Изменения в налоговой отчетности в 2018 году

  • автор:

Изменения в налоговом учете в 2018 году

В 2018 году в силу вступил целый ряд поправок в налоговом законодательстве. Охватить информацию обо всех изменениях может быть достаточно тяжело, поэтому мы предлагаем вам ознакомиться с основными выдержками, чтобы учитывать самые актуальные моменты в своей работе.

Прозрачный бизнес

Одним из важных изменений в налоговом учете станет необходимость предоставления компаниями информации о себе в ФНС с целью публикации ее в сервисе «Прозрачный бизнес». Этот сервис должен был открыться еще год назад, но его запуск был перенесен. И вот с 1 июня в доступе в интернете появятся следующие данные:

  • неоплаченные штрафы и пени налогоплательщиков;
  • наличие правонарушений в сфере налогообложения и мера наложенной за них ответственности;
  • применение специальных режимов налогообложения;
  • участие в объединениях налогоплательщиков (КГН);
  • сведения о количестве работников, занятых у юр. лиц;
  • информация по всем выплаченным налогам и другим взносам;
  • расходы и доходы, вычисленные на основании ведения бухгалтерии.

Сервис «Прозрачный бизнес» призван помогать компаниям в поиске благонадежных контрагентов и проверке потенциальных партнеров до заключения договоров, а также обеспечивать максимальную прозрачность деятельности юридических лиц на территории Российской Федерации. Предоставлять информацию о своей организации в ФНС можно при помощи особой программы для сдачи отчетности в налоговую.

Налог на прибыль

С организацией уплаты этого налога связано довольно много изменений налогового учета в 2018 году. Например, для его расчета больше не учитываются некоторые виды доходов:

  • безвозмездно предоставленное гарантийное обеспечение в рамках сделок между НКО;
  • имущество, полученное как вклад в совокупность материальных и нематериальных ценностей организации на основании учредительных документов;
  • интеллектуальные права, выявленные в рамках инвентаризации, которая может быть произведена в течение 2018-2019 гг.
  • невостребованные участниками организации дивиденды, восстановленные как нераспределенная прибыль компании.

Кроме того, изменился перечень расходов, которые можно относить к НИОКР. Был дополнен перечень юридических лиц, имеющих право на применение налоговых льгот (к ним теперь относятся туристические компании ДФО) и поменялся порядок вычисления амортизационных налогов с помощью коэффициентов повышения базовых тарифов.

Налог на добавочную стоимость

Среди изменений в налоговом учете с 2018 года можно выделить поправки в законе, касающиеся НДС. Так, с января появляются новые пункты в списках операций, освобождаемых от налога на добавочную стоимость и облагаемых нулевым налогом. Экспортеры же теперь могут отказаться от применения такой льготы, подав соответствующее прошение в инспекцию. Ограничили с текущего года возможность применения налогового вычета по услугам, предоставленным за счет выплат из бюджета.

Нельзя не сказать и о таком важном нововведении как организация системы Tax Free для иностранных граждан, приобретающих в России какие-либо товары. Возврат НДС при вывозе продукции теперь возможен, но только при условии, что покупка была совершена в одном из розничных магазинов из утвержденного Правительством РФ перечня.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

Изменения по налогу на прибыль с 2018 года

Можно списать больше долгов. Компания вправе учесть в расходах долги физлица-банкрота, которые считаются погашенными (п. 2 ст. 266 НК). Раньше Минфин считал, что компания не вправе списать задолженность физлица в связи с его банкротством (письмо от 23 мая 2017 г. № 03-03-06/2/31460).

Обучать сотрудников станет выгоднее. С 1 января 2018 года вы сможете учесть больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ). Поправку приняли, чтобы заинтересовать организации в подготовке высококвалифицированных сотрудников.

Компании смогут признавать в налоговом учете расходы на обучение сотрудников не только в образовательных организациях, но и в научных. Кроме того, разрешат списывать расходы на обучение по сетевой форме — когда в процессе участвуют сразу несколько организаций. Сюда относят расходы на содержание помещений, оборудования и другого имущества, оплату труда и другие расходы по договору на обучение. Эти положения будут действовать с 2018 по 2022 год.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль дадут после покупки и модернизации основных средств (ст. 286.1 НК). Это возможность одномоментно уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль региональный бюджет на 90 процентов от суммы капитальных вложений в основные средства 3—7 амортизационных групп. Остальные 10 процентов компания спишет за счет налога в федеральный бюджет. Налог можно будет уменьшить при условии, что региональные власти введут инвестиционный вычет на своей территории. Однако те, кто получит вычет, уже не смогут амортизировать основное средство. Поэтому надо заранее просчитать, что выгоднее для компании — вычет или амортизация.

Как считать резерв по сомнительным долгам. Уменьшать на встречную кредиторку нужно будет прежде всего ту дебиторскую задолженность, которая возникла раньше (п. 1 ст. 266 НК).

Доходы по налогу на прибыль с 2018 года

От налога на прибыль освободили четыре категории доходов:

  • излишки в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, если инвентаризацию проводили в 2018 и 2019 годах (п. 1 ст.1 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ);
  • невостребованные дивиденды, вклады в имущество организации и безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ).

Льготу для поступлений с целью увеличить чистые активы отменили. Вместо нее ввели другую: компании не учитывают в доходах поступления от учредителей, которые оформили как вклады в имущество в соответствии с гражданским законодательством (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК). Если оформить вклад неверно, поступления придется включить в доходы. Новую льготу стоит применять, если доля учредителя не превышает 50 процентов. Если доля больше, то оформлять вклады в имущество не обязательно. Ведь поступления от учредителей с долей более 50 процентов по-прежнему.

Изменения по НДС с 2018 года

Льготников по НДС в 2018 году будет больше, а подтверждать нулевую ставку по НДС станет проще.

НДС с покупателей

НДС по некоторым товарам вместо продавцов должны рассчитывать покупатели. Покупатели металлолома и сырых шкур рассчитывают НДС как налоговые агенты. Эту же сумму налога покупатель на общей системе заявляет к вычету. Покупатели на спецрежиме тоже должны начислять налог как агенты, но вычет заявить не вправе (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Раздельный учет НДС в 2018 году

Входной НДС по покупкам для необлагаемых операций вычесть нельзя. Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК). А входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запретили принимать к вычету независимо от доли расходов на эти операции (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Раздельный учет ввели для компаний, которые получают средства из бюджета. В 2018 году компания не заявляет вычет входного НДС по покупкам, которые делает за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Входной НДС компания включает в расходы при условии, что учитывает в расходах и стоимость покупки. При этом нужно вести раздельный учет сумм НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, которые компания приобрела за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Если раздельного учета нет, включить сумму НДС в расходы не получится (п. 2.1 ст. 170 НК).

НДС в 2018 году

Подтверждение нулевой ставки НДС по экспорту в 2018 году

Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет ставку 0 процентов. При этом условии экспортер вправе сразу при отгрузке начислять НДС по ставке 18 или 10 процентов в зависимости от вида товаров. Отказаться от нулевой ставки можно не менее чем на год и по всем экспортным отгрузкам. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто является покупателем товаров. Такие же правила ввели для некоторых услуг, облагаемых по нулевой ставке. Например, это международная перевозка товаров (п. 7 ст. 164 НК).

Раньше закон не разрешал сразу начислять налог по ставке 18 или 10 процентов, даже если было известно, что компания не соберет документы, подтверждающие нулевую ставку.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 249505-7, который позволит применять нулевую ставку НДС не только тогда, когда покупатель экспортируемых товаров — иностранное лицо. Товаросопроводительные документы не придется сдавать среди бумаг, обосновывающих право на нулевую ставку. А контракты, как и другие документы, представленные в ИФНС однажды, не придется дублировать. Рассмотреть законопроект Дума еще не успела.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ. Налог нужно считать только в двух случаях:

  • договор займа заключен между сотрудником и работодателем либо между взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах возникла в результате исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Прежде материальная выгода по любому договору займа облагалась НДФЛ, если проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

Облагаемая база

Больше результатов интеллектуальной деятельности облагаются пенсионными и медицинскими взносами, если физлицо передает их компании за деньги. К примеру, взносы надо начислять на выплаты по договорам передачи исключительных прав на компьютерные программы, базы данных, ноу-хау (подп. 3 п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК).

Лимит страховых взносов в 2018 году

С 1 января увеличатся лимиты для социальных и пенсионных взносов (постановление Правительства от 15 ноября 2017 г. № 1378). Предельную базу по взносам на соцстрах подняли с 755 000 руб. до 815 000 руб. Социальные взносы придется перечислять до тех пор, пока доходы работника с начала года не достигнут нового лимита. Предельная база для пенсионных взносов составит 1 021 000 руб. вместо нынешних 876 000 руб. Только после того, как выплаты сотруднику превысят новый норматив, сможете перечислять пенсионные взносы по тарифу 10 процентов вместо обычных 22 процентов.

Пониженные тарифы

Компании на упрощенке могут больше не волноваться о том, вправе ли они применять пониженные тарифы по страховым взносам. Теперь перечень видов деятельности привели в соответствие с обновленным ОКВЭД. Это изменение распространится задним числом и на отношения, которые возникли с 1 января 2017 года.

Уплата страховых взносов в 2018 году

Дополнительный взнос на пенсионное страхование ИП за 2017 год можно будет отправить в бюджет до 2 июля 2018 года включительно (1 июля — выходной). Основание — Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ. Речь о взносах ИП, которые перечисляют по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. Срок перенесли с 1 апреля.

Некоторые предприниматели могут не платить взносы, если напишут заявление. В кодексе уточнили: если предприниматель не ведет деятельность, например, из-за отпуска по уходу за ребенком, ему надо сдать заявление в инспекцию (п. 7 ст. 430 НК). В нем он должен попросить разрешения не перечислять взносы. Форма документа пока свободная. К заявлению нужны подтверждающие бумаги — к примеру, копия свидетельства о рождении ребенка. Инспекторы проверят операции по счетам предпринимателя и, если убедятся, что деятельности нет, освободят от взносов

Взносы ИП за 2018 год отвязали от МРОТ. Теперь в законе не формулы, а конкретные числа. За 2018 год предпринимателю понадобится заплатить 26 545 руб. пенсионных взносов и 5840 руб. медицинских. Сохранится обязанность перечислить 1 процент от дохода, который превышает 300 000 руб.

Изменения по налогу на имущество c 2018 года

С 2018 года действуют новые правила для расчета налога на имущество (Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ).

Налог на имущество организаций

Возвращается налог с движимого имущества. С 1 января компании должны платить налог на имущество с движимых основных средств третьей—десятой амортизационных групп, принятому на учет после 1 января 2013 года. Исключение — организации в регионах, где власти отменили налог на движимость или снизили ставку (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Налог с движимых активов будут платить по ставке 1,1 процента. Региональные власти могут ее снизить и ввести льготы. Например, освободить от налога высокоэффективное оборудование или движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не больше трех лет. Принять закон власти вправе и в 2017-м, и в 2018 году. В последнем случае они могут ввести новые правила задним числом, с 1 января. Законы, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу (п. 4 ст. 5 НК).

Изменения по транспортному налогу

Транспортный налог на дорогие автомобили снизился. Для расчета транспортного налога на легковые автомобили стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно и с возрастом до 2 лет больше не применяются повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5. Налог с дорогих авто до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1 (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Изменения по земельному налогу с 2018 года

В кодексе появится правило, как считать налог, если изменилась кадастровая стоимость земельного участка. В случае если это произошло из-за перевода земель в другую категорию или изменился вид разрешенного использования.

Новую кадастровую стоимость учитывают для расчета налога с той даты, когда сведения об этом внесли в ЕГРН. Сейчас налоговики считают, что изменение кадастровой стоимости влияет на налог только со следующего года (письмо ФНС России от 19 апреля 2017 г. № БС-4-21/7402).

Изменения для спецрежмов

Коэффициенты-дефляторы. На спецрежимах придется платить больше налогов. Чиновники Минэкономразвития предложили новые коэффициенты-дефляторы на 2018 год (приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017 г. № 579).

Компании на вмененке для расчета налога умножают базовую доходность на коэффициент К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Со следующего года этот показатель увеличат. Вместо коэффициента 1,798, который спецрежимники применяли в этом году, понадобится использовать новый — 1,868. А значит, налог станет больше. Стоимость патента для предпринимателей тоже вырастет. Коэффициент-дефлятор, на который индексируют максимально возможный доход, увеличат с 1,425 до 1,481.

Не облагаемых доходов на УСН будет больше. Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ позволит не включать в налоговую базу:

  • дивиденды, которые участники решили не забирать;
  • активы, которые любой участник внес как вклад в имущество.

ИП на вмененке и патенте смогут уменьшать налог на стоимость онлайн-касс, максимум — на 18 000 руб. (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ). Кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в ИФНС с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а у ИП с работниками в сфере торговли или общепита — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. К расходам относятся стоимость кассового аппарата, услуги по его настройке и модернизации, в том числе программы для ККТ.

На УСН появится новая книга учета. Форму книги дополнили разделом V для торгового сбора (приказ Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н).

Изменения в платежных поручениях с 2018 года

Сообщение от невыясненных платежах

О том, что налоговые платежи попали в невыясненные, ИФНС сообщит компании по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579. Этот порядок заработал с декабря 2017 года. В новом порядке работы с невыясненными платежами, в отличие от старого, есть инструкция, как уточнять страховые взносы.

Отправив чиновникам заявление об уточнении платежа, можно будет исправить ситуацию.

Уплата административных штрафов с 2018 года

Оплачивать административные штрафы станет проще. С 31 июля 2018 года налоговики будут прикладывать реквизиты платежек к протоколам на штраф, которые передают в суд. (Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 264-ФЗ).

Изменения в отчетности с 2018 года

С отчетности за 2017 год инспекторы обновят налоговые формы.

Новая декларация по прибыли

Отчитываться по налогу на прибыль за 2017 год компании будут на новом бланке. ФНС разместила проект изменений в декларацию на сайте regulation.gov.ru. Обновить отчет чиновники собираются из-за налоговых поправок 2017 года. В этом году уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет можно только в пределах 50 процентов. Это правило ФНС внесет в порядок заполнения декларации. В отчете будут и другие изменения, но коснутся не всех компаний. К примеру, налоговики обновят листы для консолидированных групп компаний и контролируемых организаций.

Новый расчет по страховым взносам с 2018 года

Расчет по взносам за I квартал 2018 года нужно будет сдавать по новой форме. Поправки внесут, к примеру, в раздел 3 расчета, который предназначен для персонифицированных сведений. Там появится новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения налоговики уточнят, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавят реквизит «Код тарифа плательщика».

В 2018 году у налоговиков есть четыре причины не принять расчет по взносам;

  • суммы вознаграждений по каждому сотруднику не сходятся с общей суммой выплат по компании;
  • не сходятся базы по обычным и дополнительным пенсионным взносам из всех листов раздела 3 с общими базами по взносам;
  • сумма взносов по всем разделам 3 расчета не сходилась с общей суммой пенсионных взносов;
  • в разделе 3 расчета компания привела недостоверные сведения хотя бы об одном физлице.

Декларация по налогу на имущество

До 30 марта 2018 года организации отчитываются за год по новой форме декларации (приказ ФНС от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271). ФНС добавила новый раздел 2.1 о недвижимости со среднегодовой стоимостью и внесла изменения в раздел 3 по объектам с кадастровой стоимостью.

Декларация по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год надо сдать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668. В течение 2017 года новую форму декларации можно было применять по желанию.

Декларация по земельному налогу

Налоговики доработали форму декларации по земельному налогу (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347). Применяйте ее начиная с отчета за 2017 год. В новой форме декларации не много отличий от действующей сейчас. В разделе 2 изменили строки 90 и 100. Раньше в них указывали данные для расчета льготы по некоторым физлицам. Теперь сюда переехали код льготы и доля необлагаемой площади. Также поменяли штрихкоды на листах декларации.

2-НДФЛ с 2018 года

В 2-НДФЛ бухгалтеры начнут ставить больше кодов. ФНС планирует утвердить новые коды доходов для справок 2-НДФЛ. Компенсации за неиспользованный отпуск надо будет обозначать кодом 2013. Код 2014 чиновники введут для выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заму и главбуху в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка. Кроме того, появится код 2611. Его нужно будет применять, если компания списала безнадежный долг физлица.

3-НДФЛ в 2018 году

ФНС изменит форму декларации 3-НДФЛ. Новый бланк утвердят в связи с поправками, которые внесли в Налоговый кодекс. В последнее время появился новый социальный вычет — по расходам на независимую оценку квалификации. Кроме того, изменили порядок расчета налога при продаже недвижимости.

Статистическая отчетность в 2018 году

Отчитываться в статистику придется по новым формам. Росстат обновил отчетность для всех, включая малые компании и предпринимателей:

  • 15 годовых форм. Среди них — формы 1-предприятие «Основные сведения о предприятии», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя» и МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия».
  • 5 ежемесчных отчетов. Среди них —формы ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием», 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем» и приложение № 2 к форме П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»;
  • 3 квартальные формы.. Среди них — формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Изменения по проверкам с 2018 года

Расходы и вычеты инспекторы перестанут «снимать» по формальным признакам. Но только если сделка была реальной.

Должная осмотрительность при выборе контрагента в 2018 году

ФНС раскроет данные о компаниях после того, как они сдадут годовую отчетность. Налоговики должны опубликовать сведения о задолженности, налоговых нарушениях, спецрежимах, среднесписочной численности, доходах и расходах. Чиновники обещали разместить эту информацию в интернете 25 июля 2017 года. Но теперь этот срок отложили. Система уже готова и сейчас тестируется.

На сайте pb.nalog.ru с 1 июня 2018 года появится сервис для проверки контрагентов «Прозрачный бизнес». Информацию о налоговых долгах и нарушениях за прошлый год налоговики будут размещать один раз в год. Но если до 1 мая 2018 года заплатить все недоимки и штрафы, обнародовать эти данные чиновники не станут.

Необоснованная налоговая выгода в 2018 году

Если сделка реальная и выполнил ее сам контрагент, то чужие подписи в первичке уже не проблема. С 19 августа 2017 года официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ).

Впервые в Налоговом кодексе появилась статья, которая запрещает налоговые злоупотребления. Теперь законодательство разрешает учитывать любые расходы и вычеты, только если одновременно соблюдается два условия:

  • основная цель сделки деловая — получить прибыль, а не уменьшить налоги;
  • обязательство по сделке выполнил именно тот поставщик или исполнитель, который указан в вашем договоре поставки, оказания услуг, или тот, кому он передал это обязательство по договору или закону.

Зато налоговики теперь не откажут в расходах или вычетах лишь из-за того, что:

  • первичку подписал неуполномоченный сотрудник или неизвестный человек;
  • контрагент нарушает законодательство о налогах и сборах, например не перечисляет налоги или не сдает отчетность.

Уголовная ответственность за неуплату взносов в 2018 году

Неуплата взносов стала уголовным преступлением. Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ вступил в силу 10 августа 2017 г.

Размеры неуплаты налогов — крупный и особо крупный — будут определять с учетом страховых взносов. Но сумма, которая приведет к уголовному наказанию, осталась прежней (ст.198, 199 УК РФ). Значит, вы рискуете быстрее достичь крупного или особо крупного размера. Кроме того, в Уголовном кодексе появятся отдельные статьи для взносов на травматизм.

Ранее размеры неуплаты налогов — крупный и особо крупный — считали без учета страховых взносов. Уголовной ответственности за неуплату страховых взносов не было.

Рассрочка на уплату доначислений

Если нет денег на уплату доначислений, инспекторы дадут рассрочку на срок до трех лет (Федеральный закон от 14 ноября 2017 г. № 323-ФЗ). Новые правила действуют с 14 ноября 2017 года.

Сначала чиновники проверят финансовое положение компании, а также учтут, не оспаривает ли она решение по проверке, отработала ли хотя бы год, не грозит ли ей ликвидация, реорганизация или банкротство. Кроме того, на решение о рассрочке может положительно повлиять банковская гарантия.

Возврат незаконных доначислений

Больше компаний смогут вернуть излишне взысканные налоги. Федеральный закон от 14 ноября 2017 г. № 322-ФЗ упростил процедуру возврата. С 14 декабря 2017 года сдать в инспекцию заявление о возврате компания вправе в течение трех лет с даты, когда ей стало известно о том, что налог взыскали излишне (п. 3 ст. 79 НК).

По старым правилам компания могла вернуть незаконно списанную по инициативе налоговиков переплату в течение месяца (п. 3 ст. 79 НК РФ). Срок начинается со дня, когда стало известно о лишнем взыскании. Не успели — в течение трех лет можно было оспорить взыскание в суде. Если суд поддерживал компанию, нужно было опять подать заявление о возврате в налоговую и тоже в течение месяца, но уже со дня вступления в силу решения суда.

Аудиторские проверки с 2018 года

Аудиторы расскажут налоговикам о клиентах. Налоговики смогут запрашивать у аудиторов документы и информацию о клиентах, которая связана с расчетом налогов. При условии, что инспекторы не получили эти документы или информацию от самой компании-клиента. Запросы аудиторам инспекторы будут направлять с разрешения УФНС или ФНС. Еще один законопроект закрепляет обязанность аудиторов передавать данные о сомнительных операциях клиентов в Росфинмониторинг.

Штрафы за бухучет с 2018 года

Грубые ошибки в бухучете подорожают. Чиновники планируют поменять систему штрафов за ошибки в бухучете . Штрафы Минфин предлагает разделить. Бухгалтер бюджетной организации и бухгалтер коммерческой компании за одни и те же ошибки будут отвечать по-разному. Причем бюджетникам ошибки будут стоить дороже. Например, за недостоверную бухгалтерскую отчетность главбух бюджетной организации заплатит максимум 50 000 руб., а главбух коммерческой — 10 000 руб.

Проверки трудовой инспекции

На плановые ревизии трудовые инспекторы начнут приходить со специальными листами-опросниками по 107 темам кадрового учета (постановление Правительства РФ от 8 сентября 2017 г. № 1080, приказ Роструда от 10 ноября 2017 г. № 655). В них закрытый перечень вопросов для компании. Спросить лишнего трудовики не смогут. Сначала новые правила коснутся только компаний, которым Роструд присвоил умеренный класс риска. А с 1 июля 2018 года этот порядок распространят на всех работодателей. Пройти виртуальную проверку и понять свои слабые места позволит «Электронный инспектор» на сайте онлайн-инспекция.рф.

Работодателей, которые не оформляют трудовые отношения, будут проверять вне плана. Ревизию назначат по жалобе работникак, который либо никак не оформлен, либо с которым вместо трудового договора заключили гражданско-правовой. Соответствующие поправки появятся в статье 320 Трудового кодекса РФ (законопроект № 1181957-6).

Трудинспекторы не станут проверять компании с низким классом риска. Инспекторы Роструда решают, к кому идти с плановой проверкой в зависимости от класса риска компании или предпринимателя (п. 20 постановления Правительства от 1 сентября 2012 г. № 875). Работодателей с низким классом риска проверять не станут.

Проверки МВД

Работодателей, которые незаконно привлекают для работы мигрантов, чиновники предлагают штрафовать на крупные суммы. Если компания не заключает с иностранцем трудовой или гражданско-правовой договор — штраф от 250 000 до 800 000 руб. Либо деятельность компании приостановят на срок от 14 до 90 суток. Директора тоже могут оштрафовать — от 25 000 до 50 000 руб. Проект изменений в КоАП РФ есть на сайте regulation.gov.ru

Внеплановые неналоговые проверки

Внеплановых неналоговых проверок станет в три раза меньше, чем плановых. Речь о ревизиях, которые проводят надзорные ведомства — Роспотребнадзор, Госпожнадзор, Росфинмониторинг и т.п. По поручению президента до конца года Генпрокуратура и правительство должны подготовить проект, который ограничит число внезапных проверок. По мнению президента, сейчас таких ревизий слишком много. Кроме того, чиновники должны будут сократить возможный срок внеплановых проверок до 10

Лимит для декретных и детских пособий

Увеличился максимальный заработок для расчета пособий. Максимальный заработок за 2016 год, который можно учесть при расчете пособий, — 718 000 руб. А за 2017 год — 755 000 руб. Поэтому максимальный средний дневной заработок для расчета пособий составляет 2017,81 руб. ((718 000 руб. + 755 000 руб.) : 730 дн.).

Максимум по страховым выплатам на травматизм

Правительство каждый год самостоятельно устанавливает максимальный размер выплат. Единовременная максимальная выплата в январе — 94 018 руб. А размер ежемесячной страховой выплаты — 72 290,4 руб. Ежегодно 1 февраля, в том числе 2018 года, их будут индексировать исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год.

Изменения по кадрам

У бухгалтеров появится новый профессиональный стандарт (тест проекта — на едином портале нормативно-праввых актов). В документе перечислены навыки, образование и опыт, который понадобятся на разных позициях, задачи которые придется решать. Кроме обязанности вести бухучет и сдавать отчетность, бухгалтер будет должен отчитываться за компанию с подразделениями, составлять и сдавать консолидированную финансовую отчетность, оказывать услуги в сфере бухгалтерского учета. Станут обязательными навыки работы в учетной программе, как и необходимость повышать квалификацию.

Кадровая отчетность в 2020 году: календарь кадровика

Обновлены 18 форм статистической отчетности

Росстат утвердил приказ от 15.07.2019 № 404, который меняет большинство форм статистической отчетности, заполняемых кадровыми работниками. В 2020 году сильно меняется перечень того, какие отчеты нужно делать специалисту отдела кадров.

Один раз в год, начиная с отчета за 2019 год, надо сдавать обновленные данные по формам:

  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и(или) опасными условиями труда»;
  • № 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов Российской Федерации»;
  • № 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих»;
  • № 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала».

Ежеквартально, начиная с отчета за I квартал 2020 года, работодателям предстоит заполнять и отсылать в Росстат кадровые отчеты по обновленным формам:

  • № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников»;
  • № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
  • № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
  • № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
  • № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
  • № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала».

Ежемесячно в 2020 году от работодателей ждут сведения по формам:

  • № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;
  • № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
  • № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».

Кроме того, в приказе Росстата сообщается, что 1 раз в 3 года придется подавать дополнительные кадровые отчеты:

  • № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»;
  • № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».

ВАЖНО! Закон обязывает работодателей отчитываться в службу занятости в строго определенных случаях — при ликвидации организации и сокращении численности или штата. В этих случаях работодатель направляет сведения в ЦНЗ не позднее чем за два месяца до начала процедур. Если сокращение приведет к массовому увольнению, то отчитаться требуется не позднее чем за три месяца. Кроме того, администрация обязана сообщать о введении режима неполного рабочего времени или в случае приостановки производства — подавать эту информацию необходимо в течение трех рабочих дней после принятия решения (издания приказа).

До недавнего времени эти положения оставались незыблемыми. Однако 13 апреля 2020 года вступили в силу новые временные правила предоставления информации… (см. постановление правительства от 12.04.2020 № 486). Теперь работодателей обязали отчитываться о ликвидации, сокращении численности или штата, а так же о возможных расторжении трудовых договоров в информационную систему «Работа в России» не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, включенных в такую информацию. Эти особые временные правила действуют до 31.12.2020 года.

Какие отчеты надо сдавать уже сейчас

«Одноразовые» кадровые отчеты в 2020 году

Работодатели, которые заключили или расторгли трудовой договор (договор ГПХ) с иностранным гражданином, обязаны уведомить об этом подразделение МВД по вопросам миграции. Сроки уведомления — в течение 3 дней со дня заключения (расторжения) трудового договора. Форма документа, который необходимо отправить в правоохранительные органы, установлена приказом МВД России от 04.06.2019 № 363.

Военкомат

Если в организацию принимают военнообязанного гражданина, пребывающего в запасе, в военный комиссариат необходимо направить соответствующее извещение. В этом случае график сдачи отчетности кадровика индивидуален: на подготовку документов есть 2 недели с даты приема нового работника. Аналогичное извещение в указанные сроки необходимо направить, если с военнообязанным в запасе расторгают трудовой договор (приложение № 9 к методическим рекомендациям по ведению воинского учета в организациях, утв. Минобороны России 11.07.2017). Кроме того, законодательство требует передавать информацию об изменении семейного положения, образования, структурного подразделения организации, должности, места жительства или места пребывания, состояния здоровья работника, подлежащего воинскому учету (приложение № 13).

Служба занятости

Если организацию планируется ликвидировать либо готовится сокращение штата, какие отчеты сдает отдел кадров? Первым делом об этом необходимо уведомить службу занятости. Срок — не позднее чем за 2 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий. Срок в 3 месяца предусмотрен для тех случаев, когда закрытие организации приведет к массовому увольнению работников. Если ликвидируется ИП, то необходимо сообщить о предстоящем закрытии не позднее чем за 2 недели.

Кроме того, в службу занятости необходимо передавать данные о введении режима неполного рабочего дня (смены) и(или) неполной рабочей недели и о приостановке производства. На подготовку информации дается 3 дня. Это следует из закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации».

Росстат

С января 2020 года перечень отчетов отдела кадров в Росстат дополнится ежемесячной формой № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов» (приложение № 14 к приказу от 15.07.2019 № 404). Но в выборку попадут организации, где проводились забастовки в результате коллективного трудового спора или возобновление работы трудовым коллективом (окончание забастовки). Если наблюдаемого события не было, отчитываться не надо.

Ежемесячные отчеты

Работодатели обязаны ежемесячно до 25-го числа информировать службу занятости о наличии свободных мест (квотируемые места для инвалидов). Бланк уведомления не установлен, но определенные требования все-таки есть.

Ежемесячно отчитываться в органы статистики по форме П-4 (сведения о численности и заработной плате работников) обязаны:

  • юридические лица, средняя численность работников у которых в течение двух предыдущих лет превышает 15 человек, а годовой оборот в этот же период — больше 800 млн рублей;
  • владельцы лицензий на добычу полезных ископаемых, независимо от средней численности работников и оборотов;
  • организации, зарегистрированные или прошедшие реорганизацию в текущем или предыдущем году, независимо от средней численности работников и оборотов.

Отчет сдают не позднее 15-го числа. Его форма и правила заполнения прописаны в приказе Федеральной службы государственной статистики от 15.07.2019 № 404 «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы».

ПФР

До 15-го числа каждого месяца необходимо подготовить и направить сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М). Регулярно в Пенсионном фонде хотят узнавать о работниках, с которыми заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры. Нормативные акты, которые вводят и описывают форму СЗВ-М, — постановление правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п и постановление правления ПФ РФ от 07.12.2016 № 1077п.

Про особенности заполнения этого отчета читайте в нашей подборке.

Кроме того, власти запустили реформу по переводу трудовых книжек в электронный формат. Но чтобы система работала, а данные своевременно и в полном объеме попадали в ПФР, который подсчитывает стаж работающих граждан, работодателей заставляют подавать подробные сведения о трудовой деятельности сотрудников.

Из Федеральных законов от 16.12.2019 № 439-ФЗ и от 16.12.2019 № 436-ФЗ следует, что появятся новые отчеты кадровика в 2020 году, и с нового года компаниям придется сообщать в Пенсионный фонд:

  • место работы (наименование работодателя, сведения о его переименовании, основание переименования и данные соответствующего документа о переименовании);
  • регистрационный номер организации в ПФР;
  • выполняемую сотрудником работу и периоды работы, включая:
    • дату приема;
    • наименование должности (специальности, профессии);
    • уровень квалификации (разряда, класса, категории);
    • сведения о переводах на другую работу;
    • сведения об увольнении и основаниях прекращения трудового договора;
    • данные соответствующих приказов (распоряжений), решений или иных документов, на основании которых были оформлены, изменены, расторгнуты трудовые отношения.

По сути, новый отчет полностью дублирует сведения, которые кадровик (уполномоченное лицо) вносит в трудовые книжки работников. По замыслу чиновников, сведения надо передавать ежемесячно, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Только об увольнениях и случаях приема на работу новых сотрудников придется информировать не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения).

За нарушение правил отчетности готовят наказание. Если информации о трудовой деятельности нет или она неполная, ПФР сообщит в инспекцию по труду. Поскольку у ГИТ есть полномочия не только проверять, но и при определенных обстоятельствах сразу наказывать нарушителей, неотчитавшемуся работодателю придется несладко. За непередачу сведений в ПФР, в соответствии с предлагаемыми поправками в ст. 5.27 КоАП РФ, должностным лицам планируют выносить предупреждения. Но если инспекторы найдут другие нарушения, тогда, возможно, придется заплатить штраф.

Реформа по переводу трудовых книжек в электронный формат и сбор сведений для их ведения стартует с 01.01.2020. Но сначала данные от работодателей ждут ежемесячно (если в рабочей деятельности застрахованного лица что-то изменилось), а с 2021 года добавится обязанность уведомлять о кадровых решениях в течение нескольких дней после их принятия.

ПФР уже подготовил форму для передачи сведений о трудовой деятельности работников, по которой предстоит отчитываться работодателям, и назвал ее СЗВ-ТД.

Ежеквартальные отчеты

Организации, средняя численность работников которых в течение двух предыдущих лет не превышает 15 человек, а годовой оборот — не больше 800 млн рублей, должны отчитываться по форме П-4 в органы статистики ежеквартально. Срок сдачи отчетов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Правила заполнения утверждены в приказе Росстата от 15.07.2019 № 404.

Кроме того, всем юридическим лицам (кроме субъектов малого предпринимательства), средняя численность работников которых превышает 15 человек (включая работающих по совместительству и договорам ГПХ), необходимо ежеквартально направлять в органы статистики сведения о неполной занятости и движении работников (форма № П-4 (НЗ)). Отчет и правила его заполнения утверждены приказом Росстата от 15.07.2019 № 404. Но сдавать сведения следует не позднее 8-го числа после отчетного квартала.

Ежегодные отчеты

В сентябре (конкретная дата не установлена) в военкомат следует направлять списки граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста, а до 1 ноября — списки граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году.

Форма отчетных списков дана в приложении № 11 к методическим рекомендациям, утвержденным Минобороны России 11.07.2017.

Скачать

До 1 декабря каждого года в военные комиссариаты необходимо сдавать «Отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе», готовить личные карточки работников для сверки с учетными данными военного комиссариата.

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, работодатели должны сдать форму СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже застрахованных лиц. Если работник подал заявление о назначении пенсии, то в этом случае форму СЗВ-СТАЖ предоставляют в ПФР в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю. Если юридическое лицо страхователя ликвидировано, то предоставляют форму СЗВ-СТАЖ в ПФР в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Сам отчет утвержден постановлением правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п, здесь же представлен порядок его заполнения.

До 21 января года, следующего за отчетным, в органах статистики ждут форму № 1-Т (условия труда). Ее не должны сдавать только субъекты малого предпринимательства. Остальным рекомендуем ознакомиться с приказом Росстата от 15.07.2019 № 404 и изучить материалы, которые мы подготовили на эту тему. Обратите внимание: если компания не осуществляет деятельность определенную часть периода отчетности, она все равно заполняет и передает форму на общих основаниях, обозначая дату, когда работа не велась.

Еще один ежегодный отчет — форма № 7-травматизм. Ее необходимо заполнить и отправить в срок до 25 января с учетом требований приказа Росстата от 21.06.2017 № 417. Не отчитываются микропредприятия и организации, которые занимаются определенными видами деятельности — образованием, кредитно-финансовой деятельностью, пр.

С 2020 г. 1 раз в год о численности и заработной плате работников в органы статистики будут отчитываться:

  • потребительские кооперативы;
  • общественные организации;
  • объединения работодателей;
  • объединения фермерских хозяйств;
  • саморегулируемые организации;
  • объединения (ассоциации и союзы) благотворительных организаций;
  • товарищества собственников недвижимости;
  • фонды (включая благотворительные, общественные, экологические);
  • частные учреждения (благотворительные, общественные).

Для них приказом Росстата от 15.07.2019 № 404 введена специальная форма — № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» (приложение № 1). По ней отчитываются указанные организации, если средняя численность работников у них менее 15 человек, а годовой оборот не дотягивает до 800 млн рублей. Сроки сдачи — 30 января после отчетного периода.

Периодические отчеты

Органы статистики часто запрашивают информацию не каждый год, а раз в 2 года или за более длительный срок. В частности, нерегулярный отчет — форма № 1-кадры («Сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций»). Его сдают в срок до 3 февраля 1 раз в 3-4 года. Документ и порядок заполнения утверждены приказом Росстата от 28.09.2016 № 554.

С 2019 года введен еще один периодический отчет — «Приложение к форме № 7-травматизм». Его надо сдавать 1 раз в 3 года в соответствии с формой и указаниями по заполнению, прописанными в приказе Росстата от 10.08.2018 № 493. Как и форму № 57-Т («Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям»), которую сдают 1 раз в 2 года, отчет сдавать предстоит только по итогам текущего года, то есть в 2020 г.

Штрафы за несвоевременную отчетность

Рекомендуем внимательно изучить, какие отчеты и куда сдает кадровик в 2020 году, чтобы избежать санкций, предусмотренных законом. Непредоставление или несвоевременное предоставление отчетов в Росстат образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена нормами статьи 13.19 КоАП РФ и карается денежными штрафами в размере:

  • для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 20 000 до 70 000 рублей.

Повторное нарушение увеличит расходы предприятий:

  • для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.

В настоящее время дела по статье 13.19 КоАП РФ рассматривает сам Росстат, срок привлечения к ответственности составляет 2 месяца со дня совершения административного правонарушения. Поскольку предприятий много, а Росстат один, то всех наказывать он не успевает, а это упущенная выгода в виде недополученных штрафов в бюджет страны. С целью исправления сложившейся ситуации Росстат вышел с инициативой об увеличении срока давности привлечения к административной ответственности по статье 13.19 с двух месяцев до двух лет. Это, по мнению чиновников, позволит соблюдать принцип равенства всех перед законом, потому что сейчас чиновники Росстата по причинам, от них не зависящим, не успевают привлекать всех нарушителей. С текстом законопроекта Росстата можно ознакомиться на сайте правительства РФ. Если поправки примут, то внесут изменения в статью 4.5 КоАП РФ.

Проверочный лист

Публикуем итоговую таблицу, чтобы можно было проверить, какие отчеты по кадрам надо сдавать в 2020 году.

Удостоверьтесь, все ли отчеты вы сдали в этом месяце.

Таблица: сроки сдачи кадровой отчетности в 2020 году

Месяц

Последняя дата сдачи

Наименование отчета, кто и куда сдает

Январь

15 января

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат. Отчет сдают:

  • за декабрь прошлого года — организации, где более 15 работников;
  • за весь прошлый год — организации, где менее 15 работников.

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала (форма № 1-Т (ГМС) — в Росстат за прошлый год.

ВАЖНО!

Сдают только государственные органы, органы местного самоуправления и избирательные комиссии муниципальных образований.

21 января

Форма № 1-Т (условия труда) за прошлый год — в Росстат.

27 января

Форма № 7-травматизм за прошлый год — в Росстат.

Сведения о наличии свободных мест — в службу занятости.

Февраль

3 февраля

Данные о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций (форма № 1-кадры).

ВАЖНО!

Отчет сдают 1 раз в 3-4 года!

10 февраля

Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ (форма № 2-ГС (ГЗ)) — в Росстат за прошлый год.

ВАЖНО!

Сдают только государственные органы.

Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих (форма № 2-МС) — в Росстат за прошлый год.

ВАЖНО!

Сдают только органы местного самоуправления, избирательные комиссии муниципальных образований.

17 февраля

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

25 февраля

Данные о наличии свободных мест — в службу занятости.

Март

2 марта

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (форму СЗВ-СТАЖ) — в ПФР по итогам года.

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

16 марта

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

25 марта

Сведения о наличии свободных мест — в службу занятости.

Апрель

1 апреля

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

8 апреля

Сведения о неполной занятости и движении работников (форма № П-4 (НЗ)) — в Росстат за первый квартал.

10 апреля

Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала (форма № ЗП-образование) — в Росстат за первый квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие образовательную деятельность.

Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала (форма № ЗП-наука) — в Росстат за первый квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие научные исследования и разработки.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала (№ ЗП-здрав) — в Росстат за первый квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие деятельность в области здравоохранения.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала (форма № ЗП-соц) — в Росстат за первый квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, предоставляющие социальные услуги.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала (форма № ЗП-культура) — в Росстат за первый квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие деятельность в сферах культуры, искусства и кинематографии.

15 апреля

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат. Отчет сдают:

  • за март — организации, где более 15 работников;
  • за первый квартал года — организации, где менее 15 работников.

27 апреля

Сведения о наличии свободных мест — в службу занятости.

Май

6 мая

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

15 мая

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

25 мая

Данные о наличии свободных мест — в службу занятости.

Июнь

1 июня

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

15 июня

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

25 июня

Сведения о наличии свободных мест — в службу занятости.

Июль

1 июля

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

8 июля

Сведения о неполной занятости и движении работников (форма П-4 (НЗ)) — в Росстат за второй квартал.

10 июля

Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала (форма № ЗП-образование) — в Росстат за второй квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие образовательную деятельность.

Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала (форма № ЗП-наука) — в Росстат за второй квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие научные исследования и разработки.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала (№ ЗП-здрав) — в Росстат за второй квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие деятельность в области здравоохранения.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала (форма № ЗП-соц) — в Росстат за второй квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, предоставляющие социальные услуги.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала (форма № ЗП-культура) — в Росстат за второй квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие деятельность в сферах культуры, искусства и кинематографии.

15 июля

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат. Отчет сдают:

  • за июнь — организации, где более 15 работников;
  • за полугодие — организации, где менее 15 работников.

27 июля

Данные о наличии свободных мест — в службу занятости.

Август

3 августа

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

17 августа

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

25 августа

Сведения о наличии свободных мест — в службу занятости.

Сентябрь

В течение месяца

Направить в военкомат списки работников мужского пола 15- и 16-летнего возраста.

1 сентября

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

15 сентября

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

25 сентября

Данные о наличии свободных мест — в службу занятости.

Октябрь

1 октября

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

8 октября

Сведения о неполной занятости и движении работников (форма П-4 (НЗ)) — в Росстат за третий квартал.

12 октября

Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала (форма № ЗП-образование) — в Росстат за третий квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие образовательную деятельность.

Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала (форма № ЗП-наука) — в Росстат за третий квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие научные исследования и разработки.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала (№ ЗП-здрав) — в Росстат за третий квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие деятельность в области здравоохранения.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала (форма № ЗП-соц) — в Росстат за третий квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, предоставляющие социальные услуги.

Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала (форма № ЗП-культура) — в Росстат за третий квартал.

ВАЖНО!

Сдают только государственные и муниципальные организации, осуществляющие деятельность в сферах культуры, искусства и кинематографии.

15 октября

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат. Отчет сдают:

  • за сентябрь — организации, где более 15 работников;
  • за 9 месяцев — организации, где менее 15 работников.

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

26 октября

Данные о наличии свободных мест — в службу занятости.

Ноябрь

2 ноября

Направить списки работников мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году.

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

16 ноября

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

25 ноября

Данные о наличии свободных мест — в службу занятости.

Декабрь

1 декабря

Подготовить для сверки личные карточки работников с учетными данными военного комиссариата.

Отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе, — в военкомат.

Сведения о просроченной задолженности по заработной плате — в Росстат. Форма № 3-Ф и порядок заполнения представлены в приказе ведомства от 15.07.2019 № 404.

15 декабря

Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — в ПФР за прошлый месяц.

Сведения о трудовой деятельности работников (форма СЗВ-ТД) — в ПФР за прошлый месяц.

Данные о численности и заработной плате работников (форма П-4) — в Росстат за прошлый месяц.

25 декабря

Сведения о наличии свободных мест — в службу занятости.

График сдачи отчетности, проверочные листы для скачивания

Скачать

Скачать

Скачать

Скачать

Какие сведения и отчеты нужно сдавать кадровику

1. Служба занятости населения

Конкретный порядок, сроки и формы представления отчетности устанавливают территориальные органы власти. Какие формы сдавать в территориальное отделение Росстата, можно найти на сайте statreg.gks.ru.

Сведения о вакансиях. Форма утверждена приказом Минтруда России от 26 февраля 2015 г. № 125н. Представляют ежемесячно. В отчет включают сведения о свободных и вакантных рабочих местах. В некоторых регионах действует своя форма отчетности. Выполнение квот по инвалидам. Форма письменного отчета произвольная. Представляют ежемесячно. В отчет включают информацию о наличии вакантных рабочих мест, о локальных актах, которые содержат сведения о данных рабочих местах, и выполнении квоты по инвалидам. Уведомление о ликвидации и сокращении численности или штата сотрудников. Форма — произвольная. Уведомление направляют за два месяца до начала ликвидации либо сокращения или за три месяца при массовом увольнении. В документе для каждого высвобождаемого сотрудника указывают должности, профессии, специальности и квалификационные требования к должности и условия оплаты труда. Уведомления о введении режима неполного рабочего времени и о начале простоя. Форма — произвольная. Уведомление направляют в течение трех рабочих дней с момента, как работодатель введет режим неполного рабочего времени по своей инициативе или остановит производство и объявит простой.

2. Органы статистики

Сведения о численности и заработной плате и движении работников. Форма № П-4 утверждена приказом Росстата от 24 сентября 2014 г. № 580. Если средняя численность сотрудников меньше 15 человек, то отчет заполняют и подают один раз в квартал, если 15 человек и более, то ежемесячно. Исключение предусмотрено только для малых предприятий. Для обособленных подразделений форму заполняют отдельно по каждому подразделению и по организации в целом. Сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций. Форма № 1 утверждена приказом Росстата от 28 сентября 2016 г. № 554. Форму заполняют и сдают один раз в три-четыре года все организации. Исключения предусмотрены для малых предприятий, организаций государственного управления, обеспечения военной безопасности и социального страхования, религиозных организаций, домашних хозяйств, экстерриториальных организаций. Для обособленных подразделений форму заполняют отдельно.

3. Пенсионный фонд РФ

Отчет по форме СЗВ-М. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п. Представляют ежемесячно. В отчет включают данные обо всех физических лицах, с которыми в отчетном периоде у организации были действующие трудовые или гражданско-правовые договоры.

Сведения для оформления пенсии по форме СЗВ-СТАЖ. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п. Она относится к документам персонифицированного учета. Ее подают один раз в территориальное отделение ПФР на сотрудников, которые выходят на пенсию.

4. Налоговая инспекция

Сведения о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год. Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. Представляют ежегодно все организации и индивидуальные предприниматели. Исключение — предприниматели, которые в прошлом году не привлекали наемных сотрудников.

5. Главное управление по вопросам миграции МВД России

Уведомления о заключении и прекращении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ с иностранным гражданином или лицом без гражданства. Формы каждого из уведомлений утверждены приказом ФМС России от 28 июня 2010 г. № 147. Уведомление направляют в территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД России не позднее трех рабочих дней с даты заключения или расторжения трудового или гражданско-правового договора с иностранцем.

Уведомление об исполнении работодателями и заказчиками работ обязательств по выплате заработной платы иностранному гражданину — высококвалифицированному специалисту. Форма утверждена приказом ФМС России от 28 июня 2010 г. № 147. Уведомление направляют ежеквартально в территориальный орган Главного управления по вопросам миграции МВД России.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *