ИП бухгалтерия

  • автор:

Граждане, ведущие индивидуальный бизнес в качестве ИП, обязаны вести учет и сдавать отчетность в налоговую с момента своей регистрации.

Однако не всегда предприниматели в состоянии справиться с самостоятельным ведением бухгалтерии для ИП. В таком случае целесообразно поручить эту задачу нашим специалистам.

Преимущества работы с нами

Большинство предпринимателей заказывают бухгалтерские услуги для ИП у нас потому, что это выгодно и удобно. Судите сами:

  • Уменьшение затрат. Работать с нами – дешевле, чем нанимать штатного бухгалтера.
  • Регулярное взаимодействие. У наших клиентов есть возможность обратиться к нам за дополнительной консультацией.
  • Справедливые цены. Стоимость бухгалтерских услуг для ИП в нашей компании зависит от системы налогообложения и оборотов.
  • Надежность и конфиденциальность. Мы даем гарантию сохранности данных клиента, храним ее на удаленном сервере и используем защищенные протоколы при передаче данных. А также проводим регулярное резервное копирование данных. Такие возможности предоставляет компания 1С.
Особенности учета ИП

Наиболее сложным и трудоемким является ведение учета у предпринимателей на ОСНО. Они должны вести полный бухгалтерский учет своей деятельности, который мало чем отличается от учета ООО. Самая сложная задача для таких предпринимателей – администрирование НДС. Еще больше задача усложняется, если необходимо получить налоговый вычет или возмещение НДС.

У предпринимателей на УСН (доходы минус расходы) учет намного проще. Они ведут книгу, в которой учитывают свои доходы и расходы. Основная сложность данного налогового режима – сбор документов, подтверждающих затраты. Для принятия их налоговой они должны быть:

Документально оформлены.
Экономически обоснованы.
Входить в перечень, установленный ст. 346.16 НК РФ.

Обратите внимание! Если предприниматель имеет наемных работников, независимо от системы налогообложения, он должен начислять им зарплату, рассчитывать налоги, сдавать отчетность в фонды.

Наши услуги для ИП

Мы берем на обслуживание индивидуальных предпринимателей с любой системой налогообложения.

Клиентам, заключившим договор на обслуживание, мы:

  • Поможем выбрать оптимальный налоговый режим.
  • Рассчитаем предварительно налоговую нагрузку.
  • Обработаем первичную документацию.
  • Заполним книги учета.
  • Рассчитаем зарплату наемным работникам.
  • Организуем кадровый учет.
  • Начислим налоги.
  • Составим отчетность в налоговую и фонды.

Что подразумевается под операцией:

  • банковская выписка за 1 день (в среднем она необходима 1 раз в месяц),
  • комплект документов на поступление товаров, работ или услуг в рамках 1 контрагента по 1 хозяйственной операции (счет-фактура, торг-12 или акт),
  • комплект документов на реализацию товаров, услуг или работ в рамках 1 контрагента по 1 хозяйственной операции (счет-фактура, торг-12 или акт),
  • ПКО/РКО,
  • розничная выручка за 1 день (если имеется торговая точка),
  • операция по начислению заработной платы сотрудникам.
Что входит в обслуживание:
  • заводим первичные документы по реализации и поступлениям в бухгалтерскую базу 1С,
  • загружаем и проводим банковские выписки за месяц,
  • оформление авансовых платежей, РКО и ПКО,
  • начисление заработной платы сотрудникам (больничные, отпускные, компенсации при увольнении),
  • по итогам каждого месяца производится налоговое планирование по финансово-хозяйственной деятельности за месяц,
  • по итогам формируются отчеты в контролирующие органы.

Обращаясь в АБК «Счетовод» Вы получите бухгалтерские услуги для ИП в современном формате.

Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП в месяц

Конечно, в каждом бизнесе есть свои нюансы, обращайтесь и мы обсудим стоимость обслуживания вашего предприятия.

Заказать бухгатерское обслуживание ИП или консультацию бухгалтера вы можете
по телефону: +7 (343) 288-75-77
или по e-mail: info@schetovod2006.ru.
Позвоните или напишите, мы обязательно с вами свяжемся, чтобы уточнить все детали.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

А. Калденбергер, магистр учета и аудита,

профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR

ОБЯЗАН ЛИ ИП ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И КАК ОПРЕДЕЛИТЬ СУММУ НАЛОГОВ И ОТЧИСЛЕНИЙ С ЕГО ДОХОДА?

ИП работает на СНР на основе упрощенной декларации. Он один, наемных работников у него нет. ИП до введения данных в 1С: 8.2 отчеты сдавал в бумажном виде. В тот период он не вел бухгалтерский учет. Данные к оплате сумм налога на имущество, транспортного налога он получал в налоговом комитете и платил исправно, как положено.

С 01.07.14г. начато ведения бухгалтерского учета в программе 1С:8.2. Начальные остатки по бухгалтерскому учету на 01.07.14г. не введены в программу, так как их нет. У ИП есть три основные средства: автомобиль Газель, печатный станок и производственная база, данные стоимости основных средств он не знает, так как приобретены они давно и поэтому сведения по основным средствам в программе 1С нет.

Надо ли в обязательном порядке вести бухгалтерский учет по этим основным средствам в программе, тоест указать их первоначальную стоимость, износ, начислять амортизацию, начислить налог на имущество, налог на транспортные средства или ему можно как и раньше сведения к оплате налога на имущество и транспортного налога получить в налоговом комитете и платить? Если по основным средствам обязательном порядке нужно вести бухгалтерский учет, то, как вводит их в программу сейчас? Если данные по основным средствам не вводить в программу, то будет ли это нарушением закона?

ИП сдает эти три основные средства в аренду и получает арендную плату ежемесячно, которые отражаются в программе 1С.

Доход ИП от сдачи в аренду основных средств за полугодие 2015г. 2 000 000 тг.

Начисляет себе ежемесячную зарплату по 80000 тенге, на полгода 480 000 тенге.

Производится ли вычет сумм 21364 тенге из заработной платы?

Правильно ли произведены исчисления ИПН, ОПВ, СН и СО

80000-8000 (ОПВ) — 21364 ×10% = 5064 × 6 мес.= 30384 тенге ИПН

ОПВ 8000×6 мес.=48000

80000-8000 (ОПВ) = 72000×5% = 3600 × 6 мес.= 21600 тенге СО.

600000×3% = 180000/2 = 90000 КПН, 90000 СН.

Зарплата к выдаче 401616 (480000-30384-48000)

Из полученного дохода 2000000 — 401616 — 30384 — 48000 — 21600 — 90000 — 90000 = 1318400 остаток дохода.

ИП имеет право сумму 1318400 получить на руки по расходному ордеру или из этой суммы еще удерживается ОПВ 131840 и он получает 1186560 тенге?

Относительно первой части вопроса. В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

То есть, если Ваше ИП удовлетворяет вышеуказанным требованиям, то, ИП вправе не вести бухгалтерский учет и не составлять финансовую отчетности. Единственное, он обязан составлять и хранить первичную документацию.

В противном случае, если хотя бы одно из вышеуказанный условий не соблюдается, ИП обязан вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в соответствии со Стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности, предусмотренными статьей 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Если Ваше ИП имеет право не вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность, то для исчисления налоговой базы для расчета налога на имущество нужно руководствоваться пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса.

Абзацем третьим пункта 4 статьи 397 Налогового кодекса установлено, что при отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной и спонсорской помощи, налоговой базой является рыночная стоимость объекта налогообложения на дату возникновения права собственности на данный актив, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Если Ваше ИП обязано вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность, то Вам нужно прежде всего определиться со Стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности (см.статью 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»), далее на основе применяемых Стандартов написать и утвердить Учетную политику.

Так как стоимость перечисленных Вами объектов не известна, то для целей ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности первоначальной стоимостью может быть справедливая (оценочная) стоимость этих объектов, оцененная на дату принятия их на учет. Вероятно, аренда является операционной, поэтому объекты должны числиться на балансе Вашего ИП.

После принятия объектов ОС на учет, их нужно обязательно амортизировать для целей бухучета и финансовой отчетности. Для этого определите срок полезного использования объектов ОС (на основе профессионального суждения с учетом факторов, предусмотренных Стандартами бухучета и финансовой отчетности) и назначьте метод амортизации.

Обратите внимание, что в том случае, когда на Ваше ИП возложена обязанность по ведению бухучета, для исчисления налоговой базы для расчета налога на имущество нужно руководствоваться пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса.

Согласно этого пункта, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса, является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. То есть исчисление налоговой базы по налогу на имущество зависит от того, осуществляет ли ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности ИП или нет.

На исчисление транспортного налога данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности никак не влияют.

Относительно второй части вопроса. Прежде всего нужно отметить, что ИП не может сам себе начислять заработную плату (так как сам с собой не может заключить трудовой договор), ИП исчисляет и уплачивает налоги с доходов от предпринимательской деятельности в порядке предусмотренном главой 61 Налогового кодекса.

В противном случае, ИП дважды облагает свой доход.

Сумма исчисленных налогов за полугодие в соответствии с представленными данными в вопросе: 2 000 000 × 3% = 60 000 тенге.

Сумма ИПН: 60 000 × ½ = 30 000 тенге;

Сумма социального налога: 60 000 × ½ = 30 000 тенге.

ИП также обязан исчислять и перечислять социальные отчисления и обязательные пенсионные взносы.

В соответствии с подпунктом 4 статьи 1 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.

Подпунктом 21 этой же статьи 1 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» установлено, что самостоятельно занятое лицо — это в том числе индивидуальный предприниматель.

Далее, согласно пункта 2 статьи 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.

При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Ставка социальных отчислений составляет 5% (пункт 2 статья 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании»).

Также согласно пункта 6 статьи 2 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от заявляемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 % от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

При этом заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу. То есть он не привязан к получаемому доходу ИП, он может быть равен размеру минимальной заработной платы.

Вами не указан в вопросе ежемесячный доход ИП (не заработная плата, а именно получаемый доход ИП), а также не указана заявляемая сумма для исчисления пенсионных взносов, поэтому исчисление социальных отчислений и пенсионных взносов не может быть произведено.

Приходящий или удаленный бухгалтер для ИП — все более распространенный вариант, что оправдано:

  • ему не нужно оборудовать рабочее место в офисе, оплачивать больничные, отпуска и декреты;
  • оплата только за реальные задачи, а не за просиживание штанов в офисе;
  • берёт за свои услуги меньше, чем штатный специалист.

Главное — выбирать с умом, чтобы не отвечать потом за чужие ошибки. О том, кому доверить ведение бухучета ИП на УСН или другой системе налогообложения, мы написали статью «Как найти хорошего удаленного бухгалтера: пошаговое руководство».

От чего зависит стоимость ведения бухгалтерского учета

Перечень требований к бухгалтеру зависит от режима налогообложения, наличия и размера наемного штата. Есть ряд вариантов с сокращенным перечнем отчетов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), в этих случаях вести учет проще. Но если организация использует «общую систему налогообложения» (ОСН), специалист должен хорошо разбираться в деталях.

Бухгалтерское обслуживание ИП и ООО по стоимости зависит от следующих факторов:

  • Налоговый режим. В упрощенных вариантах периодичность сдачи отчетов и количество подаваемых деклараций меньше. Когда применяется ОСН, работы у бухгалтера значительно больше, чем на упрощенке.
  • Наличие наемного персонала. За штат сотрудников приходится отчитываться в ИФНС, ПФР, ФСС. Это увеличивает объем работы.
  • Ведение деятельности или «простой». Самый быстрый способ отчитаться — сдать в налоговую службу нулевой отчет. Но и его приходится составлять в установленные законодательством сроки.

Применение ККТ заметно увеличивает количество обрабатываемой документации. То же относится к наличию удаленных филиалов. Объем работы может зависеть от выбранных в справочнике ОКВЭД видов деятельности. Перед заключением договора на сопровождение наш бухгалтер проводит аудит предприятия и по его результату оценивает предстоящие работы.

Кому выгодно нанимать приходящего бухгалтера

Аутсорсинг бухгалтерии ИП привлекателен для небольших предприятий. При регистрации в ИФНС стараются выбрать один из упрощенных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Благодаря этому они освобождаются от многих отчетов, применяемых в общей системе отчетности. Организацией бухгалтерского сопровождения ИП заниматься просто. Предприниматель может вести учет самостоятельно, а нанимать компетентного специалиста только перед сдачей отчетов в налоговую службу.

Если речь идет об ООО, приходящий бухгалтер тоже способен стать выгодным вариантом ведения учета. Организуется ввод информации о хозяйственных операциях с первичной документации в учетную программу силами заказчика. Вся последующая работа берется под контроль опытного бухгалтера вплоть до составления отчетной документации. Стоит добавить, что бухгалтерские услуги для компании на ИП часто носят разовый характер, ведь отчет сдается лишь один раз в год.

Преимущества работы с удаленным бухгалтером

Помимо экономии на заработной плате, выбор в пользу аутсорсинга имеет определенный перечень дополнительных преимуществ. Причем бухгалтерское обслуживание ИП здесь мало отличается от работы с документацией ООО.

Выгоды от удаленного бухгалтера:

  • Нет затрат на повышение квалификации штатного специалиста, подобные вопросы решаются исполнителем самостоятельно.
  • Нет отпусков и больничных, бухучет ведется непрерывно.
  • Нет расходов на организацию отдельного рабочего места, закупку программного обеспечения, канцелярии.
  • Можно привлечь на период составления отчетности или внеочередных проверок нескольких бухгалтеров.

Заказчик услуг разом избавляется от целого списка финансовых затрат, оттого стоимость ведения бухгалтерского учета в режиме аутсорсинга и незначительна по сравнению со штатным работником.

О том, на что обратить внимание, выбирая удалённого бухгалтера, читайте в нашей статье.

Перечень услуг по бухгалтерскому учету

В простейшем случае ведение бухгалтерского учета ИП выглядит как ввод данных с первичных документов (актов, товарных накладных и т.д.) в базу компьютерной программы, формирование налоговых регистров (специальных записей, на основе которых производится расчет налогов) и налоговой отчетности, а также подготовка платежных документов на уплату налогов и взносов. Но в зависимости от направления или масштаба деятельности, других обстоятельств перечень услуг заметно расширяется.

Из наиболее актуальных задач для удаленного бухгалтера отмечают:

  • Непрерывное ведение бухгалтерского и налогового учета.
  • Своевременная сдача отчетности.
  • Оптимизация налоговой нагрузки.
  • Восстановление бухучета.
  • Проведение аудита перед выездными проверками ИФНС.
  • Участие в проверках надзорными органами.

Преимуществом работы с удаленной бухгалтерией является то, что абсолютно все стадии ведения бухгалтерского учета организованы дистанционно, и индивидуальный предприниматель не тратит время на посещение офиса бухгалтерской компании. Интернет бухгалтерия для ИП организуется за счет предоставления удаленного доступа к учетным базам и пересылки электронных вариантов документации. Благодаря такому подходу ведение бухучета для подразделений, находящимся за городом или в другом регионе мало чем отличается от работы с локальной бухгалтерией.

Почему бухгалтер нужен постоянно

Все индивидуальные предприниматели согласно освобождены от ведения бухгалтерского учета. Но это не означает полный отказ от документирования всех хозяйственных операций. Ведь еще остается ведение налоговой отчетности фирмы, что без первичных документов становится невыполнимой задачей.

В отчетности перед налоговой службой важно корректно рассчитать базу для исчисления налогов. То же относится к внебюджетным фондам, когда речь идет о страховых взносах за себя, наемных работников. Без помощи подготовленного специалиста легко совершить ошибки (за них придется оплачивать административные штрафы).

Поэтому стоит наладить непрерывное ведение бухучета ИП независимо от применяемого налогового режима. Помимо отчетов перед ИФНС, полнота и правильность составления сводной финансовой документации понадобится для управленческого учета. Без этого не проанализируешь результаты деятельности, не составишь планы на развитие бизнеса.

Как снизить риски для ИП

Помимо сдачи бух отчетности, приходящий или удаленный бухгалтер для ИП можетоказать помощь в подготовке к налоговой проверке. Перечень работ зависит от текущего состояния финансового учета. Наличие разностороннего опыта позволяет быстро пройти предварительный аудит и составить план устранения выявленных недочетов.

В процессе подготовки проводятся следующие проверки:

  • Документальное оформление движений ТМЦ, денежных средств (счет-фактуры и т.д.).
  • Правильность расчета расходов, если налоговая база вычисляется с их учетом.
  • Корректность раздельного учета НДС.
  • Правомерность внесения затрат в расчет налоговой базы.
  • Правомерность исключения доходов из налоговой базы.

Перечень можно продолжать, конкретные работы зависят от организационно-правовой формы предприятия, налогового режима, наличия штата, филиалов и от других факторов. По результатам тщательной оценки финансового состояния подготавливается сводный отчет. По нему можно судить насколько достоверной была ранее поданная информация в ИФНС и внебюджетные фонды.

Если провести аудит своевременно, руководство заказчика получает удобный инструмент для анализа деятельности и оценки работы своих сотрудников. Риски выявление ошибок, из-за которых вероятно административное наказание в виде штрафа, резко снижаются. На момент сверки все показатели приводятся в актуальное состояние. Такой режим ведения бухгалтерии для ИП выгоден и мало затратен.

Преимущества компании Фингуру

Наша компания готова предоставить весь перечень услуг по бухгалтерскому и налоговому учету. Предоставленные бухгалтеры возьмут на себя контроль начиная с первичной документации и вплоть до получения обратной связи от надзорных органов о приемке текущей отчетности.

Предлагаются следующие преимущества:

  • Подход к каждому клиенту с учетом индивидуальных запросов.
  • Ведение бухгалтерского учета неограниченного количества юр. лиц.
  • Сопровождений компаний, зарегистрированных в Москве и в других регионах (на удаленной основе, через интернет).
  • Проработанная схема оплаты за сопровождение в зависимости от нагрузки.

Перед заключением договора на сотрудничество проводим предварительное обследование текущего состояния финансовой документации. В процессе проверки будут предложены мероприятия по оптимизации налогообложения, в том числе по заработной плате.

Ключевые слова для этой статьи: ведение бухучета ип, ведение бухучета ип на упрощенке, ведение бухучета ип на усн, ведение бухгалтерского учета ип, ведение бухгалтерского учета ип, аутсорсинг бухгалтерии ИП, бухгалтер приходящий для ип, удаленный бухгалтер для ип, ведение бухучета ип в России, ведение бухучета ип на упрощенке в России, ведение бухучета ип на усн на аутсорсинге, ведение бухгалтерского учета ип на аутсорсинге, ведение бухгалтерского учета ип в России, аутсорсинг бухгалтерии ИП в россии

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

  • организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
  • госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
  • Банк России;
  • ИП, частнопрактикующие лица;
  • находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

  • УСН;
  • ОСНО;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСН.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

  • «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
  • «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018–2019 годах».

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте .

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2019 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте в материале «Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2019 году?».

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД

А вот эта ситуация несколько отличается от предыдущих. Действительно, хотя нормы п. 6–7 ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ предписывают ИП на вмененке в некоторых случаях производить учет доходов и расходов (в т. ч. раздельный), однако порядок этого учета для вмененщиков нигде не зафиксирован. Кроме того, по смыслу самого вмененного налога величина доходов и расходов в данном случае значения не имеет, поскольку вмененный налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом на практике ИП на ЕНВД могут сталкиваться с ведением учета показателей, исходя из которых рассчитывается налогооблагаемая база (например, ИП, занимающимся предоставлением бытовых услуг, придется производить учет количества сотрудников и рабочего времени).

Для вменененщиков, работающих в сфере розничной торговли, к налоговым регистрам с большим допущением можно отнести только документы, в которых зафиксированы характеристики помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, все ИП (и вмененщики в том числе) обязаны осуществлять учет иных объектов налогообложения, которые у них имеются (основных средств, НМА и т. д.)

Так или иначе, Минфин России признает, что все вмененщики, независимо от того, какой вид деятельности они осуществляют, могут с полным правом отказаться от ведения бухучета (письмо от 17.07.2012 № 03-11-10/29).

О преимуществах и недостатках данного налогового режима расскажет статья «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Ведение бухучета ИП на патенте

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

  • книги должны вестись на русском языке;
  • каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
  • все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
  • записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
  • в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
  • допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
  • должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

  • кадрового;
  • кассовых операций;
  • основных средств;
  • НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.

Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

  • отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
  • отказом партнеров от сотрудничества;
  • проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
  • невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
  • невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.

ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Независимо от выбранного режима налогообложения, ИП имеет право отказаться от ведения бухгалтерского учета. В то же время закон не запрещает предпринимателям вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы в общем порядке.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *