Назначение платежа при уплате НДС 1 3

  • автор:

При уплате, в частности, налогов, сборов в бюджет налогоплательщик заполняет поле «Назначение платежа» расчетного документа с учетом требований Порядка заполнения документов на перевод при уплате (взыскании) налогов, сборов, таможенных платежей, единого взноса, осуществления бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость , возврат ошибочно или излишне зачисленных средств, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 24.07.2015 №666 (далее — Порядок).

Пунктом 1 Порядка предусмотрено, что поле «Назначение платежа» расчетного документа заполняется следующим образом:

— поле №1 — печатается служебный код (знак) «*» (значение платежа)

— поле №2 — печатается знак «;» и код вида уплаты (формат ссс — трехзначное число);

— поле №3 — печатается знак «;» и один из следующих реквизитов:

1) код клиента по ЕГРПОУ (дополняется слева нулями до восьми цифр, если значащих цифр меньше 8);

2) регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (всегда имеет 10 цифр) или серия и номер паспорта гражданина Украины (для физических лиц, имеющих отметку в паспорте о наличии права осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта);

3) регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами (всегда имеет 9 цифр);

— поле №4 — печатается знак «;» и разъяснительная информация о назначении платежа в произвольной форме.

При уплате платежа в бюджет в иностранной валюте обязательно указывается код классификации доходов бюджета.

При осуществлении бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость (далее — НДС), возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет по заключению территориальных органов ДФС, поля №5 и №6 заполняются следующим образом:

— поле №5 — печатается знак «;» и дата заключения, на основании которого осуществляется возмещение НДС или возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет (формат — ДД.ММ.ГГГГ). Налогоплательщиком поле № 5 не заполняется;

— поле №6 — печатается знак «;» и номер заключения, на основании которого осуществляется возмещение НДС или возврат средств, ошибочно или излишне зачисленных в бюджет. Налогоплательщиком поле №6 не заполняется;

— поле №7 — печатается знак «;».

При заполнении полей не допускаются пропуски (пробелы) между словами и служебными знаками (п. 2 Порядка). Уплата по каждому виду платежа и по каждому виду уплаты должна оформляться отдельным документом на перевод (п. 6 Порядка). При наличии у налогоплательщика, в частности, налогового долга расчетный документ на перевод средств принимается к исполнению независимо от направления уплаты, указанного в поле «Назначение платежа» расчетного документа. При этом зачисление средств происходит в порядке очередности, установленном Налоговым кодексом Украины, а такому виду уплаты органами ГФС присваивается код вида уплаты 140 (п. 8 Порядка). В зависимости от вида уплаты в поле №2 «Назначение платежа» расчетных документов указывается соответствующий код уплаты согласно приложению к Порядку.

В реквизите «Получатель» при уплате платежей в бюджет указываются наименование (полное или сокращенное) соответствующего учреждения, на имя которого открыты счета для зачисления поступлений в государственный и/или местных бюджетов, наименование территории и код бюджетной классификации.

01 сентября 2010 11:13

В органы Пенсионного фонда РФ до сих пор поступает большое количество невыясненных платежей из-за ошибок, которые плательщики допускают при заполнении платежных документов на уплату страховых взносов в ПФР и фонды ОМС. Чаще всего проставляют неверные КБК, ИНН и КПП получателя (по старой памяти вписывают данные органов ФНС России). В итоге, платежи не зачисляются в бюджет Пенсионного фонда, попадают в невыясненные и не могут использоваться для выплаты пенсий.
Для самих плательщиков невнимательность оборачивается штрафными санкциями. Ведь в случае неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации (КБК) и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет казначейства обязанность плательщика по уплате взносов не признается исполненной. За каждый календарный день просрочки начисляются пени (подп. 4 п. 6 ст. 18 и п. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Чтобы свести число ошибок к минимуму, напоминаем правила заполнения платежных поручений и реквизиты получателя платежа по каждому полю.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС оформляются в соответствии с правилами, утвержденными Положением ЦБР от 03.10.2002 № 2-П и приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н. Кроме того, можно пользоваться Памяткой руководителям и бухгалтерским работникам организаций по заполнению расчетных документов, размещенной на http://pfrf.ru/ot_peter/platdoc.
По каждому виду платежа в ПФР и в фонды ОМС оформляются отдельные платежные поручения.

В ПОЛЕ 101 указывается одно из следующих значений статуса лица, оформившего платежный документ:
01 — плательщик — юридическое лицо;
09 — плательщик — индивидуальный предприниматель;
10 — частный нотариус;
11 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
14 — плательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Вниманию организаций!
Плательщики — юридические лица указывают статус «01», а плательщики, производящие выплаты физическим лицам, — «14». К последним относятся: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поскольку все организации являются юридическими лицами, при заполнении поля 101 платежного поручения статус плательщика следует указывать «01» либо «14».

ПОЛЕ 6 — сумма платежа прописью.

ПОЛЕ 60 и ПОЛЕ 102 — идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);

ПОЛЕ 7 — сумма платежа цифрами.

ПОЛЕ 8 — наименование плательщика.

ПОЛЕ 9 — номер расчетного счета плательщика.

ПОЛЕ 10 — полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.

ПОЛЕ 11 — банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

ПОЛЕ 12 — номер корреспондентского счета банка плательщика, открытого кредитной организацией в учреждении Банка России.

ПОЛЕ 13 — полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения. Например: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург.

ПОЛЕ 14 — банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
Например: 044106001.

ПОЛЕ 15 — номер корреспондентского счета банка получателя, открытого кредитной организацией в учреждении Банка России.

ПОЛЕ 61 — ИНН получателя средств.
Например: 7802114044.

ПОЛЕ 103 — КПП получателя средств.
Например: 780201001.

ПОЛЕ 16 — название получателя.
Например: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области).

ПОЛЕ 17 — номер расчетного счета получателя.

ПОЛЕ 18 — вид операции.
Например: 01 — банковский шифр оплаты платежным поручением.

ПОЛЕ 19 — срок платежа. В нашем случае срок — уплаты, установленный законодательством (до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).

ПОЛЕ 20 можно не заполнять.

ПОЛЕ 21 — очередность платежа для списания средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
Например: для ПФР установлена очередность 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

ПОЛЯ 22 и 23 не заполняются.

ПОЛЕ 104 — один из КБК, которые применяются согласно приложению № 1 к Федеральному закону от 30.11.2009 № 307-ФЗ «О бюджете ПФР на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы» и приложению № 1 к Федеральному закону от 28.11.2009 № 294-ФЗ «О бюджете ФФОМС на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы».
Следует учитывать, что КБК применяются в соответствии с приложениями к вышеназванным федеральным законам о бюджете, принимаемым на соответствующий календарный год.
При этом разряды КБК с 14 по 17 (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:
1000 — сумма страховых взносов;
2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
5000 — сумма процентов.

ПОЛЕ 105 — значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства, то есть ОКАТО плательщика.

ПОЛЕ 106 — значение основания платежа, которое состоит из двух знаков:
«ТП» — платежи текущего года;
«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР;
«БФ» — текущие платежи физических лиц — клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
«ТР» — погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
В одном расчетном документе по КБК не может быть указано более одного показателя основания и типа платежа.

ПОЛЕ 107 — показатель периода уплаты, установленный законодательством. Состоит 10 знаков:
1-й и 2-й знаки — «МС» (месячные платежи);
4-й и 5-й знаки — номер месяца (от 01 до 12);
3-й и 6-й знаки — в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
7-10-й знаки — год, за который производится уплата страховых взносов. Например: «МС.02.2010». При осуществлении платежей в счет добровольного погашения задолженности («ЗД») по уплате страховых взносов на ОПС по состоянию на 01.01.2010 в поле 107 указывается периодичность уплаты. Например: «ГД.00.2009».
При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ПФР («ТР»), акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР») в поле 107 проставляется значение ноль («0»).

ПОЛЕ 108 — номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле 106:
«ТР» — номер требования органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» — номер акта проверки;
«АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства.

ПОЛЕ 110 — значение типа платежа. Имеет два знака:
«ВЗ» — уплата взноса;
«ПЕ» — уплата пени;
«АШ» — административные штрафы;
«ИШ» — иные штрафы, установленные соответствующими законодательными актами;
«ПЦ» — уплата процентов.
Значение в данном поле указывается согласно коду подвида дохода КБК:
1000 — «ВЗ»;
2000 — «ПЕ»;
3000 — «АШ» или «ИШ»;
5000 — «ПЦ».

ПОЛЕ 24 — дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР.

При оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов в федеральный и территориальные ФОМС рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.
Уплата страховых взносов производится на консолидированный счет Отделения ПФР.

Плательщики, состоящие на учете в городских Управлениях ПФР, должны указывать:
банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург;
БИК: 044030001;
счет получателя: 40101810200000010001;
ИНН получателя: 7802114044;
КПП получателя: 780201001;
получатель: УФК по г. Санкт-Петербургу (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области).
КБК: ;
ОКАТО: .

Плательщики, состоящие на учете в областных Управлениях ПФР, должны указывать:
банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург;
БИК: 044106001;
счет получателя: 40101810200000010022;
ИНН получателя: 7802114044;
КПП получателя: 780201001;
получатель: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области);
КБК: ;
ОКАТО: .

Коды бюджетной классификации:

по платежам организаций за 2002-2009 годы

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

182 1 02 02010 06 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

182 1 02 02010 06 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплатунакопительной части трудовой пенсии

182 1 02 02020 06 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательноепенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплатунакопительной части трудовой пенсии

182 1 02 02020 06 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

182 1 09 08020 06 1000 140

Недоимка по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

182 1 09 08020 06 2000 140

Пени по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

182 1 09 08020 06 3000 140

Штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

по фиксированным платежам индивидуальных предпринимателей за 2002-2009 годы

392 1 09 10010 06 1000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 09 10010 06 2000 160

Пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 09 10020 06 1000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплатунакопительной части трудовой пенсии

392 1 09 10020 06 2000 160

Пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

по платежам за 2010 год

392 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02010 06 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховойчасти трудовой пенсии

392 1 02 02010 06 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02020 06 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02020 06 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02041 06 1000 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации

392 1 02 02080 06 1000 160

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии

392 1 02 02080 06 2000 160

Пени по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судовгражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации навыплату доплат к пенсии

392 1 02 02080 06 3000 160

Штрафы по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии

392 1 02 02100 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02100 06 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02110 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02110 06 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 16 20010 06 0000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации)

392 1 16 20050 01 0000 140

Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 – 51 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

392 1 02 02100 08 1000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

392 1 02 02100 08 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

392 1 02 02100 08 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

392 1 02 02110 09 1000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования

392 1 02 02110 09 2000 160

Пени по страховым взносам на обязательное
медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования

392 1 02 02110 09 3000 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования

Что значит статус налогоплательщика?

Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.
СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Коды статусов плательщика на 2020 год

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент;
  • «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
  • «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
  • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
  • «17» — участник ВЭД — ИП;
  • «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
  • «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • «22» — участник КГН;
  • «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
  • «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Особенности статуса плательщика для ИП

В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

  • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
  • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
  • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
  • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Бесплатно заполнить платежку на уплату налога ИП с актуальными на сегодня реквизитами

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.
В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2020 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *