Оптимизация НДС

  • автор:

Верховный суд обнародовал ноябрьское решение по делу Партии налогоплательщиков РФ — партии, объявлявшую налоговую систему России «диверсией США» и призывавшая к патриотизму в форме занижения налогооблагаемой базы, ликвидирована. Экс-лидер партии Евгений Сивков, между тем, объявил программу коммерческих семинаров на эту же тему в декабре 2017 года в Москве — видимой бизнес-частью «политического проекта» является продажа книг господина Сивкова с описанием схем ухода от налогов. В последней версии труда их уже 3,8 тыс., подавляющее большинство из них опасны для практического применения, поскольку являются прямыми призывами к совершению уголовных преступлений в налоговой сфере.

В распоряжении “Ъ” есть опубликованное решение Верховного суда РФ от 9 ноября 2017 года, удовлетворившего иск Минюста к Партии налогоплательщиков Российской Федерации. Партия зарегистрирована в августе 2012 года Минюстом, после чего с 2015 года не сдавала никакой отчетности в ведомство. 17 мая ВС по иску Минюста приостановил на три месяца деятельность партии. В августе 2017 года лидер партии Евгений Сивков заявил о ее самороспуске — впрочем, никаких документов о каких-либо действиях партии в Минюст не поступало. В итоге ведомство обратилось в ВС с иском о ликвидации партии в порядке ст. 41 ФЗ «О политических партиях» — он и был удовлетворен.

История Партии налогоплательщиков как коммерческого, а не политического проекта на этом, видимо, не закончена.

На сайте Евгения Сивкова опубликовано расписание «авторских семинаров» на декабрь 2017-го и на 2018 год — они будут проводиться от имени «Издательского дома Евгения Сивкова» и ООО «ФБКА», последняя названа аудиторской компанией (данных о лицензии не приводится). Ближайший семинар в Москве 20 декабря, в том числе, посвящен презентации книги господина Сивкова «Черная и белая оптимизация налогов: 3800 схем», полностью посвященная схемам «законной» оптимизации налогообложения, преимущественно для среднего бизнеса. Часть схем открыто рекомендуется господином Сивковым на своем сайте — это, например, неуплата НДФЛ с фонда заработной платы через фиктивные иски в суды РФ к работодателю о возмещении морального вреда, разнообразные схемы мелкого ухода от НДС (например, через НДС в расходах «разъездных сотрудников» или через проценты по договорам рассрочки). Часть приведенных схем являются, видимо, продуктом фантазии команды господина Сивкова, часть — призывом к совершению по прямому умыслу налоговых преступлений, схемы которых достаточно хорошо известны в практике ФНС: реализация советов и рекомендаций «ИД Евгения Сивкова» и «ФБКА» предельно рискованна.

Партия налогоплательщиков и ее смежные бизнесы — один из самых необычных квазиполитических проектов последнего времени: дело в том, что господин Сивков, которого политологи неоднократно характеризовали как налогового экстремиста, в целом строит свой бизнес на сознательных призывах к отказу от уплаты налогов, причем не столько по коммерческим, сколько по идеологическим соображениям.

Эти идеи предельно далеки от экономических: Партия налогоплательщиков до своей кончины в своих материалах объявляла существующую налоговую систему РФ продуктом деятельности «американских консультантов» и призывала к борьбе с коррупцией путем неуплаты налогов.

Проверку по деятельности Партии налогоплательщиков как организации, призывающей к нарушению Конституции (в частности, ст. 57, устанавливающей обязательность уплаты налогов), по запросу депутатов Госдумы проводила Генпрокуратура, ее результаты неизвестны. Сама по себе партийная деятельность команды Сивкова, судя по всему, была частью рекламной кампании его коммерческой активности, в отношении которой правоохранительные органы неоднократно возбуждали административные дела и вели доследственные проверки — такого рода деятельность, скорее имеющая отношение к шоу-бизнесу и сфере развлечений, чем к профессиональному консультированию, нередко вызывает у МВД подозрение в мошенничестве.

По данным “Ъ”, команда Сивкова в 2017 году также имела конфликты с рядом арендодателей по договорам аренды залов. Семинары господина Сивкова достаточно активно рекламируются сейчас на YouTube и в социальных сетях, как и «Интерактивная система налогового консультирования «Сивков НК»», и прочие рекламные мероприятия структур господина Сивкова, ранее известного как должностное лицо в ряде компании в Удмуртии, в Чайковском Пермского края и Москве. Сам автор характеризует себя на семинарах так: «профессионал высочайшей пробы, прекрасный оратор, великолепный психолог, яркая, разносторонне одарённая личность… автор более 90 книг и пособий по учету и налогообложению… основатель нового литературного жанра «налоговый триллер»». «Художественные произведения» Сивкова, характеризуемые им как «фантазии» во избежание обвинений в призывах к нарушению законов, в числе сколь-нибудь популярных не отмечены, как и «налоговая литература» производства ИД Сивкова.

Налоговая тема и налоговый квазиконсалтинг уже неоднократно становились предметом интереса растущей отрасли многочисленных бизнес-тренеров, коучей, консультантов-гуру — это почти в чистом виде серая зона, где различного вида мошеннические действия происходят часто. Напомним, крупнейшим скандалом в этой сфере было проведение в октябре 2016 года в столичном «Президент-отеле» «Национальной налоговой премии». «Фонд поддержки предпринимательских инициатив», организовывавший эту «премию», был обвинен в продаже победы в нем по тарифу 94 тыс. руб. за номинацию, позже выяснилось, что ФППИ был ликвидирован за два месяца до торжественного вручения «премий». Тарифы «налоговых семинаров» Евгения Сивкова, отметим, сходны — это 25–30 тыс. руб. с посетителя. Впрочем, дальнейшие перспективы этого бизнеса неочевидны — история с Партией налогоплательщиков привлекла внимание к «отрицателям налогов» ФНС и правоохранительных органов, и в текущей ситуации вполне возможно и уголовное преследование коммерческой деятельности отрицателей налогов.

Дмитрий Бутрин

Не в маркетинге и налоговой оптимизации сила. Тогда в чем?

Черная, серая, белая налоговая оптимизациия. Что это такое? Грамотный маркетинг? В нем ли сила?

Налоговая оптимизация и безопасность бизнеса сейчас одна из самых насущных проблем предпринимателей. Почуяв конъюнктуру, а именно прямую связь уголовными рисками, все, кто оказывает данную услугу обязательно указывают, что предлагают только “инструменты законной оптимизации” или “белую оптимизацию налогов”. Вариаций много, но это все чистой воды маркетинг.

Методы налоговой оптимизации не делятся на законные (белые) и незаконные. Вот примеры.

1. Все консультанты едва ли не единодушно сходятся во мнении, что применение ИП является законным способом обналички и налоговой экономии. Однако Верховный Суд в решении №302-КГ17-382 по делу №А58-547/2016 не признал применение такой схемы в целях налоговой оптимизации законным.

2. Опять же широко пользуется успехом такой метод налоговой оптимизации, как перевод розничного подразделения на ЕНВД. Вроде куда законней, ведь законодатель специально ввел в Кодекс такие возможности налоговой экономии. Но компании ООО “Мастер-Инструмент” всю выручку розничных компаний пересчитали по общей системе налогообложения и Конституционный Суд РФ в решении №1440-О налоговиков поддержал, признав, что статьи Налогового Кодекса позволяют признавать такую выгоду необоснованной и это не нарушает никаких прав налогоплательщика.

3. Вряд ли найдется хоть один налоговый консультант, который признает схему с применением фирм-однодневок белой. Здесь тоже у экспертного сообщества полное единодушие, однако, Верховный Суд в решении №305-КГ16-10399 встал на сторону компании ООО “Центррегионуголь”, использующую в цепочке поставок компании с явными признаками однодневности.

Как видно из этих примеров, у высших судебных инстанций иное мнение по поводу разделения методов налоговой оптимизации на законные (белые) и незаконные. Такого разделения попросту нет. Это маркетинговый ход.

Проблема не в самих методах, а в их повседневном применении. В бизнесе все подчинено операционной эффективности и поэтому исполнение зачастую идет вразрез с применяемой схемой. Налоговики научились эти расхождения вылавливать и документировать. Чтобы этого избежать нужно применять не “белые” или “серые” схемы налоговой оптимизации, а те методы, которые наиболее подходят Вашим бизнес-процессам. То есть, строить юридическую структуру, максимально к ним приближенную.

А потому не существует законных или незаконных методов налоговой оптимизации. Есть только грамотное структурирование бизнеса. В последующих статьях на примере реальных бизнесов я постараюсь показать, какие операционные проблемы возникают при реализации наиболее распространенных схем. И как правильно подобрать схему под имеющиеся в компании бизнес-процессы.

Структурируйте бизнес правильно.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

18 августа 2017

Кирилл Соппа, партнер. Занимаюсь налогами, люблю выстраивать бизнес-процессы. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

Интересные материалы по налоговому праву (спорам, вопросам):

1) вывод активов предприятия;

2) 4 налоговые схемы по дроблению бизнеса для оптимизации налогов;

3) практика по взысканию налогов с взаимозависимых лиц на основе анализ популярных судебных дел;

4) анализ схем по продаже доли в УК компаний и начислению НДС;

5) закон о КИК на примере ИТ-компаний;

6) обналичивание денежных средств: налоговые и уголовно-правовые риски;

7) возврат переплаты по налогу на прибыль;

8) выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами;

9) возмещение ущерба за налоговые преступления;

10) уклонение от уплаты налогов с организации (практика по ст.199 УК РФ);

11) умышленная неоплата налогов (п.3 ст.122 НК РФ);

12) аболмед: анализ налоговых проблем;

13) структурирование бизнеса – инструмент налоговой безопасности.

Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.

Share Share Tweet Class Plus

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе «Статьи».

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!

Звоните или пишите прямо сейчас!

Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма «Ветров и партнеры»
больше чем просто юридические услуги

Бухгалтерские услуги, сопровождение и обслуживание ООО в Москве

Так или иначе, большинством руководителей организации применяется минимизация налогообложения. Существует законная минимизация налогообложения и незаконная.

Законная минимизация налогообложения зачастую малоэффективна и не все способы законной минимизации применимы ко все организациям. Государство постоянно работает над законодательством – сокращает количество налоговых льгот и освобождений, а также латают «дыры» в законодательстве.

Незаконная минимизация налогообложения связана с банальным уклонением от уплаты налогов, путем занижения налоговых платежей, это является нарушением законодательства Российской Федерации (ст. 198 и 199 УК РФ). Здесь идет минимизация налогов путем использования фирм однодневок, фиктивных договоров, занижение выручки, увеличение затрат и многое другое.

Минимизация налогов

Такая минимизация налогов чревата неприятными последствиями для генерального директора, поэтому большинство прибегает к другому методу. А именно сочетание законной и незаконной минимизации, как ее называют «серая» минимизация налогов.

Конечно, данная минимизация налогов требует обширных знаний налогового законодательства, умело использовать инструменты налогового планирования. Любая минимизация налогов должна осуществляться в разумных пределах и схемы минимизации налогов должны постоянно модернизироваться и подстраиваться по изменения законов.

Схемы минимизации налогов

Существующие схемы минимизации налогов строго индивидуальны, в них используется налоговые льготы, законные способы отсрочки уплаты налогов, освобождения от уплаты налогов, оффшорные организации, «организации-прокладки» и многое другое. Существуют также схемы минимизации налогов, которые завязаны на сочетании нескольких организаций с различными режимами налогообложения.

Например, схемы минимизации налогов при которых существует одна крупная организация работающая на ОСН и одна или несколько организаций применяющих УСН или ЕНВД в зависимости от ситуации.

Суть схемы минимизации налогов состоит в том, что организация на ОСН продает товар другим «своим» организациям с минимальной наценкой, а эти организации реализуют товар конечному покупателю уже по рыночной цене. Таким образом, получается, что организация на ОСН несет минимальную налоговую нагрузку, а основной доход получают «свои» организации на УСН или ЕНВД, где налоги намного меньше.

Такая схема минимизации налогообложения, несмотря на свою простоту, требует тщательной проработки специалистов: бухгалтеров, юристов и налоговых консультантов, иначе при проверке могут доначислить налоги по полной.

Схема минимизации налогообложения

Когда используется схема минимизации налогообложения нужно трезво оценивать риски и осознавать последствия, если что-то пойдет не так, или налоговые органы постараются признать данные сделки незаконными. Именно поэтому нужно сначала все продумать, просчитать, а потом уже делать и воплощать схемы минимизации налогообложения в жизнь. И конечно нужно сразу же готовится к худшему, собирать аргументы и доказательства, ведь возможно придется отстаивать свою позицию в суде.

Современные реалии таковы, что «презумпция невиновности» — это лишь слова, и когда начинается разбирательство со стороны госорганов налогоплательщик вынужден оправдываться за свои действия. И проверяющие органы, и суды смотрят на него с позиции «презумпции виновности».

Из-за этого схема минимизации налогообложения должна быть абсолютно прозрачна и отвечать всем пребываниям закона.

Существуют и другие способы минимизации налогов – незаконные, но они становятся все менее популярны среди предпринимателей, так как государство значительно ужесточило ответственность за их применение.

Способы минимизации налогов

Напомним, что существуют следующие способы минимизации налогов: законные (налоговое планирование) и незаконные (уклонение от уплаты налогов).

Законные способы минимизации налогов используют грамотные руководители и действуют используя грамотно построенную учетную политику, налоговые льготы, отсрочки от уплаты налогов и конечно «дыры» в законодательстве.

Незаконные или криминальные способы минимизации налогов используют бесстрашные руководители, уверенные в своей безнаказанности, либо имеющие в своем рукаве «пару джокеров», которые решат проблемы, если они возникнут.

Но даже не чистые на руку руководители понимают, что нужно выходить из тени, при этом по максимуму сохранить текущие доходы и именно оптимизация налогообложения в этом им поможет.

Оптимизация налогообложения

Понятие оптимизация налогообложения включает в себя совокупность методов и способов снижения налоговой нагрузки фирмы.

Для каждого руководителя оптимизация налогообложения обозначает что-то свое, каждый вкладывает в это понятие свое видение ситуации. Но одно остается неизменным. какой бы путь для себя не избрал директор организации, какие бы методы не использовал, он стремится снизить налоговое бремя организации при этом заработав больше прибыли.

В этом и заключается парадокс: оптимизация налогообложения снижает налоговые платежи в бюджет, при этом фактическая прибыль организации увеличивается. Это похоже на игру, и как известно в каждой игре есть свои правила, правда в этой игре налогоплательщик уже проиграл, так как все равно надо платить налоги. Но у него есть возможность уменьшить их размер, и он может это сделать по правилам (законно), либо попробовать обмануть систему и нарушить установленные правила. И каждый решает сам, какая оптимизация налогов ему по душе.

Оптимизация налогов

Если все изначально продумать, то никакая оптимизация налогов в бушующем может не понадобится. Например, если человек хочет открыть свое дело и торговать цветами в палатке или открыть маникюрный салон, то лучшим выбором для него, при условии, что ЕНВД отменили, будет УСН на 6% (доходы). При этом не ООО, а ИП. Так как ИП обязан платить ежегодно страховые взносы, и он может уменьшить налог на суму этих страховых взносов. В 2013 году можно сказать сумма не облагаемого дохода чуть больше 550 тыс. руб.

Вот яркий пример, когда оптимизация налогов происходит, еще до момента образования налогов. Такая налоговая оптимизация применима не во всех случаях и далеко не ко всем сферам бизнеса, но все же она помогает понять суть процесса оптимизации налоговых отчислений.

Еще один пример, когда оптимизация налогов происходит до момента открытия бизнеса. Предположим, вы определились с режимом налогообложения и выбрали УСН. Но в нем выделяется два объекта налогообложения: первый – доходы (6%) и второй – доходы уменьшенные на величину расходов (15%). Какой из объектов выбрать, чтобы платить меньше налогов. Это легко можно определить, если вы имеете бизнес-план или хотя бы знаете, сколько расходов в процентном выражении будет в 1-ом заработанном рубле. Если процент затрат меньше 60%, то выгодней будет УСН 6% с доходов. Если в диапазоне 60%-80%, то тут нужно считать, так как в зависимости от белого фонда оплаты труда может быть выгодней либо УСН 6%, либо УСН 15%. А уж если затраты больше 80% доходов, то однозначно надо выбирать УСН 15% доходы минус расходы. Это и есть простейший пример, когда налоговая оптимизация позволяет сэкономить деньги еще в начале пути.

Подведя черту всему вышесказанному можно сказать, что оптимизация налогов – это инструмент успешного бизнеса, и не стоит его недооценивать. Обратитесь к специалистам ГУ Гудвин, и вы изыщете в своем бизнесе дополнительные финансовые резервы за счет налоговой оптимизации.

Структурирование бизнеса как рабочий инструмент бизнеса

Структурирование бизнеса: обеспечение налоговой безопасности

Сегодня очень много говорится по поводу ужесточения налогового регулирования. Я считаю это делается излишне эмоционально. Более продуктивным, на мой взгляд, будет спокойно оценить изменения и принять новую тактику работы. Приведу несколько тезисов о сегодняшних трендах налогового администрирования и свои выводы, относительно связанных с ними особенностей налоговой оптимизации.

В последние годы ФНС, благодаря расширению полномочий и активному использованию информационных технологий, располагают доступом к огромным массивам данных не только о налогоплательщиках, но и о собственниках бизнеса. Налоговым органам известны все банковские транзакции; от банков налоговая знает кто и с какого компьютера управляет всеми вашими счетами (почти все они сейчас управляются через интернет-банк); ей доступны практически все информационные базы госорганов (таможня, ГИБДД, ЗАГС, ФМС и другие); налоговики имеют право осматривать ваши помещения и участвовать в инвентаризациях; имеют право допрашивать сотрудников, не уведомляя работодателя и это далеко не полный перечень возможностей ФНС.

Скоро и заграничные банковские транзакции будут доступны фискалам в онлайн-режиме, хотя уже сейчас есть практика выдачи их по запросу. Если сказать одной фразой: налоговая знает про вас все. Это объективная реальность.

Отсюда следует простой вывод: времена “документальной” налоговой оптимизации прошли безвозвратно.Раньше для экономии налогов достаточно было правильно оформить пакет документов, положить его на полку и работать дальше по-прежнему. Но теперь налоговики, пользуясь своим неограниченным знанием, легко доказывают, что на деле все было совсем не так, как написано в предъявленных документах. Анализ текущей судебной практики это подтверждает.

Чтобы не выглядеть бледно в суде необходимо «подкладывать» под налоговые схемы «реальную фактуру». Сейчас многие аудиторы, бухгалтеры, юристы и различные налоговые консультанты, почуяв новый виток конъюнктуры, продают очередные “налоговые схемы”.

Но помимо грамотного оформления документов требуется сделать аудит и реинжиниринг бизнес-процессов. Что является далеко не юридической и не бухгалтерской компетенцией.

Любая реорганизация должна отвечать требованиям экономической эффективности. Дополнительная «реальная фактура» стоит денег (например, арендовать склад для компании, которая может быть оценена налоговым органом в качестве “прокладки”), поэтому надо стараться по максимуму использовать имеющуюся. Но выделить целиком подразделение в отдельное юридическое лицо недостаточно. Разделение договоров на сотовую связь, с провайдером интернета, на поставку канцелярии и чистой воды — вот неполный список вопросов, которые необходимо будет решить при правильной реорганизации. Раньше эти договоры у вас вела офис-менеджер, а кто это будет делать для “независимой” компании? Это очень тонкий менеджмент, но без него сегодня налоговая оптимизация невозможна. Налоговые консультанты об этом молчат.

Важный новый тренд был задан делом “Королевской воды”. Теперь перед бюджетом бизнес-должник определяется по фактическим критериям, а не по ИНН. Если иное юридическое лицо продает тот же товар, тем же клиентам, под тем же брендом, теми же сотрудниками, с теми же контактами и сайтом, значит этот тот же самый бизнес, который должен в бюджет налоговую недоимку. И формальная независимость учредителей нового юридического лица уже никакого значения не имеет. Этот тренд был поддержан судами всех инстанций. Справедливо это или нет вопрос философский. Сегодня это тоже объективная реальность — бросить юридическое лицо с налоговой недоимкой и продолжать заниматься тем же бизнесом уже не получится. Мало того, даже если прекратить этот бизнес гарантий нет никаких.

Под конец 2016 года законодатели внесли правки и заменили в пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ слова “организаций” на слово “лиц”. То есть, налоговым органам была предоставлена возможность взыскания недоимки не только со взаимозависимых компаний, но и с взаимозависимых физических лиц. Против этих, казалось бы, “беспредельных” возможностей налоговиков есть простой рецепт. Налоговые консультанты, пугающие предпринимателей новыми правками, забывают, что в ст. 45 НК РФ говорится лишь о недоимках, выявленных в результате выездной налоговой проверки. Поэтому если о налоговой безопасности бизнеса подумать заранее, а не накануне (и уж тем более не во время) выездной налоговой проверки, как это все делают сейчас, то есть неплохие шансы избежать неприятных последствий.

Многие предприниматели не занимаются реструктуризацией бизнеса, потому что не понимают для чего это нужно. Они считают, что если налоговая придет, то в любом случае будут большие доначисления, а судиться с государством бесполезно. Поэтому надо просто попытаться успеть “накосить” как можно больше, в надежде на то, что пронесет. Вывод сомнительный. Не буду отрицать, статистика судебных дел в последнее время, действительно, говорит не в пользу налогоплательщиков. Но основная причина, на мой взгляд, не в предвзятости судов.

Налоговики сейчас активно применяют риск-ориентированный подход. Они идут только туда, где можно точно много доначислить и все что доначислено потом есть за счет чего взыскать. Те компании, где есть хоть какие-то сомнения по одному из пунктов отсекаются на этапе предпроверочного анализа. В первую очередь этим обусловлена такая высокая эффективность мероприятий налогового контроля в последнее время. Поэтому задача реструктуризации бизнеса предстать перед налоговым предпроверочным анализом “невкусным” клиентом. С учетом того, что проверяют сейчас около 1% налогоплательщиков — задача не такая уж невозможная. А с учетом того, что большинство предпринимателей вокруг продолжают работать по старинке — вполне реализуемая.

Еще одним фронтом наступления на налоговую оптимизацию стали банки. Удивительно, но многие предприниматели считают, что цель “обнальных” контор лишь в получении наличных. Ко мне периодически обращаются знакомые с формулировками такого вида: “нам бы счет-фактуру, чтобы налоги снизить, но наличные не нужны, можем товаром забрать, можно как-нибудь без однодневок в этом случае обойтись?”.

Нет, “обнал” — это в первую очередь очистка денежных средств от налогов. Поэтому работа банковского финмониторинга помогает налоговикам, но с другой стороны. Среднее время жизни однодневки неуклонно снижается, стоимость и риски растут. При этом когда стоимость “обнала” приблизится к 15% риск будет уже несоизмерим с экономией. Потому что НДС составляет от полной суммы сделки 15,25%=18%/118%. Если заплатить НДС, а прибыль перевести в 6%-упрощенца, то эффективная налоговая нагрузка составит 20,1%=100%—85%*94%. Рисковать бизнесом ради 5% от маржи сомнительное удовольствие. А стоимость “обналичивания” скоро достигнет 10%.

Поэтому экономика однодневок близка к точке окупаемости. Причем в отличие от налогового, банковский контроль является сплошным. Претензии из банка также могут касаться ваших рабочих расчетных счетов, например, подконтрольного ИП. Надо понимать, что банкам медали за закрытие подозрительных счетов не дают. Вы по-прежнему для него клиент, а значит банк в Вас заинтересован. С точки зрения финмониторинга у банка главная задача это подготовить свое “прикрытие” для проверки из ЦБ, чтобы не потерять лицензию. Банковские специалисты регулярно проходят такие проверки и они знают какого рода документы снимут претензии проверяющих. Нужно постараться наладить диалог с банковскими сотрудниками и заранее озадачиться подготовкой требуемого пакета документов.

Что же делать для достижения налоговой безопасности?

Во-первых, надо оценить налоговые риски. Если вы обналичиваете миллион рублей в год, то скорей всего можно не беспокоиться и продолжать работать так же, пока “обнальщики” не исчезнут совсем. Хотя подобное, ест-но, не стоит расценивать как мою рекомендацию нарушать закон.

Во-вторых, надо оценить возможные налоговые доначисления за три года. Если вы готовы расстаться с этой суммой в самом крайнем случае, даже возможно ценой продажи каких-то активов, то опять же можно работать дальше по-прежнему, в надежде на то, что вы не попадетесь в выездной налоговый контроль, а если попадетесь — откупитесь.

Если сумма возможных доначислений неприятна, необходимо задуматься о налоговой безопасности уже сейчас. Но это должно быть не просто консультирование или покупка “схем”.

Правильная структуризация (реструктуризация) бизнеса в сегодняшних условиях — это услуга, включающая в себя аудит вашего бизнеса (не только юридический, но и обязательно организационный) и разработку индивидуального решения, состоящего из новой структуры бизнеса, документооборота и реинжиниринга бизнес-процессов, в обязательном порядке включающего реорганизацию процедуры бюджетирования и управленческого учета. Все остальные компромиссы — лишь пустая трата денег.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Кирилл Соппа, партнер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

Минимизация налогов – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

При минимизации налогов происходит снижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, за счет применения механизмов, позволяющих уменьшать суммы всех налогов с применением, как законных так незаконных схем.

Цель минимизации налогов

Цель минимизации налогов – увеличение всех финансовых ресурсов предприятия посредством максимально возможного уменьшения налоговых платежей.

В чем заключается минимизация налогов

Минимизация налогов включает в себя следующие мероприятия:

  • разработка грамотной налоговой учетной политики;

  • применение налоговых льгот, отсрочек от уплаты налогов;

  • использование пробелов в действующем налоговом законодательстве.

По-хорошему, задумываться над тем, как минимизировать налоги, следует еще до регистрации фирмы.

Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения.

Выбор правильного режима из возможно допустимых режимов позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо.

Отличие налоговой оптимизации от минимизации налогов

Главное отличие оптимизации от минимизации заключается в том, что при проведении налоговой оптимизации анализируется вся совокупность налогов, подлежащих начислению и уплате организацией в бюджет.

Можно сказать, что минимизация налогов является частью налоговой оптимизации, а в свою очередь налоговая оптимизация является составной частью более широкого понятия «налоговое планирование».

Варианты минимизации налогов

На практике применяются два варианта минимизации налогов.

Минимизировать налоги можно законным и незаконным способом.

Законная минимизация налогов

Чтобы минимизировать налоги законным способом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, в совершенстве знать налоговое законодательство, возможности использования налоговых льгот по отношению к конкретной фирме, быть в курсе всех изменений действующего законодательства.

Любая минимизация налогов законными способами несет строго индивидуальный характер.

Каждый способ законной минимизации налогов состоит из применения определенных льгот, возможных отсрочек уплаты налогов и других инструментов, дающих право законным путем уменьшить или вообще избавить фирму от налогообложения.

Минимизацию налогов можно провести самостоятельно или нанять опытного главного бухгалтера или обратиться в специализированную аудиторскую или консалтинговую фирму.

Незаконная минимизация налогов

Главное, что следует знать о незаконной минимизации налогов, – это то, что незаконная налоговая оптимизация нарушает законодательство РФ и является уголовно наказуемым действием.

Основные методы незаконной минимизации налогов заключаются в уклонении от уплаты налогов путем занижения прибыли или завышения расходов, в ведении «черной бухгалтерии», заключении договоров с фиктивными фирмами, применении схем с привлечением фирм-однодневок.

Минимизировать налоги незаконным способом нетрудно, основная сложность заключается в том, чтобы скрыть использование незаконных схем от налоговых инспекторов.

Рекомендации по выбору системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН).

Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы».

Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода).

Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет компании.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения выгодна, если фирма заключает договора с организациями, также применяющими общую систему налогообложения (ОСНО).

В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги.

Возможные мероприятия по сокращению налогов компании, применяющей ОСНО

Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов для фирмы на ОСНО.

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем основным видам налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС.

В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету.

Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром (товарные накладные и счета – фактуры).

Налоговые инспекторы внимательно проверяют документы на наличие ошибок, и в случаях не правильного оформления документации отказывают компаниям в вычете НДС из бюджета.

Налог на прибыль

Для снижения суммы налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению предпринимательской деятельности.

При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Налог на имущество

Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается.

Важно правильно рассчитать амортизацию.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

Последствия неудачной схемы минимизации налогов

Во-первых, налоги или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо привлекаются к административной ответственности.

В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то руководящим лицам компании (генеральному директору, главному бухгалтеру и иным руководящим работникам) грозит уголовная ответственность.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *