Налог на землю под гаражом

  • автор:

Налог с продажи гаража машиноместа для резидентов Российской Федерации.

С 1 января 2016 года изменился срок владения гаражом или машиноместом, после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц полученных от реализации гаража машиноместа с 3 лет до 5 лет.
Если гараж или машиноместо получена по наследству или дарения от ближайших членов семьи (супругов, родителей, детей, внуков, бабушек, дедушек, братьев, сестер) срок владения гаражом или машиноместом, после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога, по прежнему составляет 3 года.
Имущественный налоговый вычет с продажи гаража машиноместа составляет 250000 руб.
Если стоимость гаража машиноместа, указанная в договоре купли-продажи будет меньше 70% от кадастровой стоимости этого гаража машиноместа, то налог с продажи будет рассчитать из расчета 70% от кадастровой стоимости этого гаража машиноместа.
Если продается гараж машиноместо которое приобретено после 1 января 2016 года и по договору купли-продажи продажная стоимость гаража машиноместа указано более 70% кадастровой стоимости определенный на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то налог рассчитывается следующим образом:
Продажная стоимость гаража машиноместа минус имущественный налоговый вычет 250 000 руб. ЛИБО
Продажная стоимость по договору купли-продажи гаража машиноместа минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого гаража машиноместа (цена приобретения продавцом гаража машиноместа).
Если сумма указанная в договоре купли-продажи гаража машиноместа меньше или равно 70% кадастровой стоимости, определенный на ноль 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, налог рассчитывается со следующей величины:
70% кадастровой стоимости гаража машиноместа минус налоговый вычет 250000 руб.
70% кадастровой стоимости минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого гаража машиноместа (цена приобретения продавцом гаража машиноместа).
Обязательно необходимо подать налоговую декларацию, так как налоговые органы по умолчанию налогооблагаемую базу уменьшать не будут.

Налог на имущество гараж, машино-место Москва

Ставка налога на обычные гаражи (машино-места) 0,1% от кадастровой стоимости. Нужно отметить, что эти нормы действительны только для одного гаража или машиноместа площадью не более 25 кв. м. Если же у горожанина есть несколько парковочных мест или если гараж более 25 кв. м, налог для них будут рассчитывать по стандартным ставкам: в 2015 году – 1,2%, в 2016 году – 1,3%, в 2017-м – 1,4%, в 2018 году – 1,5% от кадастровой стоимости.

На сайте налоговая служба Российской Федерации по кадастровой стоимости можно рассчитать налог на имущество гараж httpswww.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/

С 1 января 2019 года депутаты Тверской горДумы одобрили повышение налога на землю для автокооперативов и владельцев гаражей. Решение увеличить налоговую ставку с 0,3% до 1,5% приняли быстро. Те, кого повышение напрямую коснется – члены автокооперативов – узнали об этом намного позже и из СМИ. И решили с чиновниками и депутатами бороться разными методами – игнорировать выборы, идти к Думе с транспарантами, отзывать депутатов и вообще бить во все колокола. И обвинили чиновников в неумении считать налоги.

Администрация прокомментировала повышение ставки и объяснила причины своей инициативы:

– Решение о доведении ставки земельного налога в отношении участков, предоставленных автокооперативам и гаражам, до 1,5% от их кадастровой стоимости в год – то есть до уровня, который в настоящее время установлен в большинстве регионов России, – было принято депутатами Тверской городской Думы в ноябре 2018 года.

(Автокооперативы объясняют, что платят в среднем по 500 рублей с носа)

Что касается цифр, озвучиваемых директорами гаражных кооперативов по росту налогового бремени, то они рассчитаны ими усредненно. В связи с тем, что земли в кооперативах, как правило, не размежеваны, то объем налоговой нагрузки делится на всех членов кооперативов – без вычета площадей занимаемых дорогами и территориями общего пользования.

Прежде, чем выйти с инициативой об увеличении земельного налога для гаражных кооперативов в Тверскую городскую Думу, администрация Твери тщательно проработала данный вопрос. Особое внимание было уделено ситуации с его оплатой наиболее незащищенными категориями граждан – пенсионерами, ветеранами, инвалидами. В соответствии с Федеральным законом №436-ФЗ от 28.12.2017 при исчислении земельного налога нагрузка уменьшается на необлагаемую налогом сумму кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельных участков для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров, инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий. То есть принадлежащие к данным категориям жители Твери могут не платить налог за любые принадлежащие им 6 соток земли, выбрать можно как дачный участок, так и землю под гаражом – в зависимости от того, что выгоднее для гражданина.

При подготовке проекта решения был проведен сравнительный анализ налоговых ставок в других регионах страны, в том числе, в Москве. В абсолютном большинстве городов – в том числе, Белгород, Рязань, Липецк, Калуга, Владимир, Брянск, Тамбов, Иваново, Ярославль – ставка земельного налога для автокооперативов и гаражей установлена на уровне 1,5% от кадастровой стоимости участков в год. В столице она находится на том же уровне, исключения составляют лишь многоуровневые парковки и подземные гаражи – для них налог принят в размере от 0,05 до 0,1%. Именно в данном направлении в Твери планируется в перспективе решать вопросы организации парковочного пространства. Уже рассматривается ряд земельных участков для размещения многоуровневых парковок, которые в современных условиях являются наиболее приемлемым вариантом.

Необходимо отметить, что ставка земельного налога в Твери по автокооперативам не изменялась с 2009 года. По данным налоговых органов в 2017 году объем поступлений в бюджет города по этой строке составил 6,48 млн руб. Таким образом, изменение налоговой ставки позволит увеличить доходы городской казны, дополнительные средства будут направлены на решение социальных вопросов. Расчет выполнен, исходя из данных базы налогоплательщиков, которые фактически оплачивают данный вид налога, то есть порядка 20 тысяч жителей Твери.

Главная — Статьи

  • Освобождение от налогообложения доходов от продажи гаража
  • Имущественный вычет при продаже гаража
  • Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ при продаже гаража
  • Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Доход от продажи гаража не облагается НДФЛ, если гараж находился в собственности не менее трех или пяти лет (минимальный срок владения). Если срок владения меньше указанного, доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на приобретение гаража. Такой доход надо задекларировать и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи.

Освобождение от налогообложения доходов от продажи гаража

Данной льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ. Если вы являетесь таковым и продаваемый гараж находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от его продажи не облагаются НДФЛ. По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если гараж приобретен после 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Минимальный срок владения составляет три года, если гараж вы получили в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пп. «в» п. 10 ст. 2, ч. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Обычно срок нахождения гаража в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на гараж (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

Имущественный вычет при продаже гаража

Если гараж находился в вашей собственности менее минимального срока владения и вы являетесь налоговым резидентом, при его продаже можно по своему выбору уменьшить полученный доход (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • либо на сумму, равную стоимости гаража, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет),
  • либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного гаража.

Сумма дохода от продажи обычно определяется в соответствии с договором купли-продажи. Если гараж приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом. Кадастровая стоимость гаража на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на него, умножается на понижающий коэффициент 0,7. Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи гаража по договору, учитывается при исчислении НДФЛ. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.

Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ при продаже гаража

В случае получения в связи с продажей гаража доходов, которые не освобождены от налогообложения, вы обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если гараж был приобретен вами после 01.01.2016, вместе с декларацией представляется Приложение к ней.

Декларацию можно подать лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также представить в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

И.И. Волков продал в 2017 г. гараж за 700 000 руб., который получил по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость гаража на 01.01.2017 составляет 750 000 руб. Так как величина, полученная при умножении кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, меньше полученного от продажи гаража дохода (525 000 руб. (750 000 руб. x 0,7) < 700 000 руб.), при исчислении НДФЛ учитывается доход от продажи. При расчете налога И.И. Волков может применить имущественный вычет.

Налогооблагаемая сумма дохода составит 450 000 руб. (700 000 руб. — 250 000 руб.).

НДФЛ к уплате — 58 500 руб. (450 000 руб. x 13%).

Исчисленный к уплате НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи гаража (п. 4 ст. 228 НК РФ).

На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО. Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок). Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.

Из чего складывается налог на гараж?

Многие считают гараж достаточно простым строением, однако на самом деле это комплекс из сложной постройки и земельного участка, на котором он расположен. На все это законом положено платить налоги. Фактически, необходимо сделать два отдельных платежа:

  • налог на недвижимость;
  • налог на землю.

Какой налог на гараж?

Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью. Ставка налога на гараж в 2020 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость.

Согласно пункту 2 статьи 406 Налогового Кодекса Российской Федерации, размер налога на гараж для физических лиц составляет 0,1%. В то же время, следует принимать во внимание, что ставка налога на гараж может быть уменьшена до нуля либо увеличена, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Оценку производят специалисты, однако они могут допускать погрешности. В этом случае, можно обратиться с заявлением о пересчете кадастровой стоимости.

Что касается налога на землю, то она зависит от:

  • кадастровой оценки земельного участка;
  • ставки на налог в регионе (в среднем по стране составляет 1,5%);

Также оплата будет отличаться в зависимости от типа владения гаражом. Если участок под ним является вашей собственностью, то квитанцию к оплате будет присылать налоговая.

Если гараж в кооперативе

Если земля под гаражом принадлежит кооперативу, в котором вы состоите, то квитанция будет общей для всего объединения. Бухгалтеры самостоятельно припишут необходимую сумму налога на гараж в гаражном кооперативе в вашу платежку.

В случае, если земля принадлежит кооперативу, который может не платить налог, то соответственно, владелец гаража также освобождается от уплаты налога за землю под гаражом.

Если вы сдаете в аренду гараж, налог придется заплатить и за доход, получаемый со сдачи его внаем. Ставка подоходного налога – 13%.

Налог на гараж для пенсионеров

Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них. Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.

Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру.

Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

Если возможность снизить стоимость все-таки есть, нужно составить заявление и с копией пенсионного удостоверения и паспортом обратиться в налоговую инспекцию.

Кредиты | Курсы валют | Вклады

6 0 0 0 7 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 58 324 просмотра Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *