Штрафы за кассовые нарушения 2017

  • автор:

Компания «КонсалтикаПлюс» » Вопрос эксперту » Часто задаваемые вопросы » Имеется ли срок давности в случае, если ошибка в кассовой дисциплине будет обнаружена самостоятельно?

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У).

Начиная с 01.01.2012 функция контроля за соблюдением кассовой дисциплины возложена на налоговые органы. При проведении кассовых проверок налоговые органы руководствуются Административными регламентами по осуществлению контроля и надзора:

— за соблюдением требований к ККТ;

— за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у ИП.

Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 N 132н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения» {КонсультантПлюс}.

Сразу отметим: ни в одном из приведенных документов не установлены ни частота, ни период охвата проверки соблюдения кассовой дисциплины, а ст. 4.5 КоАП РФ обозначен срок давности по административной ответственности за административные правонарушения (не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, а при длящемся административном правонарушении — одного года со дня его обнаружения)

Штраф за нарушение кассовой дисциплины может составлять от 40 000 до 50 000 руб.

Этот штраф ИФНС может взыскать с организации (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Письмо ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338):

  • за расчет наличными сверх лимита
  • нецелевое расходование наличной выручки
  • превышение лимита кассы
  • неоприходование наличной выручки

Срок давности — два месяца со дня нарушения кассовой дисциплины (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Рассмотрим пример нарушения кассовой дисциплины в части нарушения порядка закрытия смены и неоприходования или неполного оприходования выручки.

За неоприходование или неполное оприходованию выручки, возможно привлечение к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Ответственность за нарушение порядка и условий применения ККТ, установленных ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ, предусмотрена ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — предупреждения или наложения административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Ответственности можно избежать, если добровольно заявить в налоговый орган в письменной форме о нарушении порядка применения ККТ, предварительно исправив нарушение (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

на момент подачи заявления налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

В Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2018 N 17АП-2155/2018-АКу указано, что нарушение порядка закрытия смен ККТ влечет ответственность, предусмотренную ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Кроме того, если нарушение порядка закрытия смены привело к неоприходованию или неполному оприходованию выручки, то возможно привлечение к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в виде штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Ведь невнесение в кассовую книгу записи о поступлении наличных денежных средств в день их поступления является неоприходованием этих денежных средств в кассу, так как в конце рабочего дня кассир должен сверить фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и заверяет записи в книге подписью (абз. 4 пп. 4.6 п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»)

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» {КонсультантПлюс}.

Вопрос: Какова ответственность за формирование отчета о закрытии смены по онлайн-ККТ на следующий день после конца смены? (Консультация эксперта, 2019) {КонсультантПлюс}.

За применение онлайн-касс с ошибками или неприменение, если такая обязанность есть, можно получить предупреждение или штраф. Это регулирует КоАП. Рассказываем, какие виды нарушений могут быть и какими штрафами они грозят.

Штраф за неприменение ККТ

Штраф за отсутствие ККТ для ИП

Штраф за отсутствие или неприменение кассы для расчета зависит от суммы, не внесенной в кассу.

Для должностных лиц и ИП штраф составляет от четверти до половины размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.

Например: Иван должен был поставить кассу и бить чеки в своем обувном магазине с 1 июля 2018 года. О такой обязанности он не знал. Инспекторы пришли с проверкой 17 марта 2019 года. За это время Иван продал примерно 700 пар обуви по 1 500 рублей каждая. Общая сумма расчетов без кассы составила 1 050 000 рублей. Его штраф составит от 262 500 рублей до 525 000 рублей.

Штраф за отсутствие ККТ для ООО

Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие или неприменение ККТ составляет — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за нарушение применения ККТ

Нарушение Санкции
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения. Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Cанкция за нарушение порядка и условий применения ККТ будет действовать только с 1 февраля 2017 года.
Непредставление документов и информации по запросам налоговых органов, нарушение сроков представления. Для должностных лиц или ИП — предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
Невыдача покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, ненаправление этих документов в электронной форме. Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей, для организаций — предупреждение или штраф 10 тыс. рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Обратите внимание: при повторном неприменении ККТ организациям и ИП могут приостановить деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Штраф или предупреждение можно получить в течение года после того, как совершено правонарушение.

Как избежать штрафа

Чтобы избежать штрафа, нужно обнаружить ошибку раньше ФНС, исправить ее и сообщить об исправлении в инспекцию.
Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговый орган не располагает соответствующими сведениями и документами об этом правонарушении, второе — представить сведения и документы, которых будет достаточно для установки правонарушения.

Кассовая дисциплина — это соблюдение хозяйствующими субъектами правил работы с наличными деньгами, утвержденных ЦБ РФ.

Многие бизнесмены с 1 июля 2017 года используют ККТ с подключением к сети Интернет и заключают договор на техническое обслуживание с оператором фискальных данных, который передает информацию о платежах в адрес налоговых органов в электронном виде. К ним присоединились и те, у кого срок использования касс был отложен до 1 июля 2020-го.

Ведение кассовой дисциплины в 2020 году

Набор правил работы с кассой для организации и ИП, касающихся расходования наличной выручки, хранения налички и работы с ККТ, сводится к 4 позициям.

1. При движении наличных денежных средств используйте приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу (п. 4.1, 4.6 Указания N 3210-У). В бумажные документы (кроме ПКО и РКО) можно вносить исправления, электронные подписывают электронными подписями, а исправлять их нельзя.

2. Соблюдайте лимиты. Субъекты малого предпринимательства и ИП хранят в кассе столько наличных, сколько необходимо. Сумму устанавливают в приказе о лимите кассы, в противном случае лимит остатка — 0. Превысить лимит разрешено в дни зарплаты, выходные и праздники. Допустимую сумму наличных на конец рабочего дня организации устанавливают самостоятельно, остальное сдают в банк.

3. Расходовать наличные организациям и ИП запрещено (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У), исключения предусмотрены для:

  • выплат работникам;
  • выдачи денег для подотчетных лиц;
  • оплаты товаров, работ, услуг;
  • возврата покупателям.

Наличные, полученные со счета в банке, расходовать на иные цели не запрещено.

4. Соблюдайте лимит расчетов наличными между организациями или ИП, который составляет 100 тыс. руб. по одному договору, с физлицами — ограничений нет.

Изменения в кассовой дисциплине

В правила применения ККТ Федеральным законом от 03.07.16 №290-ФЗ внесены серьезные изменения, главным из которых является переход на применение онлайн-касс, передающих информацию о расчетах с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде. Информация передается в момент расчета.

Кассовая дисциплина при онлайн кассах тоже меняется. По мнению Минфина, высказанному в Письме от 16.06.17 №03-01-15/37692, после введения в организации онлайн-касс применение журнала кассира-операциониста (форма №КМ-4) и справки-отчета кассира-операциониста (форма №КМ-6) не является обязательным.

Кроме того, Указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У внесены изменения в порядок ведения кассовых операций: для выдачи денег под отчет теперь не требуется полного погашения задолженности по ранее полученной сумме. Кроме того, у подотчетника можно не брать заявление, а оформить выдачу распорядительным документом — например, приказом руководителя.

Ответственность за нарушения правил работы с ККТ

Штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины 2020 регламентирует КоАП.

За расчеты наличкой и накопление в кассе сверх установленных размеров (ст. 15.1) штраф для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб., для юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

За несоблюдение правил работы с ККТ (ст.14.5):

  • за неприменение ККТ штраф на должностных лиц — от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, но не менее 10 000 руб.; для юрлиц и ИП — от 3/4 до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
  • за систематическое нарушение кассовой дисциплины 2020 штраф — дисквалификация для должностных лиц от 1 до 2 лет; для юрлиц и ИП — приостановка до 90 суток;
  • за применение не соответствующей требованиям ККТ и непредставление информации и документов по запросам налоговиков — предупреждение или штраф для должностных лиц от 1500 до 3000 руб.; для юрлиц и ИП — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб.;
  • за ненаправление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию — предупреждение или штраф для должностных лиц 2000 руб. Для юрлиц и ИП — предупреждение или административный штраф 10 000 руб.

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами 2020 году осуществляется без ограничений. УФНС составляет план проверок, но документ рассчитан только для внутреннего использования. Как правило, это происходит не чаще одного раза в год или при наличии жалобы.

Также проверку проведут, если фирма раньше нарушала дисциплину работы с кассой или работает с убытком.

Всего сумма таможенной пошлины, которую уплатили фирмы 16 010 540,77рублей

Задача 1

При проверке соблюдения финансовой и штатной дисцип­лины в одной из строительных организаций представите­лями департамента финансов было установлено, что вопреки штатному расписанию в аппарате имеется юрисконсульт — член коллегии адвокатов, обслуживающий данную орга­низацию по договору между этой организацией и юри­дической консультацией. Кроме того, отдельные работы по переписке документов сдаются машинисткам, работающим на дому.

В каких правоотношениях со строительной организацией находятся адвокат и машинистки?

Правы ли представители департамента финансов, отметив­шие нарушение штатной дисциплины?

Ответ:

Адвокат обслуживающий организацию не является ее работником и на него не распространяются действия ТК РФ штатного расписания и т.д.как на работника этой организации. Он является работником сторонней фирмы (коллегии адвокатов), и выполняет обязательства по гражданско-правовому договору, заключенному между данной организацией и коллегии адвокатов, членом которой он и является. Машинистки, работающие на дому, если с ними оформлен трудовой договор (что не противоречит действующему ТК РФ), будут являться сотрудниками данной строительной фирмы, с соответствующей формой оплаты их труда (сдельно-премиальной, почасовой и т.д.), однако с ними может быть заключен договор оказания услуг (выполнения работ), что отнесет сферу регулирования возникших между ними отношений к гражданскому законодательству, а соответственно ни штатное расписание, ни иные локальные нормативно-правовые акты, в т.ч. ТК РФ в данном случае на машинисток распространяться не будут.

Задача 2

Банк выпустил сберегательные сертификаты на 6 месяцев номиналом 100 руб., которые продаются по цене 77,5 руб. При погашении данного сертификата выплачивается сумма 100 рублей.

Требуется определить доход по сберегательному сертификату:

1) В абсолютных единицах.

2) В процентах.

3) Годовой доход.

Решение:

1) доход в абсолютных единицах: 100 – 77,5 = 22,5 руб.

2) доход в процентах: (22,5 / 77,5) х 100% = 29,0%

3) годовой доход составит: 29 х 2 = 58,0%

Задача 3

Коммерческий банк привлек с рынка кредитные ресурсы в сумме 3500 тыс. руб. Срок использования кредита составляет 3 месяца, процентная ставка за кредит — 18% годовых. Учетная ставка ЦБ России равна 10,5% годовых.

Требуется определить сумму процентов за кредит отнесенных на:

1) затраты банка;

2) чистую прибыль банка.

Решение:

1) затраты банка;

3500 х (10,5 х 1,1) х 92 / 365 х 100 = 101,9 т.р.

2) чистую прибыль банка.

3500 х (18 – 11,55) х92 / 365 х100 = 56,9 т. р.

Задача 4

Банком выдан кредит Частному предпринимателю Иванову в сумме 600 000 руб. под 18% годовых, сроком на 3 месяца. В обеспечение взят автомобиль, оценочной стоимостью 650 000 руб. Срок пользования кредитом с 12.03.06г. по12.06.06г.Срок уплаты процентов определен кредитным договором ежемесячно. Банком данный кредит отнесен к третьей категории качества.

Требуется определить последовательность действий банка, с расчетом сумм и осуществлением проводок.

Решение:

Д 45405 К 40802

Дебет 47427 Кредит 70601

Дебет 40802 Кредит 47427.

Д 99998 К 91312

Д 70606 К 45415 137500

600 000 *18%*20/365=5 917,81

600 000 *18%*12/365=3 550,68

600 000 *18%*30/365=8 876,71

600 000 *18%*31/365=9 172,60

Задача 5

По итогам дня в обменном пункте банка проданы 5000 долларов США и куплены 3000 евро. Официальный курс Банка России на дату совершения сделки 1 доллар- 28 рублей 30 копеек и курс продажи банка 1доллар-29 рублей, курс покупки 1 евро–32 рубля, курс покупки банка 1 евро –33 рубля. Отразить результат работы обменного пункта.

Решение:

По долларам Д 20206810 К 20206840

К 70603 3 500 рублей

По евро Д 20206978 К 20206810

3000 Д70608

Задача 6

Во время принятия на работу в банк с вами провел инструктаж работник подраздела безопасности. На инструктаже было акцентировано внимание на том, что одним из заданий безопасности банковской деятельности есть своевременное выявление реальных и потенциальных угроз банка и что это задание выполняется всеми работниками банка. Как вы будете строить свою работу, чтобы выполнить это задание на своем рабочем месте.

Ответ:

Формирование порядка работы должно быть определено с учетом критерия значимости банковских документов. Все обрабатываемые в процессе операционной деятельности документы, делятся на 3 группы: 1. Документы повышенного уровня секретности, которые хранятся в сейфе с секретным замком; 2. Документы, находящиеся на рабочем столе и на специальных полках; 3.Документы находящиеся в процессе санкционированного уничтожения. Возможная угрозы по документам первой группы, заключаются в похищении и возможном дублировании ключа от сейфа. Документы, находящиеся вне сейфа могут быть похищены путем несанкционированного проникновения в служебное помещение. Документы третьей группы могут быть не достаточно тщательно уничтожены и часть конфиденциальной информации может попасть в руки злоумышленников. Вновь принятый работник должен осуществлять свою деятельность путем нейтрализации обозначенных выше угроз.

Задача 7

Коммерческий банк выдал кредиты следующим работникам: специалисту службы безоапсности-200 000 рублей, начальнику расчетно-кассового отдела 900 тысяч, специалисту кредитного отдела -600 000 рублей, специалисту отдела ценных бумаг-3 миллиона. Уставный капитал -100 миллионов. Рассчитать выполнение норматива 10.1.

Решение:

Значение норматива Н10.1= 0.8%. Таким образом, норматив кредитного риска по инсайдерам выполнен, нарушений не выявлено.

Задача 8

Коммерческий банк имеет на балансе следующие виды транспортных средств:

-легковых автомобилей мощностью 150 л.с. 7 штук;

-автобусы мощностью 320 л.с. 3 штуки;

-вертолеты мощностью 2500 л.с. 1 штуку;

-яхты мощностью 150 л.с. 7 штук;

-грузовые автомобили мощностью 270 л.с. 2 штуки.

Один грузовик и один вертолет переданы в хозяйственную фирму на уборку с августа по сентябрь. Яхта передана в пионерский лагерь с июня по июль. Рассчитайте транспортный налог к оплате банком.

Решение:

Сумма транспортного налога=127 804,7 рублей

Задача 1

Комендант общежития пищевой академии Самохина подала заявление о своем желании уйти с работы. По истечении двух недель администрация академии заявила, что она не мо­жет найти другого подходящего работника, и отказалась при­нять материальные ценности, вверенные коменданту, и выдать ей трудовую книжку.

Самохина обратилась в консультационный отдел при бухгалтерии академии за разъ­яснением, может ли она самовольно оставить работу и куда ей следует обратиться с требованием о расторжении трудово­го договора. Решите данное дело.

Ответ:

Администрация не имела права отказать в принятии ТМЦ от Самохиной, и не имела права не выдать ей трудовую книжку, расчет, и копию (выписку из) приказа об увольнении. Неспособность работодателя найти замену увольняющемуся сотруднику является личной проблемой работодателя, поэтому по истечению 2-х недель со дня подачи заявления об увольнении, Самохина вправе не выходить на работу, при этом, обязанность по передаче ТМЦ с ее стороны будет считаться выполненной, т.к. администрация САМОВОЛЬНО отказалась их принимать.

Решение мирового суда Об истребовании компенсации за причинение морального вреда, + компенсация за юр.консультацию + возможная упущенная выгода, + содержание (т.к. возможно без предоставления трудовой книжки ей отказали где-то в трудоустройстве) и проч. подлежат удовлетворению в случае обращения Самохиной.

Задача 2

Банк выдал кредит в размере 500 тыс. руб. на шесть месяцев по простой ставке процентов 17% годовых.

Требуется определить:

1) погашаемую сумму;

2) сумму процентов за кредит.

Решение:

1) погашаемую сумму;

500 000 х (1 + 0,5 х 17 / 100) = 542 500 руб.

2) сумму процентов за кредит.

542 500 – 500 000 = 42 500 руб.

Задача 3

В Сбербанк за кредитом на неотложные нужды обратился заемщик, среднемесячный доход (чистый доход) которого составляет 9000 руб. Срок кредитования пять лет. Процентная ставка по кредиту 17 % годовых. Корректирующий коэффициент К=0,7.

Требуется определить:

1) платежеспособность заемщика;

2) максимальный размер кредита.

Решение:

1) платежеспособность заемщика

9000 х 0,7 х 60 = 378 000 руб.

2) максимальный размер кредита.

378 000 : = 266 588,4 руб.

Задача 4

По итогам дня в обменном пункте банка проданы 1300 долларов США и куплены 1500 долларов США, официальный курс Банка России на дату совершения сделки- 28 рублей 30 копеек, курс покупки –28 рублей 25 копеек, курс продажи –28 рублей 40 копеек. Отразить результат работы обменного пункта.

Решение:

По продаже Д 20206810 К 20206840

К 70603 130 рублей

По покупке Д20206840 К 20206810

К 70603 75 рублей

Задача 5

Клиент банка-респондента перечисляет клиенту банка-корреспондента 150 000 рублей за поставленную продукцию. Даты перечисления платежа совпадают. Требуется: Составить бухгалтерские проводки по перечислению средств по корреспондентским счетам банка-респондента и банка-корреспондента.

Решение: банк-респондент Д 40702 (покупателя) К 30110

Банк-респондент Д 30109 К 40702 (поставщика)

Задача 6

Вы работник отдела налично-денежного обращения, временно исполняете обязанности начальника отдела. На штатной должности работаете свыше 15 лет. Перспектив относительно повышения в должности нет. Однажды к вам обратилась ваша коллега с сообщением о недостатке 5 тысяч в кассе. При этом она указала, что причиной недостатка стала ошибка в оформлении документов месячной давности. С целью ликвидации недостатка коллега предлагает переписать документы, обращая ваше внимание на то, что такие действия неоднократно проводились предыдущим руководителем отдела. Как вы будете действовать в такой ситуации?

Ответ:

Любая кассовая операция выполняется на основе банковских технологий, установленных законодательно. Технологии представляют собой совокупность функционально и информационно взаимосвязанных операций, действий, работ и процедур, направленных на достижение эффективности банковских операций(ГОСТ 8.561-95 «Государственный стандарт РФ, Государственная система обеспечения единства измерения. Метрологическое обеспечение банковских технологий от 25 августа 1995 года). Неукоснительное выполнение соответствующих предписаний играет важную роль в предупреждении мошенничества и злоупотребления служебными полномочиями. Кроме того данный подлог нарушает основные статьи положения №199 О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 9 октября 2002 г. В этой связи о преступном посягательстве должна быть извещена служба безопасности.

Задача 7

Сумма предоставленного кредита составляет 800 000 рублей. Предоставленный залог оценен в сумме 500 000 рублей и относится к 1 категории качества. Предоставленная ссуда классифицируется ко 2 категории качества. Согласно кредитной политике по второй категории резервируется 15%.Рассчитать минимальный размер резерва.

Решение: Минимальный размер РВПС по данному кредиту с учетом обеспечения 45 000 рублей.

Задача 8

Коммерческий банк представил следующие виды услуг за квартал:

Консультационные услуги-200 000 рублей;

Проценты полученные по кредитам-300 00 рублей;

Комиссионные по расчетно-кассовому обслуживанию-150 000 рублей:;

Консалтинговые услуги-50 000 рублей.

Определить НДС к уплате в бюджет.

Решение:

НДС к оплате 15,25*250 000=38 125 рублей

Задача 1

Елисеева работала на комбинате городского озеленения в качестве агронома. Администрация своим приказом перевела ее на работу по уборке городских озеленений. Однако Ели­сеева отказалась от данного перевода и за это была уволена с работы.

Не согласившись с решением администрации, она обрати­лась в суд с иском о восстановлении на прежней работе. Является ли данный перевод законным? Какое решение должен вынести суд?

Ответ:

Если бы перевод был равным или выше по должности и (или) заработной плате то администрация имела на это право. Однако, исходя из условий задачи, должность «по уборке» несоразмерно ниже должности «агроном», и при таком неравном переводе, необходимо письменное согласие работника. При этом администрация только ВПРАВЕ предложить перевести работника, а работник ВПРАВЕ согласиться или отказаться. Принудительные переводы за искл. случаев предусмотренных для отдельных категорий работ и работников, недопустимы. Поэтому решением мирового (районного, городского – в зависимости от места проживания) суда такой перевод будет признан незаконным, гр-ка Елисеева подлежит восстановлению на работе, на прежней должности агронома, с уплатой ей зарплаты за период вынужденного прогула.

Задача 2

Известны следующие данные:

Наименование

Требования банка

в иностранной валюте

Обязательства банка в иностранной валюте

Доллар США

1200 тыс. долл.

850 тыс. долл.

Евро

930 тыс. евро

1130 тыс. евро

Курсы валют: 1USD = 23,65 RU

1EUR = 36,90 RUB.

Собственный капитал банка 185 млн. руб.

Требуется:

1) Определить лимит открытой валютной позиции.

2) Проверить соблюдение коммерческим банком требований Банка России по лимиту открытой валютной позиции.

Решение:

1. По доллару США длинная валютная позиция 350 тыс. долл. США

2. По евро короткая валютная позиция 200 тыс. евро

3. Переводим в рубли по курсу и определяем общую открытую валютную позицию:

350 тыс. долл. х 23,65 руб. = 8277500,5 тыс. руб.

200 тыс. евро х 36,90 руб. = 7380 тыс. руб.

8277,5 – 7380 = 897,5 тыс. руб.

5. Определяем лимит открытой валютной позиции:

(897,5 тыс. руб. / 185 млн. руб.) х 100% = 4,85%

Норматив ЦБ РФ = 20%. Требования по соблюдению коммерческим банком лимитов открытых валютных позиций выполняются.

Задача 3

Банк выдал физическому лицу кредит на покупку автомобиля на сумму 500 тыс. руб. на срок 1 год под 8 % годовых. Ставка рефинансирования Банка России на дату получения кредита – 10,5 %.

Требуется: определить сумму налога с суммы материальной выгоды.

Решение:

Ставка по который взят кредит не попадает под налогооблагаемую базу. В этой связи налог на сумму материальной выгоды не взымается.

Задача 4

Коммерческим Банком 15 января выпущен дисконтный вексель сроком погашения 16 февраля. Номинал векселя составляет 10 тыс. рублей. Сумма дисконта составляет 135 рублей.

Требуется: Составить бухгалтерские проводки по выпуску векселя, отразить на счетах бухгалтерского учета начисленные проценты и погашение векселя.

Решение: продажа Д40702 К52303 погашение Д52303 К40702

Д 52503 Д70606 К 52503

Задача 5

В банк обратилась фирма Логос с просьбой об открытии депонированного аккредитива на сумму 800 000 рублей. Условия аккредитивного договора выполнены, отразить проводки в банке эмитенте и в исполняющем банке.

Решение:

Банк эмитент Д 405-408 К30102

Д 90907 К 99999

Д 99999 К 90907

Исполняющий банк

Д30102 К 40901

Д40901 К 405-408

Задача 6

Вы сотрудник отдела безопасности банка. Однажды к вам позвонил по телефону знакомый из следственный прокуратуры и попросил подготовить для него по делу, которое находится в осуществлении прокуратуры соответствующую информацию о клиенте вашего банка — юридическом лице. Будете ли вы выполнять его просьбу и если будете то как ?

Ответ:

В соответствии с существующими законами судебно-исполнительского производства, судебные органы и органы следственной прокуратуры имеют право получать информацию о любом юридическом и физическом лице обслуживающемся в любом коммерческом банке. Для получения информации об интересующем следственные органы лице или юридической фирме, специалисты органов внутренних дел должны представить запрос в банк, оформленный по стандарту. В свою очередь специалисты отдела безопасности банка на основании полученного запроса представляют необходимую информацию судебным органам с документальным подтверждением. Неофициально представленная информация (без запроса) носит обзорный характер и не подтверждается документами.

Задача 7

Сумма предоставленного кредита составляет 900 000 рублей. Предоставленный залог оценен в сумме 600 000 рублей и относится к 1 категории качества. Предоставленная ссуда классифицируется к 3 категории качества. Согласно кредитной политике по третьей категории резервируется 30%.Рассчитать минимальный размер резерва.

Решение:

Минимальный размер РВПС по данному кредиту с учетом обеспечения 89 100 рублей.

Задача 8

Стоимость имущества банка с 1 января 2008 года по 1 июля 2008 года составила 400 миллионов рублей, а с 1 октября 2008 года повысилась до 700 000 рублей. Определить налог на имущество банка.

Решение:

Налог на имущество 650 000 000*2,2%= 14 300 000 рублей

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *