Снизить налог на имущество физических лиц 2018

  • автор:

Если вы так и не заплатили имущественный налог за 2016 год (это надо было сделать до 1 декабря 2017-го), может, не все еще и потеряно — по крайней мере, в плане штрафов. В Москве, например, срок начисления пеней по этой статье перенесен с 1 декабря 2017 на 1 июля 2018.

как платить налоги в 2018 году?

В этом году правила уплаты налога поменялись. Платить мы будем меньше, чем ожидалось. И не все.

Подробнее — Налог на имущество: как сэкономить

Кто заплатит больше всех

Новый налог вводится постепенно, на полную мощность он должен выйти только к 2020 году, а пока что для граждан в целом ряде регионов действуют коэффициенты (определенный процент от полной суммы налога), которые становятся больше с каждым годом. Сумма налога, которую россияне получили в 2017 году, рассчитана с коэффициентом 0,4, в следующем году это будет уже 0,6, в 2019-м – 0,8, а в платежках 2020 года должна быть указана уже полная сумма – 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Раньше я платил налог по инвентаризационной стоимости – 2000 руб. В 2016, уже по кадастровой, я заплатил 2800 руб., в 2017 – 3600″. В следующем году, с ростом коэффициента до 0,6% налог составит 4400 руб., в 2019-м – 5200 руб.

Сергей Г.

Хуже собственникам апартаментов – как и другие нежилые объекты недвижимости (за исключением гаражей и машиномест с их гуманным коэффициентом в 0,1), они облагаются имущественным налогом по ставке 0,5%, если площадь недвижимости — до 150 кв. м, и коэффициентом 2%, если площадь выше. Т.е. если площадь апартаментов составляет 200 кв. м, 150 кв. м облагаются по ставке 0,5%, и еще 50 кв.м — как 2%. Исключение — московские апартаменты, включенные в специальный реестр (постановление правительства Москвы от 26.10.2016 №706-ПП), площадью не более 300 кв. м и кадастровой стоимостью не менее 100 тыс. руб. за метр. Для таких объектов на излишки площади (все, что больше 150 кв.м) действует более низкая ставка в 1,5% — при условии, если в апартаментах не зарегистрированы юрлица, и недвижимость не используется для предпринимательской деятельности.

Посмотреть, какова кадастровая оценка вашей недвижимости, можно на публичной карте Россрестра на официальном сайте .

Долги по налогам на имущество спишут

Что не облагается налогом

Облагается не вся площадь недвижимости – из площади квартиры вычитается 20 кв. м, комнаты – 10 кв. м, жилого дома – 50 кв. м. Если объектов в собственности несколько, льгота будет распространяться только на один из них – каждого вида, т.е. на одну квартиру, один дом, один участок, один гараж и т.п. Наличие этой льготы, кстати, означает еще, что квартира-студия площадью 18 кв. м или комната 10 и менее кв. м не облагаются имущественным налогом (отрицательная налогооблагаемая база принимается равной нулю).

Пример расчета налога: квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 6 млн руб.

6 000 000/60=100 000 руб. за кв. м 60-20=40 кв. м налогооблагаемой площади

40*100 тыс.=4 млн руб. – налогооблагаемая база

4 000 000*0,1%=4000 руб. – полная сумма налога, к которой до 2019 года включительно применяются вышеперечисленные коэффициенты.

Идея 1. Проверить расчеты за налоговыми органами

К сожалению, суммы в платежках довольно часто в разы превышают приведенную, учитывая категорию недвижимости и обязательные вычеты, не облагаемые налогом. Уже на этом этапе порой удается снизить стоимость платежа в разы.

Например, пользователь фейсбука Елена П. рассказывает, что указанная в налоговом уведомлении сумма (около 18 тыс. рублей) оказалась почти в четыре раза выше той, что должна была получиться при правильном расчете. В налоговой инспекции, куда Елена пришла со своими цифрами (кадастровая оценка дома плюс результат работы налогового калькулятора www.nalog.ru), ей за 10 минут безо всяких проблем распечатали новую квитанцию – уже с верной суммой.

Еще одна посетительница налоговой, Татьяна Г., выяснила, что вообще не должна платить имущественный налог, поскольку имеет инвалидность II группы. Одно плохо – в прошлом году налог уже был один раз уплачен, и вернуть его не получится.

Налоговый орган не заинтересован минимизировать платежи, в связи с чем часто встречаются суммы, превышающие действительный налог.

Сергей Пивоварчикуправляющий партнер Consul Group

Мораль простая: если сумма налога смущает или кажется слишком большой, сверяйтесь с кадастровой оценкой и проверяйте сумму с помощью налогового калькулятора. Проверять надо вообще все: вычтены ли из расчетной базы полагающиеся по закону метры, применен ли коэффициент, учтены ли имеющиеся у собственников льготы и т.п. А главное – не поленитесь один раз прийти со своими сомнениями и расчетами в налоговую.

Разница в сумме налогов аналогичных объектов может быть связана с «произволом» государственных оценщиков.

Также разница в сумме налогов аналогичных объектов может быть связана с некоторым «произволом» кадастровой оценки. «Бывают очень сильные различия даже по квартирам на смежных улицах, это зависит от методов оценки инженеров, которые совершенно «не попадают в рынок», – поясняет Юлия Дымова, директор отделения вторичной недвижимости Est-a-Tet. Что тут можно сделать? Оспорить государственную кадастровую оценку недвижимости.

Идея 2. Оспорить кадастровую оценку

Это можно сделать как в специальной комиссии при Росреестре или в суде.

Оснований для пересмотра два: недостоверность или недостаточная полнота сведений об объекте на момент оценки (например, не учли, что дом аварийный). Второй – установление кадастровой стоимости в размере рыночной на дату оценки (на основании ст. 66 Земельного кодекса РФ). Владельцы недвижимости могут, согласно закону, выбрать в качестве налогооблагаемой базы рыночную стоимость своей недвижимости.

П. 3 ст. 66 ЗК РФ. В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Владельцам недвижимости, решившим оспорить государственную кадастровую стоимость, потребуется заключение независимого оценщика (в Москве для собственников квартир стоимость услуги составляет около 5000 руб.), которое предоставляется в комиссию при Росреестре. Физлицу можно идти и сразу в суд, в обход Росреестра, но логичнее сначала все же в комиссию — это шанс получить пересмотр с меньшими издержками.

Росреестр удовлетворил только около 40% обращений по поводу пересмотра кадастровой оценки недвижимости

Увы, как говорит Сергей Пивоварчик, вариант отказа комиссии очень вероятен: «По нашим данным, за период 2016-2017 гг. в комиссию обратились 409 собственников жилых квартир с кадастровой стоимостью менее 30 000 000 руб. (средняя кадастровая стоимость квартиры 13 000 000 руб.). Из этих 409 собственников только 169 получили положительное решение. Т.е., около 40% от обратившихся. А при отказе придется все равно идти в суд, снова собирать документы и, если вы сами не юрист, нанимать защитника для судебного процесса. Даже самый дешевый юрист потребует не меньше 30 тыс. руб. за подготовку административно-искового заявления, подачу его в суд и поход как минимум на одно заседание».

Если речь о земельном участке, чаще всего «выгоднее оплатить налог, чем спорить, учитывая дополнительные расходы на подготовку отчета об оценке», считает Юлия Дымова. Стоимость услуги, включающей отчет независимого оценщика и экспертизу в СРО, у фирм-посредников начинается для частных лиц от 35-50 тыс. руб. Сама по себе независимая оценка и экспертиза СРО никакого пересмотра не гарантируют, но являются условием для подачи заявления.

Вариант 1. Убедить суд пересмотреть госоценку на основании недостоверности или недостаточной полноты сведений потребует немалых усилий. По закону, доказывать обстоятельства, подтверждающие неправильную оценку, граждане должны самостоятельно.

Список документов для предоставления в суд:

  1. заявление;
  2. справка о кадастровой стоимости, где должны содержаться сведения о тех результатах кадастровой оценки, которые оспариваются, плюс дата последней оценки;
  3. копия правоустанавливающего документа, заверенная нотариусом;
  4. документы, доказывающие неточность оценки и/или наличие ошибок;
  5. заключение оценщика, прошедшее экспертизу СРО;
  6. квитанцию госпошлины (300 руб.).

Допустимо приложить и другие материалы, поддерживающие позицию налогоплательщика, а также решение комиссии Росреестра (если такое есть). Но главное, чтобы все обязательные документы были в комплекте и правильно оформлены, иначе заявление вернут.

Разумеется, можно привлечь к подготовке дела профессионального юриста, но это, опять же, расходы. Расценки могут варьироваться. Часто размер гонорара «привязан» к конкретной сумме, которую юристы сэкономят для налогоплательщика после пересмотра результатов кадастровой оценки, но определенный минимум заплатить придется при любом исходе дела. Ориентироваться стоит на сумму в 30-50 тыс. рублей.

Вариант 2. Идея установить в качестве налогооблагаемой базы именно рыночной стоимости не выгодна владельцам «обычных» квартир – до 10-15 млн руб., считает Сергей Пивоварчик: «Пример: квартира, база налога по кадастровой стоимости – 10 млн руб. Рыночная стоимость – 7 млн руб. При удачном пересмотре оценки ее хозяин сэкономит 3 млн*0,1% = 3000 руб. в год, и это без учета действующих коэффициентов, в реальности экономия еще меньше. Но человек потратит кучу времени, сил плюс около 5000 руб. на отчет оценщика и 400 руб. на выписку из ЕГРН об основных характеристиках квартиры и зарегистрированных правах». То есть, исходя из приведенных экспертом данных, «на окупаемость» ситуация выйдет только на третий год после пересмотра.

Шансы на успех

Насколько велик шанс, что кадастровая стоимость, которая вас не устраивает, будет пересмотрена? Здесь имеет смысл ориентироваться на статистику Росреестра: с 1 января по 30 ноября 2017 года комиссиями было принято 57,7 тыс. заявлений (доля физлиц в этом объеме – около 40%). При этом 54 тыс. заявлений касались принятия кадастровой стоимости, равной рыночной, и только в 2900 речь шла о недостоверности оценки. Положительное решение принято по 23,3 тыс. заявлений о рыночной стоимости и всего по 848 заявлениям о неправильной оценке.

Результаты рассмотрения заявлений в судебном порядке за тот же период: 11,5 тыс. споров (чуть меньше половины заявителей – физлица), из них 842 – о недостоверной оценке и более 10 тыс. – о принятии кадастровой стоимости, равной рыночной. В 50% всех случаев требования удовлетворены, в 7% – нет, остальные дела на момент публикации материала находятся на рассмотрении.

Идея 3. Оформить недвижимость на «льготников»

Как еще можно сэкономить? Можно, например, оформить недвижимость на кого-то из родственников-льготников следующих категорий:

  • Пенсионеры (в том числе пенсионеры по потере кормильца),
  • инвалиды детства,
  • инвалиды I и II групп,
  • участники Великой Отечественной войны,
  • чернобыльцы,
  • военные,
  • родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе.

Пенсионерам теперь можно не платить земельный налог

Важно! Федеральное налоговое законодательство не содержит никаких льгот по имущественному налогу для малолетних собственников, говорит Ольга Гаращенко, генеральный директор АКГ «Эксклюзив консалтинг». Но иногда такие льготы включают местные законы. В Подмосковье есть несколько таких прецедентов – в Люберцах и Истре, например, налог не платят дети из многодетных семей. В Москве таких льгот нет.

Несовершеннолетний ребенок, который является собственником квартиры, платит имущественный налог в полном размере. Платят, конечно родители и им нужно не забыть это сделать – уведомления часто не приходят, и о том, что надо оплатить налог еще за сына-дошкольника, можно и не вспомнить.

Важно! От налога освобождается только один объект каждого вида. «Например, пенсионер, имеющий в собственности две квартиры, участок с расположенным на нем домом и гараж, освобождается от налога на одну квартиру, жилой дом на участке, и гараж, – разъясняет Ольга Любомирова, юрист компании Dream Realty. – Налог на землю и вторую квартиру придется уплатить».

Также, по словам эксперта, не будут платить налог граждане, занимающиеся творческой деятельностью на помещения и сооружения, которые используются ими в качестве мастерских, студий.

Кроме того, как рассказывает Ольга Гаращенко, от уплаты налога на имущество освобождены индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему, если объект используется в предпринимательской деятельности. Правда, эти условия не распространяются на объекты, входящие в перечень торговых и деловых центров, а также объектов стрит-ритейла и общепита, утвержденный постановлением правительства Москвы. перечень утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 №700-ПП.

По сути, это могут быть переведенные в нежилые помещения квартиры (обычно они располагаются на первых этажах), которые используются как магазины или офисы.

Статья была исправлена

В 2020 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1%. Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества. Срок оплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год — до 2 декабря 2020 года.

Кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Она состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения. Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков. Для расчёта налога за 2019 год нужно знать кадастровую стоимость, ставку налога (в 2019 году на имущество физических лиц она составит 0,1%, от стоимости по данным кадастра). Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и так далее.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения, будь там гараж квартира или жилой дом. Точную информацию можно проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого отметьте нужный «Вид налога», выберите налоговый период, «Субъект РФ»; уточните «Муниципальное образование», нажмите кнопку «Найти». Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

Для плательщиков имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 6 ст. 403 Налогового кодекса РФ. Устанавливается норматив площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для: комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров; квартиры (часть дома) на 20 кв. метров; жилого дома на 50 кв. метров. Многодетной семье, имеющей от 3 несовершеннолетних детей, к выше изложенному нормативу добавляются 5 кв. метров для квартир и комнат, 7 кв. метров для домов единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости (определение ЕНК дано в ст. 133.1 ГК). Вычет применяются автоматически при расчетах налога и не требуют заявительного характера. На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Если расчетным путем окажется ноль, то оплачивать налог не нужно. Чтобы уменьшить как-то нагрузку для нуждающихся, предусмотрены льготы.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке». Чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

Объектом налогообложения является любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе. Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свое значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества: 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3%, свыше 500 тыс. рублей — до 2%.

Отметим, гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости. Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Напомним, что пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных. К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства и дети; получатели пенсий по старости; ветераны ВОВ; лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации; обладатели ордена Славы трех степеней; ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в Семипалатинске; иные категории военнослужащих, а также их семей. Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв. метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи. Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы.

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество. Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, нужно обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет, — отмечает nedexpert.ru. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода (п. 1 ст. 408 НК РФ) — календарного года.

Налоговый орган обязан направить такое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа (второй абзац п. 2 ст. 52 НК РФ). В нем должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ). Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@.

Внимание

В письме ФНС России от 17.11.2017 N БС-2-21/1463@ разъяснено, что наличие в собственности физлица, в том числе несовершеннолетнего, налогооблагаемого объекта является необходимым и достаточным условием для признания его плательщиком налога на имущество. Уплата налога производится на основании уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику, включая детей.

Направление уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 409 НК РФ). Это согласуется с нормой третьего абзаца п. 2 ст. 52 НК РФ о том, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). При этом физлицо уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления (п. 4 ст. 409 НК РФ).

Налог, рассчитанный по нормам главы 32 НК РФ, впервые уплачивался за 2015 год по сроку не позднее 1 декабря 2016 года. При неуплате со 2 декабря начисляются пени. Однако на основании п. 4.1 ст. 75 НК РФ законодательный (представительный) орган госвласти субъекта РФ, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за 2015 год, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.

В НК РФ внесены поправки, позволяющие регионам отложить начало начисления пеней по налогу на имущество физлиц (база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости объекта), подлежащему уплате за 2016 год, на более поздний срок — 1 июля 2018 года. Таким образом, в случае принятия в субъекте РФ соответствующего закона начало начисления пеней может быть перенесено со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года. Аналогичная норма предусмотрена и для налогового периода 2017 года.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма. Других способов передачи налогового уведомления НК РФ не предусматривает. Также не установлена очередность использования налоговым органом способов передачи налогового уведомления (см. письмо Минфина России от 03.03.2011 N 03-02-08/21).

Что делать, если налоговое уведомление не получено в срок?

По общему правилу обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих его уплату (п. 2 ст. 44 НК РФ). В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по его уплате возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ, см. также письма Минфина России от 12.10.2011 N 03-05-06-01/71, от 14.07.2010 N 03-05-04-01/38). Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога его уплата осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении, которое должно быть направлено налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты, указанного в нем.

Таким образом, до дня получения физическим лицом налогового уведомления по налогу на имущество у него не возникает обязанности по уплате этого налога (см. письма Минфина России от 25.06.2010 N 03-02-08/43, решения Павлово-Посадского городского суда Московской области от 24.09.2012 N 2-1685/2012, Арбитражного суда Архангельской области от 17.07.2009 N А05-6428/2009, Александровского городского суда Владимирской области от 16.01.2012 N 2-176/2012, постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.12.2009 N А13-10142/2008, апелляционное определение СК по гражданским делам Кемеровского областного суда от 26.10.2012 N 33-10647, постановление Семнадцатого ААС от 17.12.2009 N 17АП-11750/09).

Примечание

С 2016 году физлица, имеющие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», получают уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Налоговые уведомления на бумаге пользователям «Личного кабинета» по почте направлять больше не будут. Однако если налогоплательщику все же необходимо получить «бумажное» уведомление, ему необходимо сообщить об этом в любой налоговый орган по своему выбору (см. информацию ФНС России от 27.05.2016).

В информации от 07.07.2016 налоговая служба напомнила, что пользователям «Личного кабинета для физических лиц» необходимо было направить уведомление (подписав его электронной подписью) в любой налоговый орган, если они хотят получать все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) в бумажном виде. Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно, не посещая Удостоверяющий центр, непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Профиль» по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Обязанность физических лиц сообщать об объектах налогообложения

С 2015 года введена обязанность физических лиц сообщать в налоговый орган (по своему выбору) о наличии у них неучтенных объектов облагаемого имущества. Это необходимо сделать, если налогоплательщик не получал налоговые уведомления и не уплачивал налоги в отношении таких объектов за период владения ими (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Сообщение (с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов) надо представить в ИФНС однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (второй абзац п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 1 января 2017 года неисполнение этой обязанности наказывается штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Форма и формат сообщения, а также порядок его заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598.

Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случаях, если физлицо получало уведомления об уплате налога в отношении этих объектов или если не получало их в связи с предоставлением налоговой льготы (третий абзац п. 2.1 ст. 23 НК РФ). См. также информацию ФНС России от 28.05.2014.

В соответствии с п. 1 ст. 362, п. 4 ст. 391 и п. 2 ст. 408 НК РФ суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц исчисляются налоговыми органами не на основании полученных от налогоплательщиков — физических лиц сообщений о наличии у них объектов, признаваемых объектами налогообложения, а на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию ТС, органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Сообщения физлиц, полученные налоговыми органами, используются для истребования у органов, указанных в п. 4 ст. 85 НК РФ, сведений, необходимых для исчисления соответствующих налогов (см. письмо Минфина России от 27.03.2017 N 03-02-07/2/17737).

Отчитываться по налогу на имущество физических лиц (предоставлять декларации) физические лица не обязаны.

19 января 2020, воскресенье, 06:30 Жилье. Фото: infinica.ru

Украинцам в 2020-м придется заплатить налог за свою недвижимость, площадь которой превышает «норму». Тех, кто нарушит правило, ждут штрафы. За квартиры и дома платят во всем мире, причем украинские ставки можно назвать довольно «щадящими».

Как пишет «Обозреватель», размер налога привязан к площади жилья. Платить за квартиру до 60 квадратов и за дом до 120 не нужно, а вот за каждый следующий метр государство взимает налог. Его ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты.

  • 41,7 грн – за каждый «лишний» квадрат;
  • 25 тысяч гривен – за квартиру от 30 кв.м и дом от 600 кв.м.

Но здесь есть два «но». Первое – налог поступает в местную казну, и она же имеет право правила менять. Сокращать «норму» нельзя, а вот увеличить – можно. Например, конкретный город может брать деньги только с тех, кто владеет квартирами площадью от 80-ти вместо 60-ти квадратов.

Второе «но» – сократить могут и ставку налога. Вместо 1,5% брать, к примеру, 1%. А вот увеличить налог нельзя. Депутатам выгоднее устанавливать высокий налог, поскольку это позволяет наполнять бюджет. Несмотря на это, львиная доля населенных пунктов установила ставку в 1% и «норму» по недвижимости в 60 квадратов для квартир и 120 квадратов для домов.

В 2020-м платить нужно налог за 2019-й. Поэтому при расчете используется прошлогодний размер зарплаты – 4173 грн. Для примера рассмотрим, сколько нужно заплатить за квартиру площадью 150 квадратов.

При ставке в 1% и «норме» в 60 квадратов придется оплатить «лишние» 90 метров. Это 3755 грн (по 41,7 грн за каждый квадрат).

К слову, облагается налогом не только жилая, но и любая другая недвижимость, в том числе пристройки к дому (сараи). Правда, в большинстве местных советов приняли решение – для сараев установить налоговую ставку в размере 0%.»Если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ)», – пояснили в ГФС.

За что можно не платить:

  • за недвижимость в зоне отчуждения;
  • за детские дома семейного типа;
  • за дома и квартиры детей-сирот и тех, кто лишился родительской опеки;
  • за недвижимость в общежитиях.

Налог нужно заплатить в течение двух месяцев с момента, как пришла квитанция. Если опоздать, то придется заплатить штраф. «Согласно ст. 266 Налогового кодекса, налоговое обязательство может быть начислено за отчетные годы в пределах 1095 дней. То есть трех лет», – пояснили фискалы. Если задержать платеж до 30 дней – штраф 10%, от 30 дней – штраф 20%. Если же украинец игнорирует извещение и отказывается платить, имущество, на которое начисляют налог, могут арестовать.

«Если почтовая служба не может вручить налоговое извещение из-за того, что плательщика нет по месту регистрации или он отказался принять сообщение, налоговое извещение считается врученным со дня, который почтовая служба указала в сообщении о вручении», — поясняют в ГФС.

Как пояснили изданию на горячей линии ГФС, квитанции-уведомления о том, что украинец должен заплатить налог, должна прийти по адресу прописки. Такие квитанции приходят до 1 июля. Но если вы живете в большой (больше 60 квадратов) квартире или доме (от 120 кв. м), а квитанцию не получили, лучше обратиться в местное отделение фискальной службы. Возможно, квитанция потерялась в ящике или ее по ошибке не отправили.

К слову, ежегодно около миллиона украинцев получают квитанции. Причем, как отмечает юрист Александр Плахотник, судя по данным сборов, платят украинцы исправно.

«Данные за прошлый год еще собираются. Но, к примеру, в 2017-м собрали около 2,4 млрд грн. И это в тот период, когда использовали заработную плату по состоянию на январь 2016-го, то есть 1378 грн. В этом же году собирать будут по данным заработной платы за январь 2018-го, то есть 3723 грн. Нужно сделать поправку на снижение ставки, но в целом это миллиарды гривен в местные бюджеты», – поясняет юрист.

Что делать, если не пришла квитанция и как платить за полквартиры
В ГФС добавляют: если квартира значится в реестре как один объект, то ее собственники (например, несколько родственников), могут сами определить, кто из них заплатит. Так, если квартира площадью 140 кв. м. принадлежит двум людям (супругам), один из них должен заплатить налог с 80 кв. м.

Совсем другие правила действуют, если квартира разделена в натуре. К примеру, 70 кв. м принадлежат одному владельцу, а вторая половина – другому. Тогда каждый из них обязан заплатить всего за 10 кв. м. То есть налоговая льгота (60 квадратов «прощаются») действуют для обоих владельцев.

Напомним, украинцы с каждым годом платят все больше «налога на роскошь».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *