Подоходный налог в Украине

  • автор:

Налоги на зарплату в Украине 2020, примеры расчета

Налог на зарплату – обязательный ежемесячный платеж каждого трудоустроенного гражданина, который перечисляется в государственную казну и в дальнейшем применяется для социальных выплат и других государственных нужд. Вычет налогов создал разницу в размере между “чистой”, получаемой на руки, и “грязной”, положенной к зачислению, зарплат. При устройстве на работу важно знать, какие именно сборы и в каком размере удерживаются, для того, чтобы правильно оценить заработок и не разочароваться после получения “чистой” заработной платы.

Кто платит налог на зарплату?

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан вне зависимости от рода деятельности. При официальном трудоустройстве данная сумма удерживается работодателем с заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы включая:

  • ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за проделанную работу;

  • доходы предприятия ФОП;

  • доходы, полученные дополнительным заработком;

  • командировочные и другие начисления поверх зарплаты.

Единственный доход, который не облагается налогом — стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.

Все зарплатные сборы делятся на два типа:

  • удержанные с зарплаты работника;

  • уплаченные работодателем с собственного кармана.

Всего с зароботной платы отчисляется три вида сборов:

  1. Подоходный вычет — общегосударственный налоговый сбор, установленный государством в размере 18-20% от суммы дохода.

  2. Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платеж в Пенсионный фонд и страховой фонд. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются с денег работодателя.

  3. Военный налог — удержание с зароботной платы для помощи государству в военное время в размере 1,5%.

Налог на минимальную зарплату также снимается, поскольку данная величина является стандартом, но не является необлагаемой величиной.

Как рассчитать налог на зарплату?

Для начала следует отметить, что с 2016 года Единый налог оплачивается из средств работодателя. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, с зароботной платы работника удерживается подоходный налог, зафиксированный для зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Для того, чтобы рассчитать какая сумма будет удержана с заработной платы и сколько в действительности будет получено на руки следует:

  1. Определить сумму «грязной» заработной платы.

  2. Рассчитать от этой суммы 18% для подоходного сбора.

  3. Рассчитать от суммы 1,5 % для военного сбора.

  4. Отнять от начальной суммы заработной платы суммы сборов.

Пример расчета для сотрудника, получающего 8600 грн. в месяц и не имеющего льгот при налогообложении.

  1. Размер подоходного налога составит 18% от 8600 — 1548 грн.

  2. Размер военного сбора составит 1,5% от 8600 — 129 грн;

  3. Чистая месячная заработная плата, с которой уплачены все взносы составит 8600-1548-129= 6923 грн.

Фактически, формула расчета зарплаты за неимением особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.

Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда по примеру в 8600 грн. в бюджет компании должна быть заложена сумма, содержащая отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, т.е в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10492 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.

Сборы рассчитываются на каждое начисление заработной платы, соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату по ним, выводить зарплату за период и отсчитывать доход от нее.

Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор, который рассчитает чистую заработную плату по заданным в него параметрам.

Льготный налог на зарплату

Некоторые категории граждан могут оформить налоговую социальную льготу, которая поможет снизить удержания из заработной платы. Величина льготы зависит от установленного государством прожиточного минимума и составляет его половину. В зависимости от обстоятельств сотрудника, ему полагаются следующие льготы при налогообложении:

  • 100% НСЛ для всех граждан, чей доход не превышает прожиточного минимума для трудоспособных граждан;

  • 150% НСЛ предоставляется матерям одиночкам, УБД, инвалидам первой и второй группы, чернобыльцам, студентам и аспирантам;

  • 200% НСЛ предоставляется Героям Украины, бывшим узникам концлагерей, УБД Второй мировой, лицам пережившим блокаду Ленинграда или насильно вывезенным с территории СССР во время ВОВ.

100% НСЛ — стандартный размер льготы, а налоги на зарплату инвалидов, участников боевых действий и других особых категорий граждан могут быть снижены на более существенный размер при наличии документов подтверждающих особый статус.

Применение социальной льготы уменьшает заработную плату сотрудника, применяемую для расчета налогообложения. То есть, от суммы заработной платы изначально отнимается сумма НСЛ и только к полученной с вычетом суммы применяется отчисления налогов.

Например, за сотрудником закреплено право получать 100% НСЛ и оплата его труда составляет 2400 грн. НСЛ составляет половину от прожиточного минимума, что на текущий момент составляет 881 грн. Для подсчета налога с учетом льготы следует отнять данную величину и вычесть налоги. Налогооблагаемая заработная плата в таком случае будет составлять 1519 грн. От данной суммы требуется рассчитать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. НДФЛ составит 273,42, ВС —22,78 грн. Итого с зарплаты сотрудника будет удержано 296,2 грн и чистыми он получит 2103,8 грн. Без льготы вычет бы составил 468 грн, а итоговая оплата труда 1932 грн.

Условия применения социальной льготы:

  • НСЛ применяется исключительно к заработной плате и не учитывается для остальных доходов, то есть для совместителей нескольких зарплат сбор будет снижен только по одной;

  • НСЛ учитывается только с момента предъявления документов для ее получения;

  • НСЛ не применяется, если кроме основной заработной платы работник получает дополнительный доход (стипендии, и т. д.);

  • НСЛ распространяется только на текущее место работы;

  • НСЛ может быть вычтен только из заработных плат, размер которых с учетом удержаний не больше, чем социальный минимум, установленный государством для трудоспособных граждан. Исключение составляют только семьи с детьми.

Для родителей, имеющих двое и более детей возрастом до 18 лет, применяется особая система вычета минимального размера заработной платы, к которому может быть применена льгота. Так, на получение льготы могут рассчитывать родители, чья зарплата:

  • меньше двойного минимума, установленного для трудоспособных граждан, если у них двое детей;

  • меньше тройного минимума, если детей трое;

  • и далее.

Льготный налог предоставляется для каждого ребенка, то есть, если детей двое, то из заработной платы будет отниматься два НСЛ, если трое, то общий вычет будет составлять три НСЛ. Получить льготу могут оба родителя, если их зарплата не превышает установленного лимита, исчисляемого в прожиточных минимумах.

Льготный налог на зарплату для многодетных применяется вплоть до достижения совершеннолетия детьми.

Как уменьшить налоги на зарплату?

Для того, чтобы получить льготу при налогообложении заработной платы, следует предоставить в бухгалтерию по месту работы:

  • заявление с просьбой предоставить льготу;

  • документы подтверждающие права на особый размер социальной льготы (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца или участника боевых действий, справку медико-социальной комиссии о присвоении инвалидности и т. п.).

Применение НСЛ начинается со дня подачи заявления, а все случаи списания или не списания льгот работодатель обязан отражать в бухгалтерской отчетности. В случае смены места работы, для получения льготы потребуется оформить ее повторно.

Если у вас случилась такая ситуация, что зарплата внезапно закончилась, а до следующей еще далеко, вы всегда можете получить кредит на карту круглосуточно, не выходя из дома. Займы выдаются на сумму до 5000 гривен, деньги поступят на карту в течение 15 минут. Этот вариант может отлично выручить в сложной ситуации, а вернуть кредит можно будет уже в день получения зарплаты. Заявку на самый выгодный кредит в Украине вы можете оформить на сайте подбора кредитной организации Мир Кредитов.

Налоги на зарплату в странах Европы и мира

Страна

Ставка

В Австралии

от 0 до 44,9%, в зависимости от суммы дохода, чем она выше, тем больше будут сборы

В Австрии

от 0 до 50%

В Белоруссии

13%

В Болгарии

10%

В Бразилии

от 0 до 27,5 % зависит от суммы дохода

В Англии

от 0 до 45%

В Германии

от 0 до 45%

В Испании

от 24 до 51%

В Италии

от 23 до 45%

В Канаде

от 15 до 29%

В Китае

от 5 до 35%

В Латвии

25%

В Польше

от 18 до 32%

В Литве

15%

В Эстонии

20%

В Мексике

от 10 до 28%

В России

13%

В Сингапуре

от 0 до 20%

В США

от 0 до 30%

В Таиланде

от 0 до 37%

В Франции

от 0 до 45%

В Чехии

15%

В Японии

от 5 до 40%

В Норвегии

от 28 до 40%

В Швеции

от 0 до 35%

В ЮАР

от 18 до 40%

Додавили: с какими налогами Украина будет жить в 2016-м году?

Бизнес
Экономика

30.12.2015 12547

Полноценная налоговая реформа в Украине вновь не состоялась. После долгих дискуссий и обсуждений, которые закончились конфликтом между Министерством финансов и профильным комитетом парламента по налогам и таможенной политики, власти приняли решение отложить масштабный пересмотр действующей налоговой системы на 2016 год, а в году уходящем ограничиться лишь «точечными» поправками в Налоговом кодексе.

Члены парламента не медлили, и уже 24 декабря проголосовали за законопроект № 3688 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году». Причем, невзирая на прежние споры и размолвки, в этот раз все были единодушны, и новации в НКУ получили поддержку 251 депутата.

Однако изменения в налоговом законодательстве оказались отнюдь не «косметическими». Только сравнительная таблица к законопроекту насчитывала свыше 200 страниц мелким шрифтом. Кроме того, обсуждение документа в парламенте затянулось на несколько часов, а количество правок, которые вносились «с голоса», превысило несколько десятков. И хотя идеологически реформы действительно не произошло, 2016 год принесет налогоплательщикам немало сюрпризов.

Нужно отметить, что в целом обновленный НКУ содержит в себе немало тех норм и предложений, которые активно лоббировал Кабмин еще с сентября месяца. Но в то же время самые радикальные инициативы (например, такие как повсеместное увеличение ставок ключевых налогов или «убийство» упрощенной системы налогообложения) из проекта изъяли. К тому же, окончательная версия кодекса-2016 до сих пор не обнародована. Поэтому не исключено, что часть правок осталась за кадром, и они станут известны лишь после того, как президент подпишет закон, и он будет опубликован.

Доходам дали передышку

Одно из ключевых изменений – унификация ставки подоходного налога. Если ранее размер НДФЛ составлял 15% и 20%, в зависимости от суммы полученного дохода, то теперь базовая ставка налогообложения составит 18%. Исключение составляют лишь дивиденды – как и прежде они будут облагаться по ставке 5%. Налоговая социальная льгота также остается на уровне 50% минимальной зарплаты. Возрастет лишь уровень дохода, необходимый для ее получения, с 1705 гривен до 1930 гривен.

Еще более радикально депутаты подошли к пересмотру единого социального взноса. Причем, это новшество было очень ожидаемым, поскольку отныне ставка ЕСВ составляет 22% (В том числе, для физлиц-предпринимателей) вместо действовавшей долгое время «вилки» 36,7%-49,7%. Не менее позитивная новость и в том, что упразднен единый соцвзнос, который сотрудники уплачивали из своей зарплаты в размере от 2 до 6,1%. Но есть и неприятный момент: максимальная сумма для начисления ЕСВ повышена с 17 до 25 минимальных зарплат.

Малый бизнес также получил своеобразный «тайм-аут». Основные перемены грядут для предпринимателей на 3-й группе единого налога. Во-первых, предельный годовой оборот для них снижен с 20 до 5 млн гривен. Во-вторых, вернули ставки, которые действовали до 2015 года – 3% с уплатой налога на добавленную стоимость или 5%, но уже с учтенным НДС.

Не обошли власти вниманием и сельхозпроизводителей, которые работают на упрощенке. Так, с одной стороны, единый налог для них с 2016 года возрастет в 1,8 раза. Вместе с тем, депутаты упразднили коэффициент индексации денежной оценки земли, который применялся аграриями при расчете базы налогообложения.

Давят акцизом

Налог на прибыль останется пока что в рамках действовавших правил – ставка сохраняется на уровне 18%, а механизм взимания не меняется. Поэтому налогообложения распределенной прибыли, за которое так ратовал украинский бизнес, увы, в 2016 году не будет. Единственное, чему могут порадоваться налогоплательщики, так это отмене авансовых взносов. Правда, для этого им потребуется разово уплатить аванс до конца 2016 года в размере 2/9 налога на прибыль, рассчитанного за 9 месяцев.

Наталья Ульянова

CEO в ICF legal service

В части НДС радикальных изменений тоже нет. Причем, новации больше в пользу налогоплательщиков. Например, из НКУ исключена возможность аннулирования сотрудниками Государственной фискальной службы свидетельства об уплате НДС в случае отсутствия юрлица по месту регистрации (пресловутый «9 стан»); порог для регистрации повышен с 1 млн до 2 млн гривен; законодательно закреплен овердрафт по данному налогу, а также появится полноценный реестр плательщиков НДС.

Тем не менее, без «пилюли» все равно не обошлось, и для представителей сельскохозяйственной отрасли значительно сузили возможность применения спецрежима по НДС (напомним, он дает возможность пользоваться суммами данного налога для покрытия части производственных затрат, что равносильно автоматическому возмещению). Зерновые компании с 2016 года будут вынуждены 85% НДС перечислять в бюджет, и смогут оставлять в своем распоряжении лишь 15%, для животноводов соотношение составит 80% и 20% соответственно, а для производителей остальной продукции – 50% на 50%. Хотя с 2017 года даже эти послабления будут ликвидированы. И в итоге все аграрии перейдут на общий режим уплаты НДС.

Увеличится давление со стороны акцизов, как на бизнес, так и на потребителей. В частности, акциз на алкогольные напитки и спирт возрастет на 50%, на пиво и вина (кроме натуральных виноградных) – на 100%, на слабоалкогольные напитки – на 300%. Табачные акцизы увеличиваются на 40%, кроме того, Кабмин будет регулировать минимальные цены на табак и продукцию из него. Снова подорожает и топливо, поскольку ставка акцизного сбора для горючего увеличена на 13% (на альтернативное топливо она и вовсе возрастет на 42%). Правда, радует, что Верховная Рада все-таки отменила специальный импортный сбор в размере 5/10%, который действовал в 2015 году, и вместе с девальвацией привел к росту цен на зарубежные товары.

Частично пересмотрены налоги на имущество, но они коснутся по большей части состоятельных украинцев. Собственникам квартир площадью свыше 300 кв м и домов метражом более 500 кв м придется дополнительно каждый год уплачивать в бюджет 25000 гривен. Аналогичная сумма налога будет взиматься и с владельцев авто, стоимость которых составляет 750 минимальных зарплат и более (приблизительно от 1,03 млн гривен), а также возрастом до 5 лет.

Год на раздумья

Впрочем, не стоит забывать, что 2016 год – это своеобразный переходный период. И упомянутые новации далеко не окончательные. Более того, кардинальных улучшений в администрировании налогов также нет, а учитывая планы привлечь в течение следующего года в бюджет около 495 млрд гривен налоговых поступлений, вполне очевидно, что налоговые органы будут действовать старыми методами. Надежда лишь на то, что и правительство, и депутаты продолжат работать над полноценной реформой, и в 2017 году налоговая система действительно будет перезапущена, предложив национальной экономике весомые аргументы и стимулы.

Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2020 году

Однако в декабре 2019 года глава Государственной налоговой службы Сергей Верланов заявил, что в 2020 году правительство планирует снизить ряд налогов и ввести дифференцированную шкалу налогообложения.

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

Реализация этой идеи может стимулировать работодателей принимать на работу молодых специалистов, а также повысить уровень заинтересованности молодежи в работе на территории Украины и уровень занятости в этой возрастной категории.

Категории плательщиков подоходного налога в Украине

В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги — в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

Какой подоходный налог в Украине в 2020 году?

Практически все виды доходов с 2016 года облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%, однако в некоторых случаях ставка может быть снижена до 5%. Существуют и другие исключения. В таблице ниже указаны ставки налога на основные виды доходов и пункты в НКУ, определяющие их.

Вид дохода Ставка налога Пункт в Налоговом Кодексе
Заработная плата 18% 167.1
Прочие поощрительные и компенсационные выплаты, которые начисляются плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам 18% 167.1
Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года

18%

суммы превышения

164.2.19
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, и которые подлежат налогообложению в стране их выплаты 18% 164.2.19
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора 18% 170.8.2
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) 18% 165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности 18% 177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности 18% п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок 18% 170.9
Доходы от предоставления недвижимости в аренду (субаренду), жилищный наем (поднаем) 18% 170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) 18% 170.2
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) 18% 164.2.18
Процент на текущий или депозитный банковский счет 18% 167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах 18% 167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (облигациям и сертификатам) 18% 167.5.1
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) 5% 167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий 9% 167.5.4
Роялти 18% 170.3.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного объекта недвижимости из указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 5% 172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства 5% 172.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда) 5% 173.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом 18% 174.2.3
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства 5% 174.2.2
Иностранные доходы 18% 170.11.1

НДФЛ для пенсионных выплат

В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

Какие доходы не облагаются налогом?

Не уплачивается налог на:

  • унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
  • имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
  • денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
  • доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
  • доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
  • дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
  • пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
  • средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Особо выделены в Налоговом Кодексе пункты о налогообложении доходов лиц – представителей международных организаций, которые проводят работу и воплощают в жизнь программы по улучшению энергосбережения и энергоэффективности.

Не облагаются налогом:

  • средства, предоставленные плательщику НДФЛ официально действующей в Украине международной организацией для проведения на территории Украины мер по энергетической эффективности и энергосбережению, предусмотренных программами этой организации;
  • средства, полученные плательщиком от финансовой организации или фонда для финансирования программ развития энергетической эффективности и энергосбережения при реализации проектов этой организации или фонда.

Ровеньки-МЕДИА Городской информационный портал

Субъекты налогообложения

плательщиками подоходного налога от суммы выплаченного дохода является:

а) физические лица;

б) налоговые агенты в случаях, предусмотренных настоящим Законом.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения подоходным налогом является:

для резидента:

а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Луганской Народной Республике, так и за ее пределами);

для нерезидента является:

а) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Луганской Народной Республике.

База налогообложения

Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход, с учетом особенностей, определенных этой главой.

Общий налогооблагаемый доход — любой доход, подлежащий налогообложению, выплаченный (предоставленный) в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

Общий месячный налогооблагаемый доход состоит из суммы налогооблагаемых доходов, выплаченных (предоставленных) в течение такого отчетного налогового месяца.

В общий месячный налогооблагаемый доход плательщика налога включаются:

доходы в виде заработной платы, выплаченные плательщику налога в соответствии с условиями трудового договора (контракта);

суммы вознаграждений и других выплат, выплаченных плательщику налога в соответствии с условиями гражданско-правового договора;

доходы от продажи объектов имущественных и неимущественных прав, в частности интеллектуальной (промышленной) собственности, и приравненные к ним права, доходы в виде сумм авторского вознаграждения, другой платы за предоставление права на пользование или распоряжение другим лицам нематериальным активом (произведениями науки, искусства, литературы или другими нематериальными активами), объекты права интеллектуальной промышленной собственности и приравненные к ним права (далее — роялти), в том числе полученные наследниками владельца такого нематериального актива;

часть доходов от операций с имуществом, размер которой определяется в соответствии с положениями статьи 122 настоящего Закона;

доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование);

налогооблагаемый доход, не включенный в расчет общих налогооблагаемых доходов прошлых налоговых периодов и самостоятельно выявленный в отчетном периоде налогоплательщиком или начисленный контролирующим органом в соответствии с настоящим Законом;

доход в виде дивидендов, выигрышей, призов (кроме выигрышей и призов в государственную денежную лотерею);

доход в виде стоимости унаследованного или полученного в дар имущества, с учетом особенностей установленных статьей 122 настоящего Закона;

сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в кассу предприятия в установленные законодательством сроки;

доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или неимущественного (морального) вреда;

другие доходы, кроме указанных в статье 123 настоящего Закона.

Исчисление налоговой базы по дивидендам производится по формуле:

НБ = К х (ДН – ДП), где:

НБ – сумма налоговой базы;

К – отношение суммы дивидендов, причитающейся плательщику, к общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДН – общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов;

ДП – сумма дивидендов, полученная субъектом хозяйствования, начислившим дивиденды, в текущем и/или в предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались таким субъектом хозяйствования при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2015 года. При этом дивиденды, полученные в официальных денежных единицах (валютах), пересчитываются по официальному курсу, установленному Государственным банком Луганской Народной Республики на дату их получения, с учетом особенностей, указанных в статье 232 настоящего Закона.

При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН.

Прибыль, которая направляется на выплату дивидендов, распределяется между акционерами (участниками, учредителями) пропорционально числу и виду принадлежащих им акций (долей).

Ставки налога

Ставка налога устанавливается в размере:

13 процентов от суммы месячного дохода;

при выплате дивидендов:

а) 13 процентов от суммы начисленных дивидендов;

б) 20 процентов от суммы начисленных дивидендов – в случае если выплата дивидендов проводится акционерам (участникам, учредителям) субъекта хозяйствования, которые являются иностранным юридическим лицом, физическим лицом, физическим лицом-предпринимателем, не зарегистрированы в установленном порядке и не осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики.

Физические лица, определенные пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона (налогоплательщики), уплачивают подоходный налог в размере 13% от суммы задекларированного дохода, кроме доходов указанных пункте 122.3 настоящей статьи.

Отдельные виды выплат, которые подлежат налогообложению в соответствии специфики полученного дохода физическими лицами, указанными в пункте 15.6 статьи 15 настоящего Закона облагаются по следующим ставкам:

стоимость унаследованного или полученного в дар имущества не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

стоимость унаследованного или полученного в дар имущества полученного нерезидентом от лиц не первой степени родства (родителей, детей, супругов), не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 10 процентов;

суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или движимого имущества, не предусмотренных статьей 123 настоящего Закона – 5 процентов;

суммы от продажи (обмена) нерезидентом объектов недвижимого или движимого имущества – 10 процентов;

суммы от сдачи имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 20 процентов;

суммы от сдачи нерезидентом имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду – 30 процентов;

суммы от сдачи в аренду земельных частей (паёв) – 13 процентов;

суммы дохода, выплаченные физическому лицу за сданное (проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом черных и цветных металлов – 5 процентов.

Данный подпункт не распространяется на юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, зарегистрированных в установленном законодательством Луганской Народной Республики порядке как субъекты внешнеэкономической деятельности в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов.

. В случаях, если суммы дохода указанные в пункте 121.2 статьи 121 настоящего Закона выплачиваются физическими лицами-предпринимателями и юридическими лицами, классифицированными в соответствии с пунктами 15.2, 15.3 статьи 15 настоящего Закона, то эти субъекты хозяйствования выступают налоговыми агентами по суммам выплаченного дохода/удержанного налога. При этом, физические лица, определенные пунктом 15.6 статьи 15 настоящего Закона освобождаются от подачи налоговой декларации о полученных физическими лицами доходах.

Плательщики, осуществляющие сдачу в аренду (субаренду) недвижимости (арендодатели), а также налоговые агенты, на которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по исчислению и уплате налогов, в обязательном порядке, регистрируют такие договора в органе налогов и сборов, не позднее пятого рабочего дня с даты заключения такого договора в порядке, установленном Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики.

Договор заключается в письменной форме и обязательно должен содержать: наличие арендного платежа, порядок его расчета, срок действия договора, порядок оплаты арендной платы.

Договора, заключенные в иной форме и не содержащие обязательных условий подлежат перезаключению в течение месяца после вступления в силу настоящего Закона.

Минимальная сумма арендного платежа до законодательного урегулирования устанавливается исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места расположения, прочих функциональных и качественных показателей, принятой решениями органов местного самоуправления в соответствии с налоговой системой Украины по состоянию на 1 января 2014 года.

В случаях, когда арендатором выступает физическое лицо – без регистрации в качестве субъекта хозяйствования, лицом ответственным за уплату (перечисление) налога в бюджет, выступает плательщик налога – арендодатель.

Налогообложение подоходным налогом при проведении легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, расположенное на территории Луганской Народной Республики, выданных с 11 мая 2014 года нотариусами, органами государственной власти и органами местного самоуправления Украины, осуществляется в соответствии с настоящей статьей в установленном действующим законодательством порядке.

В случаях, предусмотренных первым абзацем настоящего пункта, лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату подоходного налога в бюджет Луганской Народной Республики (если такой налог ранее не был уплачен), является лицо, обратившееся в установленном порядке для проведения легализации документов, подтверждающих возникновение, переход, прекращение вещных прав на недвижимое имущество, расположенное на территории Луганской Народной Республики.

Нотариус при совершении нотариальных действий выступает как налоговый агент (в части исчисления подоходного налога) по суммам доходов, полученных физическими лицами, которые указаны в подпунктах 122.3.1, 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи.

В качестве налогового агента нотариус обязан исчислить, а также проверить полноту перечисления физическим лицом, в том числе нерезидентом, соответствующей суммы подоходного налога в бюджет Луганской Народной Республики.

Исчисленный нотариусом подоходный налог уплачивается самостоятельно физическим лицом — плательщиком налога до совершения нотариальных действий через учреждения банков по месту нахождения рабочего места нотариуса (нотариальной конторы).

Получение нотариусом платежных документов о перечислении налога в бюджет (при соблюдении иных условий, предусмотренных действующим законодательством), является основанием для совершения нотариусом нотариальных действий.

Оригиналы платежных документов о перечислении налога остаются у нотариуса и отображаются при заполнении им налоговой декларации по подоходному налогу, копии таких документов предоставляются нотариусом плательщику – физическому лицу.

При этом физическое лицо освобождается от подачи налоговой декларации о полученных доходах.

Если при совершении нотариальных действий, указанных в пункте 122.8 настоящей статьи, одной стороной является юридическое лицо, то такое лицо выступает налоговым агентом плательщика налога относительно исчисления, удержания и перечисления в бюджет Луганской Народной Республики подоходного налога.

Количество случаев продажи объектов недвижимости в налоговом году проверяется нотариусом по данным Реестра регистрации нотариальных действий. Поиск осуществляется по регистрационному номеру учетной карточки налогоплательщика продавца или серии и номеру паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий органов налогов и сборов и имеют отметку в паспорте).

Сумма дохода плательщика налога от продажи объекта недвижимости определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости такого недвижимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики об оценке имущества.

При обмене одного объекта недвижимости на другой, доход плательщика налога в виде полученной им денежной компенсации от отчуждения недвижимого имущества облагается в порядке, установленном требованиями подпункта 122.3.3 пункта 122.3 настоящей статьи, за исключением подпункта 123.1.4 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона.

Очередность продажи объектов движимого имущества в налоговом году (в случае нотариального удостоверения договоров), для определения базы налогообложения согласно настоящей статье и подпункту 123.1.5 пункта 123.1 статьи 123 настоящего Закона, проверяется нотариусом на основании самостоятельного определения налогоплательщиком очередности такой продажи путем написания соответствующего заявления и указанием настоящих сведений в договоре купли-продажи.

Сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта движимого имущества определяется нотариусом исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости объекта движимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством Луганской Народной Республики об оценке имущества.

В случае, если нотариус не осуществляет исчисление, либо неправильно исчисляет (занижает) сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет и / или осуществляет нотариальные действия, указанные в пункте 122.8 настоящей статьи, без наличия документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком соответствующих сумм налога в бюджет, ответственность за такое неисчисление (неправильное исчисление), неперечисление в бюджет соответствующих сумм налога в таких случаях возлагается на нотариуса.

В этом случае налогоплательщик освобождается от обязанности перечисления (погашения) такой суммы налога в бюджет.

Суммы выплат, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом

Не подлежат налогообложению подоходным налогом суммы:

помощи по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению (кроме помощи по временной нетрудоспособности) в том числе:

а) пособия по беременности и родам;

б) пособия по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

в) пособия одиноким матерям;

г) пособия на погребение и организацию похорон;

д) получаемых алиментов;

е) пенсий, в том числе по добровольному страхованию;

ж) денежных выплат (кроме заработной платы или выплат по гражданско-правовым договорам), произведенных профсоюзом, организацией профсоюза, объединением профсоюза члену профсоюза (финансовая, материальная помощь, поощрительные выплаты и др.);

з) стоимости путевок на лечение, оздоровление, реабилитацию, отдых, в т.ч. семейных и детских; стоимости орденов, медалей, знаков, дипломов, грамот, цветов, подарков, которыми отмечаются работники и другие категории граждан, победители соревнований, конкурсов, выданных профсоюзами, организациями профсоюзов, объединениями профсоюзов;

и) государственная социальная помощь инвалидам состоящим на учете в управлении труда и социальной защиты населения.

полученные в качестве наследства или подарка от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов), а также полученные в качестве наследства или подарка не от лиц первой степени родства ( родителей, детей, супругов), от юридических лиц, физических лиц-предпринимателей – в сумме, не превышающей 4 000 российских рублей;

процентов по вкладам;

от продажи собственной жилой недвижимости (квартиры, дома), но не более одного раза в год;

от продажи одной из единиц собственного транспорта, а именно: легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, скутера, но не более одного раза в год;

заработной платы и приравненных к ней выплат осуществленных инвалидам общественными организациями инвалидов, а также предприятиями, основанными общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов, имеющих основное место работы, составляет в течение отчетного периода не меньше 50 процентов среднесписочного количества штатных работников и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не меньше 25 процентов суммы общих затрат по оплате труда, которые относятся в состав затрат в соответствии с правилами налогообложения налогом на прибыль. Порядок регистрации и получения вышеуказанной льготы предприятиями, основанными общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов устанавливается Советом Министров Луганской Народной Республики по согласованию с Главой Луганской Народной Республики;

стоимости угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов:

а) работникам по добыче (переработке) угля и углестроительных предприятий;

б) пенсионерам, которые проработали на предприятиях по добыче (переработке) угля, углестроительных предприятиях: на подземных работах — не менее чем 10 лет для мужчин и не менее чем 7 лет 6 месяцев для женщин; на роботах, связанных с подземными условиями, — не менее чем 15 лет для мужчин и не менее чем 12 лет 6 месяцев для женщин; на роботах технологичной линии на поверхности действующих шахт или на шахтах, которые строятся, разрезах, обогатительных и брикетных фабриках — не менее чем 20 лет для мужчин и не менее чем 15 лет для женщин;

в) инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками «Шахтерская слава» или «Шахтерская доблесть» I, II, III ступеней, лицам, инвалидность которых настигла вследствие общего заболевания, в случае, когда они пользовались этим правом до наступления инвалидности;

г) семьям работников, которые погибли (умерли) на предприятиях по добыче (переработке) угля, которые получают пенсию в связи с потерей кормильца, а также вдовам умерших пенсионеров, перечисленных в данном пункте, которые при жизни имели такое право.

При выплате денежной компенсации стоимости такого угля, угольных или торфяных брикетов ее сумма не включается в состав общего налогооблагаемого дохода плательщика налога;

стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, курсанту начальных учреждений, ординатору, аспирату или адъюнкту.

Уплата и подача отчетности

Подоходный налог удерживается и уплачивается налоговыми агентами одновременно с выплатой дохода налогоплательщику.

Юридические лица перечисляют подоходный налог в бюджет по месту фактического осуществления хозяйственной деятельности, физические лица-предприниматели перечисляют подоходный налог в бюджет по месту фактического нахождения на учете в органах налогов и сборов.

Налоговая отчетность по подоходному налогу, налоговыми агентами, подается ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Физические лица, в т.ч. нерезиденты, получавшие доход не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами) проводимых на территории Луганской Народной Республики, в случае если подоходный налог не удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом, обязаны подать декларацию по подоходному налогу в течение 20 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем месяца получения дохода и уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой отчетности.

Лица, ответственные за начисление, декларирование и уплату налога обязаны ежемесячно, вне зависимости от осуществления в отчетном периоде фактической хозяйственной деятельности, а также выплаты дохода, подавать в орган налогов и сборов декларацию по подоходному налогу.

Подоходный налог в Украине в 2019 году: ставки НДФЛ

Подоходный налог с доходов физических лиц – один из главных источников пополнения госбюджета. Придумали его много столетий давно, и практикуется во всем мире по сей день. Суть и логика его в разных странах практически идентична, меняться могут размеры ставок, категории плательщиков и само название платежа. В Украине налог с доходов физических лиц (сокращенно НДФЛ) в народе также называют подохо��ным.

Сегодня информация меняется со скоростью звука, поэтому уследить за всеми изменениями налогового законодательства очень сложно. Тем более, если ты не имеешь непосредственного отношения к бухгалтерскому учету. А незнание законов, как известно, не освобождает от наказания, поэтому предлагаем вашему вниманию полезную статью, где мы и обсудим актуальные нюансы данного налога. Что такое НДФЛ? Какой подоходный налог в Украине в 2019 году? Какой его размер и алгоритм расчета для разных групп плательщиков? На все эти и многие другие вопросы мы попробовали ответить в доступном и понятном виде.

НДФЛ 2019: что изменилось?

Вопреки ожиданиям многих украинских экономистов, больших корректировок в условиях налога на доход физических лиц в 2019 не предвидится. Несколько небольших правок уже вступили в действие. Самые большие нововведения коснулись стипендий, подарков и страховых выплат.

Во-первых, раньше не облагались стипендии (госбюджетные) до суммы – 2470,00 грн. Начиная с этого года, не облагаются налогом все стипендии до 2690 грн. В их перечень входят стипендии госбюджетные и стипендии частных ВУЗов. А кроме того, спонсорские поощрения и гранты.

Во-вторых, до 2019-го налогообложению подлежали подарки на сумму 930,75 грн. и выше. Теперь граничная сумма увеличилась до 1043,25 грн.

В-третьих, страховые выплаты: в 2019 году налогообложение на страховые выплаты отменено (до этого был равен 18%).

Есть еще несколько изменений, которые касаются узких категорий плательщиков НДФЛ, но они не являются столь распространенными. Детальную информацию обо всех изменениях налогообложения всегда можно узнать на профильных бухгалтерских сайтах. Сегодня их в интернете большое количество.

Кто платит: группы и виды плательщиков подоходного налога в Украине

Украинские плательщики НДФЛ делятся на три основные категории:

· Физлица, имеющие место для жизни в Украине, другими словами, резиденты. Налогооблагаются доходы, полученные в нашей стране, и за ее пределами. Хорошим примером получения такого вида дохода могут послужить IT-специалисты, проживающие в Украине и выполняющие работу для иностранных компаний, не выходя из дома. Еще таких людей называют фрилансерами;

· Физлица, не имеющие места жительства в Украине – нерезиденты. Под прицелом доходы, полученные на территории нашей страны;

  • Налоговые агенты – сюда входят все предприятия и работодатели, проводящие начисление, удержание и уплату НДФЛ с зарплат своих работников. Процесс оплаты обязательных налоговых сборов играет одну из главных ролей при начислении и выплате зарплаты, а значит своевременность и полнота этих выплат очень важны. В данном случае агент берет на себя ответственность за качественную и регулярную оплату налога на зарплату от лица наемного работника.

Интересный факт. В мире есть несколько стран, где подоходный налог равен 0 и не зависит от уровня заработков населения. Граждане Бахрейна, Брунея, Кувейта и Катара могут считать себя в этом плане счастливчиками.

Актуальные размеры НДФЛ

Предлагаем рассмотреть самые распространенные ставки НДФЛ в Украине. Для вашего удобства мы составили небольшую табличку. Важный момент – в большинстве случаев ставка налогообложения стандартная – 18% и действует уже почти три года.

Вид заработка Ставка
Зарплаты, больничные, премии и др. 18%
Доходы ФЛП (общая система налогообложения)
Заработок от сдачи в аренду или лизинг имущества
Проценты по банковским счетам – текущие и депозитные (зарплатные исключаются) и др.
Пенсия, которую гражданин Украины получает из зарубежных источников
Пенсия, превышающая сумму 10 прожминимумов (облагается только сумма превышения, на данный момент это 19 210 грн)
Зарплата шахтеров (при условии пребывания под землей в размере полного рабочего дня и не менее 50% годового рабочего времени), сотрудников специализированных аварийных и спасательных служб 10%
Наследство или подарки от лиц не являющимися членами семьи первой/второй степени родства 5%
Наследство или подарки от членов семьи первой/второй степени родства 0%

Самым популярным видом налога на доходы физических лиц 2019 является налог на зарплату. Знаем, что данным вопросом интересуется большое количество украинцев, поэтому предлагаем рассмотреть его более детально. А начнем с того, что налогообложение зарплаты предполагает уплату таких платежей: НДФЛ – 18%, военный сбор – 1,5% и ЕСВ – 22%.

Если рассматривать более конкретно, то первые два платежа платятся непосредственно из заработной платы работника, ЕСВ начисляется за счет расходов предприятия. И, как мы уже говорили выше, своевременную уплату всех трех платежей организовывает работодатель.

Важно! Обратите внимание, что непосредственно с зарплаты сотрудника высчитывают только 19,5% налогов. Однако предприятие еще дополнительно платит 22% ЕСВ со своих расходов, и они не влияют на размер «чистой» зарплаты. Кстати, минимальная зарплата также подлежит стандартному налогообложению.

Итак, теперь вы знаете какой размер подоходного налога в Украине в 2019 году. В этом же разделе хотим подробно рассказать и о военном сборе (ВС), так как он относится к обязательным видам налогообложения.

Начнем с того, ВС был введен правительством в 2014 году. Планировали на несколько месяцев, так как нужно было экстренно наполнять пустую казну страны. Но, вот уже пять лет, как он продолжает действовать. И, скорее всего, будет актуален до тех пор, пока на востоке не прекратятся военные действия.

Военный сбор удерживают с доходов резидентов и нерезидентов, которые они получают на территории нашей страны и за ее пределами.

За все время своего существования ставка сбора остается неизменной — 1,5%. Освобождены от уплаты ВС военнослужащие, которые берут участие в операции Объединенных сил.

«Свободные» от НДФЛ доходы

Ниже мы собрали перечень доходов физлиц, во время получении которых, вы не должны делиться с государством:

· Деньги, которые были выданы под отчет, и было выполнено условие их своевременного возвращения;

· Алименты;

· Заработки от продажи или обмена движимого и недвижимого имущества. Не чаще одного раза на протяжении отчет��ого года;

· Пенсии участников боевых действий ВМВ, военных инвалидов и лиц, которые подпадают под действие специального законодательства;

  • Средства, аннулированные в процессе реструктуризации ипотеки, взятой в валюте на покупку жилья со статусом «единственное».

НДФЛ 2019: перечень льгот и освобождение от его уплаты

Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.

Важно! На военный сбор НСЛ не влияет. То есть, в случае применения скидки, она отнимается только от суммы подоходного налога, а ВС остается неизменным – 1,5%.

Сегодня «базовая» НСЛ составляет 960,50 грн, а максимальное значение дохода, которое дает право на НСЛ – 2690,00 грн. Таким образом, заработная плата для получения льготы должна не превышать 2690,00 грн.

На выплату НСЛ претендуют сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка.

Кроме этого, скидка на ставку НДФЛ предоставляется физлицу, в случае, если он имеет заработок в виде зарплаты и при этом:

· платит проценты за пользование ипотечным кредитом;

· вносит благотворительные взносы или делает пожертвования;

· оплачивает обучение в ВУЗах и ПТУ;

· вносит страховые платежи и взносы в негосударственные пенсионные фонды;

  • тратит денежные накопления на строительство или покупку доступного жилья и другое.

Нужно также знать, что льготы применяться только к зарплатам! Вы частный предприниматель или занимаетесь профессиональной независимой деятельностью (нотариат или адвокатура)? Тогда льгота вам не «светит». Право на льготу теряют работники, которые к основной заработной плате получают: стипендию или другое материальное обеспечение в роли ученика, студента, аспиранта, военнослужащего.

Интересный факт. Планируете получить налоговую скидку за 2019 год? Не забудьте заполнить и подать декларацию до 31.12.2020 включительно. Советуем подойти к сдаче документа ответственно и подготовиться морально. По мнению итальянских врачей, именно на дни заполнения и подачи деклараций, приходится пик роста сердечных и нервных приступов.

Государство также предвидело возможность получения увеличенных налоговых льгот: 150% и 200%. Условия получения таких скидок:

150% может быть назначена чернобыльцу I или II категории, ученику, студенту или аспиранту, инвалиду I и II групп, инвалиду детства. Также на увеличенную льготу могут рассчитывать одинокие мамы и отцы, вдовы и вдовцы, опекуны или попечители, на содержании которых имеются дети до 18-ти лет. А также лица, содержащие ребенка-инвалида.

На 200% могут рассчитывать украинцы, удостоенные звания Героя Украины, или со статусом «узника концлагеря».

Как рассчитать подоходный налог: несколько основных примеров

Примеров расчета НДФЛ можно придумать тысячи: под разные категории плательщиков и для разных видов доходов. Мы же хотим остановиться не нескольких наиболее близких рядовому украинцу случаев. И касаться они будут, конечно же, заработной платы.

Итак, приведем пример расчета НДФЛ на зарплату сотрудника (все расчеты проводим в гривне).

Условия расчета: основное место работы, но неполный рабочий день (4 часа); оклад 5000 грн, за январь отработано 80 часов (при месячной норме в 168 ч.).

ЗП = 5000×80/168 = 5500×0,4762 = 2381,05

Обратите внимание! В данной ситуации применяется НСЛ, так как 2381,05 меньше 2690.

НДФЛ = (2381,05 – 960,50)×18% = 1420,55×18% = 255,69

ВС = 2381,05×1,5% = 35,71 – напомним, что к военному сбору льготы не применяются;

ЗП на руки: 2381,05 – 255,69 – 35,71 = 2089,65

Теперь представим, что сотрудник перешел на полный рабочий день, и сейчас его оклад составляет 10000 грн. Отработано 168 часов.

НДФЛ = 10000×18% = 1420,55×18% = 1800

ВС = 10000×1,5% = 150

ЗП на руки: 10000 – 1800,00 – 150,00 = 8050

По срокам подачи отчетности: для «физиков» крайняя дата подачи 1 августа года, следующего за отчетным, работодателям – на момент оплаты доходов единой платежкой. Информацию о реквизитах без проблем можно получить, обратившись в местный орган ГНИ.

Для индивидуального расчета, зная всю необходимую информацию, можно воспользоваться специальным зарплатным калькулятором. Такие программки уже давно можно найти в интернете. Их разработчики гарантируют высокую точность расчетов, ведь они следят за всеми изменениями законодательства и оперативно вносят корректировки. В любом случае, рекомендуем доверить все расчеты налогообложения физических лиц профессиональному бухгалтеру. Как вы помните, ваш работодатель в полной мере должен обеспечить эту опцию. Если возникла потребность в дополнительной или специфической консультации, всегда можно обратиться к профессионалам и разложить все «по полочкам». Лучше заплатить вовремя налоги и спать спокойно, чем уплачивать потом штрафы и неустойки, которые, во многих случаях, будут намного выше, чем прибыль от уклонения оплаты.

И не забывайте, что безвыходных ситуаций не бывает! Выход есть всегда, если рядом надежный финансовый партнер. Компания «Быстрозайм» — профессиональный онлайн сервис по предоставлению займов на все случаи жизни: индивидуальный подход, быстрые решения и всегда выгодные тарифы. Заполняйте заявку на кредит уже сегодня и получите займ под 0%!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *