Меры по снижению задолженности

  • автор:

УДК 336.6

Чижикова Татьяна Александровна

Кандидат экономических наук, доцент ФГОУВПО ОмГАУим. П.А. Столыпина, г. Омск ta. chizhikova@omgau.org

Федотенко Светлана Александровна

Кандидат экономических наук, доцент ФГОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск sa. fedotenko@omgau.org

Пряхина Инга Леонидовна

Старший преподаватель

ФГОУ ВПО ОмГАУ им. П.А. Столыпина, г. Омск il.pryakhina@omgau.org

Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее

снижение в предприятии

Аннотация: Кредиторская задолженность часть оборотных активов, следовательно, политика управления кредиторской задолженностью — это часть политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия. Кредиторская задолженность — заемные средства предприятия. Мониторинг кредиторской задолженности важен для предприятия.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, мероприятия, динамика, снижение.

В ходе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия возникает кредиторская задолженность. Кредиторской задолженностью предприятию необходимо эффективно управлять. Система управления кредиторской задолженностью должна содержать всю совокупность существующих методов анализа.

При ведение бизнеса в современных условиях, предприятие эффективно функционировало, ему необходимо привлечение дополнительных заемных средств. Поэтому кредиторская задолженность может выступать одним из источников привлечения дополнительных ресурсов. Но при наличии большой суммы кредиторской задолженности, она негативно отражается на финансовом состоянии предприятия.

Существует множество подходов к определению понятия кредиторской задолженности. В. Г. Гетьман кредиторскую задолженностью определяет, как «обязательства организации, за поставленные ей товары, работы и услуги, а также другие обязательства в пользу кредиторов, обусловленные прошлыми хозяйственными событиями и сделками» .

Увеличение доли заемных средств предприятия, ведет к росту степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень зависимости от заемных средств. Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Уровень кредиторской задолженности во многом зависит от активности функционирования, платежеспособности и финансового состояния предприятия.

Рассмотрим и проанализируем кредиторскую задолженность на примере общества с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» (ООО ЧОП «ЦВО»).

Анализ актива и пассива баланса общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» показывает, что общая величина активов предприятия в 2013 году, по сравнению с 2011 годом выросла. В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статей «Запасы» и «Дебиторская задолженность.

Общая величина пассивов предприятия в 2013 году значительно увеличилась практически в 3 раза, относительно 2011 года. Данное изменение произошло вследствие роста в 2012 году кредиторской задолженности предприятия поставщикам и подрядчикам.

Увеличение доли заемных средств предприятия ведет к росту степени его финансовых рисков и отрицательно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень зависимости от заемных средств.

Ликвидность имущества организации находится на низком уровне и имеет тенденцию к снижению.

Из данных баланса можно сделать вывод о том, что общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» не имеет на данный момент наличных денежных средств, которыми можно было бы рассчитаться с кредиторами, что показывает коэффициент абсолютной ликвидности. Если же кредиторы потребуют в ближайшее время выплатить долг, то общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» не сможет это сделать за счет быстро реализуемых активов.

Так же отрицательным моментом является то, что не соблюдается соотношения собственного и заемного капитала, и составляет 24% и 76% соответственно.

Собственные средства общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» увеличились. Также увеличился размер долгосрочных и краткосрочных обязательств предприятия. Таким образом произошло совокупное увеличение пассивов данного предприятия в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли и кредиторской задолженности.

Размер уставного капитала оставался неизменным на всем промежутке исследования составлял 10 тыс. руб., размер резервного капитала также не изменился и был равен 1 тыс. руб., произошло увеличение нераспределенной прибыли, доля которой составило 99,9% от общего объёма собственного капитала. За анализируемый период собственный капитал вырос в целом на 26081 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Анализ динамики и структуры заемного капитала анализируемого предприятия представлен в таблице 1.

Таблица 1 — Динамика и структура заемного капитала в ООО ЧОП «ЦВО»

за 2011-2013 годы.

Источник капитала Сумма, тыс. руб. Удельный вес,%

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

2011 г. 2012 г. 2013 г. Изменение (2013-2011) 2011 г. 2012 г. 2013 г. Изменение (2013-2011)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Долгосрочные обязательства, в 1289 0 6461 30034 17144 64,07 12,86 28,56 -35,51

т.ч.:

— отложенные налоговые обязательства 34 34 34 0 0,17 0,07 0,03 -0,14

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Краткосрочные обязательства, в т.ч.: 7229 43767 75142 67913 35,93 87,14 71,44 35,51

— заемные средства 4200 3952 0 0 20,88 7,87 0,00 -20,88

— кредиторская задолженность 3029 39815 75142 72113 15,05 79,27 71,44 56,39

Итого 2011 9 50228 105176 85057 100,00 100,00 100,00 0,00

За анализируемый период величина заемного капитала увеличилась на 85057 тыс. руб., это произошло за счет увеличения долгосрочных обязательств на 17144тыс. руб. При этом размер отложенных налоговых обязательств за анализируемый период не изменился и составил 34 тыс. руб.

Также в 2013 году предприятие полностью погасило задолженность по краткосрочным займам, однако краткосрочные обязательства увеличились на 67913 тыс. руб., что связано с увеличением кредиторской задолженности на 72113 тыс.руб., ее удельный вес в составе заемного капитала составил 71%.

Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Оценка кредиторской задолженности ООО ЧОП «ЦВО» за

2011-2013 годы.

2011г. 2012г. 201 [3г. Абсолютное

Показатель Тыс. Уд. Тыс. Уд. Тыс. Уд. отклонение,

руб. Вес,% руб. Вес,% руб. Вес,% тыс. руб.

1 2 3 4 5 6 7 8

Кредиторская

задолженность, всего, 3029 100 39815 100 75142 100 72113

в том числе:

— поставщики и подрядчики 2765 91,28 37930 95,27 71959 95,76 69194

— задолженность

перед персоналом 57 1,88 408 1,02 224 0,30 167

организации

-задолженность

перед государственными внебюджетными 24 0,79 43 0,11 89 0,12 65

фондами

— задолженность по налогам и сборам 51 1,68 167 0,42 275 0,37 224

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

-прочие кредиторы 132 4,36 1267 3,18 2595 3,45 2463

При анализе таблицы 2, можно отметить, что наблюдалась тенденция к увеличению кредиторской задолженности. Эти изменения произошли за счет увеличения кредиторской

задолженности перед поставщиками и подрядчиками. В структуре краткосрочных обязательств задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась с 91,28% в 2011 году до 95,27 % в 2013 году. Можно сделать вывод о том, что у организации отсутствует необходимая сумма оборотных средств, для погашения своих обязательств. До 2011 года предприятию удавалось производить расчеты по этим обязательствам лишь с небольшим «опозданием» и в полной мере. Но в 2012 году отметился значительный рост непогашенных обязательств перед поставщиками. Вызвано это тем, что сумма накопленной дебиторской задолженности сравнялась с величиной кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности в разрезе основных поставщиков представлен в таблице 3.

Таблица 3 — Анализ кредиторской задолженности в разрезе основных

поставщиков и подрядчиков ООО ЧОП «ЦВО» в 2013 году.

№ п/п Наименование кредитора Сумма кредиторской задолженности, тыс.руб. Удельный вес, в %

1 ООО «БЭК» 21004 29,19

2 ЗАО «Колос» 7449 10,35

3 ООО «РУСТЕХМАРКЕТ» 7300 10,14

4 ОАО «Вектр» 6405 8,90

5 ЗАО «Платон» 6104 8,48

6 ООО ТД «ТехноГрупп» 3703 5,15

7 ООО «Эвита- Пром» 3134 4,36

8 ЗАО «Б-Графф» 3113 4,33

9 Прочие кредиторы 3000 4,17

10 ООО «Космостом» 2730 3,79

11 ООО «Сервис- Центр» 2167 3,01

12 ООО «СПТ» 1870 2,60

13 ОАО «Автокомплект» 1520 2,11

14 НОУ УЦ «Беркут» 1375 1,91

15 ЗАО «Полиграф» 1085 1,51

Итого по поставщикам и подрядчикам 71959 100,00

Согласно таблице 3 у предприятия перед ООО «БЭК» сложилась самая большая сумма задолженности в размере 21004 тыс. руб., данная задолженность в структуре занимает первое место и составляет 29,19%.

Анализ показателей кредиторской задолженности представлен в таблице 4. Таблица 4 — Анализ показателей кредиторской задолженности

ООО ЧОП «ЦВО»

Наименование показателя 2012 год 2013 год Изменение показателя

1 2 3 4

Коэффициент оборачиваемости 86905/21422=4,05 120072/57478,5=2,1 -1,95

кредиторской задолженности

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Период обращения кредиторской задолженности, 360 / 4,05 = 88,8 360 / 2,1 = 173,07 84,27

в днях

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на базе себестоимости продаж

Коэффициент оборачиваемости 70107 / 21422=3,27 96059 / 57478,5 =1,67 -1,6

кредиторской задолженности

Период обращения

кредиторской задолженности, в днях 360 / 3,27 = 110,09 360 / 1,67 = 215,56 105,47

1 2 3 4

Доля кредиторской задолженности в текущих 90,97 99,73 8,76

пассивах организации, %

Доля кредиторской задолженности в пассиве 60,24 52,9 -7,34

организации, %

Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с кредиторами в 2013 году по сравнению с 2012 годом ухудшилось. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился с 4,05 до 2,1 , что говорит о том, что предприятие осуществляет покупки в кредит. Увеличился и период обращения с 89 дней до 173 дней.

С одной стороны кредиторская задолженность экономически вроде бы и выгодна предприятию, как источник финансирования. Но с другой стороны она ведет к снижению рейтинга предприятия среди конкурентов, потерей имиджа на рынке и штрафным санкциям, процентам, неустойкам, оговоренным в договорах. Поэтому данным видом задолженности необходимо умело управлять.

Для данного предприятия можно предложить следующие мероприятия по снижению уровня кредиторской задолженности:

1.Реструктуризацию кредиторской задолженности, а именно: проведение взаимозачетов между организациями.

Взаимозачеты позволяют предприятиям без привлечения денежных средств решить свои финансовые проблемы.

Таблица 5 — Проведение взаимозачета между организациями

Поставщик Сумма кредиторской задолженности до Сумма кредиторской задолженности после Абсолютное отклонение

внедрения, тыс.руб. внедрения, тыс.руб

ОАО «Автокомплект» 1520 635 885

ООО «Сервис» 2167 928 1239

ООО «СПТ» 1870 1084 786

ООО «Космостом» 2730 580 2150

НОУ УЦ «Беркут» 1375 705 670

Итого 9662 3932 5730

2. Уступку права требования (Цессия). Таблица 6 — Проведения процедуры уступки права требования (Цессии)

Сумма

Поставщик Сумма кредиторской задолженности до кредиторской задолженности Абсолютное отклонение

внедрения, тыс.руб. после внедрения, тыс.руб.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

ЗАО «Полиграф» 1085 351,44 733,56

ЗАО «Б-Графф» 3113 609 2504

Итого 4198 960,44 3237,56

После проведения данных мероприятий, из всех поставщиков обществу с ограниченной ответственностью частному охранному предприятию «Центр вооруженной охраны» удалось

в наибольшей степени погасить задолженность перед: ООО «БЭК» 94,84%, ООО ТД «ТехноГрупп» 95,81%, ЗАО » Б-Графф» 80,44%.

Таким образом, видно, что после реализации данных мероприятий у общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооруженной охраны» кредиторская задолженность по поставщикам снизилась предположительно на 45,7 % или на 32429,12 тыс. руб.

3. Продажу дебиторской задолженности коллекторским агентствам.

В связи с тем, что общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» не имеет возможности погасить кредиторскую задолженность за счет получения кредита в коммерческом банке, то организация может погасить часть кредиторской задолженности в размере 21004 тыс.руб. предприятию ООО «БЭК» за счет денежных средств, высвободившихся от погашения дебиторской задолженности.

Для этого необходимо обратиться к коллекторским агентствам для заключения договора продажи просроченной дебиторской задолженности. Коллекторские агентства оказывают услуги по сбору долгов.

Большинство коллекторских агентств собирают долги за вознаграждение. В соответствии с видом взыскиваемой агентством задолженности, сумма вознаграждения колеблется в пределах от 10 до 50 %.

Рассмотрев особенности работы с коллекторскими агентствами, общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» может провести тендер по продаже портфеля просроченной дебиторской задолженности. Перед тем, как выставить дебиторскую задолженность на продажу необходимо оповестить заказным письмом с уведомлением каждого дебитора о данном намерении и в случае отсутствия мероприятий по погашению просроченной задолженности со стороны дебитора, продать её.

В обществе с ограниченной ответственностью частном охранном предприятии «Центр вооружённой охраны» имеется просроченная дебиторская задолженность, которая составляет 25540 тыс. руб. При выставлении её на продажу цена будет зависеть от суммы долга, перечня дебиторов, срока просрочки. Если данную дебиторскую задолженность продать с вознаграждением в 22% от купленного им долга. Следовательно сумма вознаграждения составит 5618800 руб., а доход от данного мероприятия составит 19921200 руб. На прочие расходы предприятия списывается 5618800 руб., а высвободившаяся сумма будет отражена в статье «Денежные средства». Полученную выручку в размере 19921200 руб. общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» может направить на погашение кредиторской задолженности перед ООО «БЭК». Таким образом кредиторская задолженность перед ООО «БЭК» уменьшится и станет равной:

21004000 — 19921200= 1082800 руб.

4.Форфейтинг.

Как правило, при форфейтинге объектом сделок становятся векселя и ценные бумаги, максимальная комиссия форфейтинга редко превышает 1,5%, однако некоторые наиболее авторитетные компании требуют от участников рынка более внушительные проценты. Поэтому в качестве мероприятия по сокращению уровня кредиторской задолженности общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» может выбрать так называемый «форфейтинг». Основанием для этого послужит вексель на сумму 3620 тыс. руб., выданный за предоставленные услуги по установке охраны и сигнализации ООО «ЛМКК». Данный вексель подлежит оплате 19 мая 2015 года, но для снижения уровня кредиторской задолженности его можно продать по сделке форфейтинга крупной организации. Уровень дисконта составит 2,2 %, следовательно, ожидаемый доход от продажи данного векселя для общества с ограниченной

ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» будет равен:

3620000*0,22= 79640 руб.

3620000-79640=3540360 руб.

Таким образом, при осуществлении данного мероприятия у общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» появится возможность погасить часть кредиторской задолженности перед ООО ТД «ТехноГрупп» и она станет равной:

3703000-3540360=162640 руб.

5. Смену кредитной политики предприятия.

Кредитная политика в организации принимается, как правило, на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия. Но в связи с тем, что у общества с ограниченной ответственностью частного охранного предприятия «Центр вооружённой охраны» на конец 2013 года имеется большой удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности, то это приводит к необходимости смены кредитной политики, т.е. необходимо внедрить ряд вполне эффективных способов рефинансирования дебиторской задолженности, позволяющих вернуть денежные средства за оказанные услуги.

Расчёт экономической эффективности предложенных мероприятий представлен в таблице 7.

Таблица 7- Расчёт экономической эффективности по всем мероприятиям

Мероприятие Сумма кредиторской задолженности до внедрения, тыс.руб. Сумма кредиторской задолженности после внедрения, тыс.руб. Абсолютное отклонение

Взаимозачет 9662 3935 5730

Цессия 4198 960,44 3237,56

Продажа дебиторской

задолженности коллекторским 20004 1082,8 19921,2

агентствам

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Факторинг 3703 162,64 3540,36

Итого 37567 6137,88 32429,12

По данным таблицы 7 видно, что при внедрении предложенных мероприятий общество с ограниченной ответственностью частное охранное предприятие «Центр вооружённой охраны» сможет улучшить свою финансово- хозяйственную деятельность, рассчитаться с различными организациями по своим долгам. В ходе проведения мероприятий по оптимизации расчетов с кредиторами удастся снизить долю задолженности перед поставщиками.

Таблица 8 — Расчёт экономической эффективности предложенных

мероприятий в целом по кредиторской задолженности

Показатель Сумма кредиторской задолженности до внедрения, тыс.руб. Сумма кредиторской задолженност и после внедрения, тыс.руб. Изменения

Абсолютные , тыс. руб. Относительн ые изменения, в %

Кредиторская задолженность, всего, в том числе: 75142 42612,88 32529,12 56,7

поставщики и подрядчики 71959 39529,88 32429,12 54,9

задолженность перед 224 224 0 0

персоналом организации

задолженность перед

государственными внебюджетными 89 89 0 0

фондами

задолженность по налогам и сборам 275 175 100 63,6

прочие кредиторы 2595 2595 0 0

Анализ кредиторской задолженности выявил следующее:

— в обществе с ограниченной ответственностью частном охранном предприятии «Центр вооружённой охраны» существует тенденция к увеличению кредиторской задолженности, так в 2013 г. сумма задолженности составила 75142 тыс. руб., что выше показателя 2012 г. на 35327 тыс. руб., и выше показателя 2011 г. на 72113 тыс. руб.;

— данные изменения произошли в основном за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, с 2011 г. по 2013 г. увеличение составило 69194тыс. руб.

Предложенные мероприятия по оптимизации системы расчетов принесут предприятию положительный экономический эффект. Он проявится в снижении сумм накопленных обязательств перед кредиторами за счет более качественной и организованной работы с дебиторами, заключающейся в применении целого ряда методов по оптимизации ее величины.

Необходимо отметить, что после проведения данных мероприятий обществу с ограниченной ответственностью частному охранному предприятию «Центр вооружённой охраны» удастся оптимизировать дебиторскую задолженность и снизить ее уровень с 86401 тыс.руб. до 53911 тыс.руб. или на 37,6%.

Ссылки на источники:

1. Гетьман В.Г. Финансовый учет // учебник, Финансы и статистика, 2005., 818 с.

2. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н.Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие//Юнити-Дана, 2010 г., 639 с

Tatyana Chizhikova

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor

Omsk State Agrarian University n. a. P.A. Stolypin, Omsk

Svetlana Fedotenko

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor

Omsk State Agrarian University n. a. P.A. Stolypin, Omsk

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Inga Pryakhina

Senior Lecturer

Omsk State Agrarian University n. a. P.A. Stolypin, Omsk

The Analysis Of The Accounts Payable And Activities Aimed At Its Reduction

Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2014. № 3. С. 85-91. УДК 332.872.34

МЕРЫ ПО СНИЖЕНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ЗА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ

MEASURES TO REDUCE THE DEBT OF THE POPULATION FOR HOUSING AND COMMUNAL SERVICES

Е.Г. Матыс E.G. Matys

Тюменский государственный архитектурно-строительный университет

За годы реформирования жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации очевидной стала тенденция к существенному повышению в целом удельного веса платежей населения в оплате жилищно-коммунальных услуг. Данные условия не в полной мере соответствуют возможностям бюджета населения, благодаря которому может обеспечиваться стабильная платежеспособность граждан за предоставляемые услуги.

Поэтому в статье исследуются виды и причины возникновения задолженности оплаты за жилищно-коммунальные услуги населения. В частности, рассматриваются характеристики последствий неоплаты за коммунальные услуги, на основании чего выделяются причины неплатежей населения, выявляется влияние факторов поведения потребителей на оплату жилищно-коммунальных услуг. Ненадлежащее качество жилищно-коммунальных услуг, организация системы начисления оплаты и сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги относятся к объективным причинам возникновения хронических неплатежей, часто причины неплатежей вызваны поведением самих потребителей в сфере оплаты жилищно-коммунальных услуг. Выявленные причины неплатежей позволяют разрабатывать и обосновывать меры по снижению задолженности за жилищно-коммунальные услуги населения.

В настоящее время предприятиями жилищно-коммунального комплекса в основном задействована правовая группа мер. Взыскание в судебном порядке задолженности за жилищно-коммунальные услуги и последующее обращение взыскания на имущество должника является наиболее строгой мерой ответственности за неоплату. Однако существуют ситуации, когда даже вынесение судебного решения о взыскании практически не влечет за собой получения истцом денежных средств для оплаты предоставленных жилищно-коммунальных услуг. Поэтому использование других мер воздействия должно способствовать увеличению платежей и, как следствие, снижению задолженности за жилищно-коммунальные услуги населения.

При этом необходимо учитывать реакцию со стороны работников жилищно-коммунального хозяйства, которые должны своевременно оказывать услуги, расширять информационное поле по работе с потребителями услуг, повышать качество предоставляемых коммунальных услуг, разрабатывать политику финансово-экономической работы с должниками. В совокупности все представленные мероприятия должны улучшить обстановку с оплатой жилищно-коммунальных услуг населением.

Ключевые слова: жилищно-коммунальное хозяйство, население, виды задолженности, причины задолженности, меры по снижению задолженности.

За годы реформирования жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации очевидной стала тенденция к существенному повышению в целом удельного веса платежей населения в оплате жилищно-коммунальных услуг. Изменения законодательства привели к тому, что оплата жилья и коммунальных услуг

стала строго регламентированной величиной, устанавливаемой в размере, обеспечивающем возмещение издержек на содержание и ремонт жилья, а также на коммунальные услуги. Данные условия не в полной мере соответствуют возможностям бюджета населения, благодаря которому может обеспечиваться стабильная

© Е.Г. Матыс, 2014

Е.Г. Матыс

платежеспособность граждан за предоставляемые услуги. Поэтому проблема уменьшения задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги остается актуальной до настоящего времени.

Повышение тарифов на ЖКУ в 2012 г. на 10 % значительно превысило уровень инфляции, который составил 6,2 % . Превышение роста тарифов на ЖКУ над ростом инфляции привело к увеличению расходной нагрузки на регулярных плательщиков.

В настоящее время задолженность населения по оплате жилищно-коммунальных услуг является насущной проблемой многих муниципальных образований Российской Федерации. Должником считается наниматель или собственник жилья, не внесший в установленный срок либо внесший не в полном объеме плату за жилищно-коммунальные услуги, предоставленные ему и его семье .

Согласно данным Росстата, в преддверии каждого отопительного сезона отмечается рост проблемной задолженности россиян за жилищно-коммунальные услуги. К началу июля 2012 г. просроченный долг граждан и организаций перед поставщиками электроэнергии, газа и воды в России составил 312,8 млрд руб., увеличившись за июнь на 4 % (300,6 млрд руб. на 1 июня 2012 г.), за первое полугодие — на 22 % (255 млрд руб. на 1 января 2012 г.). При этом безнадежными признаны (списаны на убыток) 1,36 млрд руб. (на 76 % меньше, чем в начале 2012 г. — 5,68 млрд руб.). Сами же предприятия ЖКХ задолжали кредиторам и в бюджет 260,8 млрд руб. (на 27 % больше, чем в начале 2012 г. — 204,9 млрд руб.).

Задолженность по ЖКУ на стадии исполнительного производства, согласно статистике ФССП, в июле 2012 г. составляла 44,8 млрд руб., взыскано 16,5 % — 7,4 млрд руб. (в начале

В соответствии с разделом IX Жилищного кодекса, все субъекты Российской Федерации формируют фонд капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах. Например, в Тюменской области в целях реализации п. 1 ст. 167 ЖК РФ установлен минимальный размер взноса на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома для городского округа г. Тюмень — 15,30 руб. с 1 м2 общей площади жилого (не жилого) помещения в месяц . Данное бремя увеличит объем платежей населения за ЖКУ, что приведет к негативной реакции большинства плательщиков ЖКУ наряду с неплательщиками, некоторые плательщики полностью или частично перестанут оплачивать жилищно-коммунальные услуги .

С целью разработки адекватных мероприятий, позволяющих снижать и предупреждать задолженность населения и принятия правильных решений по применению санкций к должникам целесообразно проведение всестороннего анализа вида задолженностей и причин неплатежей за ЖКУ населением.

Основные причины возникновения задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги стоит рассматривать исходя из продолжительности периода просрочки платежа и образования задолженности . Всю задолженность населения за жилищно-коммунальные услуги можно разделить на текущую и просроченную (рис. 1).

Рис. 1. Виды задолженности по периодам взыскания оплаты за ЖКУ

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Меры по снижению задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги

Текущая задолженность потребителей существует в период с 1-е по 10-е (если иной период не установлен договором) число месяца, следующего за оплачиваемым. В отношении данной задолженности неприменимы меры по взысканию или штрафные санкции, поскольку потребитель еще не совершил нарушения прав кредитора. Однако применимы различные мероприятия по стимулированию оплаты.

Применительно к существующему порядку оплаты за жилищно-коммунальные услуги просроченная задолженность возникает с 11-го

числа месяца, следующего за оплачиваемым (если иной период не установлен договором). К этому виду задолженности применимы мероприятия по взысканию и применению штрафных санкций, поскольку потребитель уже нарушил установленный срок оплаты, т. е. совершил правонарушение.

Для целей дальнейшей разработки мероприятий по снижению задолженности в статье рассмотрены виды просроченной задолженности, классифицируемые по критерию возможного периода погашения (рис. 2).

Рис. 2. Причины неоплаты коммунальных услуг

Работа с задолженностью менее двух месяцев практически не ведется, поскольку экономическая эффективность от нее значительно меньше (затраты рабочего времени специалиста по работе с должниками больше, а оплачиваемые суммы долга сравнительно небольшие в этом периоде). Причиной возникновения такой задолженности могут быть как недисциплинированность потребителей, так и причины, связанные с получением потребителем дохода после 10-го числа месяца.

Возникновение 2-3-месячной задолженности чаще всего обусловлено рядом причин временного характера, после устранения которых задолженность чаще всего оплачивается потребителем. Таким образом, задержка оплаты в пределах 2-3 месяцев основана на факторах, связанных непосредственно с потребителем или организационным несовершенством системы сбора платежей.

Следует отметить, что неприменение мер ответственности за несвоевременную оплату

ЖКУ позволяет обязательствам перерастать в категорию долгосрочной задолженности.

Задолженность, погашение которой можно ожидать в период до 12 месяцев (долгосрочная), обусловлена более глубокими причинами, в том числе осмысленного характера. Погашение долгов в рамках данного периода происходит вследствие активных действий сотрудников коммунальных предприятий по привлечению должников к ответственности.

Задолженность, погашение которой можно ожидать в период от 12 до 36 месяцев или погашение которой вообще не ожидается, чаще всего обусловлена устойчивой неспособностью потребителя оплачивать ЖКУ и подкрепляется невозможностью (или нежеланием) ее взыскания.

В связи с вышеприведенными видами и причинами возникновения задолженности можно представить классификацию периодов формирования задолженности, каждый из которых приводит к различным последствиям возникновения задолженности (см. табл. 1).

Е.Г. Матыс

Таблица 1

Характеристика последствий неоплаты жилищно-коммунальных услуг

Вид задолженности Период задолженности Последствия задолженности

1. Отсутствие задолженности Текущий месяц Обязательства по оплате предоставляемых ЖКУ еще не возникли

2. Текущая задолженность С 1-е по 10-е число месяца, следующего за расчетным Обязательство по оплате уже существует, но срок его погашения еще не истек

3. Первичная просроченная задолженность С 11-го числа месяца, следующего за расчетным Потребитель на момент оплаты за следующий месяц является должником за предыдущий месяц

4. Рецидивная просроченная задолженность Неоплата потребителем за два-три расчетных периода подряд Потребитель на момент оплаты за следующий месяц является должником за предыдущие три месяца

5. Устойчивая тенденция неоплаты Задолженность свыше трех месяцев и до года Потребитель на момент оплаты за следующий месяц является должником за период от трех месяцев до года

6. Сохранение устойчивой тенденции неоплаты Задолженность за 12 месяцев и более Потребитель является должником за период более года

7. Практически не подлежащая взысканию задолженность Задолженность за несколько лет Потребитель не оплачивает ЖКУ систематически в течении нескольких лет

Задолженность потребителей является следствием в логической цепочке причинноследственных связей. Установление причин ее образования позволяет определить основные направления мероприятий по устранению, предупреждению и снижению самой задолженности .

Можно выделить две группы причин, по которым население не производит оплату за потребленные жилищно-коммунальные услуги:

1) субъективные — связанные с личностью потребителя;

2) объективные — внешние, не связанные с личностью должника (см. рис. 3).

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

обеспечения

Рис. 3. Причины неплатежей за коммунальные услуги

В первую очередь на оплату ЖКУ влияют размеры доходов потребителей, граждане с низким или средним доходом хотят платить, но не могут этого сделать из-за отсутствия материальных средств. При этом уровень дохода

гражданина не дает права на получение субсидии или гражданин не обладает достаточной информацией о возможности получения субсидии. Часто возникает ситуация, когда срок выдачи заработной платы гражданина не сов-

Меры по снижению задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги

падает со сроками оплаты ЖКУ. Сезонные расходы населения также могут отодвинуть приоритетность оплаты ЖКУ. Ряд граждан умышленно отказывается платить за ЖКУ по морально-психологическим соображениям (не согласен с реформой жилищно-коммунального хозяйства). Ненормируемый рабочий день, работа по скользящему графику, бытовые проблемы и просто проблемы с памятью приводят к возникновению группы забывчивых неумышленных плательщиков. Физиологические факторы, временное отсутствие могут приводить к задолженности, которая гасится сразу после устранения породивших ее обстоятельств.

Ненадлежащее качество жилищно-коммунальных услуг, организация системы начисления оплаты и сбора платежей за жилищнокоммунальные услуги относятся к объектив-

ным причинам возникновения хронических неплатежей за ЖКУ. Несовершенное тарифообразование, нежелание работников ЖКХ задействовать механизмы привлечения к ответственности за неоплату или несвоевременную оплату ЖКУ, недостаточное количество информации о ЖКУ, плохое ее качество и ограниченный доступ к ней также приводят к возникновению задолженности в жилищно-коммунальной сфере.

Часто причины неплатежей вызваны поведением самих потребителей в сфере оплаты жилищно-коммунальных услуг. Согласно анализу, задолженность россиян за ЖКУ определяется тремя основными факторами: доход на одного члена семьи, возраст, уровень образования и культуры. Влияние поведения потребителей на оплату ЖКУ представлено в табл. 2.

Таблица 2

Влияние поведения потребителей на оплату ЖКУ

Факторы Влияние поведения потребителей на оплату ЖКУ

1. Уровень дохода на одного члена семьи

1.1. Население с доходами ниже прожиточного минимума Затраты на ЖКУ составляют значительную часть от общих расходов в бюджете. Данная группа населения пользуется льготами либо субсидиями на оплату жилищно-коммунальных услуг

1.2. Население с доходами выше прожиточного минимума, но ниже среднего по региону на душу населения Ограниченность денежных средств обусловливает необходимость постоянного выбора между оплатой жилищно-коммунальных услуг и приобретением каких-либо материальных либо нематериальных благ. Это, в свою очередь, оказывает достаточно сильное влияние на регулярность платежей за жилищно-коммунальные услуги

1.3. Население с доходами выше среднего Стоимость жилищно-коммунальных услуг составляет небольшую долю в общей структуре его расходов. Основной причиной неплатежей за жилищнокоммунальные услуги данной группы является их «забывчивость» или неудовлетворенность качеством жилищно-коммунальных услуг

2. Возраст потребителей ЖКУ

2.1. Потребители пенсионного и предпенсионного возраста Являются более дисциплинированными плательщиками, которые с советских времен сохранили традицию полностью и своевременно расплачиваться за жилищно-коммунальные услуги вне зависимости от уровня дохода

2.2. Потребители молодого возраста Являются менее дисциплинированными плательщиками, у которых традиция своевременной оплаты ЖКУ не сформировалась, чаще интересы направлены на удовлетворение собственных материальных потребностей

3. Уровень образования и культуры потребителей ЖКУ

3.1. Высокий При прочих равных условиях население с более высоким уровнем образования и культуры оплачивает жилищно-коммунальные услуги более регулярно

3.2. Низкий Асоциальные слои населения с низким уровнем культуры чаще относятся к группе «злостных» неплательщиков

Различные причины неплатежей и поведение потребителей жилищно-коммунальных услуг обуславливает необходимость дифференцированного подхода к работе с неплательщиками . Все меры воздействия на должников

в данной сфере должны быть разделены на правовые, финансово-экономические, информационные и организационные. Наиболее приемлемые меры по снижению задолженности за ЖКУ приведены в табл. 3.

Е.Г. Матыс

Меры по снижению задолженности за ЖКУ

Таблица 3

Меры воздействия на неплательщиков за услуги ЖКУ Рекомендуемые меры по снижению задолженности

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

1. Правовые Законное отключение должников от некоторых услуг. Последующее подключение к услугам производится только после полного погашения задолженности и оплаты работ по подключению. Взыскание задолженности по обязательным платежам в судебном порядке. Выселение в судебном порядке с предоставлением жилого помещения, отвечающего санитарным и техническим требованиям, в пределах норм площади общежития

2. Финансовоэкономические Предоставление субсидии. Заключение соглашений о погашении задолженности: подписание должником обязательства по погашению задолженности в определенный срок. Заключение соглашения о том, что задолженность будет погашена путем отчислений из заработной платы должника. Сдача «свободной» площади в наем (поднаем) с перечислением суммы арендной платы в счет погашения долга. Выполнение работ для предприятий ЖКХ с направлением заработанных сумм в счет погашения задолженности. Внедрение механизма снижения платежей

3. Информационные Консультационная помощь о методах ликвидации и предупреждения задолженности. Разъяснительные мероприятия о возможности получения скидок экономического характера (разовые акции стимулирующего характера)

4. Организационные Оповещение должников о задолженности посредством телефонных звонков или почтовых извещений. Переезд в жилое помещение с меньшей площадью или с меньшим размером ЖКУ: для собственников жилых помещений — осуществление купли-продажи с помощью риэлтерских фирм; для нанимателей жилых помещений, занимаемых по договорам социального найма — предоставление другого муниципального жилья. Повышение качества предоставляемых коммунальных услуг. Организация дополнительных мест сбора платежей за ЖКУ. Совершенствование системы и методов организации начисления и сбора платежей

В настоящее время предприятиями жилищно-коммунального комплекса в основном задействована первая группа мер — правовая. Взыскание в судебном порядке задолженности за жилищно-коммунальные услуги и последующее обращение взыскания на имущество должника является наиболее строгой мерой ответственности за неоплату. Однако существуют ситуации, когда даже вынесение судебного решения о взыскании практически не влечет за собой получения истцом денежных средств для оплаты предоставленных жилищно-коммунальных услуг. Прежде всего, следует отметить, что гражданским законодательством установлен общий срок исковой давности, по истечении которого суд отказывает во взыскании имеющихся сумм долга. Общий срок исковой давности составляет 3 года (36 месяцев). Кроме того, на этапе исполнительного производства могут возникнуть ситуации, в результате которых исполнение судебного решения окажется практически невозможным. В частности, это случаи отсутствия должника или иму-

щества, на которое может быть обращено взыскание. Поэтому использование других мер воздействия должно способствовать увеличению платежей и, как следствие, снижению задолженности за жилищно-коммунальные услуги населения. При этом не надо забывать о реакции со стороны работников жилищно-коммунального хозяйства, которые должны своевременно оказывать услуги, расширять информационное поле по работе с потребителями услуг, повышать качество предоставляемых коммунальных услуг, разрабатывать политику финансово-экономической работы с должниками. В совокупности все представленные мероприятия должны улучшить обстановку с оплатой жилищно-коммунальных услуг населением.

Меры по снижению задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги

— Ч. 2 : Социология регионального управления.

— С.68-75.

3. Способы взыскания задолженности за ЖКУ / Городское хозяйство и ЖКХ. — URL : http://www.gkh.ru/about/news/79125/.

4. Об установлении минимального размера взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме : Постановление Правительства Тюменской области от 27 декабря 2013 г. № 581-П.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *