Налог депозит

  • автор:

Практика налогообложения процентов по вкладам существует в большинстве стран мира, отметил он. Банковские проценты — такой же доход, как и доход от ценных бумаг, который облагается налогом, подчеркнул Силуанов.

«Важно отметить, что налогом будет облагаться не сама сумма банковского вклада (депозит), а исключительно получаемые с этого вклада проценты. При этом налогом не будут облагаться изменения суммы вклада, вызванные курсовыми колебаниями. Для вкладов в иностранной валюте сумма процентов будет пересчитываться по курсу ЦБ за каждый день отдельно», — сообщил Силуанов. Налог с процентных доходов будет взиматься только со вкладов, размер которых будет превышать 1 млн рублей, уточнил министр финансов.

Эта мера не коснется процентных доходов граждан, полученных в 2020 году, а начнет действовать только с 2021 года, сказал Силуанов. Таким образом, налог по процентным доходам по вкладам за 2021 год будет удержан только в 2022 году. Уведомления налоговыми органами также будут направлены налогоплательщикам только в 2022 году, добавил он.

Аналогичный подход будет применяться и к инвестициям в долговые ценные бумаги, сказал министр.

Ввести налогообложение процентного дохода с банковских вкладов и облигаций объемом свыше 1 млн рублей предложил накануне президент Владимир Путин в телеобращении к гражданам по поводу ситуации с коронавирусом. Дополнительные поступления в бюджет, которые будут получены таким образом, направятся на финансирование мер поддержки семей с детьми, на помощь людям, столкнувшимся с безработицей или оказавшимся на больничном, уточнил президент.

В России уже формально существует налогообложение процентного дохода с депозитов, но фактически оно не применяется. Налог взимается, если ставка по банковскому вкладу превышает ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пунктов. Сейчас ключевая ставка составляет 6% годовых, таким образом, облагаться налогом должны депозиты под 11% годовых. Однако на рынке таких предложений нет — средняя максимальная ставка по вкладам в крупнейших банках находится на уровне 5,15%. Предложения открыть вклад под ставку в районе 7-8% всегда сопровождаются рядом дополнительных условий или услуг — например, оформлением инвестиционного страхования жизни или размещением денег в определенном НПФ.

Сейчас оценить общую сумму, которая может быть собрана за счет введения налога на доход по вкладам, не представляется возможным, говорит инвестиционный стратег «БКС Премьер» Александр Бахтин. Но мера может стать дополнительным фактором в пользу перетока вкладчиков на фондовый рынок, считает он.

Если будут приняты поправки о суммировании раздробленных физлицом вкладов с целью расчета НДФЛ, то для этого может быть создана единая система сдачи банками реестров вкладчиков и мониторинга их госорганами, допускает старший аналитик рейтингового агентства НКР Егор Лопатин. Подобные реестры уже запрашиваются Банком России при проверках банков, а также при подозрении регулятора о наличии в банке «тетрадочных» вкладов, говорит он.

При этом Налоговый кодекс не позволяет повышать налоги задним числом, напоминает главный экономист рейтингового агентства «Эксперт РА» Антон Табах.

Размер этого необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки по состоянию на 1 января соответствующего года (6,25%, если бы налог рассчитывался за 2020 год), он представляет собой средний процентный доход за год по вкладу в размере 1 млн рублей. В текущих условиях необлагаемый доход составил бы около 60 тысяч рублей, разъясняет Минфин.

Пример расчета налога на рублевые вклады

Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три годовых депозита в трех банках:

Банк 1: 500 тысяч рублей под 4,5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2021 года;

Банк 2: 1 миллион рублей под 5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 31 декабря 2021 года;

Банк 3: 500 тысяч рублей под 4%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2022 года.

В Банке 1 физическое лицо 1 декабря 2021 года получило проценты на 22,5 тысяч рублей, в Банке 2 — 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей, а в Банке 3 процентных доходов в 2021 году не было, так как депозит заканчивается в 2022 году.

Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (72 500 р. — 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

Доход по низкопроцентным счетам — не учитывается

При расчете процентного дохода не будет учитываться доход по рублевым счетам, открытым менее чем под 1%. Таким образом, из расчета полностью исключены зарплатные счета, ставка по которым не превышает 1%. Доход по таким низкопроцентным счетам налогом облагаться не будет, подчеркивает Минфин.

Курсовая разница налогообложению не подлежит

Также не подлежит налогообложению доход от курсовой разницы по вкладам в иностранной валюте. Если на начало года рублевая стоимость долларового вклада составляла бы 2 млн руб., а на конец года из-за ослабления национальной валюты — 2,5 млн руб., с дохода от курсовой разницы в размере 0,5 млн руб. налог платить не пришлось бы.

Проценты по валютным вкладам для расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения дохода.

Когда начнет действовать налог

Впервые налог придется заплатить за 2021 год — налоговые уведомления придут в 2022 году, заплатить нужно будет до 1 декабря. «Подчеркиваем, что данная мера не коснется процентов, полученных по вкладам в текущем, 2020 году», — разъясняет Минфин.

Как платить налог

Рассчитывать налог будут органы Федеральной налоговой службы на основе сведений банков. Вкладчики получат налоговые уведомления после окончания календарного года, в котором получены процентные доходы. Подавать налоговые декларации в связи с получением процентных доходов по вкладам не потребуется.

Схема налогообложения депозитных вкладов

Согласно схеме налогообложения, которая прописана в законопроекте №4101а «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения доходов от капитала», налог не нужно оплачивать самостоятельно: этим займутся банки, выступающие в роли налоговых агентов.

Взимать налог будут следующим образом. Сотрудники банка во время каждого начисления прибыли по депозиту, будут удерживать 18,5% подоходного налога и 1,5% военного сбора. Один раз в месяц банк будет перечислять в бюджет общую сумму удержанных налогов, высчитанную из общей суммы доходов вкладчиков по депозитам в отчетном месяце. При этом банк не указывает ни сумм отдельных вкладов, ни суммы начисленной доходности по каждому счету, ни каких-либо данных по физлицам, у которых открыты вклады. «В своей отчетности, для сохранения банковской тайны, банки будут отражать доход и удержанный с него налог общей суммой без распределения в разрезе каждого физического лица. Банки не будут предоставлять налоговой информацию по отдельному депозиту, суммам выплаченных процентов, а также сведений о клиентах», — подчеркивает Олег Коробкин, начальник юридического управления ОТП Банк.

«Нужно отметить, что оплата налога не связана с непосредственной выплатой дохода (процентов). Налог будет удерживаться банком во время начисления процентов, а не их выплаты», — отмечает Елена Полянчук, начальник управления правового сопровождения продаж юридического департамента UKRSIBBANKа BNP Paribas Group.

При этом по новому закону вкладчику не нужно будет подавать информацию о начисленных по депозитам процентах в налоговую декларацию. Закон отдельно подчеркивает, что в декларацию нужно вносить лишь инвестиционную прибыль.

МОСКВА, 11 сен – ПРАЙМ, Наталья Карнова. Расчет нового налога на депозиты свыше 1 млн рублей не так сложен, как может показаться, но в нем есть «подводные камни»: в отдельных случаях его могут распространить и на вклады до этой суммы. Однако есть и возможности избежать налога, даже если речь идет о более весомых вкладах.

Со следующего года в России появится новый налог — на доходы по вкладам более 1 млн рублей. Согласно подписанному в апреле президентом Владимиром Путиным закону, НДФЛ в 13% будет взиматься не с депозита целиком, а лишь с накопленных процентов, если доход по ним превысит ключевую ставку ЦБ.

Федеральная налоговая служба разъяснила порядок уплаты налога. Во-первых, облагаться им будет совокупный процентный доход со вклада за минусом необлагаемого дохода. Последний подразумевает произведение суммы в 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ на 1 января соответствующего года.

Если речь идет о валютном вкладе, проценты будут пересчитываться в рубли по официальному обменному курсу на день фактического получения такого дохода. Изменение рублевой стоимости самого вклада из-за колебаний курсов не учитывается.

ПРОСТАЯ АРИФМЕТИКА

По словам опрошенных «Прайм» экспертов, налог будет рассчитываться по хитрой формуле, но лишь на первый взгляд. Нужно запомнить только, что не облагается доходом налог с 1 млн рублей, помноженный на ключевую ставку, которая сейчас составляет 4,25% годовых. Получается, что этот «вычет» сейчас составил бы 42 500 рублей, рассказал ведущий юрист компании Объединенный юридический центр «Парфенон» Павел Уткин.

После этого понимание налоговых обязательств упрощается. Нужно умножить величину вклада на процентную ставку. К примеру, для вклада в 1,5 млн рублей и процентной ставки в 5% процентный доход составит 75 тысяч рублей. Сумма налога, соответственно, 4 225 рублей ((75 000-42 500) x 13%). Если таких вкладов несколько, то этот процентный доход необходимо суммировать.

Эксперт предупредил о рисках при упрощенном получении налоговых вычетов

При этом гражданам не придется самостоятельно подавать декларацию – это сделают сами банки. Они направят налоговикам данные о депозитах россиян, а те определят налоговую базу и рассчитают размер налога. Уведомления от налоговой службы вкладчики получат в 2022 году, а выплатить его нужно будет до 1 декабря 2022 года.

По данным Агентства по страхованию вкладов, на текущий момент в России открыто депозитов почти на 31,5 трлн рублей. Более половины от этой суммы приходится на вклады от 1 миллиона рублей. При этом, по оценке пресс-секретаря президента Дмитрия Пескова, налоговая инициатива коснется менее 10% вкладчиков.

КОГО НЕ КОСНЕТСЯ НАЛОГ?

В ФНС назвали тех, кого налог пока не коснется. Это оставшиеся 90% вкладчиков, чьи депозиты не превышают 1 млн рублей, а также депозиты по ставке менее 1% годовых. Кроме того, от налога освобождены владельцы эскроу-счетов. Дробить вклады, чтобы в каждом банке было менее 1 млн рублей, не получится – налогом облагается доход по всем депозитам в совокупности.

В законе не указано, что будут льготные категории граждан, которым не придется платить НДФЛ с дохода по вкладам, превышающим 1 млн рублей и необлагаемый «вычет», говорит финансовый консультант и эксперт по личным инвестициям Иван Капустянский.

«На данный момент нет оснований полагать, что кого-то могут освободить от уплаты нового налога. В свою очередь, уже сейчас известно, что под налог не попадают вклады до востребования, счета, лицевые счета, эскроу-счета, специальные и другие, если по ним начисляется ставка менее 1%», — указал он.

МОЖНО ЛИ ЕГО ИЗБЕЖАТЬ

Чтобы избежать налога на доходы с депозита эксперт посоветовал распределить сумму вклад свыше 1 млн рублей между родственниками. Иначе говоря, необходимо открыть вклады на всех членов семьи, на кого это возможно.

«Но стоит внимательно разделить сумму — распределить ее между членами семьи необходимо, исходя из ключевой процентной ставки, а не из суммы в 1 миллион, о которой говорил президент. Это важно, потому что, если процентная ставка будет меньше, чем по депозиту, то налог возникнет с суммы до 1 млн рублей», — пояснил он.

Однако законодательного распространения налога на вклады менее 1 млн рублей в ближайшем будущем не случится. Это обусловлено тем, что новый налог нес две основные идеи. С одной стороны, способ наполнить бюджет, с другой стороны — продемонстрировать гражданам, что правительство стремится к дифференцированному налогообложению. Иначе говоря, с богатых правительство будет брать больше налогов, чем с бедных, рассуждает Капустянский.

«Хотя исключать такой вариант в долгосрочной перспективе я бы не стал. Правительство может прибегнуть и к этой мере, если в бюджете будет не хватать денег», — добавил он.

С другой стороны, для его администрирования фактически будет попрана банковская тайна. Банки начнут сообщать сведения о начисленных процентах, чтобы налоговики могли собрать единую базу по вкладам.

«Можно допускать возникновение вопросов к тем вкладчикам, депозиты которых не соответствуют задекларированным доходам. Но в целом новация вполне в тренде борьбы с теневой экономикой. Нынешний налог на доходы по банковским вкладам сократит пространство для сокрытия полученных доходов», — рассуждает Уткин.

АЛЬТЕРНАТИВЫ

Эксперты указывают, что для администрирования нового налога будет фактически попрана банковская тайна. Банкам придется сообщать налоговикам все сведения о вкладах граждан. Могут возникнуть вопросы к тем, кто задекларировал доходы, не соответствующие сумме вкладов.

Кроме того, даже если речь идет о нескольких тысячах рублей, для граждан, привыкших к двузначным процентным ставкам по депозитам это может стать стимулом для отказа от депозитов в пользу альтернативных инструментов.

Банки предлагают гибридные депозиты с инвестиционной составляющей, но многие клиенты решились на открытие брокерских и индивидуальных инвестиционных счетов, что подтверждает статистика Мосбиржи.

Это один из наиболее выгодных вариантов, полагает Капустянский. «На каждого члена семьи стоит открыть ИИС типа А или Б, в зависимости от того есть ли доход, облагаемый по ставке 13% или нет. Таким образом, удастся получить налоговые льготы, а соответственно оптимизировать НДФЛ. При этом важно помнить, что от налога на дивиденды ИИС не спасет», — предупредил он.

Также, чтобы оптимизировать налоги, стоит переходить к долгосрочным стратегиям инвестирования. Например, владение акциями более трех лет позволяет не платить НДФЛ на курсовую разницу.

Эксперт рассказал, когда банк может забрать ваш вклад себе

В свою очередь, не все инвестиционные инструменты стоит рассматривать в качестве альтернативы, например, консервативные облигационные ПИФы, являются слабой альтернативой депозитам. Да, в случае владения ими больше трех лет они тоже предполагают отсутствие налога. Плюс сами доходы ПИФа не облагаются налогами. Однако зачастую комиссии за управления настолько высокие, что перекрывают выгоду от налоговых вычетов.

Не стоит забывать, что с 1 января 2021 года начнет взиматься НДФЛ по полученным купонам по государственным, региональным и муниципальным облигациям, а также по корпоративным облигациям, которые были выпущены после 1 января 2017 года. Без этого банки могли бы столкнуться с большим оттоком средств со вкладов в более доходные, но и рискованные инструменты фондового рынка, заключил Уткин.​

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *