Оффшоры налогообложение

  • автор:

Останні два роки стали справжньою революцією у «тіньовій економіці». Масштабні розслідування журналістів про податкові лазівки, які використовують топ-чиновники з 80 країн світу, спровокували низку гучних відставок, кримінальних справ та протестів по всьому світу.

Читайте також: Порошенко та Ложкін могли збагатитися відмитими оточенням Януковича грошима, – Al Jazeera

В інтернет потрапили фінансові документи кількох «офшорок» за 10 років. Оприлюднені цифрі вражали. Тільки через ці компанії вдавалися до відмивання корупційних грошей, втікали від сплати податків та прокручували фінансові оборудки 7 тисяч осіб. Разом вони приховали на екзотичних островах більше 8 трильйонів євро. З десяток країн почали власні розслідування і повернули частину вкраденого. Але не Україна.

У першу ж добу після нашого розслідування багато правоохоронних органів сказали, що ніякі розслідування вони проводити не будуть. У нас ніхто не пишається тим, що платить податки, відповідно, ніяких протестів не було,
– розповіла авторка фільму-розслідування про офшори президента України Анна Бабинець.

Євросоюз після офшорного скандалу і низки гучних розслідувань пішов навіть на те, щоб відмовитися від законів про банківську таємницю. В Україні ж не вдалося створити навіть тимчасову комісію для обговорення проблеми виведення коштів в офшори. Ще б пак – головним фігурантом так званих «панамських документів» у 2016-му став сам президент Петро Порошенко, який особисто заперечував, що створив офшор для уникнення оподаткування в Україні.

Як правило, офшорні рахунки використовують приховано, щоб мінімізувати сплату податків. Але в цьому випадку все було абсолютно навпаки. Це робиться не для того, щоб мінімізувати податки. Єдина мета – прозоре відокремлення бізнесу президента України від будь-якого політичного впливу,
– сказав тоді український гарант.

Порошенко хотів за «Рошен» 3 мільярди доларів, а міжнародні інвестори пропонували удвічі менше. У президента пояснювали: іншого виходу, ніж створити офшорну компанію для продажу корпорації, не існує.

Читайте також: У яких скандальних оборудках Курченка брав участь Порошенко

Але журналістське розслідування 2017-го, яке отримало назву «Райські Документи», фактично довело, що метою створення офшору могла бути все ж таки мінімізація податків. Адже рівень оподаткування в Україні та в офшорних зонах відрізняється у десятки раз. Якщо створити компанію в офшорній зоні, яка вестиме бізнес в Україні, податок на прибуток можна знизити до 5%, а на оборот – до 2%. Така сама компанія, зареєстрована в Україні, віддаватиме держбюджету більше половини коштів.

Окрім Порошенка, в офшорному скандалі фігурують 70 українців. Вони тримають кошти у 57 офшорних юрисдикціях. Найпопулярнішими є Британські Віргінські острови, Бермуди, Мальта, Кайманові та Сейшельські острови. За оцінками, за роки незалежності вони вивели з України від 100 до 200 мільярдів доларів. Якби ці кошти повернути в країну, і громадяни, і компанії могли б не платити податків упродовж цілих 5 років.

Дослідження міжнародних економістів показують: в офшорах зберігається до 10% світового ВВП. Найменше послугами офшорних зон користуються високорозвинуті країни – від 10 до 25% коштів найбагатших людей цих країн ховаються на екзотичних островах. Ця статистика погіршується по мірі зростання рівня корупції і бідності.

Читайте також: Коли офшорні компанії – злочин: пояснення від політолога

Половину своїх статків тримають в офшорах найбагатші люди пострадянського простору. Тож логічно припустити, що насправді виводять статки в офшори не стільки через високі податки, скільки через бажання приховати їх походження.

Открытие офшорной компании — это способ комфортного ведения бизнеса в условиях мировой политической и экономической нестабильности. В государствах, где действуют благоприятные налоговые условия для нерезидентов, удобно регистрировать свой бизнес и крупным международным холдингам, и частным предпринимателям.

Чтобы открыть офшорную компанию, не обязательно быть специалистом по международному праву. Достаточно обратиться к надежному посреднику, который решит все ваши вопросы на профессиональном уровне.

Офшорная компания — выгодное решение

Итак, в мире существует целый ряд стран, которые готовы за умеренную плату регистрировать на своей территории иностранные компании и предоставлять им более выгодные налоговые условия, чем те имели бы в собственном государстве. Такая схема ведения дел называется офшорным бизнесом. Его преимущества помимо снижения или полного отсутствия налогового бремени состоят в полной конфиденциальности и защите активов от конфискации или ареста другим государством.

Всем офшорам — офшор

Ключевыми офшорными зонами мира являются Сейшельские острова, Белиз, Британские Виргинские острова. Среди российских юридических лиц популярен также Кипр, предоставляющий льготные налоговые условия при ведении бизнеса на его территории и освобождение от уплаты налогов при ведении бизнеса за пределами острова.

Подходящие офшорные зоны определяются по следующим параметрам:

  • вид деятельности компании;
  • страны ведения бизнеса;
  • наличие соглашений об исключении двойного налогообложения;
  • требования к наименованиям компаний.

Регистрация офшоров с нуля

Как зарегистрировать компанию в офшоре? Процедура регистрации в большинстве стран одинакова, какие бы виды офшоров ни предлагались. Для начала проводится проверка наименования, что занимает обычно до пяти суток. Если название одобрено, требуется предоставить данные на регистрацию и ждать корпоративные документы, которые можно получить в срок от семи до 18 дней. Все процессы могут осуществляться дистанционно. Часто регистрация офшорных компаний требует от владельцев лишь предоставления сканированной копии паспорта со страницей прописки.

Готовыe офшорные компании — простое решение

Если для вас не слишком важно самому дать название своей компании, то вы можете значительно сэкономить время и приобрести готовый офшор, уже оформленный по всем правилам выбранной вами юрисдикции. Осуществляется процедура, как правило, в течение одного дня, а изменить название компании вы сможете позже, это не запрещено. Приобрести реально и компанию, которая была зарегистрирована несколько лет назад, что только придаст ей веса в глазах партнеров. Однако обслуживание офшорных компаний требует ежегодных отчислений, поэтому при прочих равных условиях покупка компании «со стажем», за которую ваш посредник дольше выплачивал деньги, и обойдется дороже.

Где купить офшор: грамотный подход к выбору посредника

Купить готовый офшор или зарегистрировать новый в настоящее время предлагают многие посредники. От их честности, профессионализма и внимательности к запросам клиентов будет зависеть дальнейшая судьба вашей офшорной компании.

Попробуем перечислить основные тезисы-рекомендации по выбору посредника. Критерии, по которым можно определить надежного посредника:

  • Солидный опыт работы на рынке и безупречная репутация. Избегайте компаний-однодневок.
  • В списке предложений у него всегда есть так называемые лучшие офшоры — компании в ключевых офшорных зонах мира.
  • Способность предоставить подробную консультацию для определения юрисдикции будущего офшора. Специалисты компании-посредника должны уметь развернуто и доступно рассказать о политической и экономической ситуации в офшорной зоне и особенностях законодательства в отношении данной зоны.
  • Индивидуальный подход к клиенту, основанный на принципах доверия и конфиденциальности. Важно быть уверенным в том, что обсуждение ваших финансовых схем останется только между вами и посредником.
  • Открытие счета новой компании в банке. Банковскими служащими тщательно проверяются все документы, что может дать вам дополнительные гарантии. Как правило, услуги по регистрации офшорных компаний и открытию счетов предоставляются в одном пакете.
  • Возможность найти на сайте компании-посредника все актуальные новости и изменения в отношении офшоров. Надежный посредник всегда в курсе черных списков офшоров — регистрация вашей компании в одной из таких зон привлечет к фирме повышенное внимание в стране ведения бизнеса и вместо того, чтобы облегчить налоговое бремя, лишь усугубит его. Во многих странах сделки с офшорами тщательно контролируются. Если вы планируете вести бизнес в России, удостоверьтесь, что вам не предлагают для регистрации офшорной компании страну из черного списка ЦБ РФ или Минфина.
  • Чистота репутации готовых офшорных компаний. Посредник должен гарантировать, что купленную вами компанию никто ранее не использовал и ее история безупречна.
  • Соответствие стоимости услуг текущему состоянию рынка. Цена на офшор у ведущих компаний-посредников всегда будет практически одинаковой.

Итак, для ведения офшорного бизнеса — если вам нужны налоговые льготы или гарантии сохранности капитала — требуется открыть новую офшорную компанию или приобрести готовую. Однако делать и то, и другое следует исключительно с помощью профессионалов: международное право требует высокой компетенции. Для того чтобы правильно выбрать оптимальный для ваших целей офшор и определить подходящий правовой режим компании, необходимо разбираться в основных правовых, экономических и даже политических тенденциях развития офшоров, а также знать множество индивидуальных особенностей каждого из них.

Как работают оффшоры

Оффшоры простым языком – это компании, которые зарегистрированы в одной стране, а деятельность ведут и получают прибыль в других странах. Поэтому любой международный бизнес тесно связан с оффшорами. Безусловно, «рыба выбирает, где глубже», а человек выбирает, где у него меньше затраты и налоги. Так при создании международного бизнеса бизнесмены начали регистрировать компании в тех странах, где ставка налогообложения прибыли стремилась к нулю. Поэтому очень часто под словом оффшоры начали понимать компании, которые не платят налоги в стране своей регистрации. Такие компании фактически не имели реальных офисов, сотрудников в стране регистрации, не сдавали отчетность и, соответственно, законно не платили налоги. До марта 2018 года именно так и было. Но в одночасье латвийская банковская система сказала нет таким компаниям и закрыла их счета. Эту волну подхватила мировая банковская система, ужесточив и другие требования. Поэтому сегодня для компаний, которые не платят налоги, счет не откроют. Поэтому смысла регистрировать компанию в безналоговой стране (Белиз, БВО, Панама, Сейшелы и т.д.) нет. Но международный бизнес процветает, просто компании регистрируются в странах, где платят налоги. Поскольку налоги и ставки налогообложения в разных странах – разные, то бизнес выигрывает именно на правильном выборе страны ведения своего бизнеса, с учетом всех звеньев бизнес-процесса.

Наиболее часто используемые схемы оффшора:

Оффшорная схема импорта товаров \ услуг (на Украину):

Как работает: Оффшорная компания используется, как посредник между реальным поставщиком товаров \услуг и компанией-импортером. Торговля ведется через оффшорного посредника и цена импорта регулируется посредством реинвойсинга.

Важно: Иностранная компания для импорта в Украину не должна состоять в списке оффшорных зон, утвержденном КМУ, чтобы не возникало дополнительного налогообложения.

Подходящие оффшорные зоны:

  • Великобритания
  • Гонконг
  • Дания
  • Ирландия
  • Кипр
  • Маврикий
  • Мальта
  • Новая Зеландия
  • ОАЭ
  • Панама
  • Сингапур
  • США

Оффшорная схема экспорта товаров и услуг (из Украины):

Как работает: Оффшорная компания используется в виде посредника между экспортером и покупателем. Товар экспортируется по минимальной цене, а поставляется по реальной (более высокой). Да, вся прибыль аккумулируется в оффшоре.

Аккумулированную в оффшоре прибыль можно:

  • ре-инвестировать в Украину (взнос в уставный фонд, предоставление процентной ссуды, приобретение активов);
  • вложить в активы за рубежом;
  • использовать для оплаты труда ваших сотрудников (перечисляя зарплату на анонимные или именные карты, выпущенные иностранным банком);
  • снимать через банкомат в Украине и использовать на личные нужды.

Подходящие оффшорные зоны:

  • Панама
  • Белиз
  • Великобритания
  • Гонконг
  • Дания
  • Ирландия
  • Кипр
  • Маврикий
  • Мальта
  • Новая Зеландия
  • ОАЭ
  • Сингапур

Посредническая деятельность за пределами Украины:

Страна регистрации вашей компании может быть важна для ваших партнеров. Мы рекомендуем советоваться с партнерами. Если это не представляется возможным, лучше перестраховаться и использовать компанию, которая не будет воспринята как оффшор.

Подходящие оффшорные зоны:

  • Великобритания
  • Дания
  • Ирландия
  • Кипр
  • Новая Зеландия
  • ОАЭ
  • Сингапур
  • США

Бизнес в Интернет (продажа продуктов и услуг):

Компания может быть зарегистрирована в любой удобной юрисдикции. Ограничений по юрисдикции в большинстве случаев нет. Для такой оффшорной компании можно открыть мерчант счет, который позволит вашим клиентам расплачиваться кредитными картами. Так же оффшорная компания может зарегистрироваться в различных платежных системах (Web Money, PayPal и другие).

Защита активов

Как работает: Один из популярных методов — переоформление имеющихся активов на иностранную структуру (оффшорную компанию, фонд или траст). Это позволяет скрыть реального владельца таких активов и делает активы менее доступными для потенциального противника. Чаще всего, объектом защиты являются корпоративные права украинских юридических лиц.

Если нерезидент (ваша оффшорная / оншорная компания) не будет извлекать пассивную прибыль от владения активами на территории Украины, тогда лучше всего использовать классический оффшор. Последний обеспечивает большую конфиденциальность и защиту по-сравнению с респектабельными юрисдикциями.

Подходящие оффшорные зоны:

  • Белиз
  • Сейшелы
  • Панама (Корпорация или, что еще лучше, Панамский частный фонд)
  • Невис
  • Британские Виргинские о-ва

Извлечение пассивной прибыли (проценты, дивиденды, роялти) с территории Украины:

Как работает: любые платежи в виде процентов, дивидендов, роялти, перечисляемые украинским резидентом в адрес нерезидента, подлежат налогообложению по ставке 15 % (т.н. налог на репатриацию). Чтобы снизить ставку налога на репатриацию, нужно выбирать юрисдикции, с которыми у Украины заключены соглашения об устранении двойного налогообложения.

Подходящие оффшорные зоны: Снизить налог на репатриацию (15 %), который возникает при перечислении пассивной прибыли с территории Украины до 0 %, можно с помощью Кипрской компании или более свежее решение – Британская компания с налоговой резидентностью на Кипре.

Часто задаваемые вопросы об оффшорных схемах

✔ Работают ли оффшорные схемы в 2020 году?

На данный момент работают исключительно индивидуальные схемы, подобранные в зависимости от деятельности и иных нюансов бизнеса клиента, массовые офшорные решения остались в истории.

✔ Что делать если классический оффшор не подходит?

Сделать выбор в пользу мидшора или оншора, при правильной постановке деятельности они также предлагают достаточно много льгот.

✔ Какие эффективные структуры для защиты активов в 2020 году?

В зависимости от типа актива, в 2020 все еще возможно использовать как классический офшор так и оншор. Много оншоров предлагают льготные режимы под владение интеллектуальной собственностью к примеру.

✔ Какие оффшорные схемы больше не работают в 2020 году?

В 2020 не работают классические оффшорные схемы, как это было еще лет 5 назад, нигде не платишь налоги, нету отчетности, счет в ЕС в хорошем банке, содержание компании обходиться минимально.

Успех построения стратегий правильного налогового планирования напрямую связан с пониманием законодательства юрисдикции, в который вы планируете построить свой бизнес. Существуют юрисдикции в рамках законодательства которых, налогообложение нерезидентных компаний является нулевым. Это оффшорные юрисдикции или оффшорные зоны, в которых налогообложение оффшорных компаний отсутствует. К таким оффшорным зонам относятся Невис, Панама, Сейшелы, Белиз и т.д. В данных оффшорных зонах компании не платят налогов в принципе. А вот компании, учрежденные в юрисдикциях, где применяется 0% налоговая ставка, компании регистрируются в обычном, а не оффшорном статусе, и подлежат налогообложению в размере 0% только при соблюдении верного структурирования компании, и при соблюдении определенных условий установленных юрисдикцией.

Нулевой оффшор

Классические оффшорные зоны и юрисдикции предлагают возможность регистрации оффшорной компании, которая не будет облагаться налогами на прирост капитала, выплату дивидендом, наследство, процентов и дарения. Как уже было представлено выше, основными претендентами на регистрацию компании являются Невис, Панама и т.д.

В данных оффшорных юрисдикциях вы получите не просто возможность минимизировать налоги, но и различные другие привилегии. Например, Белиз славиться не только как оффшорный цент для регистрации компаний, но также как юрисдикция, предлагающая стабильный банковский сектор. Банки Белиза активно используются клиентами со всего мира, например из Америки и Азии, поскольку белизские банки позволяют воспользоваться всеми инвестиционными возможностями, как запада, так и востока.

Offshore Pro Group предлагает своим клиентам возможность не только учреждения компании, но и открытия банковского счета в Белизе. Мы сотрудничаем со многими банками Белиза, и достойным примером может стать Belize Bank International.

Это банк, который активно сотрудничает с большим количеством корпоративных клиентов со всего мира, это могут быть как оффшорные, так и оншорные компании. Став клиентом Belize Bank International вы сможете оперировать средствами вашей компании в любой точки мира, и иметь корпоративный счет в USD, CAD, GBP или EUR. Помимо этого к своему расчетному счету вы сможете присоединить платежные карты Visa & Master Card Credit Card, Visa Debit card, а также заказать чековую книжку.

Более детально с Belize Bank International вы можете ознакомиться в статье:

Корпоративный счет в Belize Bank International – 700 евро

Другими достойными банками Белиза являются:

Корпоративный счет в Atlantic International Bank Limited – 700 евро

Личный счет в Heritage International Bank & Trust Limited – 300 евро

Личный счет в Caye International Bank Limited – 300 Евро

Конечно, банковский счет в оффшорной юрисдикции это очень важно. Но не менее привлекательные условия предлагают и другие юрисдикции, например Невис. Да, в Невисе нет такого развитого банковского сектора как в Белизе, зато корпоративное и трастовое законодательство оффшорной зоны может компенсировать многие недостатки.

Дело в том, что основной целью Невиса является защита активов и имущества клиентов. Поэтому все законодательные акты созданы только для защиты оффшорных компаний от кредиторов и всех возможных неприятных ситуаций. Судебные решения против LLC или траста Невиса принятые за пределами Невиса не имеют силы. Вместо этого, каждый, кто претендует на получение активов LLC или траста в Невисе должен подать иск в суд Невиса и обналичить долговое обязательство в рамках суда. Сумма обязательства составляет 100,000 карибских долларов, это немного больше 37,000 долларов США. Обязательства покрывают юридические и судебные затраты возникшие со стороны LLC или траста, который подал в суд или подал встречный иск против кредитора.

А использование такой структуры защиты, как получение процентов от участия, является абсолютной защитой от обвинения в мошенничестве. Зачастую, например, суды США могут посчитать передачу активов LLC неполноценной, если кредитор может доказать, что он претендует на данные активы. Однако в соответствии с законодательством Невиса, такие активы не смогут перейти к кредитору, если вы получаете с них только проценты от участия во владении ими в LLC Невиса, а не полностью ими владеете.

Познакомиться с регистрацией компании в Невисе, вы можете обратившись к нам по прямому адресу info@offshore-pro.info, или на портале InternationalWealth.info в разделе — Невис.

В чем привилегии использования компаний с 0% ставкой налогообложения?

Добиться желанной 0% налоговой ставки можно и в мидшорных юрисдикциях, например в Великобритании и т.д. Фактически, это юрисдикции, которые являются уважаемыми и известными во всем мире, что придает использованию данных компаний престиж. Также учреждение таких компаний гарантирует беспроблемное открытие банковского счета в любой юрисдикции мира, поскольку эти страны входят в белый список ОЭСР.

Великобритания привлекательна, как юрисдикция, которая позволяет учреждать формы компаний, которые при соблюдении определённых условий позволяют достичь 0% налогообложения. Основным требованием является, чтобы компания учрежденная в Великобритании не получала доход из источников, которые располагаются на территории регистрации копании, следовательно Великобритании.

В рамках законодательства Великобритании, собственниками, управляющими, а также директорами компаний могут быть нерезиденты. Но стоит помнить о мировых тенденциях и изменениях в вопросе конфиденциальности. Поскольку Великобритания имеет открытый реестр компаний, то желательно использовать номинальный сервис.

Как и все мидшорные компании, английские компании должны подавать отчетность. Это также является отличительной чертой, от компаний, учрежденных в оффшорных юрисдикциях.

Достичь 0% налогообложения могут компании, учрежденные в Англии, Уэльсе и в Шотландии. Наиболее интересным вариантом является учреждение — Шотландское ограниченное партнерство (Scottish Limited Partnership).

Если шотландское партнерство ведет свою деятельность за пределами Великобритании, партнеры платят налоги на доходы физических лиц в странах проживания в зависимости от доли прибыли каждого из них. Такое же правило применяется и к юридическим лицам – членам шотландского партнерства, которые платят налог на прибыль по месту регистрации.

Стоимость услуг по инкорпорации ScottishLimitedPartnership на первый год:

Основной пакет (без номинального сервиса)

Регистрация Scottish Limited Partnership:

£825

Инкорпорация
Регистрированный офис
Печать Компании
Апостиллированный пакет учредительных документов
Презентационная книга со всеми дополнительными документами
Расходы, оплачиваемые наличными
Доставка курьером

Ежегодное возобновление

£600

Ежегодное возобновление для Ltd, LLP, LP: Регистрированный офис, подача годового отчета, подготовка ежегодного бухгалтерского отчета, подготовка новой доверенности с Апостилем

Стандартный пакет (с корпоративным номинальным сервисом, не UK)

Регистрация Scottish Limited Partnership:

£975

Инкорпорация
Регистрированный офис
Печать Компании
Апостиллированный пакет учредительных документов
Презентационная книга со всеми дополнительными документами
Номинальный корпоративный Партнёр (не из UK)
Расходы, оплачиваемые наличными
Доставка курьером

Ежегодное возобновление

£750

Ежегодное возобновление для Ltd, LLP, LP: Регистрированный офис, Номинальный корпоративный Директор, Член правления /Партнёр / Акционер, подача годового отчета, подготовка ежегодного бухгалтерского отчета, подготовка новой доверенности с Апостилем

Данная юридическая форма компании также освобождает от подачи бухгалтерского отчета и предоставления бухгалтерской документации, если компания используется как оффшорная. Более детально по Шотландскому ограниченному партнерству вы можете узнать в статье: Шотландское ограниченное партнерство (Scottish Limited Partnership) и корпоративный счет открытый удаленно в Швейцарском, Карибском, Андоррском, Латвийском банке от 910 фунтов стерлингов!

Примеры юрисдикций с 0% налогообложением

Также классическим примером юрисдикций с 0% налогообложением являются юрисдикции с территориальным принципом налогообложения. Наиболее популярными юрисдикциями в Азии с территориальным налогообложением являются Сингапур и Гонконг. При регистрации компаний в данных юрисдикциях действует территориальный принцип, следовательно, если компания получает доход из иностранной юрисдикции, а не в стране своей регистрации, то налог на прибыль в стране регистрации составляет 0%.

Также существуют юрисдикции, которые допускают 0% налогообложение на такие компании, владельцами и руководителями которых являются нерезиденты. Например, Гибралтар. На Гибралтаре компания облагается по 0% налоговой ставке, если она не является налоговым резидентом страны регистрации. Схожая ситуация в Новой Зеландии, при использовании трастов, и на Кипре. Кипр предполагает уплату 10% налога на прибыль, но при этом компания облагается 0% ставкой при получении дохода от операций по продаже на фондовом рынке ценных бумаг и других финансовых инструментов.

Для получения профессиональной консультации по вопросам учреждения компании в безналоговой или 0% налоговой юрисдикции, обращайтесь к нам по электронному адресу info@offshore-pro.info. Мы поможем вам создать эффективную структуру управления вашим бизнесом при условии минимизации налогов.

В оффшорах действует льготный налоговый режим. Конкретные механизмы все время изменяются под давлением со стороны международных организаций, препятствующих преступному отмыванию денег и уклонению от уплаты средств в казну основных юрисдикций. Поэтому компания — оффшор в наиболее традиционном понимании встречается все реже. Одновременно растет число стран, предлагающих сложные модели начисления налогов. Они выгодны, но в определенных условиях или для конкретного бизнеса, что позволяет формально уйти от классификации как оффшора, по сути оставаясь им.

Сложилась тенденция к увеличению числа видов налогообложения. ФАТФ выдвигает требования прозрачности к банковскому сектору и ОЭСР к корпоративным структурам. Поэтому властям приходится открывать реестры, обязывать предпринимателей формировать отчетность и усложнять фискальную политику. «Отстояв» право на нулевые налоговые ставки, оффшоры вынуждены были согласиться на раскрытие информации и реформирование законодательных норм.

Чтобы уйти от репутации «укрывателей доходов», юрисдикции должны либо полностью закрывать льготные режимы, либо уравнивать резидентный и внешний бизнес, отменяя налоги на местные доходы. Второй вариант дает оффшорам возможность выполнить международные требования, не теряя привлекательности для инвесторов из-за рубежа. Все говорит о том, что будущее — за теми юрисдикциями, которые смогли разработать модель, устраивающую и внешний бизнес, и мировое сообщество.

Типы моделей налогообложения в оффшорах

Налогообложение в оффшорных зонах реализовано по одному из принципов — средства в бюджеты не взимаются полностью (со всех или определенных доходов), вне зависимости от вида бизнеса, или создается льготный климат, призванный привлечь инвесторов, ведущих конкретную деятельность.

В первом случае речь про «налоговую гавань». Это актуально для оффшоров, которые получают доход от сборов за регистрацию или оформление документации, ежегодных (как правило, фиксированных) перечислений или пошлин. В них часто создают риэлтерские, страховые фирмы, пароходства, извлекающие из деятельности ощутимые прибыли.

«Материнская» компания может использовать налоговые гавани для создания фирмы-оффшора, чтобы уменьшать предпринимательские и фискальные риски. Так, страховые отделения в Уругвае, на острове Гернси или на Бермудах размещает резервы до передачи их на перестрахование, а как аванс оплачивает только страховые взносы. Компания, оформленная как пароходство, уходит и от прямого, и от косвенного обложения налогом. Схемы «работают» в Гибралтаре, на острове Мэн и т.д. Риэлтерская компания приобретает недвижимую собственность, которую использует для:

  • вывода реализации объекта из-под фискального бремени — налоговый взнос уплачивать не нужно;
  • получить право на паевое владение объектом;
  • упростить продажу собственности, снизить налоговый взнос и расходы на нотариуса;
  • решить вопрос с принудительным наследством: компания вправе передавать акции выбранному получателю — собственник завещает их, а не недвижимость;
  • снять бремя налога на имущество — если оффшорная юрисдикция не облагает им купленные объекты.

В категорию входят известные, традиционные юрисдикции — оффшорная Панама, другие государства Карибского бассейна, острова Мэн и Джерси, Гибралтар. В них налог не взимают с прибыли/доходов от деятельности за пределами оффшора, то есть по всему миру. Юрисдикции делят на два подвида: бизнесом занимаются где угодно, разграничивая лишь объем налогов, или определяют область деловой активности на этапе создания фирм. В любом случае, организации, получающие доходы за пределами государства, не платят в бюджет ни одной страны, получая возможность к практически безграничной оптимизации. Неудивительно, что власти, лишенные значительной части поступлений в бюджет, всячески препятствуют работе оффшорных фирм, созданных местными резидентами.

По мере того, как классическая модель уходит в прошлое, появляется все больше так называемых «международных финансовых центров». Налоговый режим в них выстроен так, что средства в местные бюджеты взимают, но на определенных условиях.

Конкретный способ налогообложения выражается в виде разграничения ставок по месту получения доходов, виду деятельности или самой фирмы, зоны регистрации компании и так далее. К юрисдикциям, предоставляющим наиболее гибкие условия, можно отнести Кипр, Соединенное Королевство, Лихтенштейн, Австрию. «Щадящее» и выгодное инвесторам налогообложение оффшорная зона организует, как правило, по одной из трех моделей.

Льготный режим для нерезидентов по всей стране

Данная модель де-факто не отличается от классической оффшорной модели, но на нерезидентный бизнес накладывают обязательства по сдаче отчетности, прохождению регулярных аудиторских проверок и рейтинг у юрисдикции обычно намного выше, чем у печально известных безналоговых зон. Респектабельные европейские страны — Люксембург, Швейцария, Нидерланды — от перечисления средств в бюджет полностью не освобождают, но предлагают льготные ставки и фискальные послабления для нерезидентного бизнеса, зарегистрированного на их территории.

Подобная «оффшорная» схема выгоднее всего для организации холдингов — они смогут:

  • вести «солидный» бизнес в респектабельной юрисдикции, не вызывая подозрений у международных банков и партнеров;
  • аккумулировать капиталы в оффшорных зонах, извлекая дополнительный доход из филиальной сети;
  • избежать налогов на доходы с депозитов и так далее.

Специальные налоговые режимы

В ряде государств (США, Гонконг и другие) организованы отдельные области и территории, в которых для нерезидентов действует льготный налоговый режим. Так формально страна может не расцениваться как оффшорная, ведь фискальная система разделена на несколько уровней. Яркий пример — Соединенные Штаты с низконалоговым режимом в Делавэре, Неваде и Орегоне. Выплаты минимизируются за счет их деления на местные и федеральные. От первых компанию освобождают, а вторые могут быть низкими, почти нулевыми. При правильном географическом разграничении деятельности компания принесет существенный доход.

«Нетипичное» оффшорное налогообложение

Третье направление — наиболее перспективное, на него уже перешли известные оффшоры, например, Кипр. Суть его в том, что фискальная нагрузка в юрисдикции растет, но ставки разграничены в зависимости от вида деятельности, масштабов дохода или иных критериев. То есть имеет место обычная диверсифицированная система налогообложения, но сама юрисдикция используется чаще, чем прочие — по ряду причин:

  • Привычность страны. Тот же Кипр до 2013 года был одной из наиболее популярных мировых юрисдикций, предприниматели хорошо изучили его правила, практику ведения бизнеса и даже после повышения ставок не перестали воспринимать государство как выгодное и удобное место ведения дел.
  • Возможность эффективно накапливать средства в банках или трастах. В подобных юрисдикциях могут быть высокими налоги на бизнес, но не на вклады и сбережения. К примеру, в Сингапуре нет фискальных обременений на выплаты с депозитов для нерезидентов. В Великобритании и Америке нет налога на иностранные вклады в банках, а в Швейцарии — на проценты с них.
  • Выгоды при ведении конкретного бизнеса, для которого создается компания. Власти Мексики, Гонконга и некоторых других стран привлекают инвесторов в интересные им отрасли или «отсекают» при помощи налоговых или законодательных рычагов иностранный бизнес от участия в стратегически значимой деятельности.

Оншорные юрисдикции с низконалоговыми схемами

Респектабельные страны из международных «белых списков» наравне с классическими юрисдикциями включились в гонку за нерезидентными инвестициями. Они оставляют жесткий налоговый режим для прибыли нерезидентов, в т.ч. полученной за пределами государства, но разрешают использовать:

  • агентскую схему;
  • формы организаций, которые освобождаются от налогового бремени правильным структурированием — это, к примеру, LLC, LLP-компания;
  • налоговый возврат при получении дохода из внешних источников (как на Мальте) и т.д.

Отдельно такие страны рассматриваются потому, что компания, созданная там, не оффшорная в «первичном» смысле. Она сдает развернутую отчетность, проходит обязательные аудиторские проверки, нанимает сотрудников-резидентов и открывает «физические» офисы.

Страна, реализующая схему, тоже не оффшорная. В категорию входят государства с высоким уровнем жизни, строгими требованиями по проверке клиентов, собственников фирм и источников инвестиций, повышенной ответственностью для бизнеса. Это Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Усложнение налогового законодательства, бдительность национальных властей и международных организаций приводят к росту рисков от использования привычных юрисдикций. Выход из ситуации — профессиональная, компетентная поддержка знающих экспертов-практиков. Компания «Прифинанс» готова помочь с подбором выгодного режима налогообложения и наладить выгодную, прибыльную работу бизнеса в легальном правовом поле.

Предложения «Прифинанс»

Компания «Прифинанс» отслеживает все тенденции транснационального фискального законодательства. Мы умеем реагировать на изменения, и оффшорная фирма, созданная с помощью наших экспертов, защищена от специфических рисков. Эксперты подбирают стратегии и схемы так, чтобы в рамках правового поля получить максимум фискальных льгот. Компания не потеряет в свободе действий, а ее владельцы, бенефициары сохранят конфиденциальность. Мы результативно задействуем трасты, фонды и холдинги, если вам нужна оффшорная лицензия, мы поможем в ее получении. Эксперты поддержат при:

  • поиске физического офиса, в т.ч. для лицензирования — компания в ряде стран должна иметь не только юридический, но и фактический адрес;
  • наймом руководства с профильным опытом (финансовым, управленческим) — если нужно, компания получит номинальный сервис;
  • оформлением на работу персонала, в т.ч. соучредителей фирмы — например, в качестве директора;
  • получением резидентного статуса — оффшорная юрисдикция станет местом постоянной «дислокации» или результативным инструментом, используемым в интересах бизнеса.

С «Прифинанс» ваша компания станет гибким и действенным фискальным инструментом, а вы сохраните время и силы для ведения бизнеса.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *