Отчетность ИП в 2018

  • автор:

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

Сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

  • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
  • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 22 февраля 2019 г.

Своевременное представление отчетности спасет предпринимателя от штрафа, а в некоторых случаях даже от блокировки банковских счетов. Крайние сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году вы найдете в данном материале (ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Сроки сдачи отчетности ИП, имеющими работников

Предприниматели с работниками должны представить в 2019 году, а также за 2019 год следующую «работодательскую» отчетность.

Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
Отчетность в ИФНС
6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 30.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 31.10.2019
За 2019 год Не позднее 01.04.2020
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 30.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 30.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.01.2020
2-НДФЛ За 2018 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2019
За 2019 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ) Не позднее 02.03.2020
За 2019 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2020
Отчетность в ПФР
СЗВ-М За декабрь 2018 г. Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 г. Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 г. Не позднее 15.03.2019
За март 2019 г. Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 г. Не позднее 15.05.2019
За май 2019 г. Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 г. Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 г. Не позднее 15.08.2019
За август 2019 г. Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 г. Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 г. Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 г. Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 г. Не позднее 15.01.2020
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Отчетность в ФСС
4-ФСС (на бумаге) За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 22.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
4-ФСС (в электронном виде) За 2018 год Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 25.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 25.10.2019
За 2019 год Не позднее 27.01.2020

Сдача налоговой отчетности ИП (сроки)

Предприниматели, как с работниками, так и без них, должны представлять в ИФНС отчетность, отражая в ней показатели своей деятельности. Состав отчетности зависит от применяемого ИП налогового режима.

Сроки сдачи отчетности для ИП на ОСН

Предприниматели на общем режиме должны представить отчетность в следующие сроки.

Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
3-НДФЛ За 2018 год Не позднее 30.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.04.2020
Декларация по НДС За IV квартал 2018 г. Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 г. Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 г. Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 г. Не позднее 27.01.2020

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Декларацию по налогу при УСН за 2018 год ИП должны представить не позднее 30.04.2019, а за 2019 год – не позднее 30.04.2020.

Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД

Декларацию по вмененному налогу нужно подать не позднее указанных сроков.

Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 г. Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 г. Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 г. Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 г. Не позднее 20.01.2020

Какие отчеты сдаются в Пенсионный фонд в 2020 году? Только те, которые связаны с персонифицированным учетом и уплатой дополнительных взносов на пенсию: ДСВ-3, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД.

Чем занимается ПФР

С 01.01.2017 в сфере управления страховыми взносами произошла реформа. Платежи на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование начала принимать Федеральная налоговая служба и ее территориальные инспекции. Обязательные взносы на страхование от несчастных случаев и от профзаболеваний (их еще называют «на травматизм») остались в ведении Фонда соцстрахования.

Пенсионному фонду не доверили собирать деньги ни по одному из обязательных платежей, но он по-прежнему администрирует взносы на страховую пенсию, которые уплачивают лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, и дополнительные платежи на накопительную пенсию.

Еще одна обязанность — устанавливать право на пенсию, в том числе досрочную, рассчитывать суммы пенсии каждому заявителю, контролировать своевременность расчетов с пенсионерами. В связи с этим для работодателей введена пенсионная отчетность: в 2020 году от компании и ИП регулярно требуют сведения о принятых и уволенных сотрудниках.

О чем и когда уведомлять

Реформа изменила отчетность в фонды. Теперь о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхования отчитываются налоговикам. А ФСС контролирует своевременность уплаты и правильность расчетов сумм на травматизм. Соответственно, отчетность в Пенсионный фонд 2020 касается добровольных платежей на пенсионное страхование и на накопительную пенсию, а также персонифицированного учета. Некоторые из них компании сдают ежемесячно, другие – ежеквартально. Есть еще годовые и внеплановые, которые работодатели направляют при наступлении конкретных событий. Но обо всем по порядку.

ВАЖНО! В связи с активным распространением вируса власти изменили сроки сдачи некоторых отчетов. И хотя в письмах Минздравсоцразвития от 16.09.2011 №3346-19 и ПФР от 28.12.2016 №08-19/19045 указано, что сроки переносятся, если выпадает нерабочий день, в Пенсионном фонде на момент подготовки материала не подтвердили, что сдача отчетности в ПФР в 2020 году переносится на более поздний срок. Во избежание штрафов рекомендуем сдавать все отчеты по описанным в статье правилам.

Ежемесячная отчетность

Раз в месяц работодатели передают сведения индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М, утв. Постановлением Правления фонда от 01.02.2016 №83п. Ее сдают до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Готовить отчеты обязаны все без исключения работодатели, даже если у них только один работник или не выплачивается заработная плата.

Подробнее: Алгоритм заполнения этой формы отчетности в ПФР в 2020 году.

Ежеквартальные отчеты

Если компания платит допвзносы на накопительную часть пенсии, они обязаны отчитываться о перечисленных суммах по форме ДСВ-3, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 №482п. Сдавать подобный отчет в ПФР в 2020 году следует до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Годовая отчетность

Чиновники собирают еще информацию о стаже застрахованных лиц. Такие сведения передаются ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, по форме СЗВ-СТАЖ, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 №507п. Как заполняется такая годовая отчетность в Пенсионный фонд, в том числе, если ее сдает ИП, читайте в статье «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР».

Обязательное приложение к СЗВ-СТАЖ — форма ОДВ-1.

Внеплановые отчеты

Законом предусмотрены ситуации, когда компания должна направить необходимые сведения в определенные сроки после какого-то события. Перечень таких ситуаций следующий:

  • если работник написал заявление об увольнении в связи с выходом на пенсию, работодатель обязан направить в ПФР форму СЗВ-СТАЖ в течение 3 дней с момента получения обращения работника;
  • по запросу чиновников работодатель обязан предоставить информацию о трудовом стаже работника до регистрации в системе пенсионного страхования по форме СЗВ-К, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 27.09.2019 №485п;
  • в некоторых случаях компаниям необходимо сдавать отчеты в ПФР в 2020 году по формам СЗВ-КОРР (когда надо исправить переданные ранее сведения) и СЗВ-ИСХ (при нарушении сроков подачи). Оба отчеты утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 №507п;
  • в течение месяца после решения о ликвидации ООО или прекращении деятельности ИП страхователь представляет в фонд и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ;
  • если у ПФР возникнут вопросы относительно сумм уплаченных страховых взносов за период до 1 января 2017 года, компаниям тоже придется предоставлять запрашиваемые сведения по указанным чиновникам формам.

С января 2020 года появился еще один «нерегулярный» отчет – по форме СЗВ-ТД (утв. Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 №730п). Его ввели, чтобы в дальнейшем провести реформу по переходу на электронные трудовые книжки и отмене бумажных. Форма отражает все кадровые изменения, произошедшие в компании за месяц, – приемы и увольнения сотрудников, их переводы на другую работу. В феврале такой отчет должны были сдать все компании, чтобы ПФР собрал данные на работающих граждан. Уже с марта ее сдают только те, у кого что-то изменилось в прошлом месяце.

Планировалось, что в 2021 году сроки сдачи СЗВ-ТД изменят: отчет придется сдавать не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа о кадровом мероприятии. Но текущие изменения и свежие новости в отчетности в ПФР в 2020 году добавили работодателям проблем: уже сейчас о кадровых переменах следует уведомить чиновников на следующий рабочий день.

Как отчитываться

Есть два способа, как сдать отчетность в ПФР в 2020 году: «ручной» и автоматизированный. В первом случае предприниматель или уполномоченное лицо готовит все документы в бумажном виде и направляет их лично либо по почте в территориальное отделение фонда, где зарегистрирован в качестве страхователя. Но для такого варианта есть ограничения: сдавать сведения на бумаге позволено только тем страхователям, у кого трудится менее 25 человек.

Автоматизированная отчетность доступна всем, независимо от количества работников или других характеристик. Чтобы воспользоваться этим способом, заключают договор с оператором электронного документооборота либо сдают нужные данные через личный кабинет на сайте ПФР. Но учтите: при отправке требуемых законом документов в электронной форме понадобится электронная цифровая подпись.

Ответственность за отказ передавать сведения

Ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за отказ страхователя передавать необходимые сведения в Пенсионный фонд. Но оштрафовать на 300 – 500 рублей по ней разрешается, только если ранее нарушителя не привлекали к ответственности по тем же обстоятельствам на основании ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ. В этой норме предусмотрен штраф за нарушение сроков сдачи отчетности или неполные сведения на 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Итак, вы решили обойтись без помощи специализированных компаний и хотите сами вести и сдавать налоговую отчётность.

Для подготовки отчёта в ИФНС исходной информацией будет служить система налогового режима, которую применяет ИП или организация.

Как сдавать налоговую отчётность?

Отчёты в налоговую инспекцию можно сдавать лично или через представителя, а также направлять по почте или через интернет. Кстати, последнему варианту отдают предпочтение все большее число ИП и ООО. Преимущества очевидны: не нужно стоять в очередях, теряя время, устанавливать специальные программы для подготовки отчётов, передать отчёты и декларации можно в любое время суток.

Возможность отправлять налоговую отчётность через интернет предусмотрена в онлайн-бухгалтерии «Моё дело».

Став пользователем сервиса, вы не будете искать варианты, как бесплатно сдать отчёт в налоговую, – после бесплатной регистрации в «Моё дело» вы сможете научиться сдавать отчёты в налоговую самостоятельно. Важно, что это не потребует много времени, при этом вы будете уверены, что всё сделано правильно и порядок не нарушен.

Виды отчетностей и деклараций в ИФНС

Отчёты по УСН и ЕНВД

Если используется упрощённая система налогообложения, то ИП без работников ограничивается только подачей декларации по УСН, подаётся она за отчётный год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Организации на УСН подают декларацию также раз в год, но в срок до конца марта включительно.

Сформировать декларацию УСН онлайн

Плательщики единого налога на вменённый доход сдают отчёты в налоговую ежеквартально – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Сформировать декларацию ЕНВД онлайн

Кроме того, ООО и ИП с работниками (в части основной налоговой отчетности) вне зависимости от режима налогообложения должны отчитаться по среднесписочной численности сотрудников — не позднее 20 января года, который следует за отчётным; по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) — не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным по форме 2-НДФЛ и не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по прошлому году по форме 6-НДФЛ (с отчетности за I квартал 2016 года).

Декларация НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – налог, устанавливаемый на доходы физического лица или ИП. Плательщики данного налога – все физические лица и индивидуальные предприниматели (на применяющие специальные режимы налогообложения) получающие какие-либо доходы.

Существует несколько форм декларации по данному налогу. Самыми распространёнными являются:

2-НДФЛ

2-НДФЛ — справка о доходах физического лица. Является формой учета дохода сотрудников и удержания налога НДФЛ. Данный отчет необходимо подавать всем организациям и предпринимателям, использующих наемных работников. Необходимо помнить, что отчет следует подавать за каждого сотрудника, которому в отчетном периоде были совершены выплаты. Подавать данную декларацию необходимо один раз в год, не позднее 1 апреля, года следующего за отчетным.

3-НДФЛ

3-НДФЛ — документ в который отражает информацию о доходах физического лица или предпринимателя. Данный отчет необходимо предоставлять ИП, не использующим специальные режимы налогообложения и физическим лицам, которые получили доходы, отличные от выплат работодателя (продажа имущества, оказание услуг, частная практика и т.д.). Подавать декларацию необходимо 1 раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация по НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Составляет 18% от разницы между стоимостью товаров/услуг и затрат на их производство.

Декларацию по НДС необходимо подавать всем организациям и предпринимателям, не использующим специальные режимы налогообложения.

Декларацию по НДС необходимо подавать каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Внимание! С 2015 года декларация по НДС – единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к не предоставлению декларации.

Декларация по налогу на прибыль

Налог на прибыль организации — налог, начисляемый на прибыль организации или предпринимателя.

Декларацию по данному налогу подают все организации и предприниматели, не использующие специальные режимы налогообложения.

Декларацию необходимо подавать раз в квартал нарастающим итогом не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация за год необходимо подать до 28 марта года, следующего за отчетным.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций – налог, устанавливаемый на имущество организации. Налоговой базой для данного налога признается все движимое и недвижимое имущество, состоящее на балансе организации. Плательщиками данного налога являются все организации, имеющие на своем балансе движимое или недвижимое имущество и не применяющие специальные режимы налогообложения.

Налоговая декларация по данному налогу составляется по форме КНД 1152001, в которой отражается средняя стоимость имущества организации на 1-ое число каждого месяца отчетного периода и месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом по данной декларации признается 1 квартал, налоговым периодом – 1 год. По итогам каждого отчетного и налогового периода организации или предпринимателю необходимо подавать декларацию и уплачивать авансовые платежи. Декларация подается в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

Декларация по акцизам

Акциз – налог, устанавливаемый на определенные виды товаров, и включаемый в стоимость этих товаров. Товары, облагаемые данным налогом, называются подакцизными. К ним относятся – алкоголь, табак, легковые автомобили, бензин, лекарства, парфюмерная продукция и т.д.

Плательщиками данного налога признаются организации и предприниматели реализующие или производящие подакцизные товары. Полный перечень объектов налогообложения по акцизу закреплен в статье 182 НК.

Налоговая декларация по акцизам (за исключением табачной продукции) заполняется и подается по форме КНД 1151084, по акцизам на табачную продукцию по форме 1151074. В данных декларациях отражается налоговая база и сумма акциза, подлежащего уплате. Подавать декларацию и уплачивать налог необходимо ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация при использовании ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – специальный налоговый режим для организаций и предпринимателей, занимающихся сельским хозяйством. Как и все специальные режимы налогообложения введен для упрощения налоговой отчетности и снижения налоговой нагрузки на предпринимателей и организации.

Организации и предприниматели, использующие данный режим налогообложения подают налоговую декларацию по форме КНД 1151059.

Декларация по ЕСХН подается один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Декларации по прочим налогам

Кроме рассмотренных выше самых распространённых налогов и налоговых деклараций существуют менее распространенные налоги и налоговые декларации, плательщиками по которым признаются малое количество организаций и предприятий. Обязанность подавать данные налоговые декларации зависит от имущества, деятельности и налогового режима организации. Все виды налогов, а также обязанности по их уплате закреплены налоговом кодексе РФ.

Декларации по прочим налогам (транспортный, водный, земельный…). Кроме рассмотренных выше самых распространённых налогов и налоговых деклараций существуют менее распространенные налоги и налоговые декларации, плательщиками по которым признаются малое количество организаций и предприятий. Обязанность подавать данные налоговые декларации зависит от имущества, деятельности и налогового режима организации. Все виды налогов, а также обязанности по их уплате закреплены налоговом кодексе РФ.

Нулевая декларация

Любая предпринимательская деятельность может оказаться неэффективной и не принести доходов. Однако это не освобождает налогоплательщика от предоставления декларации. В таком случае в налоговые органы предоставляется так называемая нулевая декларация. Нулевой декларацией называют декларацию, в которой отражена информация об отсутствии налоговой базы по какому-либо налогу (налог на прибыль, НДС, УСН и т.д.). Понятие нулевой декларации — это лишь термин разговорной речи. Законодательно понятие нулевой декларации никак не закреплено. По сути, нулевая декларация, эта любая декларация, налоговая база по которой равна нулю. Бланки и сроки подачи такой декларации так же стандартны и соответствуют налогу, по которому она подается.

Уточненная (корректирующая) налоговая декларация

В случае, когда в любой поданной налоговой декларации обнаруживается ошибка налогоплательщику необходимо подать уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация –документ, вносящий изменения в ранее поданную налоговую декларацию. Заполняется такая декларация по тем же формам, что и первичная декларация и за тот же период, но содержит уточненные данные. Кроме того, на титульном листе в поле корректировки необходимо указать номер корректировочной декларации.

В том случае, если первичная декларация подана без нарушения сроков, а уточненная после необходимого срока, то такая декларация считается поданной в срок. В случае если, в первичной декларации были поданы сведения, занижающие сумму налога и подана уточняющая декларация, то налогоплательщик освобождается от штрафных санкций.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 18 января 2019 г.

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году – не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота)
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019 (20 июля — суббота)
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019 (20 октября — воскресенье)

По итогам IV квартала 2019 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 20.01.2020.

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н).

ИП без работников: отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *