «Налоговый агент» в Разделе 5:

1 – указывают налоговые агенты и их правопреемники;
2 – указывают представители налоговых агентов и правопреемников.

Представители налоговых агентов, кроме названия документа о подтверждении их полномочий, должны указать реквизиты данного документа.
Из Раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».
Из названия Раздела 4 убрали упоминание об инвестиционных вычетах. Больше их указывать не нужно.
Предоставить форму 2-НДФЛ на флэшке, дискете или диске теперь нельзя. Отчет необходимо сдавать в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности, например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Скачать новую форму справки 2-НДФЛ в формате Excel

Коды доходов и вычетов для новой формы 2-НДФЛ 2018

Все актуальные коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ смотрите в нашей статье

«Новые коды в справке 2-НДФЛ в 2018 и все актуальные коды доходов и вычетов в таблицах для скачивания”

Сроки сдачи новой формы 2-НДФЛ 2018

Справки 2-НДФЛ делят на два типа в зависимости от того, удержал ли работодатель налог с выплаченного дохода или нет. Сроки сдачи в ФНС у двух типов справок разные.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1.

Справка подается в том случае, когда работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 1, т.е. в случае удержанного налога, подается не позднее 02.04.2018.

Справка подается в том случае, когда работодатель не удерживает подоходный налог по ряду причин: при выплате дохода в натуральной форме, возникновении дохода в виде материальной выгоды и в случае подарков третьим лицам. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 2, т.е. в случае, когда налог не удержан, подается не позднее 01.03.2018.

Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?

В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле «ИНН в Российской Федерации”, в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле «ИНН в Российской Федерации” проверяется, если в поле «Гражданство (код страны)” указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России”.

Помним, что предупреждение – это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках – сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками. Это подтвердила ФНС России в письме от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@.

А вот если указан неверный ИНН, то штрафа в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ не избежать.

ДЕЛАЕМ ВЫВОД: не знаем ИНН сотрудника или сомневаемся в его корректности – лучше проверить на сайте ФНС России «Узнай ИНН” (https://service.nalog.ru/inn.do).

Штрафы за несдачу новой формы 2-НДФЛ 2018

Штрафные санкции со стороны налоговиков в отношении формы 2-НДФЛ возможны в следующих случаях:

нарушение сроков сдачи отчета – налагается штраф в размере 200 рублей за каждую справку;
ошибки и неточности в отчете, например, указание недостоверных сведений о доходах сотрудников или ошибка в ИНН, хотя ИНН работников в справках вообще может не указываться – налагается штраф в размере 500 рублей за каждый ошибочный отчет.

Работодатели должны в 2019 году подать 2-НДФЛ по новой форме. Такое решение приняла ФНС в октябре 2018 года, утвердив бланки отчета для представления в налоговую службу и для выдачи по требованию работника. Особенности введенных отчетных форм, примеры их заполнения и сроки представления в госорган смотрите далее.

2-НДФЛ за 2018 год по новой форме

С отчетности, сдаваемой по итогам 2018 года, информация о доходах сотрудников оформляется на двух разных бланках 2-НДФЛ:

первый бланк — новая форма 2-НДФЛ в 2019 году — налоговый агент оформляет ее для подачи в ФНС;
второй бланк — справка о доходах физлица, применяемая в 2019 году — представляется работникам по их запросу согласно требованиям статьи 230 Налогового кодекса.

Особенность оформления в 2019 году формы 2-НДФЛ заключена в изменении ее структуры: прежний отчет включал титульный лист и пять разделов, новая справка 2-НДФЛ — титульный лист и три раздела. Но сокращение разделов законодатели компенсировали дополнительными блоками:

вводным — с информацией о налоговом агенте;
первым разделом — с данными физлица, которому делались начисления;
вторым разделом — с дополнением об исчисленном и выплаченном физлицу доходе, а также о сумме НДФЛ;
третьим разделом — со сведениями о налоговых вычетах, примененных работодателем (стандартных, имущественных и социальных);
приложением — с помесячной расшифровкой информации о начислениях и вычетах физлица.

В 2019 году форму 2-НДФЛ заполняйте на отдельных листах, не скрепленных между собой скобами или другим способом (с помощью клея и т.п.). Исправление в бланке ошибочных сведений с применением корректирующих средств не допускается, только путем подачи корректировки. Форма 2-НДФЛ не должна содержать пустые блоки: если информация для заполнения отчета отсутствует, в ячейке ставим прочерк или нуль, когда поле предполагает числовое значение. Также в бланке нельзя указывать отрицательные величины.

Вы можете скачать бланк 2-НДФЛ для 2019 года на портале Федеральной налоговой службы.

Сдайте 2-НДФЛ онлайн

В Контур.Экстерне заполните актуальную форму 2-НДФЛ и мгновенно передайте ее в налоговую.

Образец новой формы 2-НДФЛ

Рассмотрим пример заполнения 2-НДФЛ за 2018 год для подачи в ФНС.

Михавкив В. П., резидент России, официально трудоустроен в ООО «Пегас». В 2018 году он ежемесячно получал зарплату, а раз в квартал — премию за производственные успехи. 25 июня 2018 года он уволился, получив при окончательном расчете компенсацию за неиспользованный отпуск.

Доходы Михавкива В. П. по месяцам 2018 года составили:

Отработанные Михавкивым В.П. месяцы в 2018 году	Вид начислений	Сумма, руб.
Январь	зарплата	15 100,00
Февраль		15 100,00
Март		15 100,00
Март	премия	10 000,00
Апрель	зарплата	15 100,00
Май		15 100,00
Июнь		12 080,00
Июнь	премия	8 900,00
Июнь	компенсация	9 505,00
Итого		115 985,00

У Михавкива В. П. один ребенок, на которого он получал стандартный вычет в течение всего периода работы в ООО «Пегас» — 1 400 рублей.

Суммы начисленного и удержанного с доходов Михавкива В. П. налога за 2018 год совпадают.

в 2019 году на Михавкива В. П.

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

Скачать образец справки, которую выдали бы Михавкиву В. П. по его заявлению.

Сроки сдачи формы 2-НДФЛ

Изменений по срокам сдачи 2-НДФЛ за 2018 год не произошло: как и прежде, налоговые агенты подают справки 2-НДФЛ в ФНС до 1 апреля. Это касается отчетов по физлицам, с доходов которых налог был удержан полностью.

Если работодатель не удержал налог с начислений физлицу в полном объеме, он должен сдать в налоговую службу отчет раньше. Крайний срок сдачи в 2019 году 2-НДФЛ по указанным физлицам — 1 марта.

Новшества не коснулись и порядка представления отчета: налоговые агенты, отчитывающиеся по 25 физлицам и более, должны подать 2-НДФЛ по ТКС, если же справок 24 и меньше, разрешена бумажная форма отчета.

Справка 2 НДФЛ изменения 2018