Контрагент не выставляет счет фактуру, что делать?

  • автор:

Что делать, если контрагент не выполняет требования



17 июля 2018

Бывают такие контрагенты, которые слишком требовательны, либо наоборот халатно относятся к законам и договорам. То есть не выполняют всех требований, которые должны выполнить. На такие фирмы можно повлиять. Правомерные способы существуют.

Если фирма контрагента не выполняет большое количество условий, предоставляет не полную отчетность по бумагам, тогда налоговая инспекция может предъявить претензии. Споры зачастую решаются в судебном порядке. Конечно, такого никому не хотелось бы. Что же необходимо сделать, чтобы контрагенты всегда действовали согласно букве закона?

Споры по передаточной документации.

В законодательстве отсутствуют такие пункты, как регулировка передаточного документа. Также не прописывается обязан ли контрагент совершать приемку документов. Бывают такие компании, которые требовательно относятся к оформлению счет — фактур и первичных документов.

Передаточный документ уже около пяти лет работает в налоговой службе. Это видно из письма ФНС от 21.10.2013 No ММВ-20-3/96@.

По судебной практике не было найдено таких судебных споров, где контрагентам смогли бы отказать в вычетах налоговые органы за то, что у него был передаточной документ, а не счет-фактура. Но еще такой документ обязательно подтверждает факт того, что товар был доставлен. Такое можно прочитать в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.03.2018 No Ф01-877/2018.

Чтобы между фирмами не случались споры, можно заключить дополнительное соглашение, которое прикрепляется к договору. Там указать все уточнения, связанные с передачей документации. При этом когда покупающая компания будет оказываться принимать подобные документы, она будет обвинена в том, что условия договора ею не выполняются.

Но вот бывают и такие покупатели, которые требуют не только предоставить передаточные документы, но еще и накладную, а также счет-фактуру. Такие условия также прописывать лучше всего в договорах. Тем самым выходит, что поставщик для такой компании оформляет два документа по первичке, а еще два счет-фактура. Однако такое деяние опасное. Дело в том, что компания имеет право на одну отгрузку применять счет-фактуру и накладную, либо передаточный документ. А вот если отдавать все сразу, тогда может возникнуть ситуация, что налоговый орган расценит это как двойную отгрузку. При этом проверяющие попросят учитывать доходы в двойном размере.

Договора, связанные с разовой поставкой

Иногда компании не хотят оформлять договор для того, чтобы перевозить одну партию товара. То есть отгрузить продукцию единожды. К примеру, компания выписывает счет покупателю, после чего тот платит. Когда оплата будет произведена, поставщик предоставил товар вместе с накладными и счет-фактурой.

Со стороны покупателя опасностей нет, если договор отсутствует. Если есть накладная, то учесть доходы можно будет легко. Но вот счет является как раз таки предложением для того, чтобы подписать договор. Если компания оплачивает такие счета, значит она соглашается на подписание. При этом между фирмами должен действовать договор по п. 2 ст. 432, п. 3 ст. 434, п. 3 ст. 438. В таких случаях можно применить вычеты к расходам.

Но вот сложность в том, что если осуществлять вычеты по авансу, тогда в налоговой службе у компании возникнут проблемы. По п. 9 ст. 172 НК у компании должна имеется счет-фактура, а также и договор о том, что будет осуществляться предварительная оплата.

Если про предварительную оплату говорится лишь в счетах, тогда можно осуществить вычет по налогам, но вот о том, что споров с налоговой не будет, тут уже нет уверенности. По Постановлению Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.06.2014 No А40-131282/13 инспектора требовали наличие договора, но вот суд иногда принимает решение в сторону компании.

Если же фирма не собирается осуществлять споры, в таком случае, компания может поступить иначе и тогда:

— либо необходимо заключить договор о том, что предоплата будет взиматься,

— либо осуществлять вычеты после того, как произойдет полная отгрузка товаров.

Тогда все это будет безопасно осуществлять без договора.

Нюансы договора

Оплата по договору, который является старым.

Компании имеют право заключать договора ежегодно. Но вот проблема может возникнуть в том, что такие документы слишком долго оформляются. В то время как договор заключается, может пройти не один день. Вполне возможно, что это займет целые месяцы. В такие моменты контрагент может себе позволить выставить первичную документацию исходя из старых договоров.

Для поставщиков нет никакой разницы по какому договору они будут осуществлять поставку. При налоговых проверках их не коснутся проблемы.

По письму Минфина от 11.11.2011 No 03-03-06/1/738 заказчики имеют право использовать расходы только в том случае, если договор будет являться действующим. Но вот по Постановлению ФАС Поволжского округа от 24.09.2012 No А55-30283/2011 некоторые организации могут защитить себя в суде, даже с просроченным договором. Удобнее всего заключить дополнительное соглашение о том, что договора имеют право продлеваться в автоматическом режиме.

Документы, которые сложно прочитать

Контрагенты могут не обращать внимание на то, что документ был напечатан на некачественной бумаге и с плохой видимостью, из-за отсутствия краски в принтере. Но при проверках налоговой инстанции может произойти ситуация, когда инспектора прочтут неверно информацию. В таких случаях могут возникнуть споры и начисляться штрафы по налогам.

Если покупателю выдают чек, то его лучше всего отсканировать. Дело в том, что чеки имеются свойство терять видимость данных. Поэтому ксерокопия будет верным вариантом.

Услуги, которые являются общими

Бывают и такие акты, в которых исполнитель может забыть или вовсе не прописать все услуги. Предприниматели в основном так и делают. Заполняя документ, они указывают слово «услуги» и при этом не прописывают там ничего. А далее указывают стоимость.

Со стороны исполнителя это нормально и за такие документы они не получат штрафов. А вот покупатели могут обеспечить себя штрафами от налоговой. Если инспектора начнут ссылаться на то, что непонятно за какие услуги были выплачены деньги, то расходы просто снимут со счетов. Необходимо подробно описывать все услуги. Тогда у налоговой службы не будет вопросов.

В судебной практике есть такие случаи, которые нельзя назвать однозначными. По Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.12.2016 No Ф08-9346/2016 судьи считают, что в актах нет важности указывать виды услуг и тем более их описывать подробно. А вот в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 04.05.2017 No Ф06-19919/2017 судьи наоборот пришли к мнению, что налоговая организация обязана знать на что были записаны расходы компании, и желательно знать точные виды услуг.

Рекомендуется заставлять контрагентов заполнять все строки документов. При этом не нужно подписывать акты, перечислять денежные средства до тех пор, пока документация не примет верный вид для заказчика.

Как правильно аннулировать счет-фактуру

Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница

Зачем аннулировать счет-фактуру

Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу

Аннулирование счета-фактуры покупателем

Итоги

Аннулированный и нулевой счет-фактура — в чем разница

Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС (например, упрощенцы), по просьбе контрагента. При этом обязанность по выставлению нулевых счетов-фактур Налоговым кодексом для них не предусмотрена.

Подробнее об НДС при УСН читайте в материале «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019-2020 годах».

Разница между нулевыми и аннулированными счетами-фактурами заключается в налоговых последствиях. Так, если регистрировать в книге покупок или продаж нулевой счет-фактуру, последствий для коммерсанта не будет. В случае же с аннулированным счетом-фактурой не всё так просто.

Зачем аннулировать счет-фактуру

Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают. Рассеянный бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в его реквизитах. В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.

К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?

Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, хотя исходный счет-фактура требует корректировок, перечислены в п. 5.2 ст. 169 НК РФ. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества.

При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры. Важно помнить, что он не заменяет исходный счет-фактуру, а лишь вносит в него корректировки, то есть существование корректировочного счета-фактуры возможно только совместно с первоначальным.

О позиции Минфина по вопросу применения корректировочных счетов-фактур читайте в материале «Корректировочный счет-фактура — не для исправления ошибок».

Случаев, когда приходится аннулировать первоначальный счет-фактуру, немного: если продавец выставил отгрузочный счет-фактуру ошибочно или допустил ошибки в реквизитах, значимых для вычета НДС — в обеих ситуациях какой-то из сторон потребуется аннулировать исходный счет-фактуру. Поговорим теперь о том, как это правильно сделать.

Как правильно аннулировать счет-фактуру продавцу

Рассмотрим пример: ООО «Ромашка» в августе выставило в адрес ООО «Василек» счет-фактуру на отгрузку и отразило его в книге продаж за 3-й квартал, а на следующий день выяснилось, что фактически товар отгрузили в адрес ООО «Колосок» и менеджер этой компании не сразу обнаружил ошибку в полученном счете-фактуре.

Это обстоятельство никак не повлияло на итоговую сумму налога в книге продаж ООО «Ромашка». Потребовалось лишь оформить для ООО «Колосок» и зарегистрировать в книге продаж новый счет-фактуру и аннулировать ошибочный.

Для этого данные ошибочно выставленного в адрес ООО «Василек» счета-фактуры бухгалтер ООО «Ромашка» еще раз отразил в книге продаж (гр. 13а-19) со знаком минус (п. 3 правил заполнения дополнительного листа книги продаж), а счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» отразил в обычном порядке.

Порядок регистрации счетов-фактур и действия по заполнению книг продаж и книг покупок (а также дополнительных листов к ним) указаны в Правилах ведения книг покупок и книг продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 о формах и правилах заполнения документов при расчетах по НДС.

Если бы ошибочный счет-фактуру выявили после окончания третьего квартала, бухгалтеру ООО «Ромашка» пришлось бы оформить дополнительный лист книги продаж и в нем зарегистрировать ошибочно выставленный счет-фактуру (со знаком минус), затем отразить там же счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» на эту же сумму (п. 3 правил заполнения книги продаж). При этом итоговые суммы реализации ООО «Ромашка» остались бы без изменений и необходимость в уточненной декларации не возникла (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Однако в рассматриваемой ситуации данные, представленные ООО «Ромашка» в приложении 9 к декларации по НДС за 3-й квартал, будут неверными и налоговые органы при обнаружении ошибки затребуют пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Предупредить запрос налоговиков можно, сформировав уточенную декларацию по НДС за 3-й квартал, добавив приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

Дополнительно см. материал «Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж».

Если бы бухгалтер ООО «Ромашка» забыл отразить в книге продаж выставленный в адрес ООО «Колосок» счет-фактуру, а счет-фактуру на имя ООО «Василек» успел аннулировать, пришлось бы подать уточненку, так как этим он занизил бы итоговую реализацию (п. 1 ст. 81 НК, п. 5 правил заполнения доплиста книги продаж, письмо ФНС от 05.11.2014 № ГД-4-3/22685@).

Аннулирование счета-фактуры покупателем

В рассмотренном примере для ООО «Василек» и ООО «Колосок» аннулирование ошибочного счета-фактуры дополнительных проблем не создало, т. к. никаких записей в книгу покупок на основании этого счета-фактуры не сделано. Однако ситуации бывают разные: предположим, ошибочный счет-фактура в адрес ООО «Василек» вместе с массой других счетов-фактур попал в бухгалтерию ООО «Колосок», после чего рассеянный бухгалтер ООО «Колосок», отражая полученные счета-фактуры в книге покупок, по ошибке занес суммы из всех счетов-фактур в книгу покупок. В результате налоговый вычет за 3 квартал оказался завышен, что было обнаружено уже после подачи декларации.

В этом случае аннулировать счет-фактуру и исправлять книгу покупок придется уже покупателю — ООО «Колосок». Для этого бухгалтеру необходимо оформить дополнительный лист к книге покупок за 3 квартал, в котором в гр. 15 и 16 показатели ошибочного счета-фактуры внести со знаком минус (п. 5 правил заполнения доплиста книги покупок). Затем нужно подать уточненку, предварительно доплатив налог и пени во избежание штрафа (п. 1 ст. 81 НК, п. 6 правил заполнения доплиста книги покупок).

Итоги

Если коммерсант отразил ошибочную информацию в книге покупок или продаж, ему понадобится аннулировать счет-фактуру и скорректировать записи в этих книгах. Действия в этом случае зависят от периода, в котором имел место счет-фактура, требующий аннулирования. Записи производятся в самих книгах или в дополнительных листах к ним. В любом случае данные в книге покупок и продаж (или доплистах) по аннулируемому счету-фактуре всегда приводятся со знаком «минус».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

О методах устранения ошибок в ЭСЧФ

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Ассоциацией налогоплательщиков при участии члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» 23 октября 2018 г. было проведено образовательное мероприятие «Круглый стол: Методы определения и устранения ошибок по результатам камерального контроля в АИС «Учет счетов-фактур». Как избежать отклонений при предварительном контроле и как исправить допущенные ошибки в ЭСЧФ, разъясняет Людмила Дмитриевна Лагутенко.

Как известно, каждую представленную декларацию по НДС налоговые органы подвергают камеральной проверке. При выявлении отклонений они направляют плательщикам уведомления о представлении дополнительных сведений и (или) пояснений, документов, обязанность представления которых установлена законодательством, либо о внесении соответствующих исправлений.

Вместе с тем многих отклонений между сведениями, отраженными в декларации по НДС, и данными ЭСЧФ можно избежать.

Как не допустить возникновения отклонений при камеральном контроле?

Напомним, что плательщики до подачи декларации по НДС могут самостоятельно запускать предварительный контроль на Портале ЭСЧФ. Это позволяет своевременно выявлять и исправлять отклонения между сведениями декларации по НДС и ЭСЧФ. Кроме того, в качестве предупредительной меры, помогающей избежать таких отклонений, плательщикам следует выполнять следующие рекомендации.

1. Допускается выставлять (направлять) ЭСЧФ по оборотам по реализации, отражаемым в декларации по НДС, даже в том случае, если такая обязанность для плательщика не установлена. Например, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — объекты) в адрес физлиц, обороты по реализации которых освобождены от НДС <*>. Если этого не сделать, камеральный контроль, проводимый налоговым органом, выявит отклонение между данными декларации по НДС по строке 8 и данными ЭСЧФ, которое плательщик должен будет пояснить. Если же плательщик направит на Портал итоговый ЭСЧФ по таким оборотам за месяц, то отклонение не возникнет.

2. Внимательно относиться к выбору даты аннулирования при выставлении исправленного ЭСЧФ либо при простом аннулировании. В частности, если в качестве такой даты при создании исправленного ЭСЧФ в связи с обнаружением ошибки плательщик укажет дату совершения операции (строка 3) из исправленного, а не исходного ЭСЧФ, то в системе будут действовать два ЭСЧФ: первый исходный — до даты его аннулирования и второй, выставленный взамен. В результате камеральный контроль выявит отклонение: обороты по данным выставленных ЭСЧФ будут задвоены, а по данным декларации по НДС — нет. Такая ситуация на сегодняшний день неисправима, т.к. отменить аннулирование нельзя.

3. Правильно заполнять статусы поставщика и получателя в ЭСЧФ <*>. В частности, если в ЭСЧФ по объектам, передаваемым посредником получателю, вместо указания статуса поставщика «Посредник» или «Комиссионер» по посредническим договорам указать статус «Продавец», то камеральный контроль выявит отклонение в части занижения оборотов по реализации. Система отнесет суммы, указанные в этом ЭСЧФ, к оборотам по реализации, в то время как такие обороты не подлежат отражению в декларации по НДС.

4. Правильно указывать ставки НДС и дополнительные признаки в товарных строках раздела 6 ЭСЧФ. Эти показатели ЭСЧФ влияют на то, с какими сведениями (строками) из декларации по НДС при камеральной проверке будут сверяться данные из ЭСЧФ. Распространенной является ситуация, когда плательщики неверно указывают показатель расчетной ставки. Часто плательщик в товарной позиции для оборота по одной из ставок, отражаемых в строках 1 — 6 в разделе I части I декларации по НДС, выбирает тип ставки «расчетная» и указывает конкретное значение ставки (20,10 либо другое). Камеральный контроль выявит отклонения по строке, соответствующей выбранному значению ставки, и отклонение по строке 10 «По операциям по реализации товаров по розничным ценам» декларации по НДС.

5. Своевременно подписывать входящие ЭСЧФ, чтобы иметь возможность принять к вычету «входной» НДС в том отчетном периоде, в котором выполнены условия для вычета, установленные ст. 107 НК. Напомним, что при подписании входящего ЭСЧФ за тот отчетный период, в котором выполнены условия для вычета, после срока подачи декларации по НДС за этот отчетный период, вычет переносится на отчетный период подписания ЭСЧФ <*>.

Внимание!
Планируется, что в 2019 году плательщикам будет предоставлено право принимать к вычету сумму «входного» НДС в том отчетном периоде, срок подачи декларации по НДС за который следует после подписания им входящего ЭСЧФ.

6. Не забывать управлять вычетами в ЭСЧФ в ситуациях, когда дата наступления права на вычет подлежит корректировке, либо сумма НДС вычету не подлежит. В частности, управление вычетами необходимо по сделкам по покупке объектов у нерезидентов на территории Республики Беларусь, при ввозе товаров с применением отсрочки вычетов, при несвоевременном подписании входящих ЭСЧФ, при поступлении бюджетного финансирования по ранее совершенным покупкам <*>.

7. Обязательно проверять результаты загрузки на Портал из учетной системы (1.С, Галактика и др.) выставленных ЭСЧФ и результаты подписания входящих ЭСЧФ. Проверку следует осуществлять в ближайшее после загрузки время:7.

— для проверки загрузки выставленных исходящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат выставления ЭСЧФ со статусом «Выставлен» с выбором своего «УНП» в качестве поставщика;

— для проверки загрузки подписанных входящих ЭСЧФ в мониторинге сделок нужно сформировать список ЭСЧФ за заданный период дат подписания ЭСЧФ со статусом «Выставлен. Подписан получателем»;

— если данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ на Портале не соответствуют данным, отраженным в учетной системе плательщика, то он должен обязательно обратиться в службу технической поддержки АИС «Учет счетов-фактур» с описанием проблемы на почтовый адрес и сохранить их ответ;

— если служба поддержки не решит проблему, плательщику следует обратиться в МНС, приложив обращение и ответ службы технической поддержки.

При некорректной работе учетной системы, при разрыве соединения в процессе передачи данных на Портал, данные о выставленных и подписанных ЭСЧФ в учетной системе и на Портале могут не совпадать.

Если плательщик вовремя не обнаружит, что из учетной системы на Портал ЭСЧФ загружено не все, могут наступить следующие неисправимые последствия:

— если на Портале будет не хватать выставленных ЭСЧФ, к плательщику могут быть применены меры административной ответственности в рамках ст. 13.8 КоАП;

— если входящие ЭСЧФ, на основании которых в декларации по НДС налог был принят к вычету, окажутся неподписанными, то плательщику придется восстановить вычет, уплатить в бюджет сумму НДС и пеню.

Как исправить ошибки в ЭСЧФ для устранения отклонений предварительного контроля?

Порядок исправления ставки, суммовых показателей ЭСЧФ:

— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;

— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием ставки НДС в исходном ЭСЧФ».

Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более позднюю:

— выставить ЭСЧФ с типом «Исправленный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» указать новую дату, более позднюю, чем дата совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 5 «К ЭСЧФ» указать номер исходного ЭСЧФ;

— в строке 5.1 «Дата аннулирования ЭСЧФ» указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, «Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием даты совершения операции в исходном ЭСЧФ».

Порядок исправления даты совершения операции в исходном ЭСЧФ на более раннюю:

— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем даты совершения операции».

Внимание!
Налоговую базу НДС при аннулировании ЭСЧФ можно уменьшить в декларации по НДС только при подписании аннулирования получателем (если исходный ЭСЧФ был им подписан). Поэтому выставлять новый исходный ЭСЧФ взамен аннулированного в таком случае следует только после подписания аннулирования получателем ЭСЧФ.

Порядок исправления статуса поставщика (получателя) в исходном ЭСЧФ:

— аннулировать исходный ЭСЧФ, при выборе даты аннулирования указать дату, равную дате совершения операции из строки 3 «Дата совершения операции» исходного ЭСЧФ;

— выставить новый ЭСЧФ с типом «Исходный», в котором в строке 3 «Дата совершения операции» заполнить правильную дату;

— в строках 6 «Статус поставщика» и 15 «Статус получателя (по договору / контракту)» нового ЭСЧФ указать правильные статусы поставщика и получателя;

— в строке 31 «Дополнительные сведения» указать информацию о причине выставления нового исходного ЭСЧФ, например, «ЭСЧФ выставлен взамен аннулированного исходного ЭСЧФ N xxxxxxxxx-гггг-уууууууууу в связи с неверным указанием в нем статуса поставщика (получателя)».

аннулировать

Слово дня 20 февраля 2007.

Русский

Морфологические и синтаксические свойства

наст./будущ. прош. повелит.
Я аннули́рую аннули́ровал
аннули́ровала
Ты аннули́руешь аннули́ровал
аннули́ровала
аннули́руй
Он
Она
Оно
аннули́рует аннули́ровал
аннули́ровала
аннули́ровало
Мы аннули́руем аннули́ровали
Вы аннули́руете аннули́ровали аннули́руйте
Они аннули́руют аннули́ровали
Пр. действ. наст. аннули́рующий
Пр. действ. прош. аннули́ровавший
Деепр. наст. аннули́руя
Деепр. прош. аннули́ровав, аннули́ровавши
Пр. страд. наст. аннули́руемый
Пр. страд. прош. аннули́рованный
Будущее буду/будешь… аннули́ровать

ан-ну-ли́-ро-вать

Глагол, двувидовой (может образовывать формы совершенного и несовершенного вида), переходный, тип спряжения по классификации А. Зализняка — 2a.

Корень: -аннул-; суффиксы: -ир-ова; глагольное окончание: -ть.

Произношение

  • МФА: (файл)

Семантические свойства

Значение

  1. книжн. уничтожать (уничтожить) ◆ Их воля была аннулирована и совершенно подчинена слову учителя. В. М. Бехтерев, «Внушение и его роль в общественной жизни», 1898—1925 г. (цитата из Национального корпуса русского языка, см. Список литературы)
  2. производить (произвести) отмену чего-либо, объявлять (объявить) что-либо недействительным ◆ Ведь теперь же все равно царские деньги аннулированы… М. А. Булгаков, «Белая гвардия», 1923—1924 г. (цитата из Национального корпуса русского языка, см. Список литературы) ◆ Лежи и повторяй: «Это пройдёт, я об этом забуду». Но аннулирует ли забвение боль? И. Грекова, «Перелом», 1987 г. (цитата из Национального корпуса русского языка, см. Список литературы)

Синонимы

  1. уничтожать (уничтожить)
  2. отменять, прекращать, расторгать; частичн.: дезавуировать

Антонимы

Гиперонимы

Гипонимы

Родственные слова

Ближайшее родство

  • существительные: аннулирование, аннулятор, аннуляция
  • прилагательные: аннулированный, аннулирующий

Этимология

Происходит от поздн. лат. annullare, из лат. ad- + nullus «никакой, ни один».

Фразеологизмы и устойчивые сочетания

  • аннулировать договор
  • аннулировать долг
  • аннулировать заказ
  • аннулировать патент
  • аннулировать сделку
  • аннулировать соглашение
  • аннулировать чек

Перевод

Список переводов

  • Английскийen: annul, cancel, nullify, revoke
  • Белорусскийbe: ануляваць
  • Немецкийde: annullieren, obliterieren,
  • Французскийfr: annuler
  • Шведскийsv: annulera, förinta, utrota, utplåna, avskaffa, göra ogiltig

Для улучшения этой статьи желательно:

  • Добавить гиперонимы в секцию «Семантические свойства»
  • Добавить хотя бы один перевод для каждого значения в секцию «Перевод»

Удвоение буквы “н” в слове “аннулировать”

Каждый человек меньше всего хочет показаться безграмотным допустив ошибку в лексеме, которая вроде бы и употребляется часто, но правильно написать ее не всегда получается. Так как есть просто огромное количество правил, все их запомнить очень сложно. В нашей речи довольно таки много слов, вызывающих проблемы именно при написании. Особенно часто мы сталкиваемся с трудностями при употреблении заимствованных слов, поскольку они зачастую не подчиняются общепринятым правилам правописания. Нашей речи не свойственно удвоение звука «н», поэтому часто лексемы, заимствованные из других языков мы пишем, как слышим – с одной буквой «н». Одной из таких спорных задач является аннулировать как пишется правильно. Поскольку синтаксическая единица достаточно распространённая, следует разобраться в том, как писать правильно.

Как правильно писать

Если Вы столкнулись с дилеммой аннулировать или онулировать как пишется правильно. То верным будет написание с буквы «а» в начале и двойным «нн». Именно так данная лексема пишется во всех своих словоформах.

Какому правилу подчиняется

Поскольку данное слово пришло к нам от латинского «annulare», то согласно нормам русского языка удвоение звука «нн» переходит в нашу речь, так же как было в оригинале данной словоформы. Это просто следует запомнить.

Морфологические и синтаксические свойства

Лексема «аннулировать» является переходным глаголом несовершенного вида, отвечающим на вопрос что делать?

В своем составе имеет корень аннул-, суффиксы –ир-, -ова- и глагольное окончание –ть.

аннулировать

Аннулировать означает – отменить, признать недействительным.

Синонимы

Синонимами могут выступать: расторгнуть, расторгать. Денонсировать, отменить, упразднить, прекратить, ликвидировать, уничтожать, приводить к нулю, сводить на нет, объявить недействительным, признать недействительным.

Примеры

Рассмотрим примеры употребления в предложениях:

  • К сожалению, аннулировать результаты экзамена было невозможно, и тройка пошла прямиком в диплом.
  • Наша компания была вынуждена аннулировать этот договор, так как вторая сторона не сдержала данных обещаний.
  • Она попыталась аннулировать банковскую операцию через приложение на смартфоне, однако ей подсказали, что для этого обязательно лично присутствие в банке.
  • Для того, чтобы аннулировать договор со строительной фирмой, ей пришлось долго доказывать, что ремонт, сделанный в ее доме, был исполнен не качественно.

Как неправильно писать

Неверным будет если мы напишем словоформы: анулировать, онулировать, онулировалось.

Заключение

Наша речь очень богата на огромное количество словоформ. Многие из них исконно русские, но также большое количество лексем пришли в нашу речь из иностранных языков. Именно такие заимствованные слова и являются в большинстве случаев причиной ошибок при написании. Чаще всего подсказки с верным написанием мы ищем или в орфографическом словаре, или в сети Интернет. Одним из таких частых запросов является как правильно написать слово аннулировать. Поскольку данная лексема используется весьма активно, особенно в деловом направлении речи, то в данной статье мы постарались максимально четко рассказать, как же правильно ее писать. И правило, которое применимо к данной синтаксической единице применяется также к большинству заимствованных слов, в которых происходит удвоение согласных. Поэтому его следует просто запомнить, и применять по мере необходимости.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *