РСВ 1 в 2018

  • автор:

Что такое РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 3 квартал — до 30.10.2020.

Единая форма расчета по страховым взносам за 2020 год (РСВ) утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, заменив собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только по взносам «на травматизм». Форма РСВ-1 для ПФР упразднена полностью и больше не применяется страхователями.

ВАЖНО! Субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей вправе применять ставки по взносам в размере 0% во 2 квартале (закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Письмом ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528 определены правила указания кодов тарифа плательщика. Если у организации есть право на пониженные тарифы, указывается код 21 (в приложении 5). В приложении 7 указываются коды, обозначающие категории физических лиц (КВ и ВЖКВ). В этом случае отчет заполняется по особым правилам: см. статью «Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам».

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года сдают до 30 октября (пятница). Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

Отчетный период

Срок сдачи

За 2019 год До 30.01.2020

За I квартал 2020 года

До 30.04.2020

За 6 месяцев 2020 года

До 30.07.2020

За 9 месяцев 2020 года

До 30.10.2020

За 2020 год До 30.01.2021

ВАЖНО! Изменены правила выбора формы документа (электронной или бумажной). С 01.01.2020 организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 10 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый отчет в электронном виде. Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить заполненный отчет за 3 квартал 2020 года в виде бумажного документа.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Бланк

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Новая форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложение № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5-10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Правила заполнения

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Как заполнить отчет РСВ: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в III квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Шаг 1. Титульный лист.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код 33. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1.

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».

Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполняется расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

  • 01 — при ОСН;
  • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
  • 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницей поможет правильно отразить суммы выплаченных пособий в связи с родами и материнством.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

  • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
  • 1 — если выплаты производятся из ФСС.

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн расчет по страховым взносам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Скачать бесплатно новую форму РСВ за 3 квартал 2020

Скачать образец заполнения расчета страховых взносов за 3 квартал 2020 года

Скачать бланк расчета страховых взносов, применяемый с 2020 года

Вполне возможно, что отчет РСВ-1 в ПФР в 2018 году предприниматели будут подавать в последний раз. С 2018 года расчеты следует приносить в ФНС. Новая отчетность существенно отличается от привычной нам формы РСВ-1. Скачать форму отчета РСВ-1 в ПФР за 2018 год можно на официальном веб-портале ФНС.

Бланк отчетности РСВ-1 за 2018 год

Сведения для заполнения отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 году берутся из бухгалтерских счетов. Несмотря на введение новой формы отчета в ПФР за 1 кв. 2018 года, отчетность за 2018 год никто не отменял. Порядок предоставления документации остался прежним: ее необходимо подать в ПФР до 15.02.17 г. В бланк расчета никакие изменения не были внесены, его следует заполнять по такому же алгоритму, как и те документы, которые были сданы в Пенсионный фонд в предыдущих отчетных периодах.

Документ состоит из 6 разделов, он разработан с учетом тарифов и условий работы на предприятии. При заполнении формы отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 году надо избегать ошибок, так как в будущем эта форма будет отменена. Методика заполнения расчета РСВ-1, утвержденного 04.07.2015 г., разъяснена в Постановлении ПФ №194п от 4 июня 2015 года. Инструкция для отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 году содержит конкретные указания для плательщиков страховых платежей.

Предпринимателям и лицам, ответственным за заполнение расчета, следует обратить внимание на изменение кодов тарифа в РСВ-1. Если аббревиатура указана неверно, это является ошибкой. Отчетность за 2018 год формируется по нарастающим итогам с учетом данных трех предыдущих кварталов. Образец отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 г. представлен на портале Пенсионного фонда.

Для чего утвердили новую отчетность?

Новая форма отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 г. утверждена в связи с переходом контроля за уплатой страховых взносов к налоговой службе. В ее состав вошли таблицы из привычных форм РСВ-1 и 4-ФСС (взносы на травматизм и далее будет контролировать ФСС). Порядок сдачи и заполнения расчета утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Должностным лицам надо обратить внимание на то, что этот документ больше не сдается в отделения Пенсионного фонда, отчет РСВ-1 в ПФР за 1 полугодие 2018 года необходимо подать в территориальное отделение налоговой службы.

Новый расчет будет приниматься в двух вариантах: на бумажных носителях и в электронном виде. Но и здесь установлены определенные ограничения: если на предприятии трудится более 25 работников, документ надо сдавать только в электронном варианте. Во избежание ошибок при заполнении документов рекомендуется использовать специальные программы для отчетов РСВ-1 в ПФР в 2018 году. Если расчеты за предыдущие годы были уточнены, их будут принимать только в Пенсионном фонде.

Состав отчета, подаваемого в ФНС

Многие бухгалтеры продолжают по привычке называть новый отчет по форме РСВ-1 в ПФР в 2018 г. просто «РСВ-1». Но несмотря на то, что в состав нового документа вошли таблицы из этой формы, в его названии нет упоминания о РСВ-1. К существующему расчету РСВ-1 документ не имеет никакого отношения. Вместе с названием изменились и сроки предоставления в 2018 г. отчета РСВ-1 в ПФР.

Отчет РСВ-1 в ПФР за 4 кв. 2018 года будет отображать следующие сведения:

  • информацию об обязательствах организации, перечисляющей страховые платежи;

  • расчет сумм страховых взносов;

  • данные, которые необходимы для использования сниженной ставки;

  • расчет использования пониженного тарифа;

  • суммы выплат, произведенных за счет федерального бюджета;

  • персонифицированные данные о физических лицах.

Новый отчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений. При разработке отчета РСВ-1 в ПФР за полугодие 2018 г. учитывались все изменения в действующем законодательстве, касающиеся уплаты страховых платежей. Отличие данной формы от привычного расчета РСВ-1 заключается в том, что в ней будет указана индивидуальная информация о сотрудниках компании. Бесплатно скачать отчет РСВ-1 в ПФР в 2018 г. может любой желающий.

Сроки и способы предоставления расчета РСВ-1 в ПФР

Сдачу отчета в ПФР в 1 кв. 2018 года можно произвести несколькими способами. Рассмотрим каждый из них:

  • лично принести в отделение Пенсионного фонда;

  • отправить через представителя компании (на него надо оформить доверенность);

  • отправить через почту России.

Отчет в ПФР за 1 кв. 2018 года необходимо предоставить в ведомство не позднее установленных действующим законодательством сроков:

  • распечатанные на бумаге – до 15 февраля;

  • в электронном виде – до 20 февраля.

Советы по правильному заполнению отчета РСВ-1
  1. Для начала в отчете в ПФР в 1 полугодии 2018 года необходимо заполнить титульный лист. Очень внимательно надо рассчитывать количество застрахованных работников.

  2. В Разделе №1 показывают суммы всех начисленных и уплаченных взносов.

  3. В Разделе №2 подробно раскрывают показатели, приведенные в первом разделе.

  4. Раздел №3 заполняют только те организации, которые рассчитывают суммы платежей по заниженным ставкам.

  5. В разделе №4 отчета РСВ-1 в ПФР за 3 кв. в 2018 году отражают доначисленные суммы платежей, которые были выявлены после проверки отчетности сотрудниками ПФР.

  6. Раздел №5 заполняется в том случае, если в компании работают студенты, обучающиеся на дневных отделениях.

  7. В разделе №6 указываются подробные сведения обо всех работниках.

Образец отчета в ПФР в 1 кв. 2018 г. представлен на сайте внебюджетного фонда. Для предпринимателей, которые своевременно не сдают отчетность по страховым платежам, предусмотрены штрафные санкции. За непредоставление расчетов придется уплатить штраф в размере 5% от суммы платежей, начисленных за последние три месяца.

Если вы не уверены в том, что сможете самостоятельно заполнить всю отчетность, воспользуйтесь услугами бухгалтеров компании «Финаби». Наши специалисты помогут решить все проблемы и найти выход из сложной ситуации. Благодаря нам вы не будете переживать за ведение бухгалтерского учета и сможете уделять больше времени развитию собственного бизнеса.

Не позднее 30 июля хозяйствующие субъекты обязаны сдать в налоговую инспекцию РСВ за полугодие 2020 г. При формировании декларации нужно использовать бланк с изменениями, внесенными в текущем году. За непредставление расчета налоговики применяют штрафные санкции.

Кто и когда сдает РСВ за полугодие

Сдавать РСВ за полугодие 2020 г. должны все работодатели, производящие выплаты физлицам вне зависимости от их организационно-правовой формы. Кроме того, заполнять расчет нужно по всем застрахованным лицам, работающим как по трудовым, так и по ГПХ договорам.

РСВ за полугодие нужно сдать в конкретный срок — не позже 30 июля 2020 г. Он не перенесен в связи с коронавирусом, как, например, это было сделано для РСВ за 1 квартал.

При численности сотрудников до 10 человек работодатель вправе сдать бумажный РСВ, в противном случае ему нужно представить электронный расчет.

Особенности заполнения РСВ за полугодие

Стандартные правила заполнения РСВ за полугодие утверждены Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@.

При формировании расчета нужно учесть следующее:

  • код периода ставится — 31;
  • отчет заполняется нарастающим итогом с начала календарного года;
  • компания заполняет и сдает только те разделы РСВ, которые связаны с ее деятельностью.

С учетом того, что по страхвзносам для субъектов СМП ставки были уменьшены до 15%, заполнение РСВ имеет некоторые нюансы. Налоговики выпустили Письмо от 07.04.2020 г. № БС-4-11/5850@, согласно которому:

  • в прил. 1 и 2 в стр. 001 следует ставить код тарифа 20;
  • в разд. 3 нужно ставить следующие коды категории застрахованных лиц — «МС» для граждан России, «ВПМС» для временно пребывающих и «ВЖМС» для временно проживающих иностранных граждан.

Что касается страховых взносов по нулевому тарифу, то согласно Письму ФНС от 09.06.2020 г. № БС-4-11/9528@ в РСВ за полугодие нужно:

  • в прил. 1 и 2 в стр. 001 указать код тарифа 21;
  • в разд. 3 поставить следующие коды категории застрахованных лиц — «КВ» для граждан России, «ВПКВ» для временно пребывающих и «ВЖКВ» для временно проживающих иностранных граждан.

Важно! Если работодатель не производил никаких выплат во 2 квартале или даже с 1 января, он все равно обязан подать нулевой РСВ за полугодие.

РСВ за полугодие в 1С: ЗУП 8.3

Перед заполнением РСВ в 1С: ЗУП нужно выполнить настройки программы и ввести необходимые сведения, в том числе:

  • информацию об организации (наименование, ИНН, КПП, регистрационные сведения в ПФР и ФСС);
  • данные по работникам (ФИО, СНИЛС, статус застрахованного лица);
  • тариф страхвзносов;
  • виды доходов для целей обложения страхвзносами.

Далее нужно начислить зарплату и взносы через документы раздела «Зарплата». После этого следует сформировать отчет «Проверка расчета взносов» во вкладке «Налоги и взносы». Если какие-то взносы не соответствуют расчетной базе, они будут отражены красным цветом, и тогда ошибки нужно исправить.

После ввода первичной информации можно приступать к непосредственному формированию РСВ за полугодие 2020 г.:

  • зайти в раздел «Отчетность, справки» и далее в 1С-Отчетность;
  • выбрать организацию и текущий период формирования РСВ;
  • нажать кнопку «Создать» и выбрать «Расчет по страховым взносам»;
  • в новом документе нажать кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения;
  • проверить сформированный РСВ на ошибки, для чего используется кнопка «Проверка»;
  • выгрузить документ;
  • распечатать или отправить файл в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи.

Совет! РСВ за полугодие 2020 г. можно не выгружать на компьютер, а сразу же отправить его в налоговую инспекцию через сервис 1С: Отчетность.

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

Антикризисный комплект включает в себя:

  • Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;
  • Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;
  • Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;
  • Создание корпоративного портала, если у вас его нет.

Ответственность за несдачу РСВ

Если работодатель нарушит сроки и правила сдачи РСВ за полугодие 2020 г., к нему применяются штрафные санкции:

  • ст. 119 НК РФ — 5% от суммы страхвзносов по расчету за каждый месяц просрочки. Штраф составляет не менее 1 000 руб. и не более 30% от указанного размера взносов;
  • ст. 126 НК РФ — 200 руб. за непредставленный расчет.

Кроме того, налоговая инспекция вправе приостановить операции по расчетному счету хозяйствующего субъекта на основании ст. 76 НК РФ.

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче отчётности? Закажите консультацию наших специалистов!

ВАЖНО! По страховым взносам за апрель-июнь 2020 года некоторые страхователи смогут применить тариф 0%. Подробнее см. .

Как осуществляется расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года

В 2020 году порядок расчета, уплаты взносов и представления отчетности в контролирующие органы на обязательное соцстрахование продолжает регламентироваться Налоговым кодексом в части взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, а также федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ) в части взносов на НС и ПЗ.

Общую информацию о тарифах по взносам на 2020 год ищите в этом материале. Субъектам МСП напоминаем, что с 01.04.2020 ставки взносов для них снижены.

Далее расскажем, как происходит расчет отдельно по каждому виду взносов.

Взносы на ОПС

Расчет по взносам за 2 квартал 2020 года на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому физлицу в общих случаях исходя из ставки 22%. При достижении облагаемых взносами выплат размера 1 292 000 руб. на человека ставка снижается до 10%. Субъекты МСП с 01.04.2020 платят пенсионные взносы по ставке 10% как в пределах, так и сверх предельной базы. Также сниженная ставка может применяться к отдельным категориям плательщиков в зависимости от масштаба и вида их деятельности.

О тех, кому в 2020 году все разрешено пользоваться льготными тарифами, читайте .

Дополнительные страховые тарифы на ОПС должны использовать те плательщики, работники которых имеют право досрочно выйти на пенсию. Обычно такие работники трудятся во вредных или тяжелых условиях труда.

Разъяснения чиновников про доптарифы читайте .

Размер взносов на ОПС определяется умножением ставки взноса на базу — сумму облагаемых выплат в пользу физлица. Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ОМС

Расчет страховых взносов за 2 квартал 2020 года на обязательное медстрахование в общем случае нужно производить по ставке 5,1%, а субъектам МСП с 01.04.2020 по ставке 5%.

Кроме этого, Налоговый кодекс предусматривает перечень льготников, которые освобождены от уплаты данных взносов вовсе и которые исчисляют взносы по ставке 0%, т. е. в принципе также не уплачивают их (см. ст. 427 НК РФ).

Проверьте, есть ли у вас право на пониженные тарифы по взносам, с помощью экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к удобной таблице льготных ставок.

При исчислении взносов на ОМС — в отличие от взносов на ОПС и ВНиМ — отсутствует предельное значение базы, после которой ставка по взносам уменьшается или становится равной 0. Поэтому рассчитывать взносы на медстрахование необходимо со всех выплат, подлежащих обложению, на протяжении всего календарного года.

Сумма взносов к уплате также определяется путем умножения установленной ставки на базу нарастающим итогом с начала года.

Взносы на ВНиМ

Базовая ставка для расчета данных взносов составляет 2,9%. Предельный размер базы в 2020 году на одного человека, после превышения которого взносы перестают уплачиваться, — 912 000,00 руб. Ставка для субъектов МСП с 01.04.2020 — 0%.

При исчислении взносов на ВНиМ имеются особенности. Так, сумма взносов, рассчитанная с выплат работникам, может быть уменьшена на суммы:

  • больничных по листкам нетрудоспособности (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием), начиная с четвертого дня болезни;
  • пособий, выплаченных в связи беременностью сотрудницы и предстоящими родами;
  • разовых пособий женщинам, успевшим встать на учет в ранние сроки беременности;
  • единовременных пособий, выдаваемых при рождении ребенка;
  • ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • социальных пособий на погребение.

Все указанные пособия финансируются за счет средств ФСС.

По взносам на ВНиМ также существуют льготные ставки.

Взносы на НС и ПЗ

Взносы от несчастных случаев — единственные, которые не регулируются Налоговым кодексом. Для них применяются положения закона № 125-ФЗ.

Ставка взносов на НС и ПЗ определяется видом осуществляемой деятельности и присваиваемым классом профессионального риска. Для этого ежегодно страхователи должны подавать в Фонд соцстраха заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности. В 2020 году срок подтвеждения вида деятельности продлен до 12 мая из-за коронавируса.

ВАЖНО! Классов риска насчитывается 32, величина ставки варьируется от 0 до 8,5%.

Расчет данных взносов также производится путем умножения ставки на базу. При этом сумма к уплате может быть уменьшена на величину расходов, связанных выплатой работодателем компенсации лицам, получившим травмы на производстве или имеющим профзаболевания.

Перечень выплат, не облагаемых данными взносами, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

В какие сроки перечисляются страховые взносы

Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов. Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию. А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

ВАЖНО! Для субъектов МСП в 2020 году действует отсрочка по уплате страховых взносов.

Тем же, на кого отсрочка не распространяется, во втором квартале 2020 года взносы нужно перечислить:

  • до 12 мая — за март (перенос срока уплаты из-за нерабочих дней),
  • до 15 мая — за апрель,
  • до 15 июня — за май.

Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 15 июля, а это уже третий квартал.

Как заполнить отчеты по страховым взносам за 2 квартал 2020 года

Форма расчета по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ (далее — ЕРСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет за полугодие 2020 года должен быть оформлен и передан в налоговую инспекцию до 30 июля текущего года. Отметим, что данные для заполнения берутся:

  • полугодовые, но с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода — при составлении раздела 1;
  • квартальные — при составлении раздела 3.

В отчете должны быть указаны общие выплаты нарастающим итогом с начала года, не облагаемые взносами выплаты и рассчитанные суммы взносов к уплате. Раздел 3 содержит данные персучета — здесь отражены суммы выплат в пользу каждого физлица по отдельности и взносы, рассчитанные с них.

Где взять образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2020 года, подскажем в следующем разделе статьи.

Расчет взносов на НС и ПЗ формируется по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) и представляется в Фонд соцстраха в срок:

  • до 20 июля при сдаче отчета на бумаге;
  • 27 июля в случае электронной отправки.

Отчетным периодом для 4-ФСС является полугодие. То есть данные в расчет попадают общие за все 6 месяцев текущего года, но с выделением сумм отдельно по каждому месяцу, входящему в последний квартал отчетного периода. Сюда также должны быть включены размеры баз, с которых рассчитываются взносы, суммы необлагаемых выплат, величина тарифа и, соответственно, суммы самих взносов, в т. ч. уплаченных. Форма 4-ФСС содержит данные о расчетах с фондом по состоянию на начало и на конец отчетного периода.

Посмотреть образец заполнения формы 4-ФСС за полугодие можно .

Где можно увидеть образец заполнения расчета

Алгоритм построчного заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

А мы разместили в нашей статье пример заполнения расчета по страховым взносам в ИФНС.

Скачать образец

Итоги

Расчет взносов на обязательное соцстрахование производится на последний день месяца — в момент формирования базы по ним. Перечислить их нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. По окончании отчетного периода — полугодия — отчетность по взносам подается в ИФНС (в части взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ) и ФСС (в части взносов на НС и ПЗ). Сроки представления отчетов в каждое из ведомств различаются.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *