НК 164

  • автор:

Кто такой сельхозпроизводитель?

На всякий случай напомним: ЕСХН могут применять те организации и ИП, которыми либо производится сельхозпродукция, либо оказываются услуги сельхозпроизводителям в области животноводства и растениеводства. Это может быть не само сельское хозяйство, а деятельность, напрямую с ним связанная – например, работа с ландшафтом (пересадка деревьев и прочее).

Причём просто заниматься сельским хозяйством недостаточно – важно, чтобы более 70% выручки составлял доход от производства и реализации именно сельхозпродукции (или связанных с её производством услуг).

Применяя этот спецрежим, производитель также может уменьшать налог на сумму сельскохозяйственных расходов. К ним относятся, например, расходы на приобретение семян, рассады, кормов, ветеринарных лекарств. В этой статье мы не будем перечислять полный список таких расходов, с ним вы можете ознакомиться в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

Почему сельхозпроизводитель стал плательщиком НДС?

Необходимость реформы ЕСХН обсуждалась давно. Проблема поднималась следующая: предприниматели в сфере сельского хозяйства, облагаемые ЕСХН, «выпадали» из системы исчисления и вычета налога на добавленную стоимость и по факту не были её полноценными участниками. Закономерное следствие – потеря покупателей, а значит, и ухудшение конкурентоспособности.

Всё это следует из Письма Минфина России от 24 января 2018 года № 03-07-14/3564. Ознакомиться с ним можно .

Ставки НДС для сельхозпроизводителей на 2019 год

Размер ставок зависит, прежде всего, от вида реализуемой сельхозпродукции. Давайте рассмотрим подробнее, сколько процентов составляет каждая из них и в каких случаях она применяется.

0%

Нулевая ставка НДС применяется при реализации товаров на экспорт.

10%

Эту ставку плательщик ЕСХН может применять при реализации сельхозпродукции, которая указана в льготных перечнях. Это мясо и мясные изделия, яйца, молоко и молочные продукты, зерновые, семена масличных культур и многое другое. Полный перечень – в п. 2 ст. 164 НК РФ.

20%

И наконец, самая высокая из ставок применяется для тех товаров и услуг, которые в вышеупомянутом перечне не упомянуты. Это, например, рыба ценных пород (осетровые, лососевые или форель).

Несмотря на то, что перечень льготных продуктов официально является закрытым, судебная практика говорит об обратном: некоторые виды продуктов, не входящие в список, могут также облагаться пониженной ставкой НДС. Главное – чтобы они не относились к деликатесам.

Может ли плательщик ЕСХН освободиться от уплаты НДС?

Да, может. Но не всякий. Воспользоваться таким правом может только тот сельхозпроизводитель, который соответствует хотя бы одному из двух условий:

  • он перешёл на ЕСХН в том же календарном году, в котором планирует освободиться от уплаты НДС;

  • сумма его дохода, облагаемого ЕСХН, за предыдущий год была менее установленного порога (100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов – за 2019, 80 миллионов – за 2020, 70 миллионов – за 2021, 60 миллионов – за 2022 и последующие годы)

Освободиться от НДС можно. Но нужно ли?

Не всегда освобождение от уплаты НДС выгодно, поэтому обязательно нужно взвесить все «за» и «против».

Освобождение вряд ли будет выгодно тем сельхозпроизводителям, чьи покупатели в большинстве своём сами являются плательщиками НДС. В противном случае – если большинство потребителей продукции плательщиками НДС не являются – выгоднее всё-таки воспользоваться льготой.

Как сельхозпроизводитель может освободиться от уплаты НДС?

Если вы всё уже тщательно обдумали и пришли к выводу, что вам действительно будет выгодно освободиться от уплаты НДС, то предлагаем вам обратиться к инструкции, которую предоставила УФНС Республики Бурятия.

Итак, для этого в налоговый орган по месту учёта нужно подать соответствующее письменное уведомление. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого вы планируете использовать своё право на освобождение.

Обратите внимание: если вы воспользуетесь правом на освобождение от уплаты НДС, то отказаться от этой льготы вы сможете лишь спустя один календарный год.

Обложение НДС операций по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования по территории Российской Федерации в дальнем сообщении производится по ставке 0 процентов. При этом указанная ставка выделяется в билете отдельной строкой. Таким образом, на проездных документах при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом дальнего следования, сумма налога отражается в разрезе ставок НДС: — по ставке НДС 0 процентов в отношении билетной и плацкартной составляющим стоимости проездного или перевозочного документа; — по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг включая пользование постельными принадлежностями и питание. В письме Минфина России от При этом в случае, если в билете цена дополнительных сервисных услуг не выделена отдельно, то она формирует единую стоимость проезда по железной дороге.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС налоговые ставки — пояснения для начинающих — С 01.01.2019 базовая ставка НДС 20%

Как посчитать ндс в авиабилете

Обложение НДС операций по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования по территории Российской Федерации в дальнем сообщении производится по ставке 0 процентов. При этом указанная ставка выделяется в билете отдельной строкой. Таким образом, на проездных документах при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом дальнего следования, сумма налога отражается в разрезе ставок НДС: — по ставке НДС 0 процентов в отношении билетной и плацкартной составляющим стоимости проездного или перевозочного документа; — по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг включая пользование постельными принадлежностями и питание.

В письме Минфина России от При этом в случае, если в билете цена дополнительных сервисных услуг не выделена отдельно, то она формирует единую стоимость проезда по железной дороге. И поэтому для целей налога на прибыль организация вправе включить в состав командировочных расходов всю стоимость билета вместе с дополнительными услугами.

Конечно же налогоплательщик вправе предъявить сумму НДС по сервисным услугам в том числе предоставление питания к вычету, поскольку перечень командировочных расходов не является исчерпывающим. Кроме того, детализирование сервисных услуг с целью определения стоимости питания и суммы НДС, включенной в эту стоимость, невозможно. Однако, учитывая правовую позицию контролирующих органов по рассматриваемому вопросу, принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг в случае, если стоимость этих сборов и услуг сформирована с учетом стоимости услуг по предоставлению питания, может повлечь риски возникновения налогового спора.

В бухгалтерском учете не принятая к вычету сумма НДС относится к прочим расходам организации, а для целей налогообложения прибыли не учитывается. В связи с чем в бухгалтерском учете возникают разницы, которые образуют постоянные налоговые обязательства: Дебет 91 Кредит 19 — сумма НДС, не принимаемая к вычету, учтена в составе прочих расходов; Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. В этом случае авиакомпании и агенты авиакомпаний при реализации организациям авиабилетов, оформленных командированным сотрудникам, счета-фактуры выставлять не должны. Продавая авиабилеты от имени авиакомпаний, Агент фактически продает чужие услуги.

Следовательно, обязательства по выделению НДС у него отсутствуют, так как они лежат на авиакомпаниях. Также авиатранспортная компания не выписывает счета-фактуры и в случае реализации билетов населению в том числе юридическим лицам для своих сотрудников через другие организации агентства , с которыми у нее заключены агентские договоры.

Налоговым законодательством не предусмотрено выставление счетов-фактур авиатранспортной компанией при реализации авиабилетов населению юридическим лицам для своих сотрудников , в том числе и через агентства организации , с которыми у авиатранспортной компании заключены агентские договоры.

Поэтому агентство посредник не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению. Все статьи Электронные проездные документы. Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по НДС стоимость проездных документов, оформленных в электронном виде?

Поскольку в маршрутной квитанции и контрольном купоне железнодорожного билета не указываются ИНН и КПП перевозчика, то у налогоплательщиков постоянно возникают трудности, связанные с отражением в отчетности по НДС стоимости проездных электронных билетов, особенно в последнее время, когда большинство авиа- и железнодорожных билетов приобретается с помощью телекоммуникационных электронных средств связи. Представители финансового и налогового ведомств разъяснили порядок регистрации таких перевозочных документов.

Согласно общим правилам по командировочным проездным документам налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету без оформленного счета-фактуры. В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности далее — БСО п. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. Напомним, что п. Это возможно при условии выдачи заказчикам взамен кассового чека бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения БСО установлен в п. Однако по существу в Положении определены лишь обязательные реквизиты, которые должен содержать БСО, а также случаи, когда их перечень может быть иным. Именно наличие необходимых реквизитов и служит основанием для придания документу статуса БСО. Если документ не содержит обязательных реквизитов, он не может являться БСО, и применение налогового вычета в этой ситуации нужно будет доказать только в судебном порядке.

Тем не менее есть случаи, когда перечень обязательных реквизитов может быть иным п. Так, государственное ведомство наделено полномочиями по утверждению форм БСО в регулируемой им сфере. Например, установление форм билета, багажной квитанции и грузовой накладной в гражданской авиации входит в компетенцию Минтранса п.

Для железнодорожных билетов таким БСО является купон электронного железнодорожного билета Приказ Минтранса России от Проанализируем возможные на практике варианты отражения стоимости командировочных проездных документов в отчетности по НДС. Напомним, что общий порядок оформления книги покупок приведен в разд. Рассмотрим порядок регистрации в книге покупок билетов на аэроэкспресс, так как сначала работник добирается в аэропорт при отъезде из Москвы до места командировки или из аэропорта после прибытия в Москву и покупает билет на аэроэкспресс.

По мнению Минфина России Письма от Если сумма НДС отдельной строкой в билете не выделена, то общая стоимость билета с НДС учитывается в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль пп. Право на вычеты в таких ситуациях приходится защищать в судебном порядке. Как отметили судьи, из п. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам тарифам предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы. Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам. Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью руб.

В этом случае в строке разд. Как отметил налоговый орган, при необходимости идентификации перевозчика услуг они вправе затребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, относящиеся к соответствующим операциям п. Ситуация усложняется тем, что авиаперевозки по внутренним рейсам с 1 июля г. Многие авиакомпании расшифровывают каждый вид услуги отдельно топливный сбор, услуги по бронированию авиабилетов с проставлением соответствующей ему суммы НДС.

В одном из авиабилетов перевозчика выделена общая стоимость услуги — руб. Стоимость, указанная в билете, сложилась из следующих тарифов: — основной тариф перевозка — руб.

В рассматриваемом случае организация может запросить у авиаперевозчика расшифровку тарифов и кодов, однако некоторые авиакомпании взимают за подобные услуги плату. В данной ситуации налогоплательщик может зарегистрировать в книге покупок общую стоимость авиабилета с общей суммой НДС. В электронном билете ИНН авиакомпании не приводится. Как и в случае с электронными билетами аэроэкспресса, при регистрации электронного авиабилета графу 10 книги покупок можно не заполнять Письма ФНС России от В авиабилетах в Крым общая стоимость проездного билета не включает в себя сумму налога, поскольку по таким перевозкам действует нулевая ставка НДС.

Документом, подтверждающим расходы на приобретение железнодорожного билета, является контрольный купон электронного проездного документа билета , полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.

Согласно ст. В настоящее время значительная часть железнодорожных билетов оформляется в бездокументарной форме. Порядок принятия НДС в состав налоговых вычетов по электронным железнодорожным билетам контрольный купон аналогичен порядку принятия к вычету по электронным авиабилетам.

Однако порядок регистрации железнодорожных электронных билетов имеет ряд особенностей. Оформляя эти билеты через специализированные агентства, некоторые организации-покупатели хотят получить от последних счета-фактуры.

Москве от На основании изложенного покупатель не должен регистрировать подобные счета-фактуры в книге покупок, поскольку регистрация в ней счетов-фактур, выставленных агентством, которое реализует авиабилеты от имени транспортных компаний, не предусмотрена нормами Постановления N Письмо Минфина России от Контрольный купон электронного билета регистрируется в книге покупок так: — в графе 15 отражается общая стоимость билета; — в графе 16 указывается сумма НДС. В стоимость железнодорожного билета включается сумма страхового сбора не облагается НДС на основании пп.

Чтобы заполнить графу 16, следует сложить отдельно выделенные суммы НДС в железнодорожном билете НДС по основному тарифу и сервисным услугам. В каком периоде должен быть зарегистрирован в книге покупок электронный проездной билет: на дату оказания услуг перевозчиком либо на дату утверждения авансового отчета?

Полученные от продавцов счета-фактуры или заменяющие их документы подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. Обозначим общие условия, при которых налогоплательщик имеет право на вычет сумм НДС, предъявленного продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав: — товары работы, услуги приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС п.

Согласно п. Иными словами, когда применяется вычет по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, документом, служащим основанием для принятия НДС к вычету, является проездной билет БСО , реквизиты которого отражаются в книге покупок.

При оказании услуг по перевозке работников вычет возможен, если услуги фактически оказаны то есть работник воспользовался проездным билетом и, соответственно, отражены в учете. В установленный срок работник представляет авансовый отчет, к которому прилагаются оправдательные, в том числе и проездные, документы.

На дату утверждения авансового отчета можно считать, что проездной билет принят к учету. Таким образом, предъявление к вычету уплаченных сумм НДС по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно возможно не ранее налогового периода, в котором билеты включены работниками в отчеты о служебных командировках Письмо Минфина России от Следовательно, в книге покупок проездной билет отражается на дату утверждения авансового отчета. Однако нередки ситуации, когда проездной билет приобретен в одном налоговом периоде, а работник несвоевременно отчитался по служебной командировке в другом налоговом периоде.

Например, проездной билет приобретен в сентябре г. III квартал , а работник отчитался по служебной командировке только в ноябре г. В этом случае налогоплательщик должен зарегистрировать проездной билет БСО в книге покупок в IV квартале г. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:. Ваш e-mail не будет опубликован. Перейти к содержимому.

Письмо Минфина РФ от Интересные публикации: Такси в командировке Учет билетов в бухгалтерском учете Учет транспортных расходов Постоянные налоговые разницы Оплата питания сотрудников налогообложение Ндс это налог Кто выставляет счет фактуру Раздельный учет ндс. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Льготный НДС на авиаперевозки будет продлен, несмотря на потери бюджета

Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ. То есть наличие НДС в билете зависит от того, где и кем реализована услуга по перелету. Так, услуги по воздушным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемые иностранными авиакомпаниями, российским НДС не облагаются, поскольку местом реализации указанных услуг территория России не признается.

Об этом заявил премьер-министр РФ Дмитрий Медведев на заседании правительства, где рассматривается соответствующий законопроект. По его словам, в том числе благодаря введению льготной ставки НДС на авиаперелеты внутри России «авиабилеты стали доступнее для людей, а авиакомпании получили дополнительные возможности, чтобы обновлять свой авиапарк, сделать полеты более современными и безопасными».

Это одна из тех проблем, которые, казалось бы, хорошо урегулированы в законодательстве. На эту тему вышло достаточно нормативных актов и разъяснений чиновников. Но на практике, получается, что возместят вам НДС или нет, зависит от конкретной налоговой инспекции. Часто стоимость авиабилетов составляет основную часть расходов на командировку , и желание бухгалтера возместить НДС вполне логично.

Как принять к вычету НДС при покупке электронных железнодорожных и авиабилетов

Какие внутренние документы составляются перед началом, во время и после завершения аттестации. Обоснование вывода: В первую очередь необходимо отметить, что определение брака продукции не содержится в бухгалтерском законодательстве, но по своей сути брак представляет не что иное, как продукцию, которая в силу своего низкого качества не может быть использована по прямому назначению или ее использование связано с дополнительными расходами по исправлению дефектов.

Порядок трудовой деятельности определяет реабилитационная программа, которую для инвалидов составляют в индивидуальном порядке. Если к заявлению прикрепляются доказательства, то их необходимо описать ниже в виде перечня.

Завещание на ее имущество (кооперативная квартира) не было составлено. Иногда найти дело по конкретному человеку может быть сложной процедурой. Какие условия возврата должны быть при этом соблюдены.

НДС с авиабилетов

Не потребуют ли от меня ввод в эксплуатацию после окончания строительства. От вас требуется лишь подключение к интернету и минимальные навыки владения компьютером. Многие начинающие водители стремятся купить поддержанные авто на вторичном рынке и часто попадают на перекупщиков, которых не особо волнует регистрация авто, поэтому покупателям часто приходится заниматься проблемой регистрации.

В топку этот сайт. При осуществлении деятельности на фирме могут происходить коррективы, которые должны быть отражены в штатном расписании.

Хранить домовую книгу обязан орган, который производит обслуживание помещения. Но здесь нельзя медлить: по закону заявление можно написать только в течение месяца после вашего возвращения.

Реестр Федеральной службы судебных приставов. Предоставление какой-либо недостоверной информации может повлечь за собой крайне негативные последствия. Срок действия таких доверенностей не может быть более 3-х лет. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (под ред.

Минфин России: НДС в авиабилете зависит от авиакомпании и направления перелета

Если есть желание, придраться можно ко всему. Отсутствие у биологического отца документов, подтверждающих факт официального признания отцовстватакже является основанием для отмены наследственных притязаний. На данной территории живет достаточное количество русских, благодаря близости России с каждым годом желающих переехать становится все .

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС экспортеров

Несмотря на то что в законодательстве установлена обязанность граждан оплачивать коммунальные услуги, далеко не все стремятся ее выполнять. Наряду с этим сокрытие данных является причиной для увольнения сотрудника, если речь идет о таких сферах как обеспечение транспортной безопасности, гражданская служба (п. Кировская область — здесь время запрета на продажу алкоголя действует с 23:00 до 10:00 часов по рабочим дням и с 17 до 10 часов по выходным.

Выплатить деньги могут раз в год, по итогам работы или каждый месяц как заработную плату. Выяснение права на получения дотации. Документы, устанавливающие ваше право на владение жильем.

Ндс в электронных жд билетах

Условия поступления, как и у специалитета. Иски в этом случае категорически нельзя составлять самостоятельно, наймите адвоката, который сможет защитить ваши права. Так что уважаемые граждане, будьте внимательны и осторожны с программами коллективного добровольного страхования. Если вы являлись вкладчиком в 90-е, достаточно будет паспорта, действующей сберкнижки и заявления. Сдачей документов в архив занимается особо уполномоченный член ликвидационной комиссии.

Зато, в центре города, на базарной площади, воткнули Дом культуры. Постарайтесь дозвониться до него и выяснить все ли в порядке. Налог на земельный участок определяют на основе кадастровой стоимости земли.

Ставку НДС смотрите в авиабилете. Как отразить в декларации по НДС счета-фактуры, полученные от поставщиков в году со.

Поэтому отзыв о работнике можно составить в произвольной форме, но с соблюдением ряда правил. На сколько ставят банки больному на тело.

Размер выплаты в 2018 году составлял 1380 р.

Но как вернуть вещь в магазин, если выбитый продавцом товарный чек был уничтожен или утерян. Редко авансовое соглашение при покупке квартиры составляется в виде отдельного документа. Сложность оценки — если оцениваете не офис, а, например, швейное производство, то потребуются дополнительные замеры шума и тяжести трудового процесса, это будет дороже.

С какими проблемами украинцы сталкиваются при получении подданства. Привилегией могут воспользоваться пенсионеры, школьники и студенты, которые получают от государства определённые преференции. Современная двух- трех- и четырехколесная техника, бесспорно, выглядит очень эффектно. Всё о госпошлине на права в 2019 году.

Этой малышке сейчас уже 2 года. В каких ситуациях отпуск не подлежит переносу или продлению даже при наличии больничного.

На основании данных бухсчетов формируется итоговый финансовый отчет — бухгалтерский баланс. Опыт практического комментария русских гражданских законов. Энергичный, активный, настойчивый в своих начинаниях ребёнок. Для начала зарегистрируйтесь в электронной очереди, выбрав соответствующую услугу.

Если лицо, являющееся гражданином иного государства, не может отказаться от него в силу объективных причин, то отказ не требуется.

На практике подобные ситуации представить трудно. Исходя из последних событий, наблюдается стабильное увеличение материальной помощи многодетным семьям.

Процедура снятия ограничительных мер с транспортного средства. Теперь любой человек может оформить код не по прописке, а по месту фактического проживания, предъявив документы самостоятельно, через доверенное лицо или по почте. Перечень обстоятельства, при наличии которых гражданин может быть объявлен умершим: Если человек (военнослужащий и иной) предполагается умершим при военных действиях, при этом известия от него и сведения о нем отсутствуют в течение 2 лет со дня окончания военных действий.

На дату внесения вклада (полной суммы или ее части) и у учредителя, и у учрежденного им юрлица погашается соответствующая часть имеющейся задолженности.

В уведомлении в обязательном порядке отражаем следующую информацию: 1. Всегда нужно придумывать объективную причину, по которой продавец должен вернуть деньги. Как и где получить выписку из домовой книги: пошаговая инструкция. Они считаются одним из оснований допуска на рабочее место или изначальном устройстве на работу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *