Какие льготы есть на транспортный налог

  • автор:

Содержание

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019 — 2020».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

  • весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил (исключены из льготируемых объектов с 01.01.2020);
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2019-2020 годах имеют:

  1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
  2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
  3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
  6. Инвалиды I и II групп.
  7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
  8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
  9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
  10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
  12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
  13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
  15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
  16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
  17. С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его на нашем сайте.

Скачать форму заявления

В заявлении можно выбирать:

  • представить документы, подтверждающие право на льготу;
  • или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Бланк заявления вы можете скачать . За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации.

Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

На каких нормативных актах базируется вычисление транспортного налога и его перечисление в госказну

На федеральном уровне основным документом, определяющим налогоплательщиков по налогу, отчетный и налоговый периоды, а также регламентирующим принципы расчета и уплаты налога на транспорт, является Налоговый кодекс — глава 28, введенная в действие законом от 24.07.2002 № 110-ФЗ. Однако не все моменты, касающиеся налога, обозначены в кодексе. Очень многие и существенные, такие, например, как налоговые ставки, установление той или иной льготы, обязанность подачи ежеквартальных расчетов по авансам, ежеквартальное перечисление авансовых платежей, прописываются в нормативных документах областей, краев, республик, городов федерального значения и т. д. Приведем примеры таких законодательных актов:

  • в столице принят Закон города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33;
  • в Севастополе действует Закон города Севастополя «О транспортном налоге» от 14.11.2014 № 75-ЗС;
  • в Республике Татарстан нормативным документом выступает Закон РТ «О транспортном налоге» от 29.11.2002 № 24-ЗРТ.

Очень удобный и полезный сервис для поиска законодательной базы по транспортному и другим региональным налогам расположен на портале ФНС.

Кто рассчитывает и уплачивает транспортный налог за 3 квартал 2020 года

Рассчитывают и уплачивают транспортный налог собственники транспортных средств. Таковыми могут являться:

  1. Физические лица.
  2. Юридические лица.

Обязанность исчислить налог самостоятельно возникает исключительно у второй категории. При этом количество платежей за год, как мы уже говорили, зависит от законодательных норм, принятых в регионах.

ВАЖНО! С отчетного периода за 2020 год транспортный налог для юрлиц будет рассчитывать ФНС. Если налоговая не пришлет сообщение с подсчитанной суммой налога, налогоплательщик обязан отправить ведомству уведомление о наличии налогооблагаемого имущества. Если это не сделать, на юрлицо наложат штраф. Подробности см. .

Физические лица независимо от того, имеют они предпринимательский статус или нет, налог не рассчитывают, за них это делает налоговая служба. Налоговики направляют уведомления с уже рассчитанной суммой налога к уплате в бюджет тем физлицам, которые проходят в базе как владельцы транспортных средств. Получив такое уведомление, последние должны произвести оплату до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Как выглядит такое уведомление, можно узнать, прочитав эту статью.

Таким образом, за физлицами не закреплена обязанность платить транспортный налог за 3 квартал 2020 года, в то время как многие юридические лица должны это сделать в установленные регионами сроки.

Как безошибочно произвести расчет транспортного налога и аванса по нему за 3 квартал 2020 года

Расчет годовой суммы налога на транспорт и квартальных авансов по нему имеет множество нюансов. Чтобы сделать правильный расчет, например по автомобилю, необходимо владеть следующей информацией:

  • какова мощность двигателя;
  • что за ставки применяются в регионе к данному средству;
  • сколько полных месяцев автомобиль находился в собственности;
  • каковы средняя стоимость и возраст авто.

Выяснив все необходимые значения, достаточно подставить их в формулу расчета транспортного налога за 3 квартал 2020 года (аванса), чтобы получить величину, подлежащую уплате:

Аванс за 3 кв. = ¼ × Нал. база × Ставка × Квлад. × Кпов.,

где:

Аванс за 3 кв. — аванс по транспортному налогу за 3 квартал;

Нал. база — база по налогу; для автомобиля это мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;

Ставка — установленная нормативной базой региона ставка по налогу;

Квлад. — коэффициент владения, определяемый как отношение числа полных месяцев нахождения в собственности автотранспортного средства к числу месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

Кпов. — повышающий коэффициент, в который заложены данные о средней стоимости и возрасте автотранспорта. Все возможные значения этого коэффициента приведены в Налоговом кодексе в п. 2 ст. 362.

Как рассчитать транспортный налог на догорогостоящий автомобиль, узнайте в материале от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Когда платить транспортный налог за 3 квартал

Как мы уже говорили, установление сроков перечисления транспортного налога — прерогатива региональных властей. Именно они решают, платить или не платить налог поквартально, а если платить, то когда. Зачастую срок наступает по окончании отчетного периода. Таковым Налоговый кодекс признает квартал.

Вся самая необходимая и полезная информация о налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу собрана в этом материале.

Приведем примеры уплаты авансов по транспорту по регионам:

  • в Москве — за 3 квартал транспортный налог платить не надо, поскольку московские власти не утвердили авансовые платежи в течение года;
  • в Севастополе — авансовые платежи по налогу нужно заплатить в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, т. е. в нашем случае до 31 октября;
  • в Татарстане — авансы должны быть переведены в бюджет не позднее 10-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. за 3 квартал аванс нужно перечислить до 10 ноября.

Чтобы узнать срок уплаты авансов за 3 квартал по своему региону, можно обратиться к уже обозначенному нами выше сервису налоговой службы.

Как правильно заполнить платежное поручение по транспортному налогу за 3 квартал 2020 года — КБК, назначение платежа и т. д.

Чтобы авансовый платеж за 3 квартал по транспортному налогу попал по назначению, а не висел в перечне невыясненных, необходимо без ошибок заполнить платежное поручение. Помимо стандартного указания плательщика и получателя денежных средств, их ИНН и КПП нужно будет заполнить поля, связанные с перечислением в бюджет:

  • 22— код. В случае отсутствия требования налоговой приводится нулевое значение. Оставлять пустым это поле при перечислениях в бюджет нельзя — банк попросту не примет платежку.
  • 104— КБК. Для уплаты транспортного налога юрлицами утверждены коды:
    • 18210604011021000110 — для отправки в бюджет налога по сроку, а также основной его части при просрочке;
    • 18210604011022100110 — для перечисления пеней;
    • 18210604011023000110 — для перевода штрафов.
  • 105 — код ОКТМО.
  • 106— основание налогового платежа. Перечисляя налог или аванс в установленный срок, здесь нужно указать ТП — текущий платеж.
  • 107— налоговый период. Для нашего случая это третий квартал, обозначаться будет как КВ.03.2020.
  • 108— номер документа, на основании которого производится оплата. Для текущего платежа здесь проставляется 0.
  • 109— дата документа. При осуществлении текущего платежа в поле вводится дата подписания декларации или расчета по авансовым платежам.

Одним из вариантов оформления поля «Назначение платежа» может стать «Уплата авансового платежа по транспортному налогу за 3 квартал 2020 года».

Что грозит налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты транспортного налога за 3 квартал 2020 года

Любая просрочка, связанная с уплатой в бюджет налоговых обязательств, чревата наложением санкций на налогоплательщика.

Если задержать уплату транспортного налога, исчисленного по итогам налогового периода — года, то налоговые органы накажут налогоплательщика штрафом в размере 20% от суммы налога и начислением пеней. Однако в случае задержки авансового платежа по налогу ответственность в виде штрафа не наступает. Наказание в этом случае предусматривается исключительно в виде пеней.

С 2017 года порядок начисления пеней для юридических лиц несколько изменился. Теперь при просрочке налогового платежа на 30 дней пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки, а начиная с 31-го дня пени будут начислены исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Рассчитать сумму пеней к уплате вам поможет наш калькулятор.

Таким образом, если юридическое лицо опоздает с перечислением аванса за 3 квартал в бюджет, ему грозят лишь пени на сумму недоимки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для физических лиц действует иной порядок расчета пеней. Независимо от количества дней просрочки они будут насчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Обо всех видах налоговой ответственности, предусмотренной российским законодательством, читайте в материалах нашей специальной рубрики.

Итоги

Рассчитывать и уплачивать транспортный налог за 3 квартал 2020 года должны только юридические лица. Причем делать это нужно лишь в тех регионах, где властями установлена авансовая система уплаты налога в бюджет субъекта РФ.

Перечисляется аванс/налог в бюджет по платежному поручению, в котором все реквизиты должны быть заполнены без ошибок, чтобы исключить попадание платежа в разряд невыясненных. Сроки уплаты авансов по налогу устанавливаются регионами. Опоздание с перечислением грозит налогоплательщику пенями, штрафы по авансовым платежам не начисляются.

Физические лица должны уплачивать налог только по итогам года на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов, поэтому по окончании третьего квартала никаких авансов «физики» в бюджет перечислять не должны.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *