Расчет себестоимости в ут

  • автор:

Содержание

Управление затратами и расчет себестоимости

«1С:Управление торговлей 8» позволяет отражать материальные, трудовые и финансовые затраты. Оценка расходов в денежном выражении обеспечивает соизмеримое отражение потребления различных ресурсов по направлениям деятельности.

Основные возможности:

  • учет и распределение номенклатурных затрат;
  • регистрация и распределение постатейных расходов;
  • списание затрат на выпуски без заказов на производство;
  • формирование активов и пассивов;
  • расчет себестоимости выпуска продукции;
  • учет прочих расходов и доходов;
  • распределение расходов на финансовый результат.

Программа позволяет регистрировать и распределять расходы, формирующие стоимость оборотных активов — формирование полной стоимости приобретения и владения товарно-материальными ресурсами.

Распределение постатейных расходов

Постатейные затраты используются для учета расходов, которые распределяются только в суммовом выражении. Для отражения постатейных затрат предприятия используется единый механизм статей расходов.

Предусмотрены различные варианты распределения постатейных расходов, которые определяют экономический смысл использования расходов, зарегистрированных по конкретной статье:

  • на себестоимость товаров;
  • на финансовый результат по направлениям деятельности;
  • на расходы будущих периодов.

Для каждого варианта распределения постатейных расходов предусмотрен свой порядок распределения.

Распределение расходов на себестоимость товаров

Статьи расходов с вариантом распределения На себестоимость товаров позволяют увеличить стоимость материальных ценностей на сумму дополнительных расходов.

Для распределения дополнительных расходов доступны правила распределения пропорционально одному из следующих показателей выбранной номенклатуры:

  • количеству;
  • себестоимости;
  • весу;
  • объему.

Распределение расходов на себестоимость товаров Суммы затрат на материальные ценности вне процессов производства могут формироваться в разрезе различных видов аналитик расходов:

  • склад — сумма затрат формируется по выбранному правилу распределяется на все позиции, находящиеся в конкретном месте хранения (на складе);
  • номенклатура — сумма затрат увеличивает стоимость остатков конкретной номенклатурной позиции;
  • поступление товаров и услуг — сумма затрат по выбранному правилу распределения увеличивает стоимость остатков номенклатуры, оприходованной по выбранным документам Поступление товаров и услуг;
  • заказ (поставщику, клиентов, на перемещение, на сборку (разборку)), Перемещение товаров, Передача товаров между организациями, Сборка (разборка) товаров — сумма затрат по выбранному правилу распределения увеличивает стоимость остатков номенклатуры, указанной в документах соответствующего типа.

Распределение расходов на финансовый результат по направлениям деятельности

Статьи расходов с вариантом распределения На финансовый результат обеспечивают принятие к учету общехозяйственных затрат, экономическое или финансовое содержание которых определяется правилом распределения расходов по направлениям деятельности.

Настройка статьи расходов с правилом распределения по направлениям деятельности Распределение расходов по направлениям деятельности может осуществляться по следующим базам:

  • Выручка от продаж;
  • Себестоимость продаж;
  • Валовая прибыль;
  • Прямые производственные затраты.

Суммы затрат на направления деятельности могут формироваться в разрезе различных видов аналитик расходов, например:

  • подразделение — формирование затрат, связанных с деятельностью выбранного подразделения;
  • направление деятельности — непосредственное влияние на финансовый результат предприятия по выделенному направлению деятельности;
  • претензия клиента — оценка стоимости устранения полученных претензий;
  • заказ клиента — формирование полной себестоимости выполнения заказа, возможность определить локальный финансовый результат по заказу;
  • объект эксплуатации — контроль расходов, обеспечивающих использование, содержание, ремонт объектов эксплуатации (оборудование, здания и т. п.).

Установка вида аналитики расходов

Предусмотрена возможность одновременного выбора вида аналитики и правила распределения, что позволяет задать двумерный аналитический разрез затрат.

Например, в статье расходов указан вид аналитики Претензия клиента и способ распределения на направление деятельности Гарантийный ремонт. Это позволит сформировать общую стоимость затрат на выполнение гарантийного ремонта с детализацией по себестоимости устранения всех поступивших претензий.

Распределение расходов по направлениям деятельности осуществляется документом Распределение расходов.

Распределение на расходы будущих периодов

По статьям расходов с вариантом распределения Отнести к расходам будущих периодов учитываются затраты, включение которых в состав себестоимости отсрочено во времени.

Для статей расходов, относимых к расходам будущих периодов (далее — РБП), определяются виды аналитики. Но в данном случае они носят второстепенный характер, указывая только на место возникновения затрат. Распределения расходов, отраженных на статьях, относимых к РБП, выполняется по настроенным правилам.

Настройка статьи расходов с правилом распределения на РБП

Настройка правила распределения расходов будущих периодов включает в себя определение:

  • порядка распределения расходов По месяцам, По календарным дням или В особом порядке;
  • даты, начиная с которой расходы будут распределяться. Начать распределять расходы будущих периодов можно с Даты возникновения расхода или с Начала следующего месяца после даты возникновения расхода;
  • количества месяцев, в которые будут распределены расходы;
  • параметров аналитики списания расходов с указанием подразделения и статьи расходов с соответствующим ей значением аналитики.


Правило распределения расходов будущих периодов

Распределение затрат на расходы будущих периодов осуществляется при помощи документа Распределение расходов будущих периодов. Распределение суммы затрат осуществляется по указанному количеству периодов.

Документ Распределение РБП формируется согласно выбранному для распределяемой статьи расходов правилу. Параметры распределения конкретного расхода могут уточняться непосредственно в документе Распределение РБП.

Формирование активов и пассивов

Для отражения в учете бухгалтерского баланса прочих операций поддерживается возможность формировать активы и пассивы. Сформировать активы и пассивы можно при отражении следующих операций:

  • перечисление налога;
  • прочий расход;
  • прочее поступление.

Оформление прочих операций осуществляется в рамках типовых документов с указание статьи активов/пассивов.

Пример формирования пассива

Себестоимость выпуска продукции

Расчет себестоимости — обязательный шаг для формирования финансового результата предприятия.

Себестоимость продукции является важнейшим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Исчисление себестоимости необходимо для следующих целей:

  • определения рентабельности производства и отдельных видов продукции;
  • выявления резервов снижения себестоимости продукции;
  • формирования ценообразующей политики предприятия;
  • расчета экономической эффективности внедренных новаций;
  • принятия обоснованных решений о корректировке состава выпускаемой продукции.

Расчет себестоимости выполняется по данным оперативного учета. На выбор доступны два вида расчета себестоимости:

  • предварительный расчет — предназначен для использования торговыми организациями в целях определения оценочной стоимости закупаемых материальных ценностей в течение отчетного периода. Выполняется способом средней взвешенной оценки. Рассчитанные значения используются для определения валовой прибыли организации при условии выполнения плана продаж. Для предварительного расчета себестоимости можно настроить регламентное задание;
  • фактический расчет — выполняется по итогам месячного отчетного периода с полным расчетом стоимости партий движения номенклатурных затрат.

Расчет себестоимости выполняется в соответствии с определенным в учетной политике организации методом определения стоимости списания материальных ценностей:

  • средняя за месяц — стоимость списания товаров определяется по средней цене за отчетный период (средневзвешенная оценка);
  • ФИФО — стоимость списания товаров по ФИФО определяется в рамках полноценного партионного учета.

Для фактического расчета себестоимости предусмотрено универсальное рабочее место Закрытие месяца, использование которого позволяет отразить все операции по закрытию отчетного периода.

Для расшифровки данных себестоимости в рамках указанного периода можно использовать отчет Себестоимость товаров.

Отчет себестоимость товаров

Учет прочих расходов и доходов

Поддерживается возможность фиксировать прочие расходы организаций, дополнительных расходов по товарам, расходов будущих периодов, относящиеся непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия.

Суммы затрат, образовавшиеся в процессе деятельности предприятия, возникают по результату отражения следующих операций:

  • Поступление товаров и услуг;
  • Поступление услуг и прочих активов;
  • Списание безналичных денежных средств;
  • Выдача наличных денежных средств и др.

Для ведения учета прочих расходов и доходов в «1С:Управлении торговлей 8» поддерживается отражение следующих операций:

  • регистрация расходов (доходов) — позволяет отразить возникновение произвольных расходов (доходов) по выбранной статье расходов (доходов);
  • реклассификация расходов (доходов) — позволяет отразить перенос ранее сформированных расходов (доходов) на статье расходов (доходов) на другую статью расходов (доходов);
  • списание расходов — оформляется списание расходов, ранее сформированных на конкретном подразделении по указанной в документе статье расходов;
  • сторнирование доходов;
  • сторнирование расходов.

Обособленный учет финансовых результатов

«1С:Управление торговлей 8» позволяет формировать финансовые результаты от продажи товаров и работ обособленно по заказам, сделкам, подразделениям или менеджерам, поставщикам, группам финансового учета товаров.

По каждому объекту обособления можно сформировать полный финансовый результат (себестоимость, выручка, прибыль, рентабельность). Финансовый результат по объектам обособления представлен в различных вариантах отчетов Валовая прибыль и Доходы и расходы.

Управленческий баланс

Для оценки финансового состояния предприятия предусмотрен отчет Управленческий баланс — упрощенный вариант бухгалтерского баланса.

Управленческий баланс позволяет управлять активами и обязательствами, контролировать направления использования финансовых ресурсов, включает данные финансового учета товаров, взаиморасчеты с клиентами и поставщиками, остатки наличных и безналичных денежных средств, прочие активы и пассивы.

Данные управленческого баланса могут формироваться как по предприятию в целом, так и по каждой отдельной организации. Каждый раздел баланса можно расшифровать до документа, отражающего отдельные хозяйственные операции. Отдельно отображается информация о нарушении баланса, что позволяет выявить возможные ошибки в учете.

Для проведения комплексного анализа всех доходов и расходов предприятия в разрезе статей предусмотрен отчет Доходы и расходы.

Особенности создания плановой калькуляции в 1С:ERP версии 2.4.6.

Консультант NFP Дмитрий Корнилов описывает шаги по созданию и настройке плановой калькуляции в 1С:ERP версии 2.4.6.

Предлагаем вам ознакомиться с таким элементом системы «1С:ERP Управление предприятием 2» как документ «Плановая калькуляция». Документ стал доступен начиная с версии 2.4. и находится в разделе «Производство» (Рис.1).

Рис. 1

О документе «Плановая калькуляция»:

  • Позволяет рассчитать плановую калькуляцию продукции или полуфабрикатов в зависимости от текущей стадии производственного процесса.
  • Объектом калькуляции может являться ресурсная спецификация или заказ на производство (партия производства). В случае серийного производства, в качестве объекта калькуляции, рекомендуется использовать ресурсную спецификацию, а в случае длительного производства – заказ на производство. При этом в первом случае результат калькуляции всегда неизменен, тогда как в последнем (при использовании заказов на производство) калькуляция возможна в любой момент времени с получением различных итогов.
  • Результатом калькуляции является перечень всех затрат (материальных, трудовых, постатейных) в количественном и суммовом выражении. Результаты калькуляции могут быть использованы в дальнейшем для проведения план-фактного анализа, а также корректировки цен выпускаемой продукции.

Компания NFP занимается разработкой методологии процессов для дальнейшей автоматизации для следующих функций 1С:ERP: Управление производством, Управление финансами, Управление запасами и складом, Учёт и отчётность по МСФО и не только. Более подробную информацию об услуге Вы можете найти на нашем сайте или связаться с нами любым удобным для Вас способом.

Рассмотрим создание плановой калькуляции на основании ресурсной спецификации. Требуется заполнение следующих реквизитов.

Вкладка «Основное» (Рис.2):

Рис. 2

  • Подразделение диспетчер – это подразделение ответственное за выполнение заказов на производство;
  • Ответственный – ответственный сотрудник организации;
  • Объект калькуляции – ресурсная спецификация или заказ на производство;
  • Организация – наше юридическое лицо, выступающее производителем продукции;
  • Вид цены материалов – является одним из ключевых реквизитов документа. Используется для оценки стоимости приобретаемых материалов, работ, услуг. В качестве примера одним из способов задания цены мы выбрали «Ручное назначение». Способ оценки позволяет актуализировать цены по мере необходимости (Рис.3).

Рис. 3

Вкладка «Ресурсные спецификации» (Рис.4) содержит столбцы:

— Номенклатура;

— Ресурсная спецификация – указывается спецификация, для которой требуется рассчитать плановую себестоимость.

Рис. 4

Для расчёта плановой калькуляции требуется выбрать функцию «Провести». В зависимости от сложности спецификации, время расчёта может увеличиваться. После завершения расчёта в верхней части документа может появиться один из статусов:

  • В процессе расчёта калькуляции возникли ошибки (Рис.5).

Рис. 5

Одной из причин возникновения данной ошибки могут быть неустановленные плановые цены на материалы и на выполняемые сотрудниками работы.

  • Калькуляция рассчитана (Рис.6).

Рис. 6

Результат расчёта может быть проанализирован при помощи отчёта «Плановая себестоимость продукции». Следует отметить, что в новой версии 1С:ERP 2.4.6, в отчёте, кроме граф: количество, цена и сумма, добавлены показатели затрат, а именно:

  • Материальные;
  • Трудозатраты;
  • Постатейные постоянные;
  • Постатейные переменные.

Добавление граф с показателями затрат расширило удобство анализа плановой себестоимости выпускаемой продукции (Рис.7).

Рис. 7

Отчёт позволяет проанализировать, какое количество материальных и постатейных затрат приходится на единицу выпускаемой продукции. Отчёт формируется корректно при выполнении ряда условий:

  1. В ресурсной спецификации указаны плановые нормативы расходов по материалам и работам;
    В качестве примера был рассмотрен процесс изготовления изделия «Батон 5 злаков». Для производства указанной продукции использовались 2 спецификации:

— Спецификация №1 подразумевает производство полуфабриката «Тесто для изделия батон 5 злаков» с использованием материалов (вода, молоко, мука и т.д.) и трудозатрат по изготовлению теста (Рис.8,9).

Рис. 8

Рис. 9

— Спецификация №2 отвечает за выпуск конечного продукта. В данной спецификации в качестве материала выступает ранее созданный полуфабрикат: «Тесто для изделия Батон 5 злаков». В табличной части документа, в графе «Способ получения материала», мы выбираем, что указанный полуфабрикат производится по спецификации. Выбрали спецификацию №1 (Рис.10). В качестве вида работ указана выпечка изделия (Рис.11).

Справочно! При использовании спецификации, содержащей производимые в процессе полуфабрикаты, спецификация на продукцию дополняется спецификациями производимых в процессе полуфабрикатов, как если бы они были описаны сразу в спецификации на продукцию.

Рис. 10

Рис. 11

2. В прайс-листе компании, для материалов, используемых в спецификации, заполнены плановые цены. Для этих целей используется отдельный вид цены (Рис.12).

Рис. 12

3. В спецификации сформированы расценки на виды работ сотрудников (Рис.13).

Рис. 13

Виды работ сотрудников – это перечень работ, выполняемых сотрудниками в процессе производства. Используется в:

— ресурсных спецификациях и маршрутных картах. В указанных документах создаются нормативы для видов работ;

— этапах производства и в документе регистрации выработки сотрудников. Для перечисленных документов указываются фактические виды работ.

Для видов работ предусмотрен иерархический справочник «ВидыРаботСотрудников». При создании вида работ заполняются следующие реквизиты:

Вкладка «Основное» (Рис.13.1):

— Группа работ;

-Наименование;

-Квалификационный разряд;

-Единица измерения;

-Трудоёмкость.

Рис. 13.1

Вкладка «Расценки» (Рис.13.2):

-Период;

-Квалификационный разряд;

-Расценка.

Рис. 13.2

4. Заданы нормативы производственных расходов.

Нормативы задаются в разделе «Производство», далее в открывшейся области команд, навигаций и действий выберём: «Нормативы производственных расходов» (Рис. 14).

Рис. 14

Документ «Нормативы производственных расходов» позволяет задать нормативы в производственном подразделении (Рис.15). На основании созданных нормативов, статьи расходов будут включаться в плановую калькуляцию.

Справочно! Норматив – это показатель увеличения стоимости продукции на единицу базы распределения. Для каждого вида расходов нормативы имеют разные свойства.

Рис. 15

Статьи производственных расходов разделяются на:

— Постоянные – это затраты, которые не меняются с изменением объема производства.

Свойства норматива: норматив зависит от объёмов выпуска и должен меняться с изменением плановой величины базы распределения – объема выпуска (Рис.16).
Пример: Аренда помещения равна 100 рублей. Организация запланировала выпуск 10 изделий. Таким образом норматив по аренде на 1 единицу изделия будет равен 10 рублей. При увеличении количества изделий до 100 единиц норматив уменьшится до 1 рубля.

Рис. 16

— Переменные – это вид затрат, величина которых в отличие от постоянных затрат меняется с изменением объёмов продукции.

Свойства норматива: норматив переменных расходов не зависит от объёмов выпуска и является постоянным (Рис.17).
Пример: тестомесильная машина потребляет 17.6 кВт-ч. Стоимость 1 кВт равна 5,38 рублей. За 1 час данный аппарат изготовит тесто для 50 единиц продукции. Таким образом, норматив по электроэнергии будет равен 1,89. При увеличении количества изделий до 100 шт. увеличиться и расход электроэнергии до 35,2 кВт. Норматив на 1 изделие по-прежнему составит 1,89 единиц.

Рис. 17

В результате корректно сформированной плановой калькуляции мы можем сопоставить плановые данные с фактическим выпуском и, при необходимости, скорректировать цены выпускаемой продукции.

Для сверки плана с фактом используется отчёт «Плановая и фактическая себестоимость продукции» (Рис.18). Представленный отчёт находится в разделе «Производство», далее «Отчёты по производству», далее раздел «Анализ себестоимости». В шапке отчёта можно установить отборы по:

-Данные по себестоимости;

-Организации;

-Подразделению выпуска;

-Продукции.

Рис. 18

Отчёт позволяет проанализировать отклонение между планом и фактом.

— Из отчёта видно, что отклонение в процентном выражении составляет 38,68. Отклонение сформировалось в основном из-за показателей, относящихся к трудозатратам и постатейным затратам, т.к. при планировании нормативов производственных расходов в документе «Нормативы производственных расходов» базой распределения было выбрано 1000 единиц продукции, а фактический выпуск в декабре месяце составил только 210 единиц изделия.

  • Контролировать отклонение фактической от плановой себестоимости продукции, производство которой полностью завершено.
  • Расшифровать данные до первичных затрат.
  • На основании анализа сформированных расхождений скорректировать плановые калькуляции или установить новые плановые цены на материалы.

Компания NFP проводит обучающие вебинары по использованию продуктов 1С:УХ и 1С:ERP. Узнать расписание или скачать материалы предыдущих курсов Вы можете по .

Дмитрий Корнилов
Консультант компании NFP

О чем эта статья

В этой статье рассмотрим теоретические аспекты расчета себестоимости в прикладном решении «Управление торговлей, ред.11», варианты расчета себестоимости товаров и практические примеры расчета в зависимости от выполняемых хозяйственных операций.

Применимость

Статья написана для редакций УТ 11.1/11.2. Если вы используете эти редакции, отлично — весь приведенный материал будет полезен для изучения.

Если Вы работаете со старшими версиями УТ 11, то данный функционал является актуальным при установленной настройке ведения партионного учета версии 2.1 (режим совместимости с УТ 11.2).

Немного теории

В УТ 11.1 существует 3 способа расчёта себестоимости: средняя за месяц (по сути, это средневзвешенная), ФИФО (взвешенная оценка) и ФИФО (скользящая оценка).

Расчёт себестоимости списания, например, при продаже, использовании в производстве и т.п., производится в целом за месяц или по какое-то конкретное число документом «Расчёт себестоимости товаров». Расчёт производится с начала месяца до конца дня из документа «Расчёт себестоимости товаров» непосредственно или из помощника закрытия месяца. Для каждого склада рассчитывается своя себестоимость.

  1. Расчёт себестоимости по средней за месяц производится на конец месяца, и всем списаниям товара в течение месяца присваивается одинаковая себестоимость, расчёт производится по формуле:Себестоимость = (остаток в стоимости на начало месяца + приход по стоимости в течение месяца) / (остаток по количеству на начало месяца + приход по количеству в течение месяца)
  2. Расчёт себестоимости по ФИФО (взвешенная оценка) в УТ 11.0 назывался ФИФО, имеет следующую особенность: все списания в пределах месяца производятся по одной себестоимости. А те особенности, которые были у ФИФО (взвешенная оценка) в УТ 11.0: стоимость всех остатков на начало месяца сворачивалась до 1 партии, все поступления конкретного товара в течение 1 дня сворачивались при расчёте до 1 партии даже в случае поступления от разных поставщиков – в редакции УТ 11.1 отменены. Единственная оставшаяся особенность – списание всех партий в пределах месяца производится по средней стоимости списываемого товара, а ФИФО определяет только стоимость остатка.

    При расчёте себестоимости по методу ФИФО (взвешенная оценка):

    Себестоимость любой партии за месяц = (остаток в стоимости на начало месяца + приход по стоимости в течение месяца – стоимость остатка) / (остаток по количеству на начало месяца + приход по количеству в течение месяца – количество остатка на конец месяца).

    Под стоимостью остатка подразумевается стоимость последних поступивших партий с количеством, соответствующим количественному остатку (например, если остаток на конец месяца 25 шт., а последние партии в порядке их поступления: 10 шт. – на сумму 100 руб., 10 шт. – на сумму 110 руб., 10 шт. – на сумму 115 руб., то остаток стоимости для остатка в 25 шт. составит 115 руб. + 110 руб. + 100 руб. * 5 / 10 = 275 руб.).

    Примечание: иногда говорят, что расчёт по средней за месяц или по ФИФО (взвешенная оценка) – это расчёт по методике РАУЗ. Хотя это не совсем точное утверждение.

  3. Расчёт себестоимости по ФИФО (скользящая оценка) – этот метод был в УТ 9.2, УТ 10.3 и назывался в них ФИФО, но его не было в УТ 11.0.

    При расчёте себестоимости считает, что первые поступившие партии выбывают также первыми, т.е. каждый расход товаров – это расход наиболее давно поступивших товаров этой номенклатурной позиции.

    Примечание: результат расчёта себестоимости удобно смотреть из отчёта «Анализ себестоимости товаров» и из расшифровок этого отчёта.

    Примечание 2: в редакции УТ 11.1 вне зависимости от используемого способа расчета себестоимости ведётся учёт партий, поэтому в любой момент можно переключиться на другой способ расчёта себестоимости.

Варианты расчета себестоимости

В системе УТ 11.1 есть 2 варианта расчёта себестоимости: предварительная и фактическая. Предварительный вариант используется для предварительного расчета в течение месяца и может выполняться по регламенту, например, каждые 2 часа, или в нагруженных системах в период наименьшей загрузки – в обеденное время и ночью.

При выборе предварительного варианта расчёта всегда используется только способ расчёта «средняя за месяц», при фактическом – есть возможность выбора любого из 3 ранее указанных способов. При предварительном варианте расчета себестоимости не учитываются транспортно-заготовительные расходы и при расчёте конфигурация «создаёт на момент расчёта все недостающие документы передачи».

Вариант предварительного расчёта себестоимости показывает приближенную оценку себестоимости, но этот вариант работает значительно быстрее окончательного и соответственно не приводит к долговременной блокировке данных информационной базы.

Примечание: результат предварительного варианта расчета следует смотреть только в группе отчётов «Валовая прибыль …» и в отчёте «Доходы и расходы», данные остальных отчётов не будут корректны.

Операция Покупка – продажа

Расчёт себестоимости для большей наглядности будет производиться для остатка товара.

Пример №1: Склад №1, Товар А, один поставщик (пусть ООО «Импекс»).

Нужно произвести расчёт себестоимости оставшихся 5 шт. товара.

При расчёте по средней за месяц имеем: (2200 + 3500) / 40 = 142,5 руб. (или 712,5 руб. для 5 шт.)

Заметим, что при расчёте по ФИФО (взвешенная оценка) все поступления сворачиваются до 2 партий (на начало месяца и поступление от 10.07.2013). Таким образом, у нас остаётся четверть от второй партии, т.е. себестоимость остатка = себестоимости во второй партии. Считаем:

3500 / 20 = 175 руб. за шт. (или 875 руб. за 5 шт. остатка).

А при расчёте по ФИФО (скользящая оценка) у нас останется половина последней партии, т.е. себестоимость остатка будет совпадать с себестоимостью 1 единицы товара последней партии – 200 руб., и, соответственно, себестоимость остатка: 5 шт. Х 200 руб. = 1000 руб.

Пример №2: Те же исходные условия, только поступление №4 от другого поставщика, пусть это ЗАО «ГазМяс», и дата этого поступления 05.07.2013 г.

В этом случае следует принимать во внимание значения и других настроек, например, включен ли обособленный учёт по поставщикам или нет. Если он не включен, то результат расчёта будет таким же, как в предыдущем примере. Но если включен, то получим раздельный учёт одного и того же товара исключительно в целях себестоимости (но не продажи), что-то вроде партий – но не по поступлениям, а по поставщикам.

При использовании обособленного учёта решение УТ11 определяет очерёдность списания следующим образом: определяет, товары какого поставщика поступили ранее (в нашем примере этот поставщик – ООО «Импекс»), и списывает их в первую очередь. Таким образом, у нас останется половина поступления №4: хотя поступление №3 было позднее, оно будет списано ранее, т.к. в первую очередь будут списываться остатки того поставщика, по которому было более ранее поступление. И себестоимость остатка товаров будет совпадать с себестоимостью поступления №4, т.е. 200 руб. за шт. (1000 руб. за 5 шт.).

При расчёте себестоимости товара по обоим методам ФИФО получим тот же результат из тех же соображений (т.к. товар, поступивший от поставщика ООО «Импекс» списывается со своей стоимостью полностью, а по поставщику ЗАО «ГазМяс» была всего одна партия, часть которой останется в остатках).

Складское перемещение

Всё просто, но есть 1 момент, на который следует обратить внимание.

Пример: Работаем с товаром зажигалка Zippo и 1 поставщиком, 2 склада.

01.07.2013 – поступление на склад №1: 10 шт. по 100 руб.
02.07.2013 – поступление на склад №2: 10 шт. по 200 руб.
03.07.2013 – складское перемещение со склада №1 на склад №2 5 шт.

Выполняем расчёт себестоимости и смотрим результат отчёта «Анализ себестоимости товаров» – и видим, что стоимость товаров на складе №1 стала 500 руб. (за 5 шт.), а на складе №2 стала 2500 руб. (за 15 шт.), но только после выполнения расчёта себестоимости. Документ «Перемещение товаров» двигает только количество, а стоимость перемещённого товара была рассчитана лишь при проведении документа «Расчет себестоимости товаров» – пока расчёт себестоимости не выполнен, мы будем видеть не совсем достоверные данные.

Сборка-разборка

При складской комплектации товаров (в другой товар/набор) списание стоимости происходит точно так же, как и при продаже, но при разборке стоимость комплекта распределяется на составляющие по долям, указанным в комплектации.

Пример: 14.01.2013 поступили товар Блюдце – 10 шт. по 100 руб. и товар Чашка – 10 шт. по 300 руб.

Для простоты расчетов остатки по этим товарам отсутствуют.

Товар Чайная пара – комплект из 1 блюдца и 1 чашки. В варианте комплектации для наглядности каждому из товаров укажем долю равную 1.

15.01.2013 – было собрано(скомплектовано) 5 комплектов Чайная пара.
25.01.2013 – 5 наборов (комплектов) Чайная пара были разукомплектованы.

После расчёта себестоимости получаем следующий результат для товара Блюдце:

Итого остаток на конец периода 10 шт. при стоимости 1500 руб.

Для товара Чашка аналогично, но получим уменьшение стоимости на 500 руб. по сравнению с первоначальным поступлением.

Продажа – возврат

Пример: для простоты 1 склад, 1 товар – «Стол рабочий», 1 поставщик и 1 покупатель

Какая себестоимость будет у возвращаемых товаров?

На самом деле ответ не однозначен: есть 2 варианта действий, которые могут привести к разным результатам:

  1. Если мы вводим документ возврата на основании документа поставки – себестоимость возвращаемого товара будет взята из документа продажи, на основании которого был создан документ «Возврат товаров».
  2. Если мы вводим независимый документ «Возврат продукции», себестоимость будет браться из последнего документа продажи, т.к. программа не имеет указаний, из какой партии возвращаемый товар.

Как УТ производит расчёт себестоимости

При расчёте по средней за месяц или по ФИФО (взвешенная оценка) – для расчёта себестоимости программа строит Систему Линейных Алгебраических Уравнений (СЛАУ). Количество уравнений совпадает с количеством комбинаций вариантов разных организаций, складов, номенклатур (например если 1 организация, 1 склад, 3 номенклатуры – узлов будет 3, а если всё то же самое, но складов 2, то узлов будет 6).

Для построения каждого уравнения СЛАУ используется тот факт, что:

Стоимость остатка = стоимость начального остатка + стоимость поступления – стоимость выбытия.

Для расчёта по среднему за месяц себестоимость выбытия и себестоимость остатка будут совпадать, а для расчёта по методу ФИФО (взвешенная оценка) стоимость остатка будет определяться суммой поступления последних партий товара, которые формируют остаток (см. пример “Немного теории” пункт 2, где на примере 3 партий поступления показывается стоимость остатка).

При использовании расчёта себестоимости по методу ФИФО (скользящая оценка) СЛАУ не составляется, а расчёт себестоимости опирается на данные специального регистра партий товаров.

Т.к. указанное выше равенство «Стоимость остатка = стоимость начального остатка + стоимость поступления – стоимость выбытия» справедливо вне зависимости от способа расчета себестоимости – при полном списании товара суммарная себестоимость за весь период операций с товаром будет одинаковой вне зависимости от выбора метода расчета себестоимости.

Примечание: для расчета по методам средней за месяц или по ФИФО (взвешенная оценка) используются оптимизированные математические методы решения СЛАУ, т.к. решение СЛАУ «в лоб» при большом количестве узлов расчёта займёт много времени.

Учёт себестоимости в УТ 11

Краткий обзор

В этой статье рассматриваются следующие темы:

  • Как расчитывается себестоимость ТМЦ по средней стоимости и методом ФИФО;
  • Как учитываются складские перемещения в УТ 11;
  • Какие существуют варианты расчёта себестоимости в УТ 11.

Как расчитывается себестоимость

В УТ 11 расчет стоимости выбытия товаров по средней себестоимости выполняется по итогам месяца (средневзвешенная себестоимость). Это означает, что при расчете себестоимости выбывших товаров учитываются все поступления за месяц. При этом учитываются остатки товаров на начало месяца. Таким образом,

СтоимостьЕдиницы Товара = (ОстатокТовараНаНачалоМесяцаВСтоимостнойОценке + СтоимостьЗакупокТовараЗаМесяц) / (КоличествоНачальногоОстатка +КоличествоПоступления)

Различия в расчёте себестоимости в УТ 10.3 и УТ 11

В УТ 10.3 применяется классический партионный учет по методу ФИФО. При этом в системе хранится информация о стоимости каждой партии поступившего товара. Метод ФИФО предполагает, что при выбытии товара нужно списывать количество и стоимость товара последовательно с самых ранних, по времени поступления, партий.

В УТ 11 расчет себестоимости выполняется по методу ФИФО и основывается на положении бухгалтерского учета (ПБУ) «Учет материально — производственных запасов ПБУ 5/01». В соответствии с этим, вычисляется остаток товара на складе в количественном выражении. Далее, определяется стоимостная оценка остатка на конец месяца, которая соответствует расчету стоимости по методу ФИФО. Для этого количество и стоимость остатка товара собирается последовательно из последних, по времени поступления, партий, так как расчет по методу ФИФО подразумевает, что первые партии уже списаны. Затем определяется количество товара, выбывшего со склада за месяц. Определяется стоимость поступлений товара за месяц с учетом стоимости начального остатка и из этой величины вычитается стоимость остатка на конец месяца, вычисленная по методу ФИФО. Полученная величина обозначает стоимость списания товара за месяц. Стоимость списания единицы товара определяется как стоимость списания товара за месяц, деленная на количество товара, выбывшего за месяц. Себестоимость каждой отгрузки вычисляется как произведение стоимости единицы товара на количество списываемого товара.

Аналитика в себестоимости

Расчет себестоимости товаров в УТ 11 осуществляется в разрезе следующих аналитик:

  • Организация, склад;
  • Номенклатура, характеристика номенклатуры;
  • Ряд других аналитик.

Стоимостной учет в разрезе аналитик ведется независимо. Одна позиция номенклатуры на разных складах может иметь разную себестоимость. Расчет себестоимости осуществляется по объектам аналитики. При этом каждый объект аналитики образуется указанными выше параметрами. Для каждого объекта аналитики составляется линейное уравнение. Таким образом, получается система линейных уравнений (СЛУ). Линейные уравнения составляются на основании тождества:

СтоимостьОстатковТоваровНаКонецМесяца = СтоимостьПоступленийЗаМесяц + СтоимостьНачальныхОстатков – СтоимостьСписанияЗаМесяц

Перед тем, как составить СЛУ, система вычисляет суммовой остаток, который должен остаться на складе по методу ФИФО. При этом стоимостная оценка остатка определяется по последним партиям.

Особенности расчета себестоимости

В расчете себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 существуют некоторые особенности:

  • Партия в явном виде отсутствует. Это значит, что невозможно получить отчет о стоимостной оценке партий. Для обособления конкретных партий нужно использовать дополнительные характеристики номенклатуры, либо обособленный учет по подразделениям/менеджерам;
  • Все несписанные партии предыдущего месяца объединяются в одну партию. Количество и стоимость этой партии складывается из количества и стоимости несписанных партий;
  • Все поступления одного товара от одного поставщика в пределах одних календарных суток считаются одной партией. Количество и стоимость этой партии складывается из количества и стоимости поступивших товаров;
  • Все списания товаров в рамках одного месяца учитываются по средней стоимости независимо от используемого метода оценки товаров при списании (по средней стоимости, ФИФО);
  • Перемещения товаров и другие операции без известной стоимостной оценки не используются в стоимостной оценке остатка товаров на складе на конец месяца. Это правило имеет исключение. Данные операции учитываются в стоимостной оценке остатков товаров на складе, в случае нехватки текущих поступлений товаров с известной стоимостью.

Плюсы и минусы методики

В сравнении с классическим партионным учетом в УТ 10.3 расчет себестоимости по методу ФИФО в УТ 11 имеет плюсы и минусы.

Плюсы:

  • Система не чувствительна к порядку ввода документов поступления и реализации;
  • Существенно сокращено время расчета себестоимости и закрытия периода;
  • Исключены махинации менеджеров со временем проведения документов за счет усреднения стоимости списанных товаров в рамках всех документов месяца.

Минусы:

  • Отсутствие возможности партионной оценки после проведения документа реализации;
  • Отсутствие возможности мгновенной оценки валовой прибыли при проведении документа реализации.

Как учитываются складские перемещения в УТ 11

В УТ 11 под складом понимается определенная территория, на которой хранится товар. Склад может быть представлен в виде стеллажей, полок и ячеек, предназначенных для хранения товаров. При этом система может вести учет товаров в каждой ячейке (адресный склад). Справочник «Склады (складские территории)» является иерархическим. Для группы складов можно настроить выбор этой группы в заказах и накладных на поступление (отгрузку) товаров. Если в одном документе поступления (отгрузки) необходимо учитывать операции по нескольким складам, то эти склады нужно поместить в группу складов. Если склады входят в разные группы (не связанные по иерархии), то проведение с ними групповых операций невозможно.

Для отражения операции перемещения ТМЦ с одного склада на другой предназначен документ «Перемещение товаров», который выполняет движения по регистру “Себестоимость товаров” в количественном выражении. Стоимостная оценка устанавливается документом «Расчет себестоимости товаров». Кроме этого осуществляются движения по регистрам Товары организаций, Товары на складах, Свободные остатки.

Какие существуют варианты расчёта себестоимости в УТ 11

В документе «Расчет себестоимости товаров» можно выбрать два варианта расчета:

  • Предварительный,
  • Фактический.

Предварительный расчёт себестоимости

В течение месяца рекомендуется многократно проводить расчет себестоимости с вариантом расчета “Предварительный”. Для этого в клиент-серверном варианте работы можно настроить регламентное задание. В этом случае расчет осуществляется относительно быстро. Расчет себестоимости каждого выбытия и стоимость остатков товаров не выполняется. Документ определяет среднюю стоимость товаров и записывает в регистр сведений “Стоимость товаров”.

Предварительную себестоимость удобно анализировать в отчетах “Доходы и расходы” и “Объем продаж по видам товаров”. Для формирования отчетов следует перейти в раздел “Финансы” и в панели навигации выполнить команду “Отчеты по финансам”.

Фактический расчёт себестоимости

После завершения месяца документ «Расчет себестоимости товаров» проводится с вариантом расчета “Фактический”. В этом варианте осуществляется расчет стоимости выбытия товаров и остатков товаров на складах. Дополнительные расходы распределяются на себестоимость товаров. Расчет себестоимости с вариантом расчета Фактический можно выполнять многократно в течение месяца при отсутствии проблем с производительностью информационной системы.

Заключительные замечания

Обычно в предприятиях, за редким исключением, документы не поспевают за реальными торговыми операциями и, как правило, вводятся в систему учёта задним числом, исправляются, перепроводятся и т. д. При большом товарообороте восстановление последовательности документов в УТ 10.3, расчёт себестоимости и закрытие периода требует значительных затрат. Преимущество УТ 11 в этих операциях может оказаться решающим фактором в выборе системы учёта предприятиями торговли, особенно для тех, кому для управленческого учёта важно получать результаты, независящие от порядка ввода документов поступления и продажи товаров.

Принципы настройки затрат в Управлении Торговлей 11

22 Января 2020

Обращение клиента:
Перешли на новую программу и теперь не считается себестоимость.
1С: Управление торговлей, ред. 11
Ответ специалиста линии консультаций:
Добрый день!

Это очень объемный вопрос.
Учет в 1С: Управлении торговлей ред.11 построен так, что себестоимость вы не увидите, пока не сделаете операцию «Расчет себестоимости».
Расчет себестоимости зависит от распределения затрат, а распределение – от настроек статей затрат.
Они находятся в разделе Финансовый результат – Статьи расходов.

Что такое «Тип расходов» и каким он может быть? Давайте разберемся.

Это ключевая настройка, от нее зависит какие варианты отражения и закрытия будут у статьи затрат.

Какие есть варианты?

Если упростить и обобщить, то получится примерно так:

Первое и самое сложное – правильно его определить.
Например, транспортные расходы:

1) Если включаются в себестоимость товара по конкретному документу поступления товара, то это «Расходы по приобретению».

2) Если это перевозка со склада на склад или доставка многих партий разом – это «Расходы на складское хранение и обработку».

3) Если же это доставка до клиента, расходы по которой падают просто на организацию или подразделение, то это «Прочие операционные и внереализационные расходы».
Казалось бы, логичнее отправить на «Расходы на продажу», но у него слишком «узкий» набор аналитики.
Давайте сравним:

В следующий раз мы разберем основные варианты настроек, самые распространенные.
Работайте с удовольствием!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *