Снятие с учета по ЕНВД

  • автор:

Цифра 4 указывается только тогда, когда с учета снимается один объект, а не несколько. Например, закрылась одна торговая точка, остальные продолжают работать на территории налоговой, где налогоплательщик стоит на учете. Или прекратился один из видов деятельности, которая попадала под вмененку. При этом заполняется приложение к заявлению, в котором обязательно указывается код вида деятельности (из приложения к приказу) и адрес места ведения осуществления деятельности.

Помните, ошибочное указание цифры 4 в заявлении приводит к тому, что налогоплательщика ЕНВД с учета не снимают! Чтобы сняться с учета как плательщик ЕНВД с 1 января 2020 г., подать заявления необходимо не позднее 10 января.

Если в заявлении в причине снятия с учета стоит цифра 1 — «в связи с прекращением предпринимательской деятельности», налоговый орган снимет с учета все торговые точки (по всем адресам), по которым налогоплательщик состоит на учете в данном налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае, в течение пяти дней со дня получения заявления, налоговый орган направляет ему уведомление о снятии его с учета. Если в качестве причины указывается цифра 4, то уведомление не выдается.

📌 Реклама

Заявления ЕНВД-3 и ЕНВД-4 могут быть отправлены как через ТКС, так и Почтой России (ценным письмом с описью вложения). Так же их можно предоставить в налоговые органы лично. Не стоит забывать, что если заявление за ИП будет сдавать представитель, он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

Образец заявления о снятии с учета ЕНВД-4

Прекращение «вмененной» деятельности является основанием для снятия с учета плательщика ЕНВД. В подобном случае необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

  • организациям – по форме из Приложения № 3 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@;
  • предпринимателям – по форме из Приложения № 4 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Сделать это нужно в течение 5 дней со дня прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД.

В заявлении в специальной строке указывается дата прекращения «вмененной» деятельности. Именно она считается датой снятия плательщика с учета. Это установлено абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Согласно п. 10 ст. 346.29 НК РФ за квартал, в котором организация или ИП снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД, налог рассчитывается с первого дня квартала до даты снятия с учета. Однако в указанной норме не прописано, учитывается ли эта дата при исчислении налога.

По мнению ФНС России, день снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (указанный в заявлении о снятии) при расчете налога не учитывается. См. письмо от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@. Соответственно, если (к примеру) деятельность прекращена 14 октября, то ЕНВД за IV квартал исчисляется за 13 дней, т.е. с 1 октября по 13 октября.

Отметим, что декларацию в рассматриваемой ситуации нужно представить в общеустановленные сроки. Кодекс не предусматривает особого порядка для подачи отчетности при прекращении «вмененной» деятельности. Следовательно, за IV квартал 2019 года декларация должна быть представлена не позднее 20 января 2020 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Как сняться с учёта на ЕНВД | Причины, порядок действий, как не забыть — Эльба

Предприниматели и юридические лица часто забывают, что сняться с учёта на ЕНВД нужно как можно быстрее. Если просрочить подачу заявления, придётся платить штрафы и налоги за деятельность, которую вы не вели и от которой не получили доход.

Причины, по которым пора сниматься с учёта

  1. Организация на ЕНВД прекратила деятельность.
  2. Вы сменили систему налогообложения.
  3. Вы нарушили требования из пп. 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Нарушили — значит, превысили среднюю численность работников в течение предыдущего года и долю участия других организаций в деятельности компании.

Средняя численность работников для фирм на ЕНВД должна быть не больше 100 человек. Это ограничение не распространяется на потребительские кооперативы: они попадают под другой закон. И на хозяйственные общества, которые учредили кооперативы или их союзы.

Доля участия других организаций не должна превышать 25%. Это ограничение не касается фирм, чей уставный капитал сформировали общественные организации инвалидов, при этом доля работников с инвалидностью составляет 50% и больше.

Порядок действий предпринимателя и юрлица

ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.

Заявление заполняют почти так же, как налоговую декларацию. Указывают:

  • Причину, по которой организация или ИП решили сняться с учёта ЕНВД.
  • Основные данные заявителя.
  • Код вида предпринимательской деятельности.

В этой же форме налогоплательщик может указать, как изменились виды деятельности и места работы, если это произошло.

Налоговая инспекция исполняет заявление в тот же срок: в течение 5 рабочих дней, и отправляет заявителю уведомление о снятии с учёта.

Сервис помогает готовить и сдавать отчётность, считать и платить налоги, работать с документами. Первые 30 дней — бесплатно.

Что делать, если вы забыли сняться с учёта ЕНВД

Такое бывает нередко.

Например, ИП перешёл на патент, но не знал о том, что надо подать заявление по форме ЕНВД-4. Налоговая присылает требование и сообщает, что декларация по ЕНВД не сдана.

Следующим шагом налоговая арестует счета, а предприниматель будет вынужден платить налоги в двойном размере: и за патент, который обычно уже оплачен на год вперёд, и за ЕНВД: налоги, о которых ИП забыл.

Сумма может оказаться довольно большой, если вы не платили налог в течение одного или двух кварталов.

В этой ситуации налоговики действуют в рамках закона. Патент и ЕНВД — две самостоятельные системы налогообложения. Их можно использовать параллельно.

ЕНВД начинают платить после подачи заявления и заканчивают, когда ИП подаёт заявление на снятие с учёта ЕНВД. Налоговая определяет сроки по датам, которые указаны в этих заявлениях.

Как решить эту проблему?

Первый вариант: заплатить налоги, пени и штрафы, а потом направить заявление о снятии с учёта от текущей даты.

Второй вариант: отправить заявление, в котором будет стоять дата фактического прекращения деятельности по ЕНВД.

Во втором случае ИП выплатит штраф за то, что не подал заявление в установленные сроки. Сумма штрафа составит 200 рублей по статье 126 НК РФ.

Большинство налоговых не идут на это, потому что в законодательстве чётко прописаны сроки предоставления заявления. Рекомендуем согласовать свои действия с налоговой в таких ситуациях.

Статья актуальна на 11.04.2018

Заявление о снятие с учета ЕНВД ООО, форма ЕНВД-3

С недавних пор режим налогообложения, связанный с уплатой ЕНВД, стал добровольным. Это значит, что применять его организация может, если сочтет нужным, а также в установленном законодательством порядке она имеет право сменить данную систему на более выгодную. Для этого хозяйствующий субъект должен подать заявление о снятии с ЕНВД.

Порядок снятия с учета ЕНВД

Выделяют несколько случаев прекращения использования ЕНВД. К ним относятся:

  • Фирма перестала осуществлять вид деятельности, находящейся на вмененке.
  • Переход на более выгодный другой режим налогообложения.
  • Несоответствие критериям применения ЕНВД (например, превышение числа работников предприятия свыше 100 человек).

Заявление о снятие с учета ЕНВД ООО направляет в ИФНС независимо от причин отказа от этого режима налогообложения. Для бланка установлена специализированная форма ЕНВД-3.

Подача заявления производится в течение пяти дней с момента прекращения использования ЕНВД. При этом последним днем на ЕНВД считается указанная в бланке ЕНВД-3 дата, либо последний день месяца, в котором было допущено несоответствие установленным критериям, либо дата перехода на другую систему.

Налогоплательщикам нужно принимать во внимание то, что на некоторые режимы можно перейти только с начала года (например, УСН), и если организация отправит заявление ЕНВД-3 в течение года, то она окажется на ОСНО, а это означает увеличение налоговой нагрузки и количество сдаваемых отчетов.

Документ можно подать через доверенное лицо, по почте, или через электронный канал связи. Бланк заявления можно заполнить при помощи специализированных программ, интернет-сервисов или от руки. Если снятие с учета осуществляется в нескольких местах осуществления деятельности (городах, районах и .д.

Налоговый орган снимает с учета организацию в течение пяти дней с момента поступления заявления. Должностные лица ИФНС направляют в организацию уведомление о снятии в письменной форме.

Для снятия ИП с учета плательщика ЕНВД применяется форма ЕНВД-4.

Образец заполнения ЕНВД-3

В верхней части бланка записываются ИНН и КПП компании. Если предприятие использует несколько режимов, то ей в бланке нужно заполнять КПП для ЕНВД (пятая и шестая цифры в коде – «35»)

Ниже справа, под номером формы проставляется четырехзначный код налоговой службы, в которую направляется этот документ.

Далее необходимо записать шифр причины, по которой фирма прекращает свою деятельность на ЕНВД:

  • Цифра «1» ставится если деятельность по данному виду прекращается по собственному желанию.
  • «2» – если компания собирается переходить на другой тип налогообложения.
  • «3» – если произошло нарушение требований НК РФ (численность более 100 человек или доля других компаний в капитале более 25%).
  • «4» – по другим причинам.

Затем проставляется принадлежность компании:

  • «1» – российская.
  • «2» – иностранная.

Потом нужно вписать полное наименование фирмы согласно учредительных документов. Все незаполненные клетки необходимо прочеркнуть. Ниже указывается ОГРН.

Следующим шагом нужно проставить дату, с которой прекращается деятельность по ЕНВД. На следующий строчку указывается количество листов приложений с расшифровкой видов деятельности. Кроме этого, если бланк предоставляется не лично директором, а доверенным лицом, то нужно проставить на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие его права.

После этого бланк делится на две части, заполнять необходимо только левую половину. Здесь нужно указать, кто подает документ в налоговую — руководитель (код «3») или представитель (код «4»). Затем указываются полные Ф.И.О. лица и его ИНН, контактный телефон.

После чего нужно поставить личную подпись и указать дату составления заявления. Если подача производится через представителя, то в следующее поле нужно вписать название документа, который подтверждает его права.

Во всех упомянутых выше полях пустые клетки нужно обязательно прочеркивать.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) является одной из форм специализированных режимов налогообложения, призванных облегчить индивидуальным предпринимателям налоговое бремя. Суть этого режима заключается в том, что он позволяет бизнесмену ограничиться уплатой лишь одного единственного налога. Он называется вменённым по той причине, что рассчитывается не по данным о фактической прибыли, а лишь по предполагаемым финансовым результатам для определённого вида бизнеса. Особенность ЕНВД в том, что на него переводится не всё предприятие, а конкретный вид деятельности.

Отчётность на этом режиме представляется 4 раза в год, а саму сумму платежей можно легко уменьшить, если принять в зачёт суммы страховых выплат, которые ИП платит в фонды за себя и за своих наёмных работников.

Кроме того, на вменённом режиме до июля 2018 года (а в некоторых случаях и до июля 2019 года) разрешается работать без обязательного использования кассового аппарата, но с применением лишь бланков строгой отчётности (БСО).

Никто не может обязать предпринимателя сделать выбор в пользу какого-то конкретного режима обложения налогом. Бизнесмен вправе самостоятельно принять решение о том, с какой системой ему будет наиболее удобно и выгодно работать. Перевод бизнеса на режим ЕНВД осуществляется по личному желанию предпринимателя. Однако непременно должны быть соблюдены требования, предъявляемые законодательством к частному бизнесу, намеревающемуся использовать эту льготную систему налогообложения. К их числу, в частности, относятся:

  • соответствие направления деятельности предпринимателя указаниям в базовом законе и в региональном законодательстве;
  • введение режима ЕНВД на территории конкретного региона или муниципального образования;
  • выполнение требования по максимально доступному числу наёмных сотрудников (не больше 100 человек);
  • отсутствие статуса крупнейшего налогоплательщика.

Полные условия для возможности перехода на ЕНВД указаны в ст. 346.26 Налогового кодекса.

Таким образом, бизнесмен, изъявивший желание применять на своём предприятии режим обложения налогом ЕНВД, прежде всего должен проверить свой бизнес на соответствие озвученным выше требованиям.

Форма ЕНВД-3 заполнение формы по образцу

Для того чтобы стать налогоплательщиком единого налога, и организации, и ИП должны подать заявление в определенной форме. Данное требование также актуально и к прекращению работы данной системы налогообложения. Заявление о снятии с учета также разнится в зависимости от того, кто его подает. В данной статье мы разберемся с нюансами заполнения ЕНВД-3.

  • Скачать пустой бланк формы ЕНВД-3
  • Скачать образец заполнения ЕНВД-3

Заполнение ЕНВД-3 с образцом

Как и ко всем формам документов для налоговой службы, к ЕНВД-3 предъявляются общие требования, например:

  • Заполнять только чернильной ручкой или на компьютере, а затем распечатать.
  • Ошибки, исправления переводят бланк в ранг «испорченных».
  • Все даты должны отображаться в виде ХХ.ХХ.ХХХХ.
  • Те ячейки, которые заполнению не подлежат, должны быть отмечены прочерками.
  • Требования к шрифту в компьютерном формате, как и во всех других формах, Courier New высотой 16 — 18.
  • Направление заполнения слева-направо. Удивительно, но это является наиболее распространенной ошибкой среди заполнителей.

Титульный лист

На титульной странице вносятся все данные по организации: указывается ИНН, а также КПП, указывается кодовое название того налогового органа, где организация поставлена на учет как плательщик ЕНВД. Следующим шагом является указание причины, по которой организация желает сняться с учета. Причины указываются в виде специализированных кодов.

Наименование и ОГРН организации указываются согласно уставным документам. Следующей указываем дату, когда прекращена деятельность или прекращено действие режима. Достоверность заполнения данной формы подтверждает владелец организации или ее представитель. Если это второй случай, то нужно предоставить те документы, которые подтвердят его право на представительство.

Образец заполнения титульного листа ЕНВД-3:

Приложение к форме

Следующим этапом заполнения формы ЕНВД-3является заполнение приложения.

В нем указываются все виды деятельности, которые осуществляет организация и которые прекращают облагаться ЕНВД. Указывают их в виде кодов, как и при постановке на учет. Если этих видов более трех, то придется заполнить приложение на еще одном листе.

В данной части заявления указываются также адреса, по которым организация ведет свою деятельность.

В приложении, как и на титульном листе, прочерками заполняют те графы, которые остались пустыми.

Образец заполнения:

Назначение данной формы

Заявление по форме, указанной выше, является обязательным конкретно для организаций. Они подают его в разных случаях, в число которых входят:

  • Прекращение деятельности, которая подлежит ЕНВД.
  • Изменение рода самой деятельности, даже если новая все равно подлежит ЕНВД.
  • Изменение адресов, по которым организация воспроизводит свою деятельность.
  • Желание перейти на новый режим налогообложения.
  • Желание вернуться к старому режиму налогообложения.

Независимо от причины, налоговый орган должен снять данную организацию с учета плательщиков ЕНВД. Именно для этого подается данный документ.

Отдельно стоит отметить изменения внутри самой организации. Если она сменила характер собственных занятий, если сменила адреса, по которым осуществляет предоставление услуг, то уведомить про данные перемены налоговый орган – это обязанность организации.

Даже в том случае, когда деятельность фирмы выходит за рамки подлежащей «вмененке», то есть организация теряет право на данный спец. режим, в ее обязанностях все равно остается самостоятельная подача документов для того, чтобы снять организацию с учета как плательщика ЕНВД.

Сроки подачи ЕНВД-3

Организация, выходящая из режима ЕНВД по тем или иным причинам, должна произвести снятие с учета в течение пяти дней после завершения своей деятельности. Именно эта дата – день прекращения — указывается в определенном месте формы ЕНВД-3, и ее считают тем днем, когда произведено снятие с учета.

При обстоятельствах, когда данная организация переходит на другой режим налогообложения, например, выбрав для себя УСН, предоставить в налоговую заявление о снятии с учета она должна в пятидневный срок с момента начала действия новой системы обложения налогами, указав в заявлении именно эту дату.

Когда же организацию лишают права воспользоваться ЕНВД вследствие совершенных ею нарушений, то дата снятия с учета и срок для этого исчисляются от окончательного дня того месяца, в котором выявились нарушения.

ЕНВД-3 подается в тот налоговый орган, в который подавала организация заявление о постановке на учет, даже если она сменила адреса деятельности.

Сама форма может претерпевать изменения в законодательном режиме, поэтому, скачивая ее из интернета, стоит проверить актуальность ее на данный момент. Так, например, последние корректировки законодательство вносило в нее в 2014 г. Именно форма за тот год является утвержденной к подаче организациями.

Смотрите также интересное видео про ЕНВД:

Итак, форма ЕНВД-3 создана для того, чтобы организации могли снять свою деятельность с учета как плательщика ЕНВД в том случае, если они прекращают деятельность, меняют ее род, переходят на другую систему налогообложения или по другим причинам. Данная форма проста в заполнении, но имеет некоторые нюансы, которые надо учитывать во избежание штрафов и пени от налоговой службы. Данная форма нужна организациям, так как для ИП заполняются заявления по другим формам.

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД

Где найти бланк заявления на снятие с ЕНВД 2018-2019 годов

Какие сроки нужно соблюсти для подачи заявления о снятии с ЕНВД

Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

Как ИП следует оформить заявление о снятии с учета ЕНВД

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД

Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:

  • прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;

Подробнее см.: «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

  • переходом на другой режим.

Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из этого материала.

Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?

Ответ на этот вопрос ищите в публикации «Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина в новое место».

См. также статью: «Снятие с учета ЕНВД в 2018–2019 годах: условия и сроки».

Где найти бланк заявления на снятие с ЕНВД 2018-2019 годов

Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.

Указанные документы можно скачать .

Какие сроки нужно соблюсти для подачи заявления о снятии с ЕНВД

Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:

  • если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
  • если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.

Как — вы узнаете из этого материала.

Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.

Подробнее о нем можно узнать .

Бывает и так, что «вмененщик» в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.

Когда ИФНС снимет с учета такого плательщика, говорится в этом материале.

Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.

В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:

  • информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
  • наименование;
  • вид деятельности;
  • место ведения деятельности;
  • прочие данные.

Безошибочно заполнить ЕНВД-3 вам поможет материал «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».

Как ИП следует оформить заявление о снятии с учета ЕНВД

В заявлении ИП указывает сведения:

  • о себе — фамилию, имя, отчество;
  • причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.

О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *