НДФЛ за декабрь

  • автор:

Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, зависит от того, когда вы ее выплатили: в декабре 2019 года или в январе 2020-го. Рассмотрим каждую из ситуаций. Досконально разъяснять правила заполнения расчета не станем, о них вы можете прочесть в многочисленных материалах нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ». Говорить будем кратко и по делу.

Начнем с того, что в обоих случаях начисление зарплаты (строка 020) и НДФЛ (строка 040) нужно отразить в расчете за 2019 год. А вот дальше будут различия.

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе (допустим, 09.01.2020)

В расчете за 2019 год в части декабрьского НДФЛ не заполняйте:

  • строку 070 — в ней отражается только НДФЛ, удержанный на отчетную дату, т. е. на 31.12.2019;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После удержания НДФЛ в январе подавать уточненку за 2019 год не нужно (письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@). Это отличие 6-НДФЛ от 2-НДФЛ, по которой требуется корректировка.

  • строку 080 — здесь отражают налог, удержать который не будет возможности;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На эту сумму нужно отправить налоговикам справки 2-НДФЛ с признаком 2.

  • раздел 2 — его заполняют по сроку уплаты НДФЛ, а он приходится уже на 2020 год.

В расчете за 1-й квартал 2020 года укажите:

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана 31.12.2019

В расчете за 2019 год:

  • покажите удержание НДФЛ по строке 070;
  • в разделе 2 выплату зарплаты не показывайте.

Поскольку срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2020 года (09.01.2020), в раздел 2 выплату нужно включить уже в 1-м квартале 2020 года:

6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана до 31.12.2019

Вообще, при более ранней выдаче зарплаты удерживать из нее НДФЛ неправильно. В этом случае она считается авансом декабря, а налог подлежит удержанию при выплате аванса за январь (см., например, письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-06/64400).

Как правильно удержать НДФЛ, если зарплата за декабрь 2019 года выдана до 31-го числа, узнайте из этой публикации.

В то же время чиновники обещают не штрафовать за такое преждевременное перечисление НДФЛ. Поэтому если вы удержали налог при выплате, например, 30 декабря, заполняйте раздел 2 в расчете за 2019 год:


Посмотрите также алгоритм заполнения 6-НДФЛ в «1С».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Специалисты ГНС обращают внимание на то, что 30 января 2020 года истекает срок уплаты некоторых налогов:

— НДС за декабрь 2019 г.;

— платы за землю за декабрь 2019 г.;

— НДФЛ с начисленного, но не выплаченного дохода за декабрь 2019 г.;

— военного сбора с начисленного, но не выплаченного дохода за декабрь 2019 г.;

— НДФЛ с общей суммы доходов в виде процентов, начисленных за декабрь 2019 г. на суммы банковских вкладных или текущих счетов, сберегательных сертификатов вкладов членов кредитного союза в кредитном союзе;

— рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины за декабрь 2019 г.;

— акцизного налога за декабрь 2019 г.;

— авансового взноса по турсбору за январь 2020 г. плательщиками, которые платят турзбор авансами ежемесячно;

— единого налога юрлицами — плательщиками четвертой группы за IV квартал 2019 г.

Источник: ГУ ГНС в Запорожской области.

Напоминаем, что легко и удобно подавать отчетность можно с помощью современного сервиса Liga: REPORT (есть подсказки по заполнению). Попробуйте прямо сейчас. 7-дневный тестовый доступ без ограничений.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *