Резидентный

  • автор:

Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.

Вопросы и ответы онлайн

Блок 1

Вопрос 1.

  1. разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов,
  2. денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
  3. денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

Вопрос 2. Герой РФ имеет право на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере:

  1. 3000 рублей,
  2. 500 рублей,
  3. 3500 рублей.

Вопрос 3. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получает доход в сумме 450000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 280000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:

  1. Физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250000 рублей,
  2. Физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество,
  3. Физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,
  4. Данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.

Вопрос 4. Обязательным условием отнесения процентного дохода по вкладу в банке к доходу, не подлежащему налогообложению являются:

  1. На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке ниже ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.
  2. Физическое лицо является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ,
  3. Вклад должен быть открыт на срок более трех лет,
  4. На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке выше ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.

Вопрос 5. Подлежат налогообложению страховые выплаты:

  1. По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу,
  2. По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем в пользу работников,
  3. Выкупная сумма по договорам добровольного пенсионного страхования в случае добровольного расторжения договора,
  4. Накопительная часть трудовой пенсии.

Вопрос 6. Определите доходы, полученные от источника в РФ:

  1. физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) имеет доход от сдачи в аренду квартиры, находящейся на территории РФ.
  2. физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) получает вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ,
  3. выплаты по договору обязательного пенсионного страхования правопреемникам умерших застрахованных физических лиц,
  4. доход, полученный гражданином РФ (налоговый резидент РФ) от использования авторских прав на территории Польши.

Вопрос 7. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог на имущество физических лиц уплачивается:

  1. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию,
  2. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию,
  3. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Вопрос 8. Гражданин Петров имеет в собственности земельный участок. В августе текущего года вышел на пенсию. Исчисление земельного налога за текущий год будет производиться с учетом коэффициента:

  1. 4/12
  2. 5/12
  3. 8/12
  4. 7/12

Блок 2

Вопрос 1. В налоговой системе РФ взимаются следующие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами, имеющими статус индивидуального предпринимателя:

  1. налог на доходы физических лиц
  2. налог на имущество физических лиц
  3. транспортный налог
  4. налог на прибыль
  5. обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
  6. налог на наследство и дарение
  7. государственная пошлина

Вопрос 2. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 2 года, получает доход в сумме 150 000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 100 000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:

  1. физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество
  2. физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 000 рублей
  3. физическое лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц
  4. физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей
  5. физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 150 000 рублей

Вопрос 3. В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома не был использован полностью, то его остаток:

  1. не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
  2. может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
  3. может быть перенесен на последующие три налоговых периода
  4. может быть перенесен на следующие 10 налоговых периодов
  5. может быть перенесен на последующие 4 календарных года

Вопрос 4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

  1. получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
  2. процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты
  3. стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
  4. получаемых в натуральной форме
  5. получаемых в форме материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением заемных средств, выданных на покупку или строительство жилья)

Вопрос 5. Налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя — профессиональный налоговый вычет:

  1. не производится
  2. производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
  3. производится в размере 13% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
  4. производится в размере 40% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
  5. производится в размере 15%

Вопрос 6. Гражданин А продал гражданину Б квартиру 12 августа. Исчисление налога на имущество будет производиться с учетом коэффициентов:

  1. 8/12 и 4/12
  2. 8/12 и 5/12
  3. 7/12 и 5/12
  4. 7/12 и 6/12

Вопрос 7. В собственности физического лица имеются две квартиры: инвентаризационная стоимость двухкомнатной составляет 350 тыс. руб., трехкомнатной – 450 тыс. руб. Налог на имущество физических лиц будет рассчитываться в следующем порядке (установлены максимальные ставки налога):

  1. с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 2%
  2. с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,3%
  3. только с инвентаризационной стоимости трехкомнатной квартиры
  4. с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,1%

Вопрос 8. Гражданин Пухов А. получил автомобиль в порядке наследования. Наследство открыто 25 июня текущего года. Транспортный налог за текущий год будет рассчитан с коэффициентом:

  1. 7/12
  2. 6/12
  3. 1
  4. за текущий год налог не исчисляется

Блок 3

Вопрос 1. Налоговую базу по налогу на доходы физических лиц не уменьшают:

  1. удержания по решению суда,
  2. стандартные налоговые вычеты,
  3. профессиональные налоговые вычеты.

Вопрос 2. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:

  1. инвалидам Великой Отечественной войны,
  2. гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС,
  3. гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

Вопрос 3. Физическое лицо по договору добровольного пенсионного страхования в свою пользу ежемесячно перечисляет страховые взносы. По итогам года воспользовался правом на социальный налоговый вычет. Однако, впоследствии, договор был расторгнут по инициативе физического лица, и страховая организация выплатила выкупную сумму. Налог на доходы физических лиц будет рассчитан:

  1. с выкупной суммы в полном объеме
  2. с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных взносов
  3. с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных страховых взносов, увеличенной на сумму социального налогового вычет
  4. с 1/3 выкупной суммы
  5. с 1/10 выкупной суммы

Вопрос 4. Право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют:

  1. налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений литературы,
  2. предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные адвокаты,
  3. налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско – правового характера,
  4. физические лица, производящие оплату обучения на курсах повышения квалификации.

Вопрос 5. К доходам, полученным физическим лицом от источника в РФ, относятся:

  1. доход налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ
  2. дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство;
  3. доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации
  4. доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Чехии
  5. доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Белоруссии

Вопрос 6. Укажите налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, получение которых возможно ТОЛЬКО при обращении в налоговые органы:

  1. социальные налоговые вычеты,
  2. стандартные налоговые вычеты,
  3. имущественный налоговый вычет (по расходам на приобретение жилья),
  4. имущественный налоговый вычет (по доходам от продажи имущества).

Вопрос 7. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является:

  1. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления,
  2. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица,
  3. инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления,
  4. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

Вопрос 8. Объектом налогообложения земельным налогом является:

  1. кадастровая стоимость земельного участка,
  2. земельный участок,
  3. доход,
  4. стоимость земельного участка.

Сдадим ваш тест на хорошо или отлично

Реальный статус налогового резидента позволяет понять, по какой ставке следует отчислять подоходный налог. По общему правилу, физические и юридические лица, постоянно дислацирующиеся на территории России, делают значительно меньше отчислений, чем иностранные граждане. Давайте рассмотрим, какая действует ставка НДФЛ с нерезидентов в 2018 году, как выполнить расчет и что нужно учесть при заполнении справки 2-НДФЛ.

Что говорит закон

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, налоговыми резидентами признают лиц, которые находятся на территории России больше 183 дней в течение одного года либо получают доходы от источников в РФ. При этом дни въезда и выезда не учитывают. Кроме того, этот период не прерывается:

  • при выезде за границу на срок до 6 месяцев;
  • прохождении лечения либо обучения;
  • выполнении работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Как и прежде, нерезидент НДФЛ в 2018 году платит по ставке 30% об этом гласит п. 3 ст. 224 НК РФ. В некоторых случаях величина ставки может отличаться. Например, участники российских компаний по дивидендам вносят 15%. А иностранцы, которые работают по патенту или являются специалистами с высокой квалификацией отчисляют НДФЛ по общей ставке 13%. Аналогичные размеры выплат производят жители стран, входящих в Евразийский экономический союз, а также беженцы.

Как видно, для иностранцев подоходный налог в России довольно высок, если нет права на льготную ставку.

Подробнее об этом см. «Налоговые ставки НДФЛ».

Порядок исчисления

Подоходный налог определяют от всех средств, полученных за месяц (не нарастающим итогом). Расчет производят отдельно по каждой сумме.

Последовательность расчета НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году такова:

Этап Что включает
1 Устанавливают резидентство согласно ст. 207 НК РФ
2 Определяют статус плательщика
3 Устанавливают ставку с учетом вышеперечисленных характеристик
4 Определяют налоговую базу (НБ) согласно ст. 211 НК РФ и рассчитывают налог
5 Заполняют формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Также см. «Подтверждение статуса налогового резидента РФ» – новый сервис сайта ФНС России».

Как рассчитать НДФЛ

ПРИМЕР 1 Компания ООО «Строймир» приняла 12 марта 2018 года на должность А.Н. Фролова, который приехал из Еревана. Сотрудник взят на должность мастера отделочных работ. В момент подписания договора Фролов находился на территории РФ. Есть миграционная карта со сроком пребывания с 1 марта по 31 декабря 2018 года.

База по налогу равна 30 000 руб./мес. Как платить НДФЛ с иностранца в 2018 году?

Решение

До 1 марта 2018 года Фролов был нерезидентом, поэтому подоходный налог удерживался по ставке 30%. 183-й день пребывания на территории России приходится на 28 августа 2018 года. Значит, до этого момента доходы облагаются по ставке 30%:

С 29 августа 2018 года доходы Фролова будут облагаться по ставке 13%. Тогда ООО «Строймир» удержит:

ПРИМЕР 2 Консалтинговая компания ООО «Сириус» приняла на работу Н.А. Голубеву консультанта по налоговому праву (квалифицированный специалист из Мюнхена). Оклад 170 000 руб. Определить НДФЛ для иностранной сотрудницы.

Решение

На основании п. 3 ст. 224 НК РФ и 207 НК РФ, иностранцы, имеющие статус квалифицированного специалиста, облагаются по ставке 13%. Получается, что с Голубевой удерживают подоходный налог в размере:

Также см. «Правила расчёта подоходного налога».

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ на иностранных работников в 2018 году заполняют по такой же схеме, как и для российского работника, но есть некоторые нюансы.

ИНН

Если иностранный работник стоит на учете в российской налоговой инспекции, заполняют «ИНН в Российской Федерации». Когда предприятие имеет информацию об ИНН стране гражданства (подданства), то заполняют соответствующее поле.

Ф.И.О.

Личную информацию указывают так, как написано в документе, удостоверяющем личность. Допустимо использование латинских букв. Если отчества нет, поле не заполняют.

Статус

При заполнении справки 2 НДФЛ для иностранцев важно правильно указывать статус. Например, если иностранный работник – квалифицированный специалист высшей категории, в графе «Статус налогоплательщика» ставят 3. Если он нерезидент, ставят 2. Если он признан налоговым резидентом согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, ставят 1.

Адрес

Укладывают место постоянного жительства иностранца. Адрес пишут произвольно, можно латинскими буквами.

Коды

При заполнении «Код документа, удостоверяющего личность» обычно ставят цифру 10 паспорт иностранного гражданина.

В поле «Код страны» указывают код государства, в котором постоянно проживает иностранец. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира (постановление Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

Коды доходов плательщика и вычетов заполняют тоже в соответствии с требованиями законодательства. Подробно о заполнении справки 2-НДФЛ говорит приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Вот мы и рассмотрели основные моменты, которые нужно учесть при удержании НДФЛ с иностранцев в 2018 году, а также заполнении справки 2-НДФЛ.

Также см. «2-НДФЛ на иностранного работника».

Морфологические и синтаксические свойстваПравить

падеж ед. ч. мн. ч.
муж. р. ср. р. жен. р.
Им. резиде́нтный резиде́нтное резиде́нтная резиде́нтные
Рд. резиде́нтного резиде́нтного резиде́нтной резиде́нтных
Дт. резиде́нтному резиде́нтному резиде́нтной резиде́нтным
Вн. одуш. резиде́нтного резиде́нтное резиде́нтную резиде́нтных
неод. резиде́нтный резиде́нтные
Тв. резиде́нтным резиде́нтным резиде́нтной резиде́нтною резиде́нтными
Пр. резиде́нтном резиде́нтном резиде́нтной резиде́нтных
Кратк. форма резиде́нтен резиде́нтно резиде́нтна резиде́нтны

ре-зи-де́нт-ный

Прилагательное, тип склонения по классификации А. Зализняка — 1*a.

Корень: —.

ПроизношениеПравить

  • МФА:

Семантические свойстваПравить

ЗначениеПравить

  1. спец. постоянно находящийся в каком-либо месте ◆ Отсутствует пример употребления (см. рекомендации).

СинонимыПравить

АнтонимыПравить

ГиперонимыПравить

  1. постоянный

ГипонимыПравить

Родственные словаПравить

Ближайшее родство

  • существительные: резидент, резиденция
  • наречия: резидентно

ЭтимологияПравить

Происходит от резидент, далее от лат. residens (род. п. residentis) «остающийся», прич. наст. от residere «оставаться, находиться», из re- «обратно; опять, снова; против» + sedēre «сидеть, восседать» (восходит к праиндоевр. *sed- «сидеть»). Русск. резидент (в знач. «уполномоченный представитель», впервые как «дипломатический агент») — при Петре I; заимств. через нем. Resident из франц. résident. Использованы данные словаря М. Фасмера. См. Список литературы.

Фразеологизмы и устойчивые сочетанияПравить

  • резидентная программа

резидентные льготы/резидентный пропуск/резидентные разрешения

ПереводПравить

Список переводов

БиблиографияПравить

    Для улучшения этой статьи желательно:

    • Добавить описание морфемного состава с помощью {{морфо-ru}}
    • Добавить пример словоупотребления для значения с помощью {{пример}}
    • Добавить синонимы в секцию «Семантические свойства»
    • Добавить хотя бы один перевод в секцию «Перевод»

    Читать в полной версии

    Налоговая тема — всегда одна из самых больных, и пока россияне обсуждают изменения, коснувшиеся имущественного налога на недвижимость, в налогообложении произошла, без преувеличения, тихая революция, которую многие не заметили. Она коснулась соотечественников, которые часто бывают за рубежом, но владеют недвижимостью на родине.

    Теперь нерезиденты РФ получили существенные налоговые поблажки — но не все они об этом в курсе. Как не все знают, что подоходный налог нерезидентов до 1 января 2019-го все еще съедает почти треть стоимости проданной недвижимости.

    Так что же произошло?

    27 ноября 2018 года был принят Федеральный закон № 424 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Этот ФЗ фактически освободил с 2019 года нерезидентов Российской Федерации от уплаты НДФЛ при продаже принадлежащей им российской недвижимости. Точнее, уравнял нерезидентов в правах с резидентами.

    Здесь стоит напомнить, что нерезидент — это вовсе не обязательно не гражданин. Статус нерезидента россиянин получает, если проводит за пределами родины бо́льшую часть года (183 дня из 365 или 184 — из високосных 366). Такое запросто может случиться, например, в процессе оформления ВНЖ по программе «золотой визы», при обучении или лечении за границей и т. п.

    Раньше при решении нерезидента продать свою российскую недвижимость его ждал бы неприятный сюрприз: после сделки в бюджет нужно было отдать почти треть вырученных средств — действовала налоговая ставка в 30%.

    Причем такие правила применялись и в том случае, если на момент сделки продавец еще был резидентом, а к концу года перестал, поскольку в итоге дни пребывания за пределами родины превысили период нахождения в ее границах. Единственной лазейкой оставались договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные Россией с рядом стран. В таком случае нерезидент России мог получить право платить налоги по законам страны, резидентом которой он является.

    Теперь нерезиденты могут заключать сделки со своей недвижимостью на родине, не опасаясь налоговой — им по закону не нужно больше платить 30%-ный НДФЛ. Мало того, наравне с резидентами они теперь освобождаются от уплаты этого налога, если недвижимость находилась в их собственности более пяти лет, за исключением отдельных случаев, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Если же объект пребывал во владении меньше этого периода, НДФЛ вне зависимости от резидентства составит 13%.

    Нововведения вступают в силу с 1 января 2019 года — все сделки, заключенные до этой даты, облагаются налогом по прежним правилам.

    А вот с нового года нерезиденты в вопросе НДФЛ с продажи российской недвижимости уравниваются в правах с резидентами РФ. На мой взгляд, это справедливая мера, исключающая дискриминацию нерезидентов, которые являются налогоплательщиками наряду с резидентами, но до 1 января 2019-го не обладают такими же льготами и привилегиями.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *