Практикум по налогам 2018

  • автор:

Задача: расчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц

Пример 1. Гражданин К.С.Богачев продал свой частный дом который находился в его собственности 2 года за 1 млн. 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8000 руб. в месяц или 96000 р в год . Кроме того ему была выплачена в декабре материальная помощь в размере 10000 руб. У него находится на иждивении двое детей. Необходимо рассчитать сумму НДФЛ.
Решение. 1. Определим величину стандартных налоговых вычетов на детей:
1400 руб.*2 ребенка*12 мес. = 33600 руб. 2. Определим налогооблагаемую базу по налогу, рассчитанному по месту работы:
(8000 руб.* 12 мес)+10000 руб.-4000 руб. = 102000 руб. (В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь включается в налогооблагаемую базу, уменьшенная на 4000 руб.).
3. Определим сумму НДФЛ, удержанную по месту работы:
(102000 руб.- 33600 руб.)*13%=889200 руб. 4. При продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности гражданина менее 3х лет, налогоплательщику предоставляется имущественный вычет на сумму 1 млн. руб. (в соответствии с 1 п. 1 с. 220 НК РФ). Гражданин также вправе применить вычет в сумме затрат по покупке жилого объекта, но при наличии оправдательных документов.
5. Рассчитаем величину дополнительной налоговой базы, возникшей при продаже дома:
(1200000 руб.-1000000 руб.)=200000 руб. 6. Общую сумму НДФЛ рассчитаем, исходя из годового совокупного дохода (т.е. учитываем все доходы) гражданина, с учетом предоставленных ему налоговых вычетов:
(96000руб.+10000 руб.-4000 руб.-33600 руб.+200000 руб.)*13%=23660 руб. 7. Рассчитаем сумму доплаты по сданной гражданином декларации. Учитывая, что по основному месту работы с гражданина был удержан налог в сумме 889200 руб. (см. п.3), сумма доплаты составит:
23660 руб.-889200 руб.=865540 руб.

Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его

Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 5 лет, за 3 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 18 000 руб. в месяц. У него на иждивении находятся двое несовершеннолетних детей.
Определить сумму его налога с доходов физического лица.
Решение.
1. Определим, в каком месяце доход К. С. Богачева нарастающим итогомпревысит 20 000 и 40 000 руб., для расчета объема стандартных вычетов, руб.:
Месяц Доход Месяц Доход Месяц Доход
Январь 8 000
Май 40 000
Сентябрь 72 000
Февраль 16 000
Июнь 48 000
Октябрь 80 000
Март 24 000
Июль 56 000
Ноябрь 88 000
Апрель 32 000
Август 64 000
Декабрь 106 000
2. Таким образом, заработная плата нарастающим итогом превысит 40 000руб. в мае и 20 000 руб. в марте. А значит, стандартные вычеты в размере 400руб. предоставят за 2 мес., а 600 руб. (на каждого ребенка) за 5 мес.
3. Определим сумму стандартных налоговых вычетов: 400 руб. Ч 2 мес. + 600 руб. Ч 2 ребенка Ч 5 мес. = 6 800 руб.
4. Материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц до 2 000 руб. Превышающая сумма облагается по ставке 13 % (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
5. Определим сумму налога, которую удержат на работе с гражданина Н. С. Богачева:
(106 000 руб. – 6 800 руб. – 2 000 руб.) Ч 13 % = 97 200 Ч 13% = 12 636 руб.
6. При продаже квартиры гражданину К. С. Богачеву предоставляется имущественный вычет в размере 1 млн руб. (в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ), так как дом был в его собственности не более 3 лет.
7. Определим сумму налога, которую дополнительно должен будет уплатить К. С. Богачев по налоговой декларации:
(1 200 000 руб. – 1 000 000 руб.) Ч 13 % = 200 000 руб. Ч 13 % = 26 000 руб.
8. Общая сумма налога, уплаченного за год К. С. Богачевым, составит 38 636 руб.
Ответ: 38 636 руб.

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Итоги

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2020 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2019 года следует рассчитывать так:

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2019 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
  2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2019-2020 годах — изменения, формы, особенности»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Задача №24. Расчет НДФЛ с использованием налоговых вычетов

В течение года вы ежемесячно получали доход от предпринимательской деятельности в сумме 23 тыс. руб.

На вашем иждивении находятся трое детей в возрасте: 5, 10 и 20 лет. Расходы за год составили 103 тыс. руб., из которых только 83 тыс. руб. подтверждены документально.

Вами также был продан автомобиль за 113 тыс. руб.

Вы оплатили лечение своей супруги в сумме 18 тыс. руб. и 33 тыс. руб. заплатили за обучение старшего ребенка.

Рассчитайте НДФЛ, используя налоговые вычеты.

Определим сумму дохода за год.

Годовой доход = Месячный доход × 12 = 23 × 12 = 276 тыс. руб.

Общий налоговый режим для ИП (индивидуальных предпринимателей) предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 %.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.

Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены.

Стандартный налоговый вычет, на который может претендовать ИП:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 каждый месяц в течение всего года, так как его доход не превысил за год 280 000 руб. (в соответствии с последней редакцией НК).

Социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать ИП:

1) в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей

33 тыс. руб.

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность его супруге в размере 18 тыс. руб.

В условии задачи, к сожалению, не указан срок владения автомобилем. Если он превышал 3 года, то НДФЛ платить не нужно. Если срок владения был менее трёх лет, то желательно знать по какой цене он был приобретён, чтобы уменьшить сумму налога за счёт вычетов. Допустим, он был приобретён год назад за 115 тыс. руб., тогда никакого налога платить не надо. Так как нет дохода. А вот если он был приобретён за 100 тыс. руб., а продан через год за 113 тыс. руб., то налог составит:

НДФЛ = (113 – 100) × 0,13 = 1,69 тыс. руб.

Однако в данном конкретном случае выгоднее воспользоваться стандартным вычетом в 250 тыс. руб., так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налога платить вообще не потребуется.

Определим налоговую базу.

Сумма НДФЛ = 72,4*0,13 = 9,412 тыс. руб.

Юграпром

13.11.2019 | Комментариев нет

Когда из зала вынесли 12 стульев ,остальные стулья расставили в одинаковые ряды по 16 стульев в каждом . Сколько получилось рядов , если первоначаль но в зале было 112 стульев! На столе стоит ваза в виде цилиндра, высота внутренней поверхности которой равна 2 дм и внутренний диаметр равен 10 см. Ваза на 90% заполнена водой. К лара переливает воду из цилиндрической вазы в конусообразную. Внутренняя высота конусообразной вазы на 2 см ниже высоты цилиндрической вазы, а диаметр конусообразной вазы в 2 раза больше диаметра цилиндрической вазы. 1. Выполни поясняющий чертёж и отметь на нём размеры ваз. 2. Выясни, какая часть конусообразной вазы будет заполнена водой? В маленьком бюро переводов работают три сотрудника. заведующая, переводчик и редактор . Если увеличить зарплату переводчика на 30%,а редактора на 20%, то сумма их зарплат составит 2400евро. Если увеличить зарплату переводчика на 20%, а зарплату редактора на 30%, то сумма их зарплат составит 2350 евро. Вычислите зарплату переводчика и зарплату редакттора. Сумма зарплат всех сотрудников составляет 4000 евро. Сколько процентов составляет зарплата заведующей от зарплаты переводчика? Найвища гирська вершина криму-роман кош мае висоту 1545м,найвища гирська вершина карпат говерла 2061м,яке число найточнише характерезуе на скильки мет рив гора говерла вища за гору роман кош Знайти значення виразу (х-145)+379=2000 якщо х=2234 Помогите пожалуйста Вітя каже: «Якщо округлити до десятків мої кишенькові гроші на місяць, тоді вийде 220 гривень». «У мене виходить стільки ж», — відповів Петро. Визнач найбільшу можливу суму грошей, що становлять різницю між кишеньковими грошима хлопчиків. Дано два числа: 5726 і 4532. Визнач старший розряд різниці цих чисел. Обери, в якому реченні йдеться про наближене значення: A — Яблук в корзині 35. B — Кількість хворих на грип 6000 чоловік. C — У класі навчається 25 ді тей. D — В алфавіті 33 букви. E — На полиці книг 50. Вітя каже: «Якщо округлити до десятків мої кишенькові гроші на місяць, тоді вийде 280 гривень». «У мене виходить стільки ж», — відповів Петро. Визнач найбільшу можливу суму грошей, що становлять різницю між кишеньковими грошима хлопчиків.

Пример 1. Гражданин К.С.Богачев продал свой частный дом который находился в его собственности 2 года за 1 млн. 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8000 руб. в месяц или 96000 р в год . Кроме того ему была выплачена в декабре материальная помощь в размере 10000 руб. У него находится на иждивении двое детей. Необходимо рассчитать сумму НДФЛ.
Решение. 1. Определим величину стандартных налоговых вычетов на детей:
1400 руб.*2 ребенка*12 мес. = 33600 руб. 2. Определим налогооблагаемую базу по налогу, рассчитанному по месту работы:
(8000 руб.* 12 мес)+10000 руб.-4000 руб. = 102000 руб. (В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ материальная помощь включается в налогооблагаемую базу, уменьшенная на 4000 руб.).
3. Определим сумму НДФЛ, удержанную по месту работы:
(102000 руб.- 33600 руб.)*13%=889200 руб. 4. При продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности гражданина менее 3х лет, налогоплательщику предоставляется имущественный вычет на сумму 1 млн. руб. (в соответствии с 1 п. 1 с. 220 НК РФ). Гражданин также вправе применить вычет в сумме затрат по покупке жилого объекта, но при наличии оправдательных документов.
5. Рассчитаем величину дополнительной налоговой базы, возникшей при продаже дома:
(1200000 руб.-1000000 руб.)=200000 руб. 6. Общую сумму НДФЛ рассчитаем, исходя из годового совокупного дохода (т.е. учитываем все доходы) гражданина, с учетом предоставленных ему налоговых вычетов:
(96000руб.+10000 руб.-4000 руб.-33600 руб.+200000 руб.)*13%=23660 руб. 7. Рассчитаем сумму доплаты по сданной гражданином декларации. Учитывая, что по основному месту работы с гражданина был удержан налог в сумме 889200 руб. (см. п.3), сумма доплаты составит:
23660 руб.-889200 руб.=865540 руб.

Налоги и налогообложение

  • Авторский коллектив
  • Предисловие
  • Раздел I. ЭВОЛЮЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
    • Глава 1. Налоги в мировой цивилизации
      • 1.1. Возникновение и развитие налогообложения
      • 1.2. Понятие общей теории налогов
      • 1.3. Современная налоговая реформа России
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 2. Основы налогового законодательства Российской Федерации
      • 2.1. Нормативно-правовые основы налоговой системы Российской Федерации
      • 2.2. Налоговое администрирование
      • Вопросы для самопроверки
  • Раздел II. ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
    • Глава 3. Таможенные пошлины
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 4. Федеральные налоги и сборы
      • 4.1. Налог на добавленную стоимость
      • Вопросы для самопроверки
      • 4.2. Акцизы
      • Вопросы для самопроверки
      • 4.3. Налог на прибыль организаций
      • Вопросы для самопроверки
      • 4.4. Налог на доходы физических лиц
      • Вопросы для самопроверки
      • 4.5. Налоги и сборы за пользование природными ресурсами
        • 4.5.1. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
        • 4.5.2. Система платежей при пользовании недрами
        • 4.5.3. Плата за использование лесов
        • 4.5.4. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
      • Вопросы для самопроверки
      • 4.6. Государственная пошлина
      • Вопросы для самопроверки
      • 4.7. Водный налог
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 5. Региональные и местные налоги
      • 5.1. Налог на имущество организаций
      • Вопросы для самопроверки
      • 5.2. Транспортный налог
      • Вопросы для самопроверки
      • 5.3. Земельный налог
      • Вопросы для самопроверки
      • 5.4. Налог на имущество физических лиц
      • Вопросы для самопроверки
      • 5.5. Торговый сбор
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 6. Специальные налоговые режимы
      • 6.1. Упрощенная система налогообложения
      • Вопросы для самопроверки
      • 6.2. Единый налог на вмененный доход
      • Вопросы для самопроверки
      • 6.3. Единый сельскохозяйственный налог
      • Вопросы для самопроверки
      • 6.4. Патентная система налогообложения
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 7. Особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики
      • 7.1. Особенности исчисления и уплаты НДС организациями финансового сектора экономики
      • Вопросы для самопроверки
      • 7.2. Налог на прибыль кредитных организаций
      • Вопросы для самопроверки
      • 7.3. Налог на прибыль страховых организаций
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 8. Страховые взносы во внебюджетные социальные фонды
      • 8.1. Пенсионная реформа в Российской Федерации 1990—2019 гг.
      • 8.2. Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы России до 2030 г. и ее практическая реализация
      • 8.3. Механизм исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные социальные фонды в 2016 г. и последующие годы
      • Вопросы для самопроверки
    • Глава 9. Основы налогового планирования
      • 9.1. Понятие, сущность и сфера применения налогового планирования
      • 9.2. Принципы и методы налогового планирования
      • 9.3. Оперативное налоговое планирование
      • Вопросы для самопроверки
  • Раздел III. Практикум по исчислению и уплате основных налогов и сборов
    • Налог на добавленную стоимость
    • Налог на прибыль организаций
    • Акцизы
    • Налог на имущество организаций
    • Упрощенная система налогообложения
    • Налог на доходы физических лиц
    • Страховые взносы в социальные фонды
    • Водный налог
    • Налог на добычу полезных ископаемых
    • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
    • Транспортный налог
    • Налог на игорный бизнес
    • Налог на имущество физических лиц
    • Земельный налог
    • Торговый сбор
  • Нормативные правовые акты, судебная практика
  • Литература

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *