Лимит кассы на 2018

  • автор:

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год. ×

Скачать приказ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Содержание

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет. Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Когда можно превысить лимит кассы?

Превышение лимита кассы допускается в случае:

  • выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
  • работы компании в выходные и праздничные дни.

Кто устанавливает лимит кассы?

Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?

Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета

Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте

Вам также могут пригодиться:

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

Что такое лимит остатка кассы? Как его рассчитать? Поговорим об этом в статье ниже. Кроме того, в этой статье предлагаем вам скачать бланк формы 0408020, которая используется для установления лимита наличных денег в кассе.

По Положению ЦентроБанка РФ № 373-П, лимит остатка в кассе определяется как максимально допустимая сумма наличности на конец рабочего дня. Вся сумма сверх установленного руководством и банком лимита должна быть сдана в банк в установленный срок. Лимит кассы устанавливается каждый год. Представительства, филиалы и прочие обособленные подразделения организаций, имеющие открытый банковский счет, также должны устанавливать лимит остатка кассы.

Согласно статье 15.1 Кодекса об Административных Правонарушениях, за нарушение положений кассовой дисциплины, нарушение лимита расчета наличными установлены штрафные санкции в размере от сорока до пятидесяти тысяч рублей для организации и от четырех до пяти тысяч рублей для руководства.

Остаток в кассе сверх утвержденного лимита допустим только в дни выплат зарплат работникам, а также стипендий, социальных выплат (к примеру, пособий). Этот срок составляет от трех до пяти дней. В этот период входит и день, когда деньги получены в банке. Также превышение остатка допускается в нерабочие, выходные или праздничные дни, если организация ведет операции по кассе в эти дни.

Если до первого января организацией не установлен лимит остатка наличных денег в кассе, то в наступившем году все наличные средства в кассе будут считаться сверхнормативными.

Лимит остатка кассы в 2016 году.

Как рассчитать лимит остатка кассы

Определение остатка наличных денег в кассе осуществляется следующим образом. Существуют две основные формулы, применяемые для расчета. Первая применяется в том случае, если некая организация получает выручку наличностью. В этом случае лимит равен отношению объема поступлений наличности к расчетному периоду, за который непосредственно и учитывается объем этих поступлений (период не должен превышать девяносто два рабочих дня). Полученный результат умножается на время между днями сдач средств, превышающих лимит, в банк. Этот период также имеет предел и не должен быть более семи рабочих дней. Разберем на примере.

Примеры

Пример расчета лимита остатка кассы:

Допустим, существует некая организация ООО «Торговля», занимается розничной торговлей, ее режим работы с девяти утра до девяти вечера. Выходной у них воскресенье. За октябрь их выручка составила 1 250 000 рублей, за следующий месяц на пятьдесят тысяч больше, в декабре их выручка 1 400 000 рублей. В итоге за три месяца мы имеем четыре миллиона рублей. Выручку они сдают в банк в полдень на следующий день. Рассчитываем по формуле 4 000 000 : 92 дня (три месяца) × 2 дня. Получаем, в среднем, восемьдесят семь тысяч. Это и будет лимит остатка наличности кассы.

Вторая применима в том случае, когда поступления наличных средств отсутствуют. При этом варианте лимит кассы равен отношению объема выдач наличности, исключая суммы, предназначенные для выплаты зарплаты сотрудникам, к расчетному периоду, за который и учитывается объем всех выдач (так же как и в первом случае, период не может быть более трех месяцев). Полученный результат умножается на время между днями, когда в банке получают по чеку наличные деньги. Также, рассмотрим подробнее на нескольких примерах.

Пример 1

Некая организация тратит за одну неделю два миллиона рублей. Рабочая неделя с понедельника по пятницу. Деньги они сдают в банк раз в два дня, исключая выходные – субботу и воскресенье. Применяя формулу получаем 2 000000 : 5 × 2 = 800000 рублей. Это и есть их лимит остатка кассы.

Пример 2

ООО «Туризм» имеет стандартную пятидневную рабочую неделю, открываются в девять утра, заканчивают в шесть вечера. Их затраты составляют двадцать тысяч рублей, наличность они получают дважды в месяц через шестнадцать дней. Применим формулу и получим, что их лимит составляет двадцать восемь тысяч рублей.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Форма 0408020

Для расчета лимита остатка кассы применяется бланк формы 0408020. Данный бланк заполняется в двух экземплярах: для банка и для себя. Второй экземпляр банк вернет с указанием лимита установленного для организации банком.

Расчет по форме 0408020 содержит информацию о наличной выручке за последние три месяца, а также среднедневной и среднечасовой выручке. Кроме того, указывается сумма выдаваемой наличности за последние три месяца и в среднем за день.

Также организация в бланке по форме 0408020 указывается величину рассчитанного лимита остатка кассы.

Скачать бланк расчета по форме 0408020 – ссылка.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Для оплаты необходимой продукции, оказания услуг или расчетов со своими сотрудниками практически любая организация использует наличные средства. После проведения всех контрольно-кассовых операций и снятия отчетов в конце смены в каждом конкретном случае остается определенное количество денежных средств.

Наибольший допустимый размер такого остатка является кассовым лимитом, то есть сумму больше этой хранить нельзя.

Всю наличность, превышающую утвержденный предел, следует незамедлительно передаваться в банк. Ниже подробно рассмотрим, как коммерческим организациям и частным предприятиям рассчитать лимит кассы на 2018 год, как правильно составить приказ и при необходимости оформить к нему приложение, кому необходимо ограничивать остаток средств, а кто может работать без этого.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кому необходим расчет лимита кассы на 2018 год

После подписания Указания Центробанка РФ № 3210-У с 11 марта 2014 года расчет лимита кассы перестал быть обязательным для всех представителей бизнеса. В настоящее время компании и «частники», которые относятся к сегменту малой предпринимательской деятельности, на законных основаниях могут не определять размер максимального остатка.

Если у предприятия уже были установлены ограничения, чтобы их убрать, необходимо оформить соответствующий приказ.

Воспользоваться имеющимися привилегиями могут компании и частные предприниматели, которые соответствуют приведенным ниже требованиям (закон № 209-ФЗ):

  • доход за прошедший год должен быть ниже 800 млн руб.;
  • штат не должен превышать сто сотрудников;
  • процент средств РФ, субъектов, организаций и различных фондов в имуществе предприятия должен составлять не более 25%;
  • доля участия иностранных и российских предприятий, которые не относятся к малому бизнесу, должна быть не более 49%.

Все организации, не подходящие под установленные правила, должны рассчитывать и утверждать верхний порог денежных средств, которые разрешено хранить в кассовом помещении после оформления отчета о закрытии смены. Согласно акту Центробанка № 3210-У предприятия вправе самостоятельно рассчитывать и утверждать максимальный остаток, не согласовывая его ни с какими государственными органами.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Лимит кассы: основные правила

Если не установить документально необходимый размер остатка, то по умолчанию он будет являться нулевым, то есть любая наличность уже будут превышать норму. Если средства хранятся для оплаты труда, премий, командировочных или стипендий, то нарушением это не считается.

Также превышение утвержденного остатка допускается в предусмотренные законом выходные дни и государственные праздники, если учреждение в этот период продолжает осуществлять свою деятельность.

Завышение или занижение суммы при расчете лимита кассы

В редких случаях компании для достижения собственных целей указывают заниженные или завышенные допустимые суммы для хранения. Оба варианта негативно отражаются на бизнес-процессах предприятия.

Занижение кассового остатка приведет к тому, что доверенным лицам придется чаще относить излишки денежных средств в банк, а это лишние затраты рабочего времени на проведение операций и денег на оплату банковской комиссии.

Завышение установленного предела влечет за собой штрафные санкции: для руководителя предприятия штрафы достигают 5 тыс. руб., для организации — 50 тыс. руб.

Превышение кассового лимита

Если ранее утвержденный размер остатка был превышен, лишние деньги рекомендуется выдать под отчет. Причем размер данной суммы законом не ограничивается. Единственное условие — оформленное заявление или распорядительный документ о выдаче наличности (п. 6.3 Указания Центробанка № 3210-У).

Подотчетное лицо вправе взять деньги, превышающие установленный предел наличных расчетов в 100 тыс. руб., но внести их в кассу стороннего учреждения, действуя от имени юридического лица, сотрудник не имеет права.

Регистрация в ФНС всего за 1 день без посещения налоговой! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как рассчитать лимит кассы на 2018 год

Определить верхний предел объема, доступный для хранения в организации, можно по одной из формул, установленных Центробанком и приведенных в приложении к Указанию № 3210-У. При расчете следует руководствоваться не только представленным документом, но и оценивать характер предпринимательской деятельности, а также размер поступающей и выплачивающейся наличности.

Как предпринимателям, так и крупным компаниям ЦБ РФ предлагает два способа, по которым высчитывается допустимый остаток. Но при налоговой проверке вам, вероятнее всего, предстоит обосновать инспектору свой выбор.

Вариант № 1: по сумме расхода

Если большие суммы наличных необходимы в большинстве случаев для оплаты услуг сторонних предприятий, приобретения оптовой или розничной продукции, внесения предоплаты, то для расчета рекомендуется использовать первый вариант. Лимит кассы в этом случае считается по следующей формуле:
Л = Р/П * И, где:

  • Л — искомый параметр, то есть необходимый лимит остатка кассы на 2018 год;
  • Р — количество наличности, которое израсходовало предприятие, при этом материальная помощь, премии, заработная плата работников, командировочные и иные периодические или единоразовые выплаты не плюсуются к полученному значению;
  • П — период расчета, составляющий от одного до 92 рабочих дней (используйте любой интервал, который позволит учесть наибольшее количество полученных в банке денег), обычно берется аналогичный промежуток времени в прошедший год;
  • И — промежуток между датами снятия средств в банковском отделении, не считая, полученных на выплату командировочных, оплаты труда сотрудников, премий и пр. (для территорий, на которых нет банковских отделений, этот промежуток должен быть не более четырнадцати рабочих дней, для остальных представителей бизнеса — семь рабочих дней).

Полученное значение, согласно письму ФНС № ЕД-4-2/4116 от 06 марта 2014 года и в соответствии с математическими правилами округления, следует приводить до целых чисел.

Для бюджетных учреждений утверждение максимального объема наличности осуществляется в соответствии с Указанием Центробанка, но при этом нормативно-правовые документы, применяемые для организации работы данного бюджетного предприятия, приоритетнее.

Вариант № 2: по объему выручки

Такой способ станет лучшим вариантом, если компания получает наличность за свою продукцию или оказанные услуги. Он основывается на планируемой (для новых компаний) или фактической (для существующих) выручке. Для подсчета используется следующая формула:
Л = В/П * И, где:

  • В — размер полученной наличности или планируемой выручки за определенный период;
  • П — расчетный период (требования к нему предъявляются такие же, как и в предыдущем методе);
  • И — временной интервал между передачей наличности в банковскую организацию (предъявляемые требования такие же, как и в предыдущем способе).

Если вы сдаете наличные деньги в отделение банка, к примеру, во вторник и в пятницу, то есть промежуток составляет три и два дня, при вычислениях используйте максимальное значение (в данном случае — три рабочих дня).

Лимит кассы на 2018 год: оформление приказа с приложением

Если компания имеет законное право не утверждать максимальный размер кассового остатка, то руководитель по своему усмотрению может оформить соответствующее распоряжение. В нем следует указать, что предприятие имеет право хранить наличные деньги в неограниченном объеме. Ответственным за исполнение приказа обычно назначается главный или ведущий бухгалтер.

Представители бизнеса, которые утверждают лимит, указывают в приказе его сумму, время начала применения и по желанию руководителя период действия.

Используемую формулу с вашими данными разрешается вписывать как в самом приказе, так и приложить к нему отдельным документом.

Стандартного варианта оформления расчета лимита кассы на 2018 год не существует. Документация составляется в произвольной форме. Но определенные сведения в ней обязаны присутствовать.
Построчно укажите используемые для вычислений данные, приведите «голую» формулу, а потом с подставленными значениями или сразу пропишите нужные цифры.

Также в документе должна быть подпись лица, осуществляющего расчет (ведущий бухгалтер, главбух), и руководителя. В шапке приложения должны указываться реквизиты: дата составления и номер.

Изменить утвержденный объем остатка можно в любое время. Для этого необходимо оформить приказ на отмену ранее установленного ограничения и утвердить новый предел. Это делается только по желанию руководителя, обязательных условий для изменения лимитированного остатка не существует.

Подключим кассу к ОФД всего за 1 день без вашего участия! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

  • поступления выручки;
  • расходования наличных.

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Совет: новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У действует с 1 июня 2014 года. Поэтому, чтобы избежать претензий контролирующих ведомств, переутвердите старый лимит новым приказом руководителя.

В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит – нулевым, а выручку в кассе – сверхлимитной. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность. Поэтому организации следует с 1 июня утвердить новый приказ о расчете лимита в соответствии с действующим указанием Банка России.

Кто должен соблюдать лимит по кассе

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.

Ситуация: может ли ТСЖ не устанавливать лимит остатка кассы? Наличные деньги поступают в кассу от собственников жилья.

Нет, не может.

Не устанавливать лимит остатка в кассе вправе только малые предприятия (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А к таковым относятся:

  • потребительские кооперативы;
  • коммерческие организации;
  • предприниматели.

Что же касается товариществ собственников жилья, то это некоммерческие организации. То есть к субъектам малого предпринимательства они не относятся. А значит, устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе ТСЖ обязаны.

Это следует из пункта 1 статьи 4 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, пункта 2 статьи 291 Гражданского кодекса РФ, пункта 1 статьи 135 Жилищного кодекса РФ.

Когда можно законно хранить в кассе наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты. На выдачу зарплаты наличные деньги получены из банка? По состоянию на конец дня сумма выручки и невыданной зарплаты превышает лимит кассового остатка.

Нет, нельзя.

Организация не может накапливать наличную выручку в кассе даже для выдачи зарплаты (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А хранение в кассе сверхлимитной выручки может быть квалифицировано как накопление наличных денег. За такие действия налоговая инспекция может оштрафовать организацию по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Таким образом, средства, полученные в банке на выдачу зарплаты, являются целевыми. Их сумма заранее определена, и она может превышать установленный лимит кассового остатка только в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты с банковского счета (п. 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Пример расчета сверхлимитной денежной выручки в день выдачи зарплаты

ООО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

Сверхлимитная наличность в кассе = Остаток в кассе на конец дня Лимит кассового остатка Остаток невыданной зарплаты

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Дата Оприходовано в кассу, руб. Выдано в счет зарплаты, руб. Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб. Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб. Остаток в кассе на начало следующего дня, руб.
5 апреля 150 000 (50 000 + 100 000) 60 000 90 000 (150 000 – 60 000) 20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000)) 70 000 (90 000 – 20 000)
6 апреля 50 000 30 000 90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000) 50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000)) 40 000 (90 000 – 50 000)
7 апреля 50 000 10 000 80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000) 50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000)) 30 000 (80 000 – 50 000)

Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты? Организация не получала в банке наличных денег на выдачу зарплаты. По состоянию на конец дня сумма выручки превышает лимит кассового остатка.

Да, можно.

Организация может расходовать наличную выручку на выдачу зарплаты (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Если организация не получала денег на выдачу зарплаты в банке, она вправе оставить в кассе выручку, полученную в дни выдачи зарплаты (абз. 8 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В этом случае налоговая инспекция не может привлечь ее к ответственности за накопление денежных средств в кассе сверх установленных лимитов. К аналогичному выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 22 июня 2006 г. № А28-2031/2004-61/27.

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная ответственность. Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Важная деталь. Дела, связанные с нарушением лимита кассового остатка, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Поскольку такое нарушение не является длящимся, привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе только в течение двух месяцев со дня его совершения (а не со дня обнаружения). Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 20 июня 2006 г. № А56-49021/2005, Северо-Кавказского округа от 13 декабря 2005 г. № Ф08-5915/2005-2341А).

Ситуация: можно ли оштрафовать организацию за превышение лимита кассового остатка? Лимит превышен из-за несвоевременного приезда инкассаторов. График инкассации установлен договором с банком.

Нет, нельзя.

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

  • стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
  • предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
  • не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Совет: чтобы доказать отсутствие вины организации в нарушении лимита кассового остатка, зафиксируйте факт позднего прибытия инкассаторов в акте.

В рассматриваемой ситуации сверхлимитный остаток возник по вине банка, который не выполнил условие договора об инкассации. Если организация документально подтвердит этот факт (с указанием даты и времени нарушения), привлечь ее к ответственности будет нельзя. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 августа 2007 г. № А56-50165/2006).

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

Лимит остатка наличных денег в кассе = Объем наличной выручки за расчетный период : Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) × Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более семи (14) рабочих дней)

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

  • который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
  • в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2016 года производите на основании показателей III квартала 2015 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям – как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличная выручка поступает ежедневно

ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

  • в январе – 887 388 руб.;
  • в феврале – 802 015 руб.;
  • в марте – 1 010 595 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Лимит, когда нет наличной выручки

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки = Объем выдач за расчетный период : Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) × Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней)

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

  • который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
  • в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2016 года производите на основании показателей III квартала 2015 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличной выручки нет, деньги снимаются со счета организации

ООО «Торговая фирма «Гермес»» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

  • в январе – 960 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 1 040 000 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Ситуация: как определить лимит кассы? Организация выплачивает только дивиденды, других операций с наличными нет?

Лимит определяйте исходя из объема выданных наличных денег.

В расчете лимита не учитывают выплаты сотрудникам: зарплату, стипендии, пособия и т. п. Но дивиденды к таким выплатам не относятся. Поэтому, если наличной выручки у организации нет, лимит рассчитайте на основании объема ранее выплаченных дивидендов. Такой вывод можно сделать исходя из положений пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и статьи 43 Налогового кодекса РФ.

Чтобы лимит был с запасом, необязательно брать все дни выплаты дивидендов. Ведь для расчетного периода установлена только предельная величина – 92 рабочих дня. В расчет включите дни, когда размер выплат был максимальный. Это может быть и один день.

Например, в предыдущем году дивиденды общей суммой 100 000 руб. выплачивали в течение трех дней:

  • первый день – 2000 руб.;
  • второй – 60 000 руб.;
  • третий – 38 000 руб.

При расчете лимита остатка кассы оптимально включить в расчет только второй день, когда величина выплаты была наибольшей.

Деньги в банке компания получает только на выплату дивидендов, поэтому периодичность получения денег в банке для расчета взяли максимальную – 7 дней. В результате лимит составит 420 000 руб. (60 000 руб.: 1 дн. × 7 дн.).

Вновь созданная организация

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Обособленные подразделения

Если организация имеет обособленные подразделения, лимит остатка денежных средств в кассе установите каждому из них. При этом порядок расчета лимита кассового остатка по структурным подразделениям организации (филиалам, представительствам, территориально отдаленным торговым точкам и т. д.) зависит от того, куда они сдают наличность.

Если обособленное подразделение зачисляет выручку на расчетный счет, минуя кассу головной организации, установите для него лимит без учета лимитов других подразделений и лимита головной организации. То есть в данном случае лимит остатка кассы нужно будет установить отдельно для:

  • головной организации;
  • обособленного подразделения организации. При условии что деньги не сдаются в кассу головной организации.

А как быть, если обособленное подразделение создано недавно и движения денег в его кассе пока нет? Тогда для определения лимита воспользуйтесь формулой расчета исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации. Наличные деньги сдаются в банк

В январе ООО «Торговая фирма «Гермес»» открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять на расчетный счет. Расчет лимита кассового остатка производится исходя из ожидаемого объема поступлений за товары.

В подразделении установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 57 рабочих дней (17 дн. + 20 дн. + 20 дн.).

По плану объем продаж по месяцам:

  • в январе – 600 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 800 000 руб.

Итого допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
– 115 789 руб. (2 200 000 руб. : 57 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка для подразделения в сумме 115 789 руб.

Если обособленные подразделения сдают выручку только в головную кассу, то общая сумма лимита остатка в кассе в целом по организации должна включать в себя:

  • лимит остатка в кассе головной организации;
  • лимиты остатков по всем обособленным подразделениям.

Например, в данном случае можно рассчитать общий лимит в целом по организации с учетом выручки всех обособленных подразделений. А затем распределить его между главной (центральной) кассой и подразделениями исходя из доли выручки каждого подразделения. Распределение оформите приказом руководителя организации, составленным в произвольном виде.

Такой порядок следует из абзаца 5 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации. Наличные деньги сдаются в центральную кассу

В январе ООО «Торговая фирма «Гермес»» открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять в центральную кассу.

ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. А затем распределит лимит между головным отделением и подразделением. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

  • в январе – 887 388 руб.;
  • в феврале – 802 015 руб.;
  • в марте – 1 010 595 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе с учетом округления:
150 000 руб. (2 699 998 руб. : 90 дн. × 5 дн.).

Объем товаров на складе подразделения равен 1/4 всего объема товаров. Таким образом, по плану выручка подразделения будет составлять четверть объема выручки всей организации.

Бухгалтер распределил лимит следующим образом:

На основе этих данных руководитель организации установил одним распоряжением лимит кассового остатка для организации в сумме 150 000 руб., где отдельно выделены лимиты для головного отделения и подразделения организации.

Как часто пересматривать лимит

Ситуация: может ли организация пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально?

Да, может.

Руководитель организации самостоятельно устанавливает лимит кассового остатка в целом по организации и отдельно по ее обособленным подразделениям (абз. 2 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Причем указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит кассы. Следовательно, руководитель может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выдачи наличных денег может являться основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25.

d) Местных органов власти

106. … мультипликатор отражает объект мультипликации — деньги на депозитных счетах коммерческих банков

a) Кредитный

+ b) Депозитный

c) Банковский

d) Финансовый

107. Движение совершают деньги, находящиеся в … РКЦ

+ a) Оборотной кассе

b) Резервном фонде

c) Оборотной кассе и резервном фонде

d) Процессе перехода из оборотной кассы в резервный фонд

108. Ежедневный эмиссионный баланс составляется

a) РКЦ совместно с коммерческими банками

b) Коммерческими банками

+ c) Правлением ЦБ РФ

d) Министерством финансов РФ

109. Оборотная касса РКЦ предназначена для

a) Приема наличных денег от коммерческих банков

+ b) Приема и выдачи денег коммерческим банкам

c) Выдачи наличных денег коммерческим банкам

d) Осуществления его инвестиционных проектов

110. В условиях рыночной экономики размер эмиссии наличных денег определяется

a) Коммерческими банками на основе прогнозов денежных доходов и расходов населения

+ b) ЦБ на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков

c) Местными органами власти на основе исследования социально-экономической ситуации в регионе

d) Коммерческими банками на основе прогнозов денежных доходов и расходов предприятий

111. В условиях рыночной экономики эмиссия безналичных денег осуществляется

+ a) Коммерческими банками

b) ЦБ

c) РКЦ

d) Небанковскими финансово-кредитными институтами

112. Для РКЦ эмиссионной считается операция, при которой наличные деньги

a) Поступают из ЦБ РФ

b) Переводятся из оборотной кассы в резервный фонд

c) Передаются коммерческим банкам

+ d) Переводятся из резервного фонда в оборотную кассу

113. Коэффициент мультипликации обратно пропорционален норме отчислений в

+ a) Централизованный резерв ЦБ

b) Оборотную кассу РКЦ

c) Кассовый резерв предприятия

d) Фонд пенсионного страхования

114. Коэффициент мультипликации характеризует рост за определенный период времени

+ a) Денежной массы в обороте

b) Депозитных вкладов в коммерческих банках

c) Золотовалютных резервов ЦБ

d) Ресурсной базы коммерческих банков

115. РКЦ выдает коммерческим банкам наличные деньги в пределах их свободных резервов

a) На платной основе по тарифам, устанавливаемым ЦБ РФ

b) На платной основе по тарифам, устанавливаемым по соглашению сторон

+ c) Бесплатно

d) На платной основе по тарифам, устанавливаемым этим центром

116. В рыночной экономике эмиссию безналичных денег осуществляет

a) Коммерческими банками

b) Коммерческими банками и ЦБ

+ c) ЦБ

d) Коммерческими банками и предприятиями

117. … обращения денег выражается числом оборотов денежных знаков за определенный период времени или продолжительностью одного оборота в днях

ОТВЕТ: Скорость

118. Скорость движения денег в кругообороте стоимости общественного продукта рассчитывается как отношение

a) Национального дохода к денежной массе

b) Всего наличного денежного оборота к среднему остатку денег в обращении

c) Оборота по поступлению денег в кассу банка к среднему обороту денег в обращении

+ d) Совокупного общественного продукта к денежной массе

119. Состав и структуру денежной массы характеризуют

a) Коэффициенты мультипликации

b) Показатели скорости обращения денег

c) Коэффициенты монетизации

+ d) Денежные агрегаты

120. Народнохозяйственная скорость обращения денег рассчитывается как отношение

a) Размер совокупного национального дохода

b) Совокупного общественного продукта к денежной массе

+ c) Всего наличного денежного оборота к среднему остатку денег в обращении

d) Оборота по поступлению денег в кассу банка к среднему денег в обращении

121. Современный закон денежного обращения устанавливает количество денег, необходимых в качестве

+ a) Средства обращения и средства платежа

b) Меры стоимости

c) Средства обращения и средства накопления

d) Меры стоимости и средства платежа

122. Наиболее ликвидной частью денежной массы являются

a) Безналичные деньги

b) Квазиденьги

+ c) Наличные деньги

d) Депозиты в иностранной валюте

123. Скорость возврата денег в кассу рассчитывается как отношение

a) Всего наличного денежного оборота к среднему остатку денег в обращении

+ b) Оборота по поступлению денег в кассу банка к среднему денег в обращении

c) Национального дохода к денежной массе

d) Совокупного общественного продукта к денежной массе

124. Скорость обращения денег измеряет

+ a) Интенсивность движения денежных знаков

b) Процент девальвации или ревальвации национальной валюты

c) Покупательную способность рубля

d) Степень товарного покрытия рубля

125. Связь между скоростью обращения денег м количеством необходимых денег

a) Прямая

+ b) Обратная

c) Отсутствует

d) Устанавливается централизованно

126. Увеличение скорости обращения денег:

a) Не сказывается на количестве денег, необходимых для обращения

+ b) Уменьшает количество денег, необходимых для обращения

c) Свидетельствует об эмиссии денег, проведенной ЦБ

d) Увеличивает количество денег, необходимых для обращения

127. Повышение уровня цен вызывает необходимость

a) Замены старых денежных знаков новыми

+ b) Увеличения количества денег

c) Изъятия части денег из оборота

d) Проведения ревальвации национальной валюты

128. Увеличение количества проданных товаров свидетельствует

a) О сокращении скорости обращения денег

+ b) Об увеличении количества денег, необходимых для приобретения товаров

c) Об изъятии ЦБ части денег из обращения

d) О сокращении количества денег, необходимых для приобретения товаров

129. При обращении полноценных денег соотношение между денежной и товарной массами устанавливалось

a) Государством в централизованном порядке

b) Стихийно через функцию денег как меры стоимости

c) По соглашению банков и предприятий

+ d) Стихийно через функцию денег как сокровища

130. Согласно закону бумажно-денежного обращения количество знаков стоимости

a) Определяется коммерческими банками произвольно

+ b) Приравнивается к оцененному количеству золотых денег, необходимых для обращения

c) Устанавливается стихийно в условиях рынка

d) Определяется в плановом порядке государственным аппаратом управления

131. Коэффициент монетизации рассчитывается как отношение

a) Национального дохода к денежной базе

+ b) Среднегодовой величины денежной массы к номинальной величине ВВП

c) Золотовалютных резервов страны к объему обращающихся наличных денег

d) Номинальной величины ВВП к среднегодовой величине денежной массы

132. Развитие безналичного оборота

a) Увеличивает количество денег, необходимых для обращения

+ b) Сокращает количество денег, необходимых для обращения

c) Не оказывает влияние на количество денег, необходимых для обращения

d) Полностью ликвидирует наличный оборот

133. При обращении золотых денег в случае превышения денежной массы над товарной излишек денег

+ a) Уходил в сокровища

b) Оставался в обращении и способствовал росту инфляции

c) Изымался из обращения ЦБ

d) Изымался из обращения коммерческими банками

134. Ориентиры роста показателей денежной массы устанавливает

+ a) Банк России

b) Министерство финансов РФ

c) Бюджетный комитет Государственной думы РФ

d) Правительство РФ

135. В безналичном денежном обороте встречное движение товаров и денежных средств

a) Происходит всегда

+ b) Не происходит никогда

c) Происходит на основе сокращений субъектов сделки

d) Происходит периодически

136. Безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через

+ a) Коммерческие банки

b) РКЦ

c) Региональные депозитарии

d) Уличные банкоматы

137. Платежный оборот осуществляется

+ a) В наличной и безналичной формах

b) Только в наличной форме

c) Только в безналичной форме

d) В наличной форме в порядке, установленном ЦБ РФ

138. Весь безналичный оборот является

a) Неплатежным

b) Наличным

c) Сезонным

+ d) Платежным

139. В безналичном обороте функционируют деньги в качестве

a) Средства обращения

b) Средства накопления

+ c) Средства платежа

d) Меры стоимости

140. Необходимой предпосылкой осуществления безналичных расчетов служит наличие у плательщика и получателя

a) Лимита оборотной кассы

+ b) Банковских счетов

c) Лицензии на право совершения безналичных расчетов

d) Генеральная лицензия ЦБ РФ

141. Банки и другие кредитные организации для проведения расчетов внутри страны открывают друг у друга … счета

+ a) Корреспондентские

b) ЛОРО

c) НОСТРО

d) Бюджетные

142. Экономические процессы в народном хозяйстве опосредствуются преимущественно … оборотом

+ a) Безналичным

b) Наличным

c) Сезонным

d) Валютным

143. Установление правил, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем возлагаются на

a) Регистрационную палату

b) Коммерческие банки

c) Клиринговые центры

+ d) ЦБ РФ

144. Корреспондентские счета банков открываются

a) По указанию ЦБ РФ

b) По указанию муниципалитетов

+ c) На основе межбанковских соглашений

d) По указанию Министерства финансов РФ

145. Основную часть денежного оборота составляется … оборот

a) Наличный

+ b) Платежный

c) Неплатежный

d) Сезонный

146. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается

a) Кредитный договор

b) Договор приема денежных средств

c) Трастовый договор

+ d) Договор банковского счета

147. Безналичные расчеты проводятся

+ a) На основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота

b) На основании расписок плательщика и получателя средств

c) В порядке, оговоренном плательщиком и получателем денежных средств

d) В порядке, который самостоятельно устанавливают коммерческие банки, плательщики и получатели средств

148. Безналичный оборот охватывает … платежи

a) Только товарные

+ b) Товарные и нетоварные

c) Только нетоварные

d) Только финансовые

149. В безналичном денежном обороте, в сравнении с наличным оборотом, издержки обращения

a) Чрезвычайно велики

b) Отсутствуют совсем

+ c) Гораздо меньшие

d) Гораздо большие

150. В рыночной модели экономики эмиссию безналичных денег осуществляют

a) Государственные банки

+ b) Коммерческие банки

c) Хозяйствующие субъекты

d) РКЦ

151. Функция денег как средство обращения

a) Лежит в основе безналичного оборота

+ b) Не может использоваться в безналичном обороте

c) Используется в безналичном обороте периодически

d) Используется в безналичном обороте наряду с функцией меры стоимости

152. В настоящее время наиболее распространенной формой безналичных расчетов в России являются

a) Аккредитивы

b) Платежные требования

+ c) Платежные поручения

d) Чеки

153. … … основывается на приказе предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств

ОТВЕТ: Платежное поручение

154. Платежные поручения действительны в течение … дней

ОТВЕТ: 10

ОТВЕТ: десяти

ОТВЕТ: десять

155. Банком принимаются к исполнению платежные поручения от плательщиков только

a) При наличии разрешения на платеж от территориального управления Банка России

+ b) При наличии средств на счете плательщика

c) В том случае , если плательщик — коммерческая организация

d) В том случае, если плательщик и получатель средств обсуживающиеся в данном банке

156. В зависимости от договоренности сторон сделки платежные поручения могут быть

a) Отзывными и безотзывными

b) Покрытыми и непокрытыми

c) Именными и ордерными

+ d) Срочными, досрочными и отсроченными

157. Срочные платежные поручения могут использоваться

+ a) При авансовых платежах, отгрузке товаров и частичных платежах при крупных сделках

b) Только при авансовых платежах в мелких сделках

c) Только при отгрузке товара в крупных сделках

d) Только при частичных платежах при крупных сделках

158. … форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа

+ a) Инкассовая

b) Аккредитивная

c) Чековая

d) Вексельная

159. Недостатком аккредитивной формы расчетов является

a) Быстрота и простота проведения расчетной операции

+ b) Замедление товарооборота, отвлечение средств покупателя из хозяйствующего оборота на срок действия аккредитива

c) Отсутствие для поставщика гарантии оплаты покупателем поставленной ему продукции

d) Необходимость получения специального разрешения Банка России на право проведения расчетов аккредитивом

160. … — это письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в поручении условий

ОТВЕТ: Аккредитив

161. Аккредитив, отзываемый в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента, называется

a) Покрытым

b) Коммерческим

c) Некоммерческим

+ d) Непокрытым

162. При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается

+ a) После ее отгрузки

b) До ее отгрузки

c) При ее получении покупателем

d) Авансовым платежом

163. Аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком — эмитентом без предварительного согласования с поставщиком, называется

a) Безотзывным

b) Классическим

+ c) Отзывным

d) Ордерным

164. … форма расчетов предполагает, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком

+ a) Аккредитивная

b) Инкассовая

c) Вексельная

d) Чековая

165. Аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт, считается

a) Отзывным

b) Ордерным

c) Классическим

+ d) Безотзывным

166. Выплата с аккредитива наличными деньгами

+ a) Никогда не допускается

b) Допускается при определенных обстоятельствах

c) Допускается при разрешении банка-эмитента

d) Допускается при разрешении РКЦ Банка России

167. Особенностью обращения аккредитивов в России является то, что они

a) Могут использоваться для расчетов с несколькими поставщиками и могут быть переадресованы

+ b) Могут использоваться для расчетов только с одним поставщиком и не могут быть переадресованы

c) Оплачиваются только наличными деньгами при расчетах с одним поставщиком

d) Используются только в сделках между физическими лицами

168. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются

a) ЦБ РФ

b) Министерством финансов РФ

c) Территориальным управлением Банка России

+ d) Договором между плательщиком и поставщиком

169. Достоинством аккредитивной формы расчетов является

a) Простота оформления сделки

b) Быстрый товарооборот

+ c) Обеспечение гарантии платежа для поставщика продукции

d) Невысокие накладные расходы

170. Аккредитив, по которому банк-эмитент перечисляет а счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежную сумму в распоряжение исполняющего банка на весь срок его действия, называется

a) Непокрытым

b) Коммерческим

+ c) Покрытым

d) Некоммерческим

171. Плательщику предоставляется право отказаться от оплаты при аккредитивной форме расчетов в том случае, если

a) Поставщик требует оплаты безналичным порядком

b) У поставщика открыт счет в другом банке

c) Аккредитив является безотзывным

+ d) Обнаружены нарушения условий договора

172. Чеки могут использоваться

a) Только физическими лицами

b) Только юридическими лицами

+ c) Физическими и юридическими лицами

d) Только коммерческими банками

173. Форму бланков чековых книжек устанавливает

+ a) ЦБ РФ

b) Министерство финансов РФ

c) Правительство РФ

d) Государственная Дума РФ

174. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение … дней

ОТВЕТ: 10

ОТВЕТ: десяти

175. Чек, эмитированный российским банком, может обращаться на территории

a) Стран СНГ

b) России и Беларуси

c) Бывших республик СССР

+ d) Только России

176. Расчеты чеками между физическими лицами

a) Допускаются

+ b) Не допускаются

c) Допускаются при разрешении Банка России

d) Допускаются, если чеки именные

177. … пластиковая карточка позволяет ее владельцу осуществлять расчеты только в пределах той суммы, которая находится на его отдельном (карточном) счета в банке

a) Срочная

+ b) Дебитная

c) Кредитно-дебитная

d) Кредитная

178. Чековая книжка может быть выдана банком без депонирования средств на счете клиента в том случае, если клиентами являются:

a) Бюджетные организации с не устойчивым финансовым положением

b) Коммерческие организации с не устойчивым финансовым положением

+ c) Хозяйствующие субъекты с устойчивым финансовым положением

d) Муниципальные органы власти не зависимо от финансового положения

179. Прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета

+ a) Допускается в РФ

b) Не допускается в РФ

c) Допускается с разрешения БР

d) Допускается с разрешения Министерства финансов РФ

180. Банки оплачивают чеки клиента с его

+ a) Отдельного счета, на котором депонируются деньги

b) Общего расчетного счета без открытия специальных счетов

c) Транзитного счета

d) Валютного счета

181. Клиент банка может выписывать чеки

a) На любую сумму

b) Только на сумму своей задолженности поставщикам

+ c) На сумму, депонированную в банке

d) На любую сумму, кратную 1000 руб

182. Чек, платеж по которому совершается только в пользу лица, указанного в чеке, именуется

a) Ордерным

b) Предъявительским

c) Ассигнационным

+ d) Именным

183. Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основе

a) Счетов — фактур

+ b) Расчетных документов

c) Транспортных накладных

d) Сертификатов соответствия

184. Чек, платеж по которому совершается лицом, предъявившим его в банк, именуется

a) Ассигнационным

b) Именным

+ c) Предъявительским

d) Ордерным

185. … чеки не подлежат передаче

a) Ассигнационные

b) Предъявительские

c) Ордерные

+ d) Именные

186. В качестве расчетных документов, предоставляемых к зачету взаимных требований, выступают

+ a) Любые расчетные документы

b) Только платежные поручения

c) Только платежные требования-поручения

d) Только расчетные чеки

187. Чеки, передаваемые другому лицу путем простого вручения, именуются

a) Ордерными

b) Именными

+ c) Предъявительскими

d) Ассигнационным

188. Чек, платеж по которому совершается как в пользу лица, указанного в чеке, так и путем передаточной надписи другому лицу, именуется

a) Предъявительским

+ b) Ордерным

c) Именным

d) Ассигнационным

189. Разрешение банка осуществить операцию с применением банковской пластиковой карточки, порождающее обязательство банка перечислить деньги по расчетному документу, составленному с ее помощью, называется

a) Эквайрингом

b) Инкассированием

c) Эмброссированием

+ d) Авторизацией

190. Расчеты между банками на территории Россия осуществляются:

a) Только через РКЦ Банка России

b) Только по корреспондентским счетам банков

+ c) Через РКЦ Банка России, по корреспондентским счетам банков и на клиринговой основе

d) Через счета банков, открываемые в Министерстве финансов РФ

191. Чеки, передаваемые путем оформления передаточной надписи (индоссамента), именуются

+ a) Ордерными

b) Именными

c) Предъявительскими

d) Ассигнационными

192. Деятельность коммерческого банка по обслуживанию пластиковых карточек называется

a) Эмброссированием

b) Авторизацией

+ c) Эквайрингом

d) Домиляцией

193. Расчеты между клиентами одного учреждения банка проводятся

+ a) Списанием или зачислением средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка

b) Только через списание средств с корреспондентских счетов банка

c) Только через списание средств со счетов РКЦ

d) Только путем зачета взаимных требований

194. … пластиковая карточка дает возможность ее владельцу проводить расчеты денежными средствами банка, которые могут быть ему предоставлены в пределах определенного установленного банком лимита

a) Дебетная

b) Срочная

c) Ордерная

+ d) Кредитная

195. Расчеты путем зачета взаимных требований между банками

a) По законодательству РФ не допускаются

+ b) Допускаются без ограничений

c) Только допускаются между банками, в одном территориальном образовании

d) Не допускаются между банками, обслуживаемыми в одном РКЦ

196. К формам безналичных расчетов не относятся

a) Чеки

+ b) Акции и облигации

c) Аккредитивы

d) Платежные поручения

197. Наличный денежный оборот — это процесс

a) Эмиссии и изъятия денег из обращения

b) Подготовки, эмиссии и выпуска наличных денег в обращение

c) Перехода наличных денег в безналичные и наоборот

+ d) Непрерывного движения наличных денежных знаков

198. Предприятия могут получить наличные деньги:

a) Только в Центральном банке РФ

b) В любом коммерческом банке

+ c) Только в обслуживающем их коммерческом банке

d) В любом расчетно-кассовом центре

199. Организация наличного денежного оборота возложена на:

+ a) Государство в лице центрального банка

b) Финансовые, службы предприятий всех форм собственности

c) Коммерческие банки и специальные финансово-кредитные учреждения

d) Финансовые службы муниципалитетов

200. Организация наличного денежного оборота преследует своей целью:

a) Полную замену безналичного денежного оборота наличным

b) Создание единого эмиссионного центра

+ c) Обеспечение устойчивости, эластичности и экономичности денежного обращения

d) Обеспечение эмиссии наличных денег

201. В случае превышения лимита оборотной кассы расчетно-кассового центра деньги в сумме, превышающей лимит:

+ a) Переводятся в резервный фонд

b) Уничтожаются

c) Обмениваются на иностранную валюту

d) Обмениваются на государственные ценные бумаги

202. Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в:

a) Казначействе

b) Центральном банке РФ

+ c) Коммерческих банках

d) Министерстве финансов РФ

203. Цикл наличного денежного оборота начинается при:

a) Выдаче коммерческими банками денег предприятиям

+ b) Выдаче расчетно-кассовыми центрами денег коммерческим банкам

c) Выплате предприятиями заработной платы работникам

d) Оплате населением товаров в торговой сети

204. В случае превышения лимита оборотной кассы коммерческих банков деньги в сумме, превышающей лимит:

a) Уничтожаются

b) Обмениваются на иностранную валюту

c) Обмениваются на государственные ценные бумаги

+ d) Сдаются в расчетно-кассовый центр

205. Управление наличным денежным обращением осуществляется:

a) В децентрализованном порядке

+ b) В централизованном порядке

c) Стихийно

d) Каждым хозяйствующим субъектом самостоятельно

206. Значение наличного денежного оборота проявляется в том, что обслуживает получение и расходование большей части доходов:

+ a) Населения

b) Коммерческих банков

c) Хозяйствующих субъектов

d) Региональных органов власти

207. Наличные деньги поступают в обращение, переходя из:

+ a) Резервных фондов РКЦ в их оборотные кассы

b) Оборотных касс РКЦ в их резервные фонды

c) Резервных фондов РКЦ в кассы предприятий

d) Оборотных касс РКЦ в кассы предприятий

208. Лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности устанавливают:

+ a) Обслуживающие их коммерческие банки

b) Расчетно-кассовые центры

c) Региональные депозитарии

d) Финансовые службы муниципалитетов

209. Наличный денежный оборот в структуре денежного оборота:

a) Всегда соответствует безналичному обороту

b) Намного превышает безналичный оборот

c) Всегда является преобладающим

+ d) Обычно намного меньше безналичного оборота

210. При превышении лимита оборотной кассы предприятия должны сдать излишек наличных денег в:

a) Расчетно-кассовый центр

b) Региональный депозитарий

+ c) Обслуживающий их коммерческий банк

d) Министерство финансов РФ

211. Деньги из оборотных касс расчетно-кассового центра направляются в:

a) Кассы предприятий и организаций

+ b) Операционные кассы коммерческих банков

c) Региональный депозитарий

d) Региональное казначейство

212. Цикл кругооборота наличных денег завершается в том случае, когда:

a) Население оплачивает наличными деньгами товары в торговой сети

b) Деньги поступают, из коммерческих банков в расчетно-кассовые центры

c) Торговые предприятия сдают выручку в коммерческий банк

+ d) Деньги переводятся расчетно-кассовым центром в резервный фонд

213. В наличном денежном- обороте используются денежные знаки в виде:

a) Только банкнот

b) Только казначейских билетов

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *