ИП является налоговым агентом по НДФЛ

  • автор:

Последние новости

28 августа 2017 года

| ФНС разрабатывает законопроект по изменению в порядке предоставления декларации 2-НДФЛ. Текст документа пока не приводится. Возместить НДС можно будет в более короткий срок. Это связано с сокращением времени камеральной проверки с 3 месяцев до 2.

Кто признается налоговым агентом?

Одним из самых запутанных, на первый взгляд, вопросов при решении открытия своего дела, является уплата налогов. У бизнесмена возникают вопросы, с чего уплачиваются налоги, как быть, если он решает нанять себе сотрудников. Тут ему следует разобраться с такими понятиями, как «налогоплательщик» и «налоговый агент». Являясь работодателем, он выплачивает налоги с доходов своих подчиненных. Таким образом, он выступает как налоговый агент. В его функции будет входить весь учет налогообложения и перечисления денежных сумм в бюджет. А его наемные сотрудники в этом случае являются налогоплательщиками.

Налоговый агент по НДС

Одним из видов компаний-посредников по оплате налогов является налоговый агент по НДС. Аббревиатура НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Согласно ст. 161 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами по НДС будут считаться коммерсанты, приобретающие товары (следует помнить, что в данном случае «товары» — юридический термин, который включает в себя и работы и услуги) у иностранцев, не состоящих на налоговом учете в РФ. Здесь сумма для перечисления в бюджет определяется как сумма прибыли от продажи вышеперечисленных товаров.

Агентами по НДС являются и те лица, кто арендует имущество у государства или муниципалитета, а также купившие его. Это две основные деятельности, в ходе которых уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС).

Агентами по НДС становятся также предприниматели и организации, которые выступают посредниками при реализации иностранными гражданами своих услуг на территории РФ. Также те, кто реализует конфискованное имущество, скупленные ценности, бесхозяйные вещи.

Является ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?

Налоговый агент по НДФЛ – это бизнесмен, который выплачивает налоги с доходов своих подчиненных. При этом он ведет самостоятельно разработанные налоговые регистры. Форма их может быть любая, главное, чтобы по ней в дальнейшем можно было выдать работнику справку по форме 2-НДФЛ и заполнить отчетную форму 6-НДФЛ (с 2016 года предоставляется ежеквартально в налоговую).

В налоговых регистрах должны содержаться сведения о сумме прибыли, дате выплаты работнику, закодифицированный вид выплаты, статус налогоплательщика, дата перечисления налоговой суммы в бюджет, реквизиты соответствующего документа об уплате. Если работник подал заявление на вычет, то данные об этом вычете.

Денежное выражение налога определяется в соответствии со ст. 226 НК РФ. Если налоги уплачиваются стандартные тринадцатипроцентные, исчисление производится нарастающим итогом с начала налогового периода каждый месяц. Коммерсант выплачивает налоги только с реальных доходов подчиненных. Имеющиеся ставки налогов рассчитываются в отдельности по каждой сумме действительного дохода. Вся сумма оплачиваемых налогов не может превышать 50% от денежных поощрений работника.

Если общая сумма налога меньше 100 рублей, то она должна будет добавлена к налогу за следующий месяц и уплачивается в установленном порядке в бюджет (не позднее последнего месяца текущего года). Кроме того, ИП в данном случае не может выплачивать налоги за физическое лицо не с его доходов, а с других сумм. Коммерсант выплачивает налоги только с тех доходов, которые получает наемный работник у него. Если подчиненный трудится еще где-то по совместительству, то за него выплачивает налоги уже другой работодатель.

Для тех, кто уплачивает налог по ставке 13%, предусмотрен налоговый вычет.

Для работников предусмотрены несколько видов налоговых вычетов: стандартный, вычет на ребенка, на обучение, имущественный. В ст. 218 НК РФ перечислены лица, имеющие право получать вышеназванную льготу, среди них:

  • граждане, пострадавшие от Чернобыльской аварии,
  • лица, связанные с участием в ядерных испытаниях (под землей),
  • участники ВОВ,
  • инвалиды с детства I и II групп.

Налоговые вычеты выплачиваются гражданину после того, как он в письменной форме обратится к работодателю с соответствующим заявлением, предоставит подтверждающие документы на получение причитающемуся вычета.

Налоговый вычет можно получить и в налоговой инспекции, предоставив туда декларацию по форме 3-НДФЛ, копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок обучается в вузе на очной форме – справку из университета, института и подобного учебного учреждения.

Коммерсант, являющейся работодателем, в налоговую инспекцию в соответствующие сроки предоставляет отчеты как за самого себя, так и за своих работников.

Пример по налоговым вычетам для работников

Ситуация: Мать-одиночка Алена Н., работающая на ИП Касьянова И.К., с зарплатой 16 000 рублей предоставила заявление, чтобы получить налоговый вычет, причем, в документе указала, что желает получить вычет и за себя, и за необъявляющегося отца ребенка. Предоставила заявление, копию свидетельства о рождении (с заполненной графой об отце). Согласно ст. 218 НК РФ женщина имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка. Но в данном случае не в двойном размере. Для получения желаемого вычета требуется либо заявление об отказе от такой выплаты второго родителя, либо свидетельство о смерти в данном случае отца, либо постановление суда о признании пропавшим без вести отца.

Женщине стоить обратить внимание, что сумма, не подлежащая обложению налога в 2016 году, составит 1400 рублей, а общегодовой доход не должен превысить 350 тысяч. 1400 рублей – это не деньги, которые будет получать Алена Н. от предпринимателя Касьянова И.К.. Сумма причитающегося ей вычета рассчитается бухгалтерами по определенной форме.

Чтобы получить положительный ответ на свой запрос, ей следует заняться вопросом о лишении отца родительских прав либо признании его без вести пропавшим.

Заключение

  1. Индивидуальный предприниматель как налоговый плательщик будет являться налоговым агентом по НДФЛ или НДС.
  2. ИП как налоговый агент по НДФЛ осуществляет оплату и учет налогов с доходов подчиненных, которые имеют право на разного рода вычеты. Предоставляются они по заявлению работников.
  3. Правом на налоговый вычет могут воспользоваться участники аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий, а также все те, кто указан в ст. 218 НК РФ.
  4. Коммерсант должен вести налоговые регистры, куда заносятся сведения о налоговой истории каждого работника предприятия.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по деятельности налогового агента

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Алексей, я индивидуальный предприниматель. На днях я решил заключить гражданско-правовой договор с гражданином на оказание услуг. Выплатил ему вознаграждение. Как в данном случае будет учитываться ситуация с уплатой налогов?

Ответ: Добрый день, Алексей. В данном случае ИП признается налоговым агентом и вследствие этого удерживается НДФЛ (ст. 206 и 228 НК РФ). Даже в том случае, если в заключенном договоре кадровики решили предусмотреть такой вопрос и указали, что за поощрения НДФЛ работник должен уплатить сам. Согласно ст. 168 ГК РФ, письмам Минфина от 25 апреля 2011 № 03-04-05/3 — 292 и от 28 декабря 2012 № 03-04-05/10 – 1452, условия такого договора будут являться ничтожными.

Поэтому бизнесмену нужно быть во всеоружии при уплате налогов. Систематическое ведение отчетности, знание налоговой политики страны, соответствующего законодательства – вот главные задачи предпринимателя в области уплаты налогов.

ВНИМАНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ОБЪЕКТЫ НЕЖИЛОГО ФОНДА МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону обращает Ваше внимание об изменении с 01.01.2019 КБК для оплаты пени за использование объектов нежилого фонда муниципальной собственности и расчетного счета с 04.02.2019.
Также сообщаем, что с 01.01.2019 года в соответствии с Областным законом Ростовской области от 25.12.2018 № 70-ЗС «Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» проведена индексация сумм арендной платы на текущий год c учетом уровня инфляции на 4,3 процента.
Перечисление арендной платы за использование объектов муниципального нежилого фонда необходимо производить по следующим реквизитам:
Наименование получателя: УФК по Ростовской области (Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону)
р/счет: 40101810303490010007 с 04.02.2019
к/счет: (отсутствует)
банк: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК: 046015001
ИНН: 6152000398 (администратор платежа – ДИЗО)
КПП: 616401001 (администратор платежа – ДИЗО)
КБК: 914 11105034040000 120 «Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов
и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) «
ОКТМО: 60701000
Просьба обратить особое внимание при заполнении платежных поручений на поля 61 – ИНН; 103 – КПП; 104 – КБК; 105 – ОКТМО.
При оплате пени в поле «Назначение платежа» указывать: «арендная плата за аренду нежилого помещения муниципальной собственности по договору № _______, от ________ без НДС».
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).
Перечисление пени за использование объектов муниципального нежилого фонда необходимо производить по следующим реквизитам:
р/счет: 40101810303490010007 с 04.02.2019
к/счет: (отсутствует)
банк: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК: 046015001
ИНН: 6152000398 (администратор платежа – ДИЗО)
КПП: 616401001 (администратор платежа – ДИЗО)
КБК: 91411690040040000140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджет городских округов» с 01.01.2019
ОКТМО: 60701000
Просьба обратить особое внимание при заполнении платежных поручений на поля 61 – ИНН; 103 – КПП; 104 – КБК; 105 – ОКТМО.
При оплате пени в поле «Назначение платежа» указывать: «пеня за аренду нежилого помещения муниципальной собственности по договору № _______, от ________ без НДС».
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).
Телефоны для справок: 240-22-17, 262-70-05, (факс) 269-06-68. Факс: 269-06-68.
Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону уведомляет о необходимости погашения образовавшейся задолженности за 2018 год и прошлые периоды.
Обращаем Ваше внимание, что с 4 февраля 2019 года изменяются реквизиты счета 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», открытого Управлением Федерального казначейства Российской Федерации. Для уточнения суммы задолженности обращаться по телефонам: 240-38-67, 240-62-02, 240-83-53, 240-64-46.
В Н И М А Н И Е ПЛАТЕЛЬЩИКОВ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ СОБСТВЕННОСТЬ НА КОТОРЫЕ НЕ РАЗГРАНИЧЕНА!
Реквизиты для перечисления арендной платы (пени) за землю:
Наименование получателя: УФК по РО (Минимущество РО)
ИНН: 6163021632
КПП: 616301001
Код ОКТМО: 60 701 000
Номер счета получателя:40101810303490010007
Наименование банка: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК:046015001
Код бюджетной классификации: 815 1 11 05012 04 0000 120 — «Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков».
Наименование платежа: Арендная плата (или пени) за землю по договору аренды №______от__________ .
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).
В Н И М А Н И Е ПЛАТЕЛЬЩИКОВ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЗЕМЛИ!
Перечисление арендной платы за муниципальные земли, необходимо производить по следующим реквизитам:
Наименование получателя: УФК по РО (Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону)
ИНН: 6152000398
КПП: 616401001
Номер счета получателя: 40101810303490010007
Наименование банка: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК: 046015001
Код ОКТМО: 60701000
Код бюджетной классификации: 914 1 11 05024 04 0000 120 – «Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений, а также земельных участков муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)».
Наименование платежа: Арендная плата за землю по договору аренды №______от__________ .
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).
Перечисление пени (процентов) за муниципальные земли, необходимо производить по следующим реквизитам:
Наименование получателя: УФК по РО (Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону)
ИНН: 6152000398
КПП: 616401001
Номер счета получателя: 40101810303490010007
Наименование банка: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК: 046015001
Код ОКТМО: 60701000
Код бюджетной классификации: 914 1 16 90040 04 0000 140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджет городских округов»
Наименование платежа: Пени, проценты за землю по договору аренды №______от__________ .
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).
В Н И М А Н И Е ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ПО ДОГОВОРАМ О РАЗМЕЩЕНИИ НЕСТАЦИОНАРНЫХ ТОРГОВЫХ ОБЪЕКТОВ!
Перечисление платы по договорам о размещении нестационарных торговых объектов, необходимо производить по следующим реквизитам:
Наименование получателя: УФК по РО (Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону)
ИНН: 6152000398
КПП: 616401001
Номер счета получателя: 40101810303490010007
Наименование банка: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК: 046015001
Код ОКТМО: 60701000
Код бюджетной классификации: 914 1 11 09044 04 0000 140 «Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных»
Наименование платежа: Плата за землю по договору о размещении НТО №______от__________ .
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).
Перечисление пени (процентов) по договорам о размещении нестационарных торговых объектов, необходимо производить по следующим реквизитам:
Наименование получателя: УФК по РО (Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону)
ИНН: 6152000398
КПП: 616401001
Номер счета получателя: 40101810303490010007
Наименование банка: Отделение по Ростовской области Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Ростов-на-Дону)
БИК: 046015001
Код ОКТМО: 60701000
Код бюджетной классификации: 914 1 16 90040 04 0000 140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджет городских округов»
Наименование платежа: Пени (проценты) за землю по договору о размещении НТО №______от__________ .
Внимание! Платеж необходимо производить по каждому договору аренды отдельным платежным поручением (квитанцией).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *