Институт внутренних аудиторов

  • автор:

курс Категории курса Профессиональные, повышение квалификации

  • Бухучет, экономика
  • Управление, менеджмент
  • Финансы, страхование

Возраст аудитории

  • взрослые

Стоимость от 8590 грн -5% скидка при заказе с сайта Описание курса

График занятий:

27, 28, 29 ноября

Целевая аудитория учебного курса:

  • собственников, членов аудиторских комитетов, руководителей компаний, желающих создать службу внутреннего аудита, соответствующую требованиям Международных стандартов профессиональной практики внутреннего аудита;
  • руководителей и специалистов отделов (служб) внутреннего аудита;
  • финансовых директоров, главных бухгалтеров, риск-менеджеров, финансовых менеджеров и финансовых аналитиков компаний;
  • специалистов, выполняющих функции внутрихозяйственного контроля на уровне бизнес-процессов.

Программа учебного курса «Внутренний аудит»:

БЛОК 1. Организационные основы внутреннего аудита в современной компании

(МСППВА 1000, 1100, 1120, 1130, 1200, 1300; 2000, 2010, 2200, 2210, 2220, 2230, 2240)

1. Базовые основы внутреннего аудита:

  • понятие, содержание, цели, задачи, принципы внутреннего аудита;
  • отличия между внешним и внутренним аудитом;
  • отличия между внутренним аудитом и внутрихозяйственным контролем;
  • нормативное регулирование и организационный потенциал внутреннего аудита в компании.

2. Организация службы внутреннего аудита:

  • внутренний аудит как составная часть системы корпоративного управления компании;
  • создание и обеспечение организационной обособленности служб внутреннего аудита (СВА);
  • угрозы независимости СВА и меры предосторожности;
  • внутрикорпоративные стандарты и регламенты деятельности службы и специалистов внутреннего аудита.

Деловая игра: «Создание службы внутреннего аудита на современном предприятии».

3. Организация процесса выполнения заданий по внутреннему аудиту:

  • виды аудиторских заданий, элементы заданий по внутреннему аудиту;
  • этапы выполнения заданий по внутреннему аудиту;
  • оценка бизнес-рисков и риск-ориентированное планирование деятельности СВА и заданий по внутреннему аудиту;
  • установление контрольных точек и выбор соответствующих аудиторских процедур в ответ на оцененные бизнес-риски.

Бизнес-кейс: «Риск-ориентированное планирование заданий по внутреннему аудиту».

БЛОК 2. Методические основы и практика применения интегрированной модели внутреннего аудита

(МСППВА 2110, 2120, 2300, 2310, 2320, 2330, 2340, 2400, 2410, 2420, 2421, 2430, 2431, 2440, 2450, 2500)

1. Предпосылки и вектор применения интегрированной модели внутреннего аудита:

  • эволюция внутреннего аудита;
  • интеграция системно-ориентированной предметной сферы и риск-ориентированной деятельности во внутреннем аудите;
  • применение Модели COSO ERM (2004; 2013) как основы функционального потенциала внутреннего аудита;
  • классификация бизнес-рисков компании и факторы риска;
  • порядок идентификации риск-событий и рисков деятельности разных категорий;
  • методы качественной и количественной оценки рисков, формирование карты рисков;
  • использование метода «галстук-бабочка» для оценки и разработки сценариев управления бизнес-рисками;
  • применение компенсационных процедур в ответ на оцененные риски;
  • внутренний аудит бизнес-процессов.

Бизнес-кейс: «Разработка компенсационных аудиторских процедур на уровне отдельных бизнес-процессов».

2. Методика выполнения заданий по внутреннему аудиту:

  • оценка существенности ошибок (искажений) в практике внутреннего аудита;
  • способы получения аудиторских доказательств в практике внутреннего аудита;
  • выполнение аудиторских процедур и контрольных тестов для выявления ошибок (искажений);
  • методика выборочных исследований в практике внутреннего аудита.

Бизнес-кейс: «Внутренний аудит специфических статей финансовой отчетности»

3. Методика обобщения результатов внутреннего аудита:

  • оценка результатов тестирования по степени рисков влияния последствий выявленных отклонений;
  • документирование аудиторских заданий и формирование рабочих документов;
  • структура и содержание аудиторского отчета;
  • работа службы внутреннего аудита с материалами аудита после утверждения окончательной редакции аудиторского отчета;
  • консультативная практика службы внутреннего аудита в работе с подконтрольными подразделениями;
  • последующий контроль выполнения корректирующих мероприятий по результатам внутреннего аудита

Деловая игра: «Обобщение результатов внутреннего аудита и подготовка аудиторского отчета».

БЛОК 3. Специфические области внутреннего аудита

(МСППВА 1322, 2060, 2421, 2431, 2500, 2600)

1. Процедуры выявления мошенничества, их предупреждение силами службы внутреннего аудита:

  • сущность мошенничества и «треугольник» факторов мошенничества;
  • «Компас Динёва» для выявления мошенничества;
  • виды и уровни мошеннических действий, их последствия;
  • признаки и индикаторы мошенничества, Карта нормативных отклонений – финансовых индикаторов мошенничества (Карта Бениша);
  • защита от мошенничества.

2. Особенности внутреннего аудита специфических объектов:

  • внутренний аудит внешней среды функционирования компании;
  • комплексный аудит деятельности материнской компании и бизнес — единиц;
  • внутренний аудит качества корпоративного управления;
  • внутренний аудит результативности интеграционных процессов (слияний, поглощений).

Тренер:

Дмитренко Ирина — д.э.н., доцент, заведующий-профессор кафедры учета и налогообложения Института банковских технологий и бизнеса ГВУЗ «Университет банковского дела» (Киев); член группы уполномоченных контролеров качества Аудиторской палаты Украины; автор более 120 научных и научно-методических работ, среди которых научные статьи, научно-практические пособия, разделы в учебных пособиях и монографиях; член Союза аудиторов Украины.

Документ об окончании

По завершению мероприятия каждый участник получает сертификат.

При условии успешного написания исходящего тестирования слушатель получает Диплом Института финансовых бухгалтеров (IFA, Великобритания).

АУДИТ

особенности квалификационных требований, предъявляемых к аудиторам

Т. Л. БЕЗРУКОВА, доктор экономических наук, профессор кафедры экономики и финансов

И. И. ШАНИН, ассистент кафедры экономики и финансов Воронежская государственная лесотехническая академия

Аудит — независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Аудиторская деятельность не подменяет контроля достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными государственными органами и органами местного самоуправления. Аудиторские организации или индивидуальные аудиторы, осуществляющие аудиторскую деятельность, не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг

В качестве аудиторской организации выступает коммерческая организация, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций (СРО) аудиторов. Коммерческой организации дается право на осуществление аудиторской деятельности с даты внесения сведений о ней в реестр аудиторов и аудиторских организаций СРО, членом которой такая организация является. Аудитором выступает физическое лицо, имеющее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из СРО.

Аудитор, являющийся работником аудиторской организации на основании трудового договора между ним и аудиторской организацией, вправе

участвовать в осуществлении аудиторской организацией аудиторской деятельности, а также в оказании прочих услуг, предусмотренных ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № Э07-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ), с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2013.

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы. Принципы осуществления внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля устанавливаются федеральными стандартами аудиторской деятельности.

Аудиторские организации обязаны проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию, а также участвовать в осуществлении СРО аудиторов, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой организации.

Каждый аудитор должен иметь квалификационный аттестат аудитора. Квалификационный аттестат аудитора необходим для проведения аудита по финансовой (бухгалтерской) отчетности и других видов аудиторских работ. Документ выдается СРО аудиторов, в случае если претендент:

1) сдал квалификационный экзамен;

2) имеет ко дню объявления результатов квалификационного экзамена стаж работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, не менее 3 лет. Не менее 2 лет из последних 3 лет указанного стажа работы должны приходиться на работу в аудиторской организации.

Проверка квалификации претендента осуществляется в форме квалификационного экзамена. Порядок проведения квалификационного экзамена, предусматривающий в том числе порядок участия претендента в квалификационном экзамене, круг вопросов, предлагаемых претенденту, а также порядок определения результатов квалификационного экзамена устанавливаются уполномоченным федеральным органом — Минфином России.

К квалификационному экзамену допускается претендент, получивший высшее образование в аккредитованном образовательном учреждении высшего профессионального образования.

Квалификационный экзамен проводится единой аттестационной комиссией, которая создается совместно всеми СРО аудиторов в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом. Учредительные документы единой аттестационной комиссии, а также вносимые в них изменения до их утверждения согласовываются с уполномоченным федеральным органом. Деятельность единой аттестационной комиссии основывается на принципах независимости, объективности, открытости и прозрачности, а также самофинансирования.

Квалификационный аттестат аудитора выдается без ограничения срока его действия. Порядок выдачи квалификационного аттестата аудитора и его форма утверждаются Минфином России. Аудитор обязан в течение каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения квалификационного аттестата аудитора, проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым СРО аудиторов, членом которой он является. Минимальная продолжительность такого обучения устанавливается СРО аудиторов для своих членов и не может быть менее 120 ч за 3 последовательных календарных года, но не менее 20 ч в каждый год.

Решение об отказе в выдаче аттестата оспаривается в судебном порядке. Квалификационный аттестат не имеет ограничений по сроку действия. СРО не имеет права выдвигать дополнительные требования или условия о его вручении, кроме тех, что установлены Законом № 307-Ф3.

Существуют следующие условия, при которых квалификационный аттестат аудитора может быть отозван:

1) решение суда, определяющее лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;

2) системное нарушение аудитором требований Закона № 307-ФЗ при проведении аудита или федеральных стандартов аудиторской деятельности;

3) подписание аудитором заведомо ложного аудиторского заключения;

4) неучастие аудитора в осуществлении аудиторской деятельности в течение 2 последовательных календарных лет, за исключением:

а) лиц, являющихся членами постоянно действующих коллегиальных органов управления и членами коллегиальных исполнительных органов СРО аудиторов; лиц, осуществляющих функции единоличных исполнительных органов СРО аудиторов; лиц, исполняющих в СРО аудиторов функции членов и работников специализированного органа внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов;

б) работников подразделений внутреннего контроля организаций, на которых возложены обязанности по проведению проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности данных организаций;

в) лиц, исполняющих обязанности единоличного исполнительного органа или являющихся членами коллегиального исполнительного органа аудиторских организаций;

г) иных лиц, предусмотренных другими федеральными законами;

5) уклонение аудитора от прохождения внешнего контроля качества работы.

Решение об отзыве квалификационного аттестата аудитора принимает СРО аудиторов, членом которой является аудитор.

В России до 01.01.2011 существовало четыре группы аттестата аудитора:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

• общего аудита;

• аудита страховых компаний и обществ по взаимному страхованию;

• аудита фондовых бирж, внебюджетных фондов

и финансово-инвестиционных организаций;

• аудита финансово-кредитных учреждений, банковских объединений и банковских структур.

Так, к примеру, в конце 2009 г. были отменены квалификационные экзамены на получение аттестатов аудита страховых компаний и обществ по взаимному страхованию и аттестатов аудита

фондовых бирж, внебюджетных фондов и финансово-инвестиционных организаций. Все кандидаты в аудиторы сдавали квалификационный экзамен на основе программы общего аудита, в каждый раздел которой включаются вопросы по конкретным особенностям деятельности страховых компаний и обществ по взаимному страхованию, а также фондовых бирж, внебюджетных фондов и финансово-инвестиционных организаций.

Кандидаты, успешно сдавшие квалификационный экзамен, получали аттестат по общему аудиту, на основе которого можно осуществлять аудиторскую деятельность в различных организациях на основе программ общего аудита. Однако для осуществления аудита в страховых компаниях и обществах по взаимному страхованию, фондовых бирж, внебюджетных фондов и финансово-инвестиционных организаций знаний ключевых особенностей в объеме, включенном в программу квалификационного экзамена, было недостаточно для проведения профессионально грамотного аудита в страховых компаниях, на биржах и во внебюджетных фондах. Аудиторы, специализирующиеся по аудиту данных организаций, должны были первоначально пройти специальные курсы по особенностям правового регулирования, бухгалтерского учета и отчетности, налогообложения, финансов и анализа и аудита страховых компаний и бирж, внебюджетных фондов и финансово-инвестиционных организаций. Программы по этим спецкурсам рассматриваются как программы повышения квалификации.

Рассмотренный порядок получения единого квалификационного аттестата аудитора начиная с 01.01.2011 распространяется и на аудит финансово-кредитных учреждений, банковских объединений и банковских структур. Таким образом, если кандидат в аудиторы получил единый аттестат аудитора после 01.01.2011 и в дальнейшем планирует работать по кредитно-банковскому аудиту, он должен будет сдать квалификационный экзамен по программе общего аудита.

В каждом разделе программы будут содержаться вопросы по ключевым особенностям конкретных отраслей экономики, включая и деятельность кре-дитно-банковских структур, и после этого аудитору необходимо пройти специальный курс повышения квалификации по аудиту в кредитно-банковских учреждениях.

Отметим, что в международных стандартах функционирования профессиональных бухгалтеров и аудиторов трактуется, что если возникает необ-

ходимость проведения аудита у аудируемого лица, находящегося в особых условиях хозяйствования, аудитор обязан изучить эти условия и несет личную ответственность за наличие у него этих знаний. Более того, подчеркивается, что наряду с аудитором эту ответственность несут и аудиторская фирма, и соответствующая профессиональная организация аудиторов, т. е. присутствует солидарная ответственность.

Участвовать в аудиторской деятельности (осуществлять аудиторскую деятельность) с 01.01.2011 вправе лица, являющиеся членами СРО аудиторов и имеющие действительные квалификационные аттестаты аудитора, выданные Минфином России до 01.01.2011 либо выданные в порядке, установленном ч. 1—8 ст. 11 и ч. 4 ст. 23 Закона № 307-ФЗ, с 01.01.2011.

Действительные квалификационные аттестаты аудитора, выданные до 01.01.2011, не подлежат обмену. Лица, имеющие указанные квалификационные аттестаты, не обязаны проходить какое-либо переобучение и (или) пересдачу квалификационного экзамена.

Аудитор, являющийся членом одной из СРО аудиторов и имеющий аттестат, выданный до 01.01.2011, вправе с 01.01.2012 участвовать в аудиторской деятельности (осуществлять аудиторскую деятельность), за исключением участия в деятельности, предусмотренной ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ, т. е. обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, иных кредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 %, государственных корпораций, государственных компаний, а также консолидированной отчетности проводится только аудиторскими организациями. В частности, такие лица вправе:

• в качестве аудитора (индивидуального аудитора) участвовать в обязательном аудите (проводить обязательный аудит) бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, за исключением организаций, предусмотренных ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ;

• в качестве аудитора (индивидуального аудитора) участвовать в инициативном аудите (проводить инициативный аудит) бухгалтерской (финансовой) отчетности любых организаций, включая организации, предусмотренные ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ;

ВСЕ для БУХГАЛТЕРА

• в качестве работника аудиторской организации участвовать в аудиторской группе, проводящей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, предусмотренных ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ;

• в качестве аудитора участвовать в оказании сопутствующих аудиту услуг (оказывать сопутствующие аудиту услуги) любым организациям, включая организации, предусмотренные ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ;

• участвовать в оказании прочих связанных с аудитом услуг (оказывать прочие связанные с аудитом услуги) любым организациям, включая организации, предусмотренные ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ.

Если аудитор, имеющий аттестат, выданный до 01.01.2011, участвует в качестве работника аудитор -ской организации в аудиторской группе, проводящей обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, предусмотренной ч. 3 ст. 5 Закона № 307-ФЗ, то он не вправе:

• руководить аудиторской группой в соответствии с Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (ФПСАД) № 7 и 34;

• производить отбор аудиторских процедур, необходимых в рамках конкретного аудита, в соответствии с федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД) 7/2011 «Аудиторские доказательства»;

• определять объем документации по аудиту в соответствии с ФПСАД № 2;

• оценивать уместность и надежность информации, используемой в качестве аудиторских доказательств в соответствии с ФСАД 7/2011;

• оценивать значимость рисков, выявленных в ходе аудита, и определение процедур, выполняемых в ответ на оцененные риски, в соответствии с ФПСАД № 8;

• устанавливать приемлемые уровни существенности с целью выявления существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ФПСАД № 4;

• определять надлежащие методы отбора элементов, подлежащих проверке при сборе аудиторских доказательств, для достижения целей аудиторских тестов в соответствии с ФПСАД № 16;

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

• оценивать разумность заявлений и разъяснений руководства аудируемого лица и соответствия их другим аудиторским доказательствам в соответствии с ФПСАД № 23;

• выбирать аналитические процедуры, способы и уровни их применения в соответствии с ФПСАД № 20;

• проводить окончательную оценку разумности оценочных значений в соответствии с ФПСАД № 21;

• определять информацию, которая должна быть сообщена руководству аудируемого лица представителям его собственника и (или) иным лицам, а также надлежащих получателей такой информации из числа указанных лиц в соответствии с ФПСАД № 22, ФСАД 5/2010, ФСАД 6/2010;

• формировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, определение надлежащей формы модифицированного мнения в соответствии с ФСАД 1/2010, ФСАД 2/2010, ФСАД 3/2010;

• подписывать аудиторское заключение в соответствии с Законом № 307-Ф3, ФСАД 1/2010. В случае если лица, являющиеся членами

СРО аудиторов и имеющие действительные квалификационные аттестаты аудитора, выданные до 01.01.2011, пожелают после 01.01.2013 участвовать в аудиторской деятельности (осуществлять аудиторскую деятельность) без ограничения типом имеющегося у них квалификационного аттестата аудитора, а также в аудиторской деятельности, предусмотренной ч. 3 ст. 5 Закона № 307-Ф3, они должны сдать квалификационный экзамен на получение квалификационного аттестата аудитора в общем порядке, установленном ст. 11 Закона № 307.

Список литературы

2. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (в ред. от 21.11.2011).

3. Рекомендации саморегулируемым организациям по разработке специальных программ повышения квалификации аудиторов, желающих заниматься аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов (одобрены Советом по аудиторской деятельности 20.12.2012, протокол № 7) . URL: http:// www: document/cons_doc_LAVV_140241.

4. Шанин И. И. Развитие промышленного производства и внедрение инноваций в восстановительный послекризисный период // Вестник Воронежского государственного технического университета. 2011. № 10. С. 155-158.

ВСЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Внутренний аудит как инструмент повышения эффективности деятельности организации

На протяжении последних лет в России наблюдается устойчивый рост интереса к внутреннему аудиту. Подразделения, выполняющие эту функцию, существуют на сегодняшний день в большинстве крупных и многих средних российских компаниях и, как правило, находятся в прямом подчинении совету директоров (комитету по аудиту) или высшему исполнительному руководству.

В мировой практике управления внутренний аудит считается составной частью системы внутреннего контроля компании. При участии внутренних аудиторов система внутреннего контроля становится совершеннее и устойчивее к изменяющимся условиям внутренней и внешней среды, что находит свое отражение в методиках и процедурах внутреннего контроля. Внутренний аудит является одним из инструментов повышения эффективности деятельности компании и способствует росту ее инвестиционной привлекательности. Правила крупнейших фондовых бирж требуют наличия соответствующей функции в компаниях, чьи ценные бумаги торгуются на биржах.

Задача внутреннего аудита заключается в проведении оценки надежности и эффективности систем и процессов управления рисками и внутреннего контроля. При этом организация внутреннего контроля и управления рисками относится к задачам менеджмента компании. При создании внутреннего аудита рекомендуется использовать методологию, в основе которой лежат принципы Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита . Российское законодательство предъявляет требования к внутреннему аудиту в банковской, страховой и бюджетной сферах, а также в акционерных обществах, определяя роль, задачи, права, обязанности и полномочия внутренних аудиторов. С нормативными документами, включая принятый 19 июля 2018 года Федеральный закон №209-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах», можно ознакомиться в разделе «Законодательство».

1. Общие положения

1.1. На должность внутреннего аудитора принимается лицо, имеющее:

1) высшее образование (бакалавриат), дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита;

2) стаж работы не менее 2 лет в одной из функциональных областей деятельности организации.

1.2. Внутренний аудитор должен знать:

1) международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;

2) международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;

3) трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;

4) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся:

— к областям аудита;

— к объекту консультационного проекта;

5) принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;

6) локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;

7) принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;

8) информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;

9) Правила внутреннего трудового распорядка;

10) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;

11) ……… (другие документы, материалы и т.д.)

1.3. Внутренний аудитор должен уметь:

1) выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ) либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

2) проводить интервью и осуществлять письменную коммуникацию;

3) применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации;

4) анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы;

5) использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения:

— внутренней аудиторской проверки;

— консультационного проекта;

6) координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде;

7) ……… (другие навыки и умения)

1.4. Внутренний аудитор в своей деятельности руководствуется:

1) ……… (наименование учредительного документа)

2) Положением о ……… (наименование структурного подразделения)

3) настоящей должностной инструкцией;

4) ……… (наименования локальных нормативных актов, регламентирующих

трудовые функции по должности)

1.5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно ……… (наименование должности руководителя)

1.6. ……… (другие общие положения)

2. Трудовые функции

2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы:

1) проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы;

2) выполнение консультационного проекта в составе группы.

2.2. ……… (другие функции)

2.3. Поручение специалисту по внутреннему аудиту оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания специалистом по внутреннему аудиту работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.

3. Должностные обязанности

3.1. Внутренний аудитор исполняет следующие обязанности:

3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 1 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:

1) осуществляет подготовку к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;

2) выполняет идентификацию и оценку рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

3) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

4) формирует аудиторскую выборку с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;

5) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;

6) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

7) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

8) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;

9) предлагает способы снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

10) осуществляет представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;

11) проводит мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.

3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 2 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:

1) осуществляет подготовку теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;

2) осуществляет подготовку к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;

3) проводит идентификацию и оценку рисков объекта консультационного проекта;

4) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;

5) выполняет формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;

6) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;

7) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

8) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;

9) проводит анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;

10) предлагает способы снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);

11) предоставляет результаты выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;

12) осуществляет мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.

3.1.4. ……… (другие обязанности)

3.2. ……… (другие положения о должностных обязанностях)

4. Права

Внутренний аудитор имеет право:

4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений руководства организации, в совещаниях по их подготовке и выполнению.

4.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.

4.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.

4.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.

4.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.

4.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.

4.7. ……… (другие права)

5. Ответственность

5.1. Внутренний аудитор привлекается к ответственности:

— за ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством в сфере внутреннего аудита;

— за правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей трудовой деятельности, — в порядке, установленном действующим административным и уголовным законодательством Российской Федерации;

— за причинение ущерба организации — в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

5.2. ……… (другие положения об ответственности)

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта «Внутренний аудитор», утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.12.2014 N 1128н, с учетом ……… (реквизиты локальных нормативных актов организации)

6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).

Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией подтверждается ……… (подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой частью настоящей инструкции(в журнале ознакомления с должностными инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)

6.3. ……… (другие заключительные положения).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *