Налог на недвижимость

  • автор:

Если владелец имущества не обнаружил бумажного извещения в почтовом ящике, его нужно поискать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС): с 2016 г. налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления обычной почтой, а направлять их владельцам личных кабинетов на ее сайте в электронном виде. В среду ФНС сообщила, что с июня по октябрь направила физлицам более 68 млн налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 г., из них 14,3 млн – через личные кабинеты.

Как считается налог

Имущественные налоги без извещений уплатить невозможно, их рассчитывают сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая помимо прочего зависит от региона.

Для большинства россиян в этом году этот налог снова вырос, хотя его ставки практически не изменились. Дело в том, что с 2016 г. расчет налога на имущество граждан постепенно переводится на приближенную к рыночной кадастровую стоимость. Прежде он считался исходя из инвентаризационной стоимости объектов (по БТИ), в большинстве случаев существенно более низкой.

Регионы переходят на расчет налога по-новому постепенно. Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога увеличивается постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Например, в Москве и еще 27 регионах налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% стоимости объектов по БТИ.

Однако в августе 2018 г. было введено важное ограничение: налог на недвижимость не может расти более чем на 10% к прошлогоднему платежу. Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, разъясняла ранее налоговая служба.

Вычеты и льготы

До расчета налога кадастровая стоимость каждой квартиры автоматически уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб. независимо от числа собственников: если их несколько, 1 млн делится на всех пропорционально долям. Это вычеты.

Лица, имеющие право на специальные льготы по налогу на имущество, например пенсионеры, при наличии нескольких однотипных объектов должны заранее (до 1 ноября) выбрать среди них один для льготы и направить уведомление об этом в налоговую службу.

В этом году изменилась льгота по земельному налогу: если ранее налоговая база уменьшалась на 10 000 руб., то теперь необлагаемой стала величина кадастровой стоимости 6 соток – 600 кв. м участка земли.

При расчете земельного налога налоговые органы в этом году впервые применили вычет для 12,8 млн налогоплательщиков, сообщала ФНС.

Без права на ошибку

Иногда в налоговых извещениях оказываются просто удивительные цифры. Это случается из-за ошибок в определении кадастровой стоимости.

«Года два назад в моей практике был случай, когда человек за половину двухкомнатной квартиры получил квитанцию с суммой налога на 8,5 млн руб. Оказалось, что площадь объекта по ошибке посчитали как площадь многоквартирного дома, где находилось его жилище», – рассказывает президент саморегулируемой организации оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский. Если размер начислений кажется завышенным, то сначала все же придется заплатить налог и только потом добиваться справедливости, констатирует он, иначе на сумму налога будут начисляться пени, как в случае неуплаты. Если вам кажется, что налоговая ошиблась в расчетах, нужно обратиться в инспекцию, стандартный срок ответа – 30 дней, отмечает замруководителя налоговой практики «НАФКО-консультанты» Максим Волобоев.

Нередки случаи завышенной оценки кадастровой стоимости жилья или земли. «Бывает, что у кадастровых оценщиков не хватает информации о недвижимости. Например, нет данных о годе постройки дома и его считают исходя из типичного года постройки домов в этом кадастровом квартале», – говорит Каминский. Вариантов оспорить кадастровую стоимость объекта несколько. Например, физическое лицо может обратиться в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости при Росреестре или оспорить ее в суде. «Технические ошибки исправляются довольно быстро, а вот на оспаривание кадастровой стоимости через суд может уйти несколько месяцев», – объясняет Каминский. Ранее пересмотр кадастровой стоимости, если гражданину удавалось доказать ее ошибочность, происходил с даты начала разбирательства; с этого года новую стоимость применяют с момента, когда ее впервые установили, рассказывает Волобоев.

Достоверность кадастровой стоимости у многих россиян вызывает сомнения: только с января по август 2018 г. комиссии при Росреестре рассмотрели 19 594 заявления по 32 260 объектам, указано на сайте службы. Решение в пользу граждан принято по 61% заявлений.

Наказание за опоздание

Тех, кто не успеет оплатить налог в срок, ждут санкции от ФНС. За каждый календарный день просрочки начисляется пеня, напоминает замруководителя направления налогового консультирования Roedl & Partner Татьяна Степаненко: «Ее размер определяется как неуплаченная сумма налога, умноженная на одну трехсотую действующей ставки рефинансирования ЦБ (с 2016 г. равна ключевой ставке, сейчас составляет 7,5%. – «Ведомости»)». В некоторых случаях незадачливому налогоплательщику придется выплатить еще и штраф, добавляет она. Так происходит, если действия человека помешают ФНС правильно вычислить сумму налога. «Если есть имущество, о котором налоговый орган не уведомлен (например, машиноместо или дачный домик), то это, по сути, основание для неправильного расчета. Тогда штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что налог был занижен умышленно, – 40%», – объясняет Степаненко. Проверить список объектов можно на сайте ФНС в личном кабинете, говорит она. Сейчас, приобретая имущество, гражданин должен самостоятельно уведомить об этом налоговиков, напоминает Волобоев.

Неплательщикам ФНС сама направляет требование об уплате недоимки и пеней, рассказывает он. В нем же, как правило, указан срок уплаты (стандартный – восемь дней). Штрафы и пени есть и в личном кабинете налогоплательщика. Если сумма задолженности с учетом штрафа и пеней превышает 3000 руб., а налогоплательщик их так и не уплатил, то в течение шести месяцев с момента истечения срока уплаты налоговики могут обратиться в суд с требованием выплатить долг, предупреждает Волобоев. Если суд это требование удовлетворит, долг будет взыскан принудительно, в том числе деньги могут быть списаны с банковского счета неплательщика. Поэтому юристы настоятельно советуют обращаться в налоговую, если имущество, которое вам принадлежит, по каким-то причинам не отражено в налоговом уведомлении.

1. В целом в Брянской области на 1 января 2009 года учтено более 600 тысячи объектов недвижимого имущества. Налог на имущество – один из двух налогов (всего их — 14), который, в соответствии с законодательством РФ, является местным налогом.

Из этого следует, что, во-первых, этот налог устанавливается федеральным законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований – городов, поселений, городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений городских округов. Представительные органы местного самоуправления самостоятельно определяют налоговые ставки в пределах, установленных кодексом и федеральным законом, порядок и сроки уплаты налога, а также предусматривают дополнительные льготы.

Во-вторых, поступающие суммы этого налога напрямую зачисляются в полном размере (100%) в бюджет города, поселения;

В-третьих – это самое важное – этот налог отражает экономические, финансовые, а значит и социальные отношения сотен тысяч (для Брянской области) и десятков миллионов граждан России с государством.

2. О правовых основах и порядке исчисления налога на имущество.

Правоотношения в сфере уплаты налога на имущество граждан регулируются нормами закона Российской Федерации от 09.121991г. №203-1 «О налогах на имущество физических лиц» и постановлениями Советов соответствующих МО. Для г. Брянска это – Постановление городского Совета от 26.10.2005г. №200-п «О налоге на имущество физических лиц» и Решение Брянского городского Совета народных депутатов от 8 октября 2008 г. № 1080 «О внесении изменений в Постановление городского Совета от 26.10.2005г. №200-п «О налоге на имущество физических лиц».

Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Ежегодно до 1 марта в налоговые органы из органов технической инвентаризации (у нас в области это: ГУ «Облтехинвентаризация»; ФГУП «Ростехинвентаризация»; филиал ГУП «Орловский центр недвижимости») поступают сведения о стоимости всех объектов на 1 января очередного года. Налоговые органы не вправе самостоятельно изменять инвентаризационную стоимость недвижимого имущества.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог начисляется каждому из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместно собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог исчисляется с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог исчисляется первоначальному собственнику с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новому собственнику – начиная с месяца, в котором у последнего право собственности.

Расчет суммы налога тоже не сложен. Он рассчитывается как производная, путем умножения инвентаризационной стоимости объекта на 01.01.2009 г. на ставку по этой категории объектов.

Весь полный расчет с указанием конкретных сумм налога, подлежащих уплате гражданином по 2 срокам, определен в уведомлении налоговой инспекции.

Согласно действующему законодательству, уведомление и платежное поручение на уплату налога на имущество направляется гражданину налоговым органом не позднее 1 августа.

3. О сроках и порядке уплаты налога на имущество.

Налог на имущество более традиционен и в сроках его уплаты в области полное единство. Этот налог уплачивается в целом за 2009 г. на основании платежных документов налогового органа владельцами объектов недвижимого имущества равными долями в 2 срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября 2009 г. Сегодня плательщики налога на имущество к уведомлению получили 2 платежных документа (квитанции) с суммой уплаты по сроку 15.09.2009 г. и по сроку 15.11.2009 г. Рекомендуем провести уплату по обеим квитанциям не позднее 15 сентября.

4. О льготах при уплате налога на имущество.

В соответствии со статьей 4 Федерального Закона № 2003-1 освобождаются от налогообложения следующие категории налогоплательщиков:

— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

— инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

— участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Также по Федеральному закону налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

— пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

— гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

— родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льготы по налогу предоставляются налогоплательщикам в соответствии со статьей 4 Закона N 2003-1 и применяются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготу. Срок предоставления данных документов — не позднее 1 июня года, являющегося налоговым периодом.

На местном уровне – например, пунктом 5 Постановления Брянского городского совета народных депутатов от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) на территории муниципального образования «город Брянск» установлены дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц следующим категориям налогоплательщиков:

— гражданам, у которых совокупный доход на одного члена семьи не превышает установленного прожиточного минимума по социально-демографическим группам в городе Брянске за квартал, предшествующий моменту обращения;

— детям-сиротам;

— детям, оставшимся без попечения родителей;

— лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до 23 лет.

Дополнительные Налоговые льготы предоставляются на основании документов, подтверждающих право на льготы, представленных в финансовое управление Брянской городской администрации не позднее 1 декабря года, являющегося налоговым периодом.

Федеральным законом Российской Федерации от 05.04.2009 № 45-ФЗ внесены изменения в абзац шестой пункта 1 статьи 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», которая в новой редакции звучит следующим образом:

«От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

«лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

Изменение формулировки данной статьи вновь позволит пользоваться льготой по налогу на имущество физическим лицам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС и по «Маяк».

Причем в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона № 45-ФЗ положения данного абзаца распространяются на правоотношения, возникшие на 1 января 2006 года.

По данным налогового Управления от уплаты налога на имущество за 2009 год освобождено 305 тысяч человек, в том числе 271 тысяча пенсионеров.

4. О ставках налога на имущество физических лиц в связи с принятием повышающих коэффициентов к инвентаризационной оценке в 2009 году.

Постановлением администрации Брянской области от 04.04.2008 № 306 установлены повышающие коэффициенты к инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, применяемые в целях налогообложения имущества граждан. А это значит, что условная стоимость приватизированных квартир, дач, гаражей, исходя из которой собственники должны будут платить в 2009 году налог на имущество, умножится на установленную величину коэффициента.

В соответствии с вышеназванным документом в Брянске с 1 января 2009 года инвентаризационная оценка строений, помещений и сооружений увеличилась за счет применения коэффициентов в среднем в три раза, а на территориях других муниципальных образований Брянской области по большинству объектов недвижимого имущества в два раза.

Учитывая, что инвентаризационная оценка строений, помещений и сооружений является налоговой базой при исчислении налога на имущество, в 2009 году будут увеличены суммы налога на имущество физических лиц. Кроме размера налоговой базы на сумму исчисленного налога влияет налоговая ставка, устанавливаемая нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Так, например, в Брянске владельцы жилых домов, квартир, дач и иных жилых строений, помещений и сооружений в прошлые годы платили налог в размере 0,1% от стоимости имущества, которая не превышает 300 тысяч рублей, 0,3%, если жилье оценено в 300-500 тысяч рублей, или 2 % – для более дорогой недвижимости. Таким образом, нас ждало увеличение налога на имущество не только за счет увеличения его инвентаризационной стоимости (налоговой базы) при применении повышающих коэффициентов, но и за счет того, что «подорожавшее» имущество попадало бы под другую, более высокую налоговую ставку. При сохранении таких ставок налога, его сумма по отдельным строениям могла увеличиться до 60 раз!

На это налоговая служба Брянской области в прошлом году очень настойчиво обращала внимание органов местного самоуправления. В 73 муниципальных образованиях (из 262) были приняты соответствующие изменения в законодательные акты, регулирующие размер ставок земельного налога. Корректировка позволила ограничить рост сумм налога по основным категориям недвижимого имущества.

Так, изменения, внесенные в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» с 1 января 2009 года увеличили порог применения минимальной ставки в 0,1 % на имущество с инвентаризационной стоимостью до 500 тысяч рублей. Собственность стоимостью от 500 тысяч до 1,5 млн. рублей будет облагаться налогом по ставке 0,3 %. Для имущества, стоимость которого с учетом повышающих коэффициентов превышает полтора миллиона рублей, будет применяться налоговая ставка в 2 %. Таким образом, по большинству объектов недвижимого имущества обеспечена кратность роста сумм налога увеличению инвентаризационной оценки.

Есть еще один фактор, который увеличит сумму налога на имущество физических лиц для некоторых налогоплательщиков, чье имущество, находится в общей долевой и (или) общей совместной собственности.

В отношении такого имущества Минфин России в своем письме от 21 апреля 2008 г. № 03-05-04-01/19 разъяснил новый порядок исчисления суммы налога, по которому расчет налоговой ставки от суммарной инвентаризационной стоимости объектов должен производиться без учета размера доли в праве.

Указанный порядок определения ставки налога в соответствии с указаниями Минфина России должен применяться с 1 января 2008 года.

Сразу поясним, что отразится новый порядок исчисления налога не на всех налогоплательщиках, чье имущество находится в общей долевой и (или) общей совместной собственности. Если оно находится в городе Брянске и его общая инвентаризационная стоимость не превышает 500 тысяч рублей – разницы в начисленной сумме не будет.

Но допустим, вы владеете долей, равной 50 процентам, в жилом доме стоимостью 900 000 рублей. В Брянске применяется дифференцированная ставка до 500 тысяч рублей — 0,1 процента, от 500 тысяч рублей до 1500 тысяч рублей — 0,3 процента, свыше 1500 тысяч рублей — 2 процента. Несмотря на то, что стоимость вашей доли составляет лишь 450 000 рублей (900 тысяч — 50 процентов), налог вам рассчитают по ставке 0,5 процента, т.е. заплатить придется в 3 раза больше. Кроме того, учитывая требования Минфина России о применении данного порядка с 1 января 2008 года, налогоплательщикам будет доначислен налог и за 2008 год (выполнен перерасчет).

Отдел налогообложения физических лиц

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения.

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

  • налог на имущество предприятий;

  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;

  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;

  • база;

  • период;

  • ставка;

  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • единый недвижимый комплекс;

  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;

  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

  • гараж или парковочное место;

  • недостроенный недвижимый объект;

  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;

  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;

  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

В ноябре многие граждане, владеющие нежилой недвижимостью продолжали получать от налоговой уведомления об уплате налога за это имущество. Хотя такие уведомление ГФС должна была отправить до 01 июля. Так и наш клиент, собственник небольшого бизнеса, узнал о своем «счете” на 36 000 грн. налога за 2016 год и это за почти разваленный ангар. Узнал об этом клиент почти случайным образом, когда перед выездом за границу решил проверить нет ли у него каких-либо налоговых обременений и долгов.

Проясним, как считается этот налог, где могут быть ошибки и что делать.

Как считается налог и как считает ГФС

За 1 кв.м. нужно платить определенный % от минимальной заработной платы, установленной местным советом на 01.01.2016 (в зависимости от места нахождения объекта недвижимости).

В нашем примере: 1 кв.м стоил клиенту ILF 12,18 грн. (1% от МЗП на 01.01.2016) — это ставка, установленная сельским советом по месту нахождения ангара. 1500 кв.м по 12,18 грн и налог к уплате составляет 18 270 грн.

ГФС рассчитала другой налог нашему клиенту: 1 кв.м по 24,36 грн. (2% от МЗП на 01.01.2016). 1500 кв.м по 24,36 грн и налог к уплате составил уже 36 540 грн. Почему именно такую ставку налоговая выбрала в нашем случае неизвестно, поэтому мы обжаловали это налоговое решение-уведомление в ГФС Украины и добились положительного результата. ГФС подтвердила неправомерность применения ставки 2%.

Оставить недвижимость или отказаться

Недвижимость в виде ангара клиент купил в 2000 году ради земельного участка под ним и до 2017 года так и не использовал его по назначению. Но для налоговой фактическое состояние объекта (работающий это ангар, заброшенный или разваленный) не имеет значения — для начисления налога достаточно информации из Реестра вещных прав на недвижимость о том, что объект есть и зарегистрирован.

Посчитав возможные выгоды от использования земли и расходы на содержание объекта, клиент решил отказаться от этого объекта недвижимости, чем платить в будущем за него налог. Ангар демонтировали и исключили его из Реестра как объект недвижимости. Такой вариант может быть выгодный для владельца недвижимости, когда земля под ним оформлена в собственность. В противном случае есть риск остаться и без земли, и без недвижимости.

Если вы владеете нежилой недвижимостью (гараж, погреб, летняя кухня, навесы, крытая стоянка, ангар и т.д.):

  1. Проведите инвентаризацию своей собственности — проверьте ее площадь по техническому паспорту и сравните с данными в Реестре вещных прав. Иногда, люди забывают о «разваленном ангаре”, а за него нужно платить налог.
  2. Посчитайте налог исходя из ставки, установленной по месту его нахождения.
  3. Если сумма налога будет существенной для вашего бюджета, возможно вы не учли все нюансы налогового законодательства и она может оказаться меньше.

Как провести общее собрание и правильно оформить протокол.

Начиная с 2015 года на территории России постепенно вводится расчет налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости, максимально приближенной по значениям к рыночной. В Иркутской области продолжает действовать старая схема. Однако до 2019 года все регионы должны перейти на расчет налога по новой.

И если, к примеру, собственнику «двушки» (60 «квадратов») в хрущевке начисляли налог из инвентаризационной стоимости — 700 тысяч рублей, то после перехода на новую схему рассчитывать будут из кадастровой — 2,7 миллиона рублей.

Квартира на 5-ой Армии, 40. Фото с сайта diffrent.ru

Чтобы снизить налоговую нагрузку в 2020 году, власти ввели переходный период. В течение 5 лет возможны два способа исчисления налога на имущество: исходя из кадастровой либо из инвентаризационной стоимости жилья. Для регионов, которые еще не перешли на новую схему (среди которых Иркутская область), установили на каждый год переходного периода коэффициент-дефлятор, который с 2015 года ежегодно увеличивает сумму налога. А для тех, кто уже перешел на расчет по кадастровой стоимости, наоборот, ввели понижающий коэффициент.

Что облагается налогом с 2015 года

Согласно новому закону, налогом облагается «жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, иные здания, строения, сооружения, помещения». А также все жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Квартира на Байкальской 188/1. Фото с сайта diffrent.ru

С 2015 года налогом облагаются и все жилые объекты незавершенного строительства (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ). Однако тут есть одно но: на незавершенный объект строительства должно быть зарегистрировано право собственности. Только в этом случае возникает необходимость уплаты налога на имущество.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества

В ряде регионов, среди которых и Иркутская область, в 2018 году расчет налога на имущество будет произведен по старой схеме, то есть исходя из инвентаризационной стоимости.

При инвентаризационной оценке учитывается износ объекта, площадь жилья, материал и стоимость работ, год постройки дома, наличие коммунальных удобств. Такая стоимость значительно ниже рыночной, а следовательно, в бюджет поступает меньше налоговых сборов. Инвентаризационную стоимость объекта устанавливает БТИ (она корректируется каждый год). Посмотреть, с какой суммы начисляют налог, можно в личном кабинете на сайте ФНС (для регистрации нужно получить пароль в ближайшем отделении налоговой. При себе иметь паспорт и ИНН. — Прим. ред.).

Квартира на Дальневосточной, 104. Фото с сайта diffrent.ru

Чтобы рассчитать налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости, нужно знать эту стоимость, коэффициент-дефлятор и налоговую ставку. Ставки для территории Иркутской области можно посмотреть на сайте ФНС. При этом учитывается доля налогоплательщика в праве собственности.

Налог = (Инвентаризационная стоимость х Коэффициент-дефлятор) х Доля в квартире х Ставка

Например, инвентаризационная стоимость квартиры площадью 60 «квадратов» в доме 1973 года постройки — 700 000 рублей. Чтобы рассчитать сумму налога, нужно определить налоговую ставку. Для этого умножаем инвентаризационную стоимость квартиры на коэффициент-дефлятор. На 2017 год это 1,425. А налоговая ставка в Иркутской области для объектов стоимостью от 500 0000 рублей до миллиона — 0,31 %.

(700 000 х 1,425) х 0,31 % = 3 092 рубля — налог, который необходимо будет заплатить в конце 2018 года.

Для сравнения посчитаем налог для квартиры той же площади в доме 2013 года постройки. Ее инвентаризационная стоимость — 1 200 000 рублей. Коэффициент-дефлятор — 1,425.
Налоговая ставка в Иркутской области для объектов стоимостью от миллиона до двух — 0,4 %.

(1 200 000 х 1,425) x 0,4 = 6 844 — налог, который необходимо будет заплатить в конце 2018 года.

Расчет налога по кадастровой стоимости имущества

Кадастровая стоимость — это стоимость объекта на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года, а значит, чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Те регионы, которые перешли на новую схему, рассчитывают налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта. Чтобы определить сумму налога, необходимо знать налоговую ставку. Так, ставка 0,1 % от кадастровой стоимости будет действовать для жилых домов и помещений, гаражей, машино-мест, незавершенных жилых домов, хозстроений. В отношении коммерческой (торговые и офисные объекты), а также недвижимости стоимостью выше 300 миллионов рублей предельная ставка составит 2 %. Для прочих объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5 %. Муниципалитетам предоставляется право уменьшать эту ставку до нуля либо увеличивать ее, не не более чем в три раза.

Квартира на Маршала Конева, 68. Фото с сайта diffrent.ru

При расчете исходя из кадастровой стоимости сумма налога значительно выше. Для снижения налоговой нагрузки в первые четыре года для каждого из них установили понижающий коэффициент, который будет отменен в 2020 году. Однако применить его можно только в том случае, если налог на имущество по кадастровой стоимости превышает налог за предыдущий год, рассчитанный по инвентаризационной.

0,2 — применительно к первому налоговому периоду;

0,4 — применительно ко второму налоговому периоду;

0,6 — применительно к третьему налоговому периоду;

0,8 — применительно к четвертому налоговому периоду.

Налоговым кодексом для собственников при такой схеме расчета предусмотрен также налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров для квартиры, 10 «квадратов» — для комнаты, 50 «квадратов» — для жилого дома. Для единого недвижимого комплекса — 1 000 000 рублей. В рамках соответствующего региона вычет может быть установлен в любом размере. Если вычет равен либо превышает кадастровую стоимость объекта недвижимости, то налоговая база будет нулевой.

В этом случае рассчитать сумму налога можно по формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет) х Доля в квартире х Ставка

Как узнать кадастровую стоимость

Есть несколько способов узнать кадастровую стоимость квартиры. Самый простой — посмотреть на сайте Росреестра. Для этого нужен только кадастровый номер объекта, узнать который можно там же.

На сайте можно заказать и выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости. Для этого необходимо указать кадастровый номер и паспортные данные. Также можно обратиться в МФЦ. В течение пяти рабочих дней вам сделают выписку бесплатно. Однако в ней не будет никаких характеристик объекта и разъяснений, только кадастровая стоимость жилья.

***

В 2018 году на территории Иркутской области налог за 2017 год рассчитают из инвентаризационной стоимости (с учетом коэффициента-дефлятора). К 2020 году, согласно новому закону, наш регион (как и все, кто не сделал этого в переходный период) должен перейти на расчет налога исходя из кадастровой стоимости объекта.

Разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью квартиры в новостройке небольшая. Поэтому, как предполагают законодатели, собственники этих квартир в меньшей степени ощутят на себе изменения. А вот владельцам вторичного жилья придется нелегко: сумма налога на имущество возрастет для них в 2-3 раза.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *