Продажа подаренного автомобиля

  • автор:

Содержание

justice pro…

В том случае, когда необходимо передать машину другому человеку, родственнику или другому лицу, может появиться вопрос: «Что лучше: договор дарения или купли-продажи автомобиля?» Далее выясним, в чем различия между двумя договорами, например, в части уплаты налогов и других последствий.

Купля-продажа или дарение автомобиля родственнику, состоящему в браке

Когда авто передается родственнику, который состоит в браке, например, женатому сыну или замужней дочери, то следует учитывать последствия сделки (дарения или купли-продажи) при возможном разводе.

Так, собственностью супруга признается имущество, полученное этим супругом во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (п.1 ст. 36 СК РФ). Т.е. автомобиль, переданный отцом сыну или дочери по дарственной, не подлежит разделу при разводе.

Иначе обстоит дело с машиной, переданной родственнику путем заключения договора купли-продажи авто. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Т.е. автомобиль, приобретенный во время брака, считается общим имуществом супругов независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено (ст. 34 СК РФ). Соответственно, если брачный договор не был составлен, на автомобиль, переданный по договору купли-продажи родителями своему ребенку, состоящему в браке, может претендовать второй супруг.

Поэтому, с точки зрения раздела имущества при возможном разводе при выборе продать или подарить автомобиль родственнику лучшим вариантом будет дарение авто.

Что выгоднее: продажа или дарение автомобиля? Налоги

Физическому лицу, получившему доход, в соответствии с законом необходимо заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме.

Доход при дарении автомобиля получает одаряемый (принимающий машину), а при купле-продаже – продавец (передающий машину).

Налог с дарения автомобиля не платится при соблюдении определенного условия. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ (п. 18.1) освобождаются от налогообложения доходы при дарении автомобиля, а также (недвижимости), если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. К данным категориям относятся:

  • супруги,
  • родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные),
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Подробнее про налогообложение при дарении машины .

Сравним налогообложение при составлении договора дарения или купли-продажи автомобиля.

При оформлении дарственной на машину:

  • даритель не получает дохода, поэтому не платит налог,
  • одаряемый (тот, кто получает авто) не платит налог, если он является членом семьи или близким родственником дарителя. Декларировать доход в этом случае не нужно (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@). Если автомобиль принимает в дар другое лицо, не родственник, или лицо, не относящееся к членам семьи или близким родственникам, то ему необходимо будет заплатить налог в размере 13 процентов от стоимости авто.

При оформлении договора купли-продажи автомобиля:

  • продавец платит налог, если автомобиль находился в его собственности менее 3 лет. В случае владения машиной менее 3 лет, продавец имеет право воспользоваться налоговым вычетом или уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение машины (т. е. если автомобиль покупался ранее дороже, чем продается сейчас, обязанности платить налог на доходы не возникает);
  • покупатель не платит налог.

Сравнение возникновения обязанности заплатить подоходный налог при дарении и купле-продаже автомобиля

Что лучше: продать или подарить автомобиль родственнику?

Если автомобиль передается родственнику, а именно близкому родственнику или члену семьи, то с точки зрения налогообложения более выгоден вариант дарения авто.

Преимущества и недостатки договора дарения по сравнению с договором купли-продажи

Рассмотрим другие преимущества и недостатки дарения. Так, даритель может отменить дарение (ст. 578 ГК РФ):

  • если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения;
  • если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты;
  • если он переживет одаряемого.

В случае отмены дарения одаряемый обязан возвратить подаренный автомобиль.

Сделку дарения также можно оспорить в суде, если, например, одаряемое лицо являлось недобросовестным, если сделка дарения была совершена под влиянием насилия или угрозы.

Дарение или купля продажа авто: притворная сделка

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность (ст. 572 ГК РФ).

Часто вопрос «как лучше переоформить машину: дарственной или договором купли продажи?» задают, когда хотят выбрать наиболее выгодный вариант оформления сделки, хотя по факту сделка может оказаться не той, как указано на бумаге. Так, деньги за автомобиль передаются, а оформляется договор дарения машины (например, когда один родственник хочет продать машину по договору дарения другому). Или, наоборот, составляется договор купли-продажи, а машина дарится.

Следует иметь в виду, что сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку (притворная сделка), ничтожна (п. 2 ст. 170 ГК РФ), например, продажа автомобиля по договору дарения. Такая сделка недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке (ст. 167 ГК РФ).

Продажа или дарение автомобиля: документы

Оформление сделки передачи автомобиля через договор купли-продажи и дарения схожи

Их составляют, как правило, в письменной форме, нотариального заверения договора купли-продажи или дарственной законом не требуется. При желании сторон может быть составлен акт приема-передачи автомобиля (акт приема-передачи авто при дарении ). В том случае, если машина была приобретена во время брака, можно составить согласие второго супруга на дарение/продажу.

Можно ли и как продать подаренную квартиру или автомобиль?

Продажа подаренного имущества осуществляется с учетом норм гл. 30 ГК РФ и иных законодательных актов. Продавцу придется платить НДФЛ, в некоторых случаях он перечисляется дважды. Рассмотрим особенности продажи подарков в виде недвижимости или транспортных средств, а также тонкости составления договора, требуемые документы, налогообложение и способы уменьшения НДФЛ.

Можно ли продать подаренное имущество?

Продать подаренное имущество можно. Согласно ст. 572 ГК РФ, в сделке участвуют две стороны – даритель и одаряемый. Обычно дарится недвижимость, транспортные средства, деньги, паи, акции, бытовая техника, электроника, ювелирные изделия и другие ценные вещи. После получения по договору дарения (далее – ДД) они переходят в собственность к одаряемому, который вправе распоряжаться подарком по своему усмотрению.

Важно! Даритель не может ограничивать право одаряемого распоряжаться подарком: продавать, дарить, менять. Такой договор по закону считается ничтожным.

Дарение совершается безвозмездно. Момент возникновения права собственности зависит от типа договора:

  1. Устный. Актуален для денег, мелких подарков. Одаряемый становится собственником с момента получения подарка, ключей или правоустанавливающих документов.
  2. Письменный реальный. Письменная форма обязательна при отчуждении недвижимости, дарении подарка стоимостью свыше 3 000 руб. от юридического лица. Право собственности возникает после подписания дарственной сторонами, в случае с недвижимостью – с момента госрегистрации в Росреестре.
  3. Письменный консенсуальный (договор обещания дарения). Дата начала исполнения устанавливается дарителем, может быть приурочена к определенному событию. Право собственности устанавливается в момент получения подарка или регистрации в Росреестре. Продать подарок может только после этого.

Ниже рассмотрим особенности продажи детально.

Продажа квартиры после дарения

Особенности купли-продажи регламентируются гл. 30 ГК РФ. Оформив квартиру в собственность, владелец-одаряемый вправе сразу продать ее любому человеку. Если документы только поданы на регистрацию, но право не зарегистрировано, сделка недопустима.

Какие лица не могут выступать в качестве продавцов:

  • дети до 14 лет;
  • дети от 14 до 18 лет без согласия родителей или иных законных представителей;
  • недееспособные граждане;
  • ограниченно дееспособные, действующие без согласия опекуна.

Для остальных граждан ограничений и запретов нет.

Исключение – признаки недействительности сделки: продажа с нарушением законодательства, реализация для прикрытия другой сделки или без цели дальнейшей передачи продаваемого имущества, подписание договора под влиянием шантажа или угроз. При наличии любого из указанных признаков договор купли-продажи может быть оспорен в суде.

Важно! Если продается подаренная доля в квартире, остальным собственникам предоставляется преимущественное право покупки (ст. 250 ГК РФ). Нужно направить им письменные уведомления о намерениях продать долю. Если они в течение месяца откажутся от выкупа или не дадут ответа, можно заключить договор с посторонним покупателем. Цена доли определяется продавцом.

Совет юриста: уведомление можно отправить почтой или отдать лично в руки. Лучше дождаться ответа или истечения срока, и только потом продавать квартиру. Если сделать это в нарушение норм ст. 250 ГК РФ, второй собственник сможет оспорить сделку.

Задать вопрос

Продажа подаренного автомобиля

Продать подаренный автомобиль можно в любой момент. По закону одаряемый должен поставить его на учет в течение 10 дней после подписания дарственной, но для последующей продажи делать это необязательно. Регистрация в ГИБДД дает возможность передвигаться на транспортном средстве по дорогам на законных основаниях, но не означает наличие права собственности. Если одаряемый не собирается ездить на машине, а хочет сразу продать, в ГИБДД можно не обращаться.

Если машину хочется продать сразу после получения в дар, вносить изменения в ПТС тоже необязательно. Достаточно иметь при себе документы, подтверждающие основания возникновения права собственности у дарителя, чтобы в дальнейшем у одаряемого не возникли проблемы с постановкой на учет в ГИБДД.

К таким документам относятся:

  • договор купли-продажи, мены или иной правоустанавливающий документ;
  • свидетельство о праве на наследство;
  • договор дарения.

Важно! При продаже транспортного средства покупателю нужно передать ДД – он подтверждает право собственности, возникшее у продавца.

Как продать подаренное имущество: пошаговая инструкция

Проще всего продать транспортное средство: достаточно найти покупателя и оформить договор купли-продажи. Снимать машину с учета в ГИБДД необязательно – он аннулируется с момента регистрации автомобиля новым собственником. Если тот в течение 10 дней не обратится в инспекцию, продавец вправе аннулировать учет самостоятельно, подав соответствующее заявление. Это нужно, чтобы не пришлось платить транспортный налог и штрафы.

Если продается подаренная квартира, процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Отправка уведомлений остальным собственникам. Это нужно, если продается доля в праве. Если они соглашаются на выкуп, процедура производится в общем порядке. Препятствовать сделке они не могут.
  2. Поиск покупателя, согласование стоимости и иных условий сделки.
  3. Заключение договора купли-продажи.
  4. Подача документов на регистрацию в Росреестр. Сделать это можно через МФЦ или при непосредственном обращении в ведомство.
  5. Получение выписки из ЕГРН. Она выдается новому владельцу по прошествии 10 календарных дней с момента обращения.

Продавец недвижимости получает прибыль, и ему придется заплатить НДФЛ после подписания договора в установленные сроки.

Содержание договора купли-продажи недвижимости

Для составления договора понадобятся следующие данные от продавца и покупателя:

  • Ф.И.О., адреса регистрации, паспортные данные, даты рождения сторон;
  • предмет договора (недвижимость): адрес, площадь, количество комнат, кадастровый номер, основание возникновения права собственности у продавца, дата сдачи объекта в эксплуатацию;
  • цена договора (стоимость недвижимости), срок и способ передачи денег продавцу, реквизиты банковского счета;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность за нарушение условий сделки;
  • основания для изменения или расторжения договора.

В конце ставятся подписи. Если от имени покупателя или продавца действует третье лицо, понадобится доверенность. Ее реквизиты указываются в договоре.

Образец договора купли-продажи квартиры:
alt: Договор купли-продажи квартиры

Документы

Для сделки покупатель предоставляет паспорт.

От продавца понадобится широкий перечень документов:

  • паспорт;
  • выписка из ЕГРН;
  • дарственная.

В некоторых случаях может понадобиться кадастровый паспорт и технические документы.

Налоги при продаже подаренного имущества

Если недвижимость получена в дар, и продавец владеет ею более трех лет, НДФЛ платить не придется. В остальных случаях минимальный срок владения составляет пять лет. Одаряемый платят налог дважды: первый раз – при получении жилья в дар, второй – при продаже.

Исключение – дарение между близкими родственниками: если одаряемый приходится дарителю родителем, супругом, ребенком (рожденным или усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, внучкой, сестрой или братом, после оформления дарственной НДФЛ уплачивать не нужно. Но придется платить при последующей реализации имущества, если не соблюден минимальный срок владения.

Важно! В 2019 году в НК РФ внесены поправки, касающиеся расчета НДФЛ при продаже подаренного имущества (кроме акций). Если одаряемый заплатил налог при дарении и сохранил декларацию, при продаже он вправе уменьшить доход на сумму, с которой ранее уплачен НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Если уплачивается НДФЛ при дарении, из кадастровой стоимости недвижимости нужно вычесть 13% — это будет сумма налога. Например, если квартира стоит 3 млн. руб., придется заплатить 390 000 руб.

При продаже раньше минимального срока налог тоже перечисляется в размере 13% от дохода.

Пример:

Гражданину подарил квартиру друг, кадастровая стоимость составляет 2 000 000 руб. Размер НДФЛ равен 260 000 руб. Через год собственник продает недвижимость за 2,5 млн. руб. Сколько придется заплатить:

2 500 000 – 2 000 000 = 500 тыс. руб. Вычитается млн. руб.: с этой суммы НДФЛ уже уплачен.

500 000 х 13% = 65 000 руб.

Если бы не нововведения с 2019 году, продавцу пришлось бы заплатить 325 000 руб.

Совет юриста: сохраните декларацию по НДФЛ при дарении. В дальнейшем на эту сумму вы сможете уменьшить базу при реализации недвижимости.

Задать вопрос

Налоговый вычет при продаже подаренного имущества

При реализации недвижимости размер вычета составляет 1 000 000 руб., транспортных средств – 250 000 руб. На эту сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Пример:

Девушке от матери подарена квартира стоимостью 2,7 млн. НДФЛ при дарении не платится. При продаже за аналогичную цену она может уменьшить базу на 1 млн. и заплатить 221 тыс. вместо 351 тыс.

Оспаривание договора дарения после продажи подаренного имущества

Договор дарения в судебном порядке оспаривается при наличии оснований, предусмотренных ГК РФ:

  • подписание дарственной недееспособным собственником;
  • заключение сделки под влиянием заблуждения, угроз, насильственных действий;
  • заключение ДД в нарушение требований законодательства;
  • совершение одаряемым преступления против жизни и здоровья дарителя;
  • смерть дарителя по вине одаряемого.

Если подаренное имущество уже продано, вернуть его не получится: с большой долей вероятности суд признает покупателя добросовестным приобретателем. Но продавец обязан будет вернуть дарителю деньги, равные стоимости проданного имущества. Если же покупатель знал о незаконном совершении сделки, оспорить можно и договор купли-продажи, при этом ценности возвращаются первоначальному владельцу – дарителю.

Судебная практика

Договоры дарения и купли-продажи нередко оспариваются, но суды не всегда принимают сторону истцов.

Однако есть примеры положительных решений:

По вышеуказанным делам дарителям удалось вернуть подаренное имущество обратно.

Ответы юриста на правовые вопросы

Нужно ли согласие супруга на продажу недвижимости, полученной продавцом по дарственной в браке?

Нет. Согласно ст. 36 СК РФ, если имущество получено по дарственной супругом в браке, он владеет им единолично.

Каков срок уплаты налога при продаже квартиры?

Декларация 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за датой сделки. НДФЛ уплачивается до 15 июля.

Можно ли продать дом без земельного участка, на котором он построен?

Нет. Согласно ст. 35 ЗК РФ, жилье отчуждается вместе с земельным участком.

Можно ли продать подаренную квартиру под арестом?

Нет. Если на жилье приставами наложен арест, покупатель не сможет зарегистрировать право собственности.

Будет ли делиться квартира при разводе, если деньги на ее покупку получены от продажи подаренной недвижимости?

Да. Чтобы этого не произошло, рекомендуется оформить брачный договор.

Заключение Эксперта

Подведем итоги:

  1. Даритель не вправе запрещать одаряемому продажу подаренного имущества.
  2. НДФЛ уплачивается одаряемым дважды: первый раз – при получении подарка, второй – при реализации.
  3. Если одаряемый приходится дарителю близким родственником, налог при дарении не уплачивается. Перечисляется только при продаже.
  4. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов, понесенных дарителем на покупку подарка.
  5. Если продавец официально трудоустроен, он вправе оформить налоговый вычет при продаже подаренной недвижимости или транспортного средства.

Если вам требуется профессиональная помощь, обращайтесь к нашим юристам. Они работают круглосуточно. Для консультации достаточно описать проблему в специальной форме, ответ получите уже через 5 минут!

Автоправо: что выгодней, дарственная или договор купли-продажи?

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Какая максимальная сумма не облагается налогом при совершении сделки по покупке личного автомобиля? Раньше было 600 тыс. руб., а сейчас?

Отвечает Шмелев Александр Федорович, юрист, налоговый консультант:
— При покупке никакой налог никогда не платился.

* * *

Отвечает Радько Сергей Александрович, адвокат:
— Никакого налога «на покупку» не существует. С уважением.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте. Хочу купить автомобиль с целью перепродажи за 1350000 и продать за 1500000, с какой суммы я должен буду заплатить налог и сколько процентов? Спасибо.

Отвечает Нечин Илья Сергеевич, юрист:
— Добрый день, Ваш доход составит 150 т.р., а в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 Налогового кодекса применяется налоговый вычет на продажу имущества (кроме недвижимого) в сумме 250 т.р. в год. Так что, можете еще на 100 т.р. что-то продать и не платить подоходный налог с этой суммы. Кстати, размер подоходного налога — 13%.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, что выгоднее оформлять дарственную или куплю-продажу авто? Где оформляется? Сколько стоит оформление? Платится ли налог?

Отвечает Савиных Владислав Алексеевич, юрист:
— Здравствуйте! Если не принципиально дарить машину или продавать, то остальные различия заключаются в объеме налогообложения. При купле-продаже будет начисляться НДФЛ, а если использовать конструкцию дарения и оно будет совершаться между близкими родственниками, то НДФЛ начисляться не будет. Договор дарения или купли-продажи автомобиля не надо удостоверять нотариально, поэтому оформить его можно в любой юридической фирме или даже самостоятельно. Стоимость различается в зависимости от того, куда Вы обратитесь.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте. Хочу купить новую машину в салоне за 1.000.000. Появился вопрос: потребуется ли декларация о доходах и, если да, то начиная с какой стоимости? Отвечает Шмелев Александр Федорович, юрист, налоговый консультант: Нет, декларация необходима только при продаже имущества и получении вычета с этих доходов. Мой вопрос: т.е. если я приду в автосалон и принесу им 1 000 000 руб. наличными и куплю автомобиль, налоговая инспекция меня не потревожит откуда у меня деньги на покупку?

Отвечает Стрикун Галина Владимировна, адвокат:
— Не потревожит, можете не волноваться.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Имею машину «Ситроен Джампер» по ПТС оформлена наименование тип ТС (грузовой фургон) с категорией «В», в свидетельстве написано ЛГ-фургон. Налоговая служба утверждает, что машина относится к грузовикам и изымает с меня налог как за грузовую машину. Я отправлял по почте заказным письмом разъяснения, что машина моя относится к легковому транспорту, имея багажник грузового фургона. Теперь они взыскивают с меня разницу суммы через приставов. Что мне делать и как защититься и доказать?

Отвечает Кленовицкий Сергей Алексеевич, юрист:
— Ну во первых в отношение физического лица взыскание суммы налоговых платежей в бесспорном порядке налоговой невозможно. Ваша задолженность т.е. вина по ее неуплате должна быть установлена решением суда. Если этого нет, или Вы получили заочное судебное решение, которое было принято без Вас, Вы вправе подать обжалование в вышестоящую инстанцию, в пределах установленных законом сроков.

Отвечает Савиных Владислав Алексеевич, юрист:
— Здравствуйте! Обычно, при решении споров об отнесении машины к легковым или грузовым, суды смотрят на содержание ПТС и правоустанавливающих документов. Поэтому если в ПТС указано, что автомобиль является грузовым фургоном, то именно этим и нужно руководствоваться. Поэтому в данном случае налоговая права. С другой стороны, если Вы уверены, что Ситроен Джампер относится к легковым, то Вы можете внести изменения в регистрационные документы, что приведет к перерасчету налога. С уважением, Савиных Владислав.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте! Мною был куплен автомобиль в 2002 году, в ПТС не указаны л.с., в свидетельстве о регистрации указано 175 л.с., с 2002 по октябрь 2008 мною уплачены все налоги по данному ТС, на основании присланных уведомлений и квитанций. В октябре 2008 года свидетельство о регистрации было утеряно, в МРЭО в октябре 2008 года выдали новое, но уже поставили 329 л.с. и данные изменения мною были не замечены. В январе 2009 ТС продаю и снимаю с учета, новый владелец тут же ставит его на учет. В 2010 году мне приходит уведомление с просьбой уплатить налог за 2007 и 2008 год в полном объеме в расчете по 329 л.с. , ранее уплаченная сумма не учитывается. Имеют ли право налоговые органы высылать квитанцию повторно за уплаченный период в увеличенном размере и каковы должны быть мои действия в данном случае?

Отвечает Давыдова Елена Викторовна, юрист:
— Вам нужно уплатить разницу между начисленным и уже уплаченным налогом за 2007 и 2008 год, снять копию с квитанции на уплату, в том числе и с той квитанции, по которой вы оплачивали налог ранее, написать заявление в налоговую, указав, что вам пришло уведомление за № об уплате транспортного налога за 2007 год и 2008 год, укажите, что вами уже была произведена оплата транспортного налога за данный период и приложитеь к заявлению копии всех квитанций об уплате.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Платится ли подоходный налог при факте дарения автомобиля между ближайшими родственниками (отец и сын)?

Отвечает Голубков Виктор Николаевич, юрист:
— Здравствуйте! После 1 января 2006 года при переходе имущества в порядке дарения в собственность физическое лицо освобождается от налога на дарение, но должно уплатить подоходный налог 13 %, если в качестве подарка принимает недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи. Для остальных видов имущества подоходный налог в 13 % не уплачивается. От подоходного налога на имущество, переходящее в порядке дарения, освобождаются члены семьи или близкие родственники. В соответствии с Семейным кодексом РФ это супруги, родители и дети, в том числе полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Удачи!

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте. У меня возникла такая проблема. Я продал свой автомобиль по ген. доверенности в начале 2008 года. После этого спустя год и по сегодняшний день мне приходят уведомления о задолженности по транспортному налогу, и кроме того, штрафы за нарушения ПДД. На данный момент проживаю уже в другом регионе, место положения лица на кого оформлена ген. доверенность и его координаты мне не известны. Копии ген. доверенности у меня нет. Возможно ли в данной ситуации что-нибудь сделать, например отказаться от авто, чтобы не платить налог и чужие штрафы? Прошу помочь в этом вопросе.

Отвечает Шмелев Александр Федорович, юрист, налоговый консультант:
— Вы сами приобрели себе эту проблему, поэтому правовой способ только один: найти владельца.

Отвечает Иванова Екатерина Анатольевна, руководитель отдела по правовой работе:
— Добрый день. Транспортный налог уплачивает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). При передаче по доверенности машина с учета в ГИБДД не снимается, вы продолжаете являться собственником автомобиля, а значит должны платить налог. Обязанность по уплате налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия у гражданина (Письмо Минфина России и от 26 ноября 2008 г. N 03-05-06-04/71). Что же можно сделать?

Шаг 1. Он касается действий по поиску нынешнего хозяина автомобиля. В некоторых случаях подобные действия не такие затратные, как может показаться с первого взгляда. Иногда достаточно обратиться к общим знакомым, соседям и т.д. Детективы и следователи тоже могут помочь в поисках за минимальную цену.

Шаг 2. Если вы нашли автомобиль и его хозяина, постарайтесь переоформить автомобиль на него и убедить его уплатить налог за прошлые годы.

Шаг 3. Если вы не нашли автомобиль либо нынешний хозяин оказался чересчур непонятливым, постарайтесь найти любые документы, которые были бы связаны с проданной автомобилем. Обратитесь к потенциальным свидетелям сделки по передаче данного автомобиля, вспомните нотариуса, который оформлял доверенность. У него можно получить справку о выданной доверенности.

Шаг 4. Подайте в налоговую инспекцию по месту жительства заявление, что тогда-то вы передали по такой-то доверенности автомобиль, и поэтому в силу ч. 2 ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога с 2003 г. следует признать приобретателя автомобиля. Просите снять с вас требования по уплате налога и перевести их на приобретателя. К заявлению приложите копии всех документов, которые удалось собрать по данному вопросу. Далее ждите ответ из инспекции по месту регистрации автомобиля.

Шаг 5. При получении отрицательного ответа из налоговой вам необходимо выбрать вариант дальнейших действий — продолжать бороться с инспекцией в судебном порядке, отстаивая позицию, или смириться с необходимостью уплаты налога.

Шаг 6. Если вы приняли решение не обращаться в суд, идите в ГИБДД и постарайтесь снять автомобиль с учета для утилизации. Как показывает практика, это могут сделать при отсутствии самого автомобиля и документов на него (поскольку в ГИБДД должна храниться копия ПТС). Но учтите, как только вы подали заявление об утилизации, вы автоматически признали себя владельцем за все время эксплуатации машины. Готовы ли вы возложить на себя вину за действия, которых не совершали?

Шаг 7. Далее можно подождать некоторое время (до двух месяцев). Если машина активно эксплуатируется на дорогах, то реальный хозяин, которого вы не могли найти, сам разыщет вас. Ведь при первой же проверке по базе дорожный инспектор заявит ему, что машина не может эксплуатироваться как списанная в утиль. Последуют переговоры с хозяином.

Шаг 8. Новые хозяева могут не появиться или отказаться платить налог. В принципе с несколько большими усилиями они смогут оформить автомобиль на себя и без вас. Тогда вам придется самостоятельно платить налог и пени. Не забудьте только уведомить налоговый орган о снятии автомобиля с учета с такой-то даты. Отмечу, что последние два-три года к должникам по транспортному налогу стали применять весьма жесткие меры. Есть регионы, в которых задолжавших даже не выпускали на отдых за границу.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Облагается ли «Ока» транспортным налогом? Какая статья закона? Как рассчитывается?

Отвечает Шмелев Александр Федорович, юрист, налоговый консультант:
— п. 2 ст. 358 НК: «Не являются объектом налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке». Если владелец авто не подпадает под указанные категории, то ставка налога = 5 руб. за 1 л.с. (ст. 361 НК)

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Умер свекор, на нем оформлены 2 автомобиля. Один из них новый без пробега, но куплен еще в 2003 году (все это время стоял в гараже). Этот автомобиль зарегистрирован, есть номера, но техосмотр не проходил ни разу. С налоговой на этот автомобиль не было, ни разу извещений на налог. Сейчас свекрови нужно вступать в наследство (она пенсионерка и пенсия у нее 5000 рублей в месяц). Какие должны быть ее действия?

Отвечает Иванова Екатерина Анатольевна, руководитель отдела по правовой работе:
— Добрый день. В соответствии со ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Между тем на основании п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика — физического лица (наследодателя). При этом задолженность по поимущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя. Физическое лицо (наследник) признается налогоплательщиком транспортного налога начиная с месяца, в котором на него зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения.

Согласно ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации, в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Статьей 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей ответственность наследников по долгам наследодателя, установлено, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества. В случае если налогоплательщиком — физическим лицом до его смерти не было получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога либо он был освобожден от уплаты налога, то при отсутствии его обязанности по уплате налога не возникает и соответствующая задолженность у наследника умершего физического лица.

Учитывая, что в соответствии с п. 1 ст. 362 Кодекса сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, то на основании ст. 52 Кодекса обязанность по уплате транспортного налога в отношении транспортного средства, полученного по наследству, возникает у налогоплательщика — физического лица (наследника) со дня получения налогового уведомления. Ваши действия должны быть направлены на выявления фактов регистрации авто в ГИБДД и наличия этой информации в налоговом органе, были начислены налоги, было ли направлено в Ваш адрес уведомление? И исходя из этого, Вы поймете с какого момента, Вы будете являться плательщиком транспортного налога.

* * *

Вопрос пользовательницы портала Kolesa.Ru:
— Я купила мотоцикл «Харлей-Девидсон» и мне сказали что помимо транспортного налога я должна платить «налог на роскошь», это как?

Отвечает Шмелев Александр Федорович, юрист, налоговый консультант:
— Такой налог не введен и вряд ли будет введен в ближайшее время.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, мне на протяжении пяти лет шлют налог за какую-то «пятёрку» («жигули»), которой у меня никогда и не было! Как быть, как доказывать теперь? Заранее огромное спасибо! Уже пени набежали более 10000 рублей, что я теперь должна не понятно, кому теперь платить?

Отвечает Давыдова Елена Викторовна, юрист:
— Сходите в ГИБДД и там вам выдатут справку о всех транспортных средствах, которые вам принадлежат или принадлежали. С этой справкой подойдите в налоговую инспекцию и напишите заявление о перерасчете транспортного налога.

* * *

Вопрос пользовательницы портала Kolesa.Ru:
— Дочь хочет подарить мне свою машину (иномарка 3-х летка). Насколько отличается налог на приобретенную машину от налога на купленную? Может выгоднее оформить как продажу?

Отвечает Тафинцева Мария Васильевна, вед. специалист -эксперт:
— В данной ситуации я бы рекомендовала дарение, так как в соответствии с п.18.1 статьи 217 Налогового Кодекса, доходы полученные в порядке дарения , освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками, на сколько я понимаю вы отец и дочь. Для большей уверенности можете проконсультироваться на эту тему в налоговой инспекции по месту жительства.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— В декабре 2008 года находился в браке. Женой куплен новый автомобиль за 750 тыс. руб. В июле 2010 года произведён развод и раздел имущества, согласно мировому соглашению автомобиль перешёл в мою собственность. Автомобиль выставлен на продажу за 650 тыс. руб. Должен ли я буду платить налог с продажи автомобиля, 650-125=525 тыс. руб.?

Отвечает Пирогова Антонина Александровна:
— После того, как совершена сделка купли-продажи у стороны, получившей денежные средства от продажи автомобиля возникает доход. Следовательно возникают налоговые правоотношения. В соответствии с п. 5 ст. 208 НК РФ налогом на доходы физических лиц облагаются в числе прочих доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу. Налоговая ставка по этому виду доходов в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ составляет 13% от суммы дохода. Но при этом в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже автомобиля продавец имеет право на следующие имущественные вычеты: если автомобиль находился в собственности продавца менее трех лет, то вычет предоставляется на сумму продажи, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Стоимость продажи — 650 000 рублей. В данном случае налогооблагаемая база будет доход от продажи (650 000 рублей) минус имущественный вычет (250 000 рублей) = 400 000 рублей. Соответственно налог составит 13% х 400 000 рублей = 52000 рублей. Если же в вышеописанном случае стоимость автомобиля при продаже составила бы, например, 100 000 рублей (то есть меньше суммы имущественного вычета), то налог бы вообще не подлежал бы уплате. Для того чтобы налог не уплачивать в договоре купле-продажи укажите сумму менее 250 000 руб., либо передать машину по генеральной доверенности, а по истечению трех лет сделать договор купли продажи.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Здравствуйте. У меня папа хочет продавать машину, она у него в собственности менее 3 лет. Скажите, пожалуйста, с него будут взимать какой-нибудь налог и сколько %? Спасибо вам большое заранее.

Отвечает Давыдова Елена Викторовна, юрист:
— Если ваш папа продает автомобиль за цену меньшую, чем купил (например купил за 500 000 продает за 350 000), то налога не возникает. Не возникает налога и в том случае, если он прадает ее за сумму менее 250 000 рублей — сумма имущественного налогового вычета, предусмотренная НК РФ. В другом случае, налог будет составлять 13% от разницы между суммой продажи и налоговым вычетом (например продает за 300 000, а вычет 250 000, то налог расчитывается с 50 000).

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Обязан ли человек платить транспортный налог, если автомобиль продан в прошлом году, а налоговая до этого ничего не присылала?

Отвечает Радько Сергей Александрович, адвокат:
— Налог начисляется только на стоящее на учёте транспортное средство. Если оно было снято с учёта – налог начисляется за то количество месяцев, в которых автомобиль был зарегистрирован (даже если автомобиль стоял на учёте один день в месяц – налога будет начислен за весь месяц). В случае несогласия с начисленным налогом надо написать соответствующее письмо в налоговый орган с требованием разобраться с датой снятия автомобиля с учёта. С уважением.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Если куплю машину в кредит, имею ли я право вернуть 13%?

Отвечает Иванова Екатерина Анатольевна, руководитель отдела по правовой работе:
— Добрый день. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но не более установленного размера. Перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, является закрытым. С уважением. Е.А. Иванова.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Через автосалон продаю свой старый автомобиль за 300 тыс. рублей. Там же покупаю новый за 650 тыс. рублей. На что я должна заполнить декларацию и заплатить налог?

Отвечает Давыдова Елена Викторовна, юрист:
— Если вы владели автомобилем более 3 лет, то не надо подавать декларацию в налоговую и не надо оплачивать подоходный налог. Если вы владели авто менне 3-х лет, то до 30 апреля 2011 года вы должны подать декларацию в нологовую испекцию по месту жительства, к декаларации приложить заявление о предоставлении вам имущественного налогового вычета. Размер налогового вычета завистит от того, за сколько вы купили ваше авто. Если вы купили за ту же цену или выше, то эту сумма и будет вашим имущественным вычетом, значит налог на доходы не возникнет (не забудьте в этом случае приложить копию договора, по которому вы приобрели авто с указанием его стоимости). Если вы купили машину меньше, чем за 300 000 руб, то налоговым законодательством предусмотрен вычет в размере 250 000 рублей, с разницы этих сумм вы и заплатите налог. Налог равен (300 000 — 250 000) х 13%.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— День добрый! Подскажите, пожалуйста, какие налоги мне нужно будет оплатить после покупки авто? Хочу купить грузовик 1999 г.в., 420 л.с., за 1 млн 300 тыс. руб. Заранее спасибо.

Отвечает Евдокимов Алексей Анатольевич, юрист:
— При покупке ни каких налогов платить не надо! Вы же купили а не продали. Налог платиться с дохода а у вас наоборот, расход.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— В 2004 году я продал автобус по доверенности в Якутии, данные о новом хозяине у меня не сохранились, так как копия доверенности утеряна, переехал в Татарстан и тут выясняется, что машина до сих пор числится на мне, т.к. я считаюсь должником по налогам на данный автобус. Как мне можно его снять с учета, если никаких документов нет, авто нет, данных о новом хозяине нет? Заранее спасибо за ответ!

Отвечает Радько Сергей Александрович, адвокат:
— Вы можете снять данный автобус с учёта в связи с утилизацией, указав, что регистрационные документы и номерные знаки утрачены при невыясненных обстоятельствах. Однако за время, предшествующее снятию с учёта, налог придётся заплатить. С уважением.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Два года назад мой гражданский муж попросил мой паспорт, чтобы оформить машину на меня, на которой я не ездила. Сразу после оформления (оформлял он без меня, просто по моим документам) я написала доверенность на него. За первый год налог он оплатил, а на второй год — опять же без меня, но с моим паспортом — он машину снял с учета в ГАИ и продал. Я с мужем рассталась, а налог пришел на меня и он его платить не хочет. Подскажите, что я могу сделать чтобы не платить? Письма из налоговой приходят каждый месяц и там указано о том, что эту задолженность с меня взыщут в судебном порядке, что это значит? Я не работающая мать-одиночка двоих детей (одной 6 лет, второй 6 месяцев). Как мне быть? Чем все это грозит?

Отвечает Бубыкина Лариса Анатольевна, адвокат:
— Здравствуйте! Вам это грозит взысканием налога в судебном порядке. Доверенность не изменяет право собственности, поэтому и налог пришёл на вас. Не забывайте старую пословицу : заплатил налог и спи спокойно.Удачи

Отвечает Савиных Владислав Алексеевич, юрист:
— Здравствуйте! Если требование об уплате налога налога пришло на Ваше имя, значит Ваш муж не снял машину с учета в ГИБДД. Соответственно Вы являетесь плательщиком налога. Для того, чтобы обезопасить себя на будущее — сходите в районную налоговую, там Вам опишут какие документы им нужны, чтобы Вы не числились плательщиком налога. Варианты могут быть различны в зависимости от конкретных обстоятельств. Можно вообще подать заявление об угоне. Что касается уже скопившейся задолженности по налогам, то возможно, какую-то часть можно оспорить по причине истечения сроков на принудительное взыскание. Чтобы ответить точно нужно иметь перед глазами хотя бы документы из налоговой. С уважением, Савиных Владислав.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Продаю авто. Нашелся покупатель, сказал «снимай с учета». Я снял, а покупатель передумал брать автомобиль. 20 дней прошло. Что делать?

Отвечает Иванова Екатерина Анатольевна, руководитель отдела по правовой работе:
— Добрый день. В Вашем случае, возможны несколько вариантов:

Вариант первый: продолжать продавать автомашину. Вариант второй: вновь поставить автомашину на учет в органы ГИБДД. В принципе действующим законодательством не предусмотрено наказание «за просроченость транзитных номеров» при условии, что Вы не осуществляете ее управление, т.к. по ч. 2 ст. 12.2 КоАП РФ, что управление транспортным средством с просроченными транзитными номерами приравнивается к управлению транспортным средством без государственных номеров, что влечет административное наказание ввиде штрафа в размере пяти тысяч рублей или лишение права управления транспортными средствами на срок от одного до трех месяцев.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— В гражданском браке был приобретен автомобиль на мужа. 2 месяца назад он умер. У него остались от первого брака законные наследники: совершеннолетний сын и 10-ти летняя дочь. Сын согласен передать машину мне. Как это сделать правильно и по закону?

Отвечает Виноградов Виктор Игоревич, юрист:
— Здраствуйте! Необходимо чтобы дети приняли наследство и если они не против передать машину Вам, то составьте договор дарения.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— Пожалуйста, подскажите, как переоформить автомобиль с сына на мать?

Отвечает Рослый Эдуард Николаевич, частнопрактикующий юрист:
— Здравствуйте. Порядок действий следующий:

1. Автомобиль снимается с учета.

2. Составляется договор дарения (либо купли продажи), покупается справка счет и со всеми документами в ГИБДД.

3. Ставите автомобиль на учет.

* * *

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:
— В нашем регионе в 2010 г. изменилась ставка автотранспортного налога на «Газель», раньше она считалась как легковая. Теперь налоговая пересчитала и обязывают меня доплатить за предыдущие годы. Правильно ли это?

Отвечает Шмелев Александр Федорович, юрист, налоговый консультант:
— Транспортный налог платится по ставкам, которые действовали в том периоде, за который платится налог. К сожалению, такие «финты» от ФНС нередки, поэтому надо обжаловать действия ФНС.

Уплата налогов при продаже подаренной машины

Добрый день, уважаемый читатель.

Автовладелец, который продает собственный автомобиль, должен заплатить налог на доходы (НДФЛ). Ранее на ПДД Мастер была опубликована подробная статья про расчет налогов при продаже автомобиля.

Однако на практике встречаются ситуации, которые вызывают много вопросов у автовладельцев. Речь идет о том, что человек продает машину, которую он ранее получил бесплатно. То есть эту машину ему подарили или оставили в наследство. В таком случае невозможно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки. Однако это не означает, что налог придется платить со всей суммы продажи.

Рассмотрим несколько вариантов, позволяющих уменьшить размер налога:

  • Вариант 1. Подождать 3 года с момента дарения/открытия наследства.
  • Вариант 2. Имущественный налоговый вычет 250 000 рублей.
  • Вариант 3. Вычет в размере расходов предыдущего собственника.
  • Вариант 4. Вычет в размере суммы, с которой ранее уплачены налоги.

Итак, предположим, что Вам подарили автомобиль. Однако он оказался Вам не нужен и Вы хотите продать машину с максимальной выгодой и с минимальными налогами.

Чтобы лучше разобраться в ситуации, предлагаю Вам рассмотреть несколько примеров, отражающих различные популярные случаи:

Андрей получил в наследство от своего дедушки автомобиль ВАЗ 2107 стоимостью 80 000 рублей. Дедушка Андрея купил машину около 25 лет назад за 30 000 000 рублей (до деноминации рубля).

Сделка: наследство; стоимость

Борис купил новый автомобиль Рено за 1 000 000 рублей и сразу же подарил его на свадьбу своему сыну Владимиру. Владимиру машина оказалась не нужна и он хочет продать ее.

Сделка: дарение близкому родственнику; стоимость > 250 000.

Григорий получил автомобиль в качестве приза от торгового центра. Суть акции состояла в том, что при покупке товаров на 1 000 рублей человек автоматически становился участником розыгрыша. Григорию повезло и в качестве подарка он получил автомобиль стоимостью 1 250 000 рублей.

Сделка: стимулирующая лотерея; стоимость > 250 000.

Диана получила в подарок автомобиль от своего друга Егора. Стоимость машины составляет 600 000 рублей, Егор приобрел ее за несколько дней до передачи в дар.

Сделка: дарение не близкому родственнику; стоимость > 250 000.

Жанне в наследство от ее отца достался автомобиль стоимостью 800 000 рублей. Отец приобрел автомобиль 4 года назад за 900 000 рублей.

Сделка: наследство; стоимость > 250 000.

Захар получил в дар от своего отца автомобиль стоимость 150 000 рублей. Машина была куплена отцом 10 лет назад за 300 000 рублей.

Сделка: дарение близкому родственнику; стоимость

Ирина получил в дар автомобиль стоимость 190 000 рублей от своего друга Кирилла.

Сделка: дарение не близкому родственнику; стоимость

Во всех перечисленных выше примерах наследники и одаряемые решили продать автомобиль.

Вам же на данном этапе нужно выбрать пример, наиболее точно соответствующий Вашей ситуации (запомните выделенное цветом имя автовладельца). Ниже для каждого из примеров предложено оптимальное решение.

Примечание. Ориентироваться нужно по стоимости последующей продажи автомобиля (больше или меньше 250 000 рублей) и по виду сделки (наследство, дарение от родственника, дарение не от родственника).

Вариант 1. Подождать 3 года с момента дарения/открытия наследства

Такая возможность предусмотрена статьей 217 Налогового кодекса РФ:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

У любого из автовладельцев, перечисленных выше (Андрей, Владимир, Григорий, Диана, Жанна, Захар, Ирина) есть возможность подождать 3 года и лишь затем продавать автомобиль. В этом случае не только не придется платить налог, но не придется даже подавать налоговую декларацию.

Примечание. 3 года отсчитываются с момента получения автомобиля в дар или с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя — часть 4 статьи 1152 Гражданского кодекса).

Данный способ самый простой и доступен для всех, однако у него есть серьезный недостаток. За 3 года автомобиль может серьезно потерять в стоимости (подешеветь). И вырученная через 3 года сумма может оказаться меньше чем сумма, оставшаяся после уплаты налогов при немедленной продаже. Поэтому рассмотрим другие варианты.

Вариант 2. Имущественный налоговый вычет 250 000 рублей

Часть 2 статьи 217 НК РФ:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Суть данного способа сводится к тому, что из стоимости автомобиля вычитаются 250 000 рублей, а от оставшейся суммы продавец должен заплатить налог. Если стоимость продажи машины меньше 250 000 рублей, то налога вообще не будет. Нужно лишь подать декларацию.

Данный способ доступен для всех перечисленных выше водителей, однако в первую очередь он рекомендуется тем, кто планирует продать машину дешевле, чем за 250 000.

Водитель Стоимость продажи автомобиля Размер вычета Размер налога
Андрей 80 000 80 000 0
Владимир 1 000 000 250 000 97 500
Григорий 1 250 000 250 000 130 000
Диана 600 000 250 000 45 500
Жанна 800 000 250 000 71 500
Захар 150 000 150 000 0
Ирина 190 000 190 000 0

Итак, нам удалось найти оптимальный вариант для Андрея, Захара и Ирины, поэтому далее в тексте статьи эти водители не будут принимать участия в поиске.

Примечание. Имущественный вычет в размере 250 000 рублей можно получить только 1 раз за год.

Вариант 3. Вычет в размере расходов предыдущего собственника

Данный способ может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Итак, если человек получил машину в дар от близкого родственника или в наследство, то он может уменьшить стоимость продажи на сумму, которую родственник (наследодатель) в свое время потратил на покупку этой машины. При этом сумма, потраченная родственником (наследодателем), должна быть документально подтверждена, то есть к налоговой декларации нужно приложить договор покупки автомобиля. Если такого документа нет, то воспользоваться способом номер 3 не удастся.

Вернемся к рассматриваемым примерам.

Владимир получил машину в дар от своего отца. Если он продаст машину за 1 000 000 рублей и приложит к декларации договор отца о покупке машины за 1 000 000 рублей, то налог ему платить не придется.

(1 000 000 — 1 000 000) * 0,13 = 0

Жанна получила автомобиль в наследство и продает его за 800 000 рублей. Если она приложит к декларации договор, по которому ее отец купил машину 4 года назад за 900 000 рублей, то НДФЛ платить ей не придется.

Обратите внимание, если бы автомобиль продал до смерти сам отец, то ему бы вообще не пришлось подавать декларацию, т.к. он был владельцем дольше 4-х лет.

В похожей ситуации у наследников может возникнуть следующая проблема. Многие автовладельцы хранят договор о покупке автомобиля только в течение 3-х лет, т.к. считают, что в дальнейшем он не потребуется. После этого документ выбрасывают/уничтожают. Поэтому далеко не каждый наследник может получить такой договор и воспользоваться вариантом номер 3.

Рекомендую хранить договор о покупке автомобиля как минимум до тех пор, пока Вы этот автомобиль не продадите и не отчитаетесь за него перед налоговой. Например, если машина продана в 2019 года, то договор может потребоваться до конца 2020 года.

Вариант 4. Вычет в размере суммы, с которой ранее уплачены налоги.

Данный способ, также как и вариант 3, может быть применен только в отношении автомобилей, проданных после 1 января 2019 года. Он предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Суть этого варианта сводится к тому, что если при получении автомобиля в дар человек уже заплатил налог с его стоимости (или с части его стоимости), то после продажи автомобиля налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанную сумму.

Григорий получил машину в качестве приза. Поэтому при получении приза он заплатил налог в размере 35% от стоимости автомобиля (часть 2 статьи 224 Налогового кодекса):

(1 250 000 — 4 000) * 0,35 = 436 100 рублей

4 000 — это вычет, который можно получить на выигрыш от лотереи.

То есть Григорий при получении приза уже заплатил налог с 1 246 000 рублей. При продаже автомобиля он может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть ему останется заплатить:

(1 250 000 — 1 246 000) * 0,13 = 520 рублей.

Диана получила автомобиль в дар не от близкого родственника. Подобные сделки облагаются налогом в размере 13%. То есть после получения подарка Диана должна заплатить в казну:

600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

В результате Диана заплатила налог с 600 000 рублей и именно на эту сумму она может уменьшить налогооблагаемую базу в случае продажи машины:

(600 000 — 600 000) * 0,13 = 0.

Для Григория и Дианы именно такой вариант является оптимальным.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

Итак, если Вы получили машину в наследство или в дар от близкого родственника, то алгоритм действий будет примерно таким:

1. Если машина стоит меньше 250 000 рублей, то можно продать ее и воспользоваться имущественным вычетом.

2. Если машина стоит дороже 250 000 рублей и есть договор предыдущего собственника о покупке машины (на сумму более 250 000 рублей), то нужно воспользоваться вариантом 3 и уменьшить доходы на сумму расходов предыдущего собственника.

3. Во всех остальных случаях можно либо подождать 3 года (тогда налога вообще не будет), либо продать автомобиль как есть, воспользовавшись имущественным вычетом 250 000 и заплатив налог с оставшейся суммы.

Удачи на дорогах!

Максим Калашников Опубликовано: 2 ноября 2019 Раздел: Автомобили

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *