Финансовые планы

  • автор:

П.А. Левчаев
Финансовый менеджмент и налогообложение организаций
Учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010 г.

Предыдущая

Методика финансового планирования деятельности организации

1. Содержание и цели финансового планирования

Планирование входит в число функций управления, присущих любой функционирующей социально-экономической системе. Необходимость составления планов определяется многими причинами, в частности: неопределенность будущего; координирующая роль плана; оптимизация экономических последствий; ограниченность ресурсов.

Финансовое планирование на предприятии — это планирование всех его доходов и направлений расходования финансовых средств, для обеспечения функционирования предприятия. Основной целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития.

Значение финансового планирования состоит в том, что оно:

— воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей;

— обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

— определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

— служит инструментом поддержки от внешних инвесторов;

— позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

-обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

-определение направлений эффективного вложения капитала, оценка его использования;

-выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли;

-установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, другими контрагентами;

— соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

— контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта. Он влияет на всю экономику предприятия. В планах происходит соизмерение намечаемых затрат с реальными возможностями, в итоге достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана увязаны со всеми показателями работы предприятия и основными разделами предпринимательского плана: производством продукции, услуг, научно-техническим развитием, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, прибыли, экономическим стимулированием, кадровой политикой. Финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия посредством выбора объектов финансирования и способствует рациональному использованию всех видов ресурсов предприятия.

В практике планирования применяются следующие методы:

Метод экономического анализа — позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах. Такими нормативами являются ставки налогов, нормы амортизационных отчислений и др. Существуют также нормативы предприятия, т.е. те, которые разрабатываются и используются на данном предприятии.

Использование метода балансовых расчетов для определения потребности в финансовых ресурсах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса.

Метод денежных потоков носит универсальный характер и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления доходов. Теория прогноза денежных поступлений основывается на ожидаемых доходах и бюджетировании всех расходов.

Метод многовариантности расчетов — состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный по заранее установленным критериям.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами их определяющими.

Процесс финансового планирования включает следующие этапы:

1. Анализируются финансовые показатели за предыдущий период, для этого используются баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств.

2. Составляются основные прогнозные документы (см. п.1), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в состав бизнес-плана.

3. Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

4. Осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс планирования практическим внедрением планов, и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование в зависимости от содержания и назначения можно классифицировать на следующие виды: перспективное, текущее (годовое), оперативное

Предыдущая

Финансовый план помогает организовать процесс управления деньгами для меньшего стресса и большего успеха.
Следуйте шести шагам, описанным ниже, независимо от того , создаете ли вы свой собственный план или же получаете консультацию.

Финансовый план предоставляет вам путеводитель к управлению вашими деньгами таким образом, чтобы снизить напряжение и повысить безопасность.

Это важно для достижения таких целей, как покупка дома или создание денежного резерва, которого хватит на долгое время, после того, как вы получите свою последнюю зарплату.

Хотя некоторые советники взимают безумные комиссии за создание плана, вы можете составить финансовый план самостоятельно. Даже простое ознакомление с описанными ниже шагами поможет вам управлять вашими деньгами.
Но возможно вы также захотите обратиться за помощью. Наши консультанты помогут вам начать инвестировать даже с минимальной суммой.

Важно начать действовать: Избежание фондового рынка ограничивает ваши способности к созданию достаточного капитала для выхода на пенсию. Вы можете рассмотреть вопрос о найме финансового консультанта для комплексного планирования позже, по мере того как развивается ваша жизнь.

Как составить финансовый план в 6 шагов?

Независимо от того, работаете ли вы самостоятельно или с консультантом, личное финансовое планирование следует этим шести шагам:

  1. Ставьте цели
  2. Посмотрите, куда уходят ваши деньги
  3. Будьте готовы к чрезвычайным ситуациям
  4. Погашайте токсичные долги
  5. Инвестируйте, чтобы действительно увеличить ваши сбережения
  6. Постройте «стену» для защиты и роста финансового благосостояния

Это хорошие базовые «наброски» независимого от того планируете ли вы создать финансовый план самостоятельно или обратиться за помощью к финансовому консультанту.

1. Первый шаг в финансовом планировании: цели
Сначала нужно понять, что вы хотите. Сделайте так, чтобы ваши финансовые цели вас вдохновляли:

Как вы хотите, чтобы ваша жизнь выглядела через пять лет? А через 10 и 20 лет? Вы хотите иметь машину или дом? Планируете детей? Какой вы представляете свою жизнь, будучи на пенсии?

Вы начинаете с целей, потому что они будут вдохновлять вас завершить следующие шаги и дадут ориентир того, как вам действовать, чтобы воплотить эти цели в реальность.

2. Посмотрите, куда уходят ваши деньги
Разберитесь со своим ежемесячным денежным потоком – что приходит и что уходит. Точная картина является ключом к созданию финансового плана и может выявить способы к увеличению сбережений или погашению задолженностей.

Я рекомендую следовать бюджетному правилу «50/30/20»

50 % вашего дохода тратится на обязательные потребности: аренду/ипотеку, транспорт, продукты, коммунальные услуги и прочее;
20 % тратятся на сбережения или выплату долгов, если они есть;
30 % — на развлечения: шоппинг, рестораны, уход за собой и другое.

3. Удостоверьтесь, что чрезвычайные ситуации не превращаются в катастрофы
Основой любого финансового плана является накопление наличных денег для покрытия расходов при чрезвычайных ситуациях.

Вы можете начать с малого – 500 долларов достаточно, чтобы покрыть небольшие расходы на непредвиденные обстоятельства, чтобы такие неожиданные расходы не привели к задолженности по кредитной карте.
После накопления 500 долларов ваша следующая цель может быть накопление суммы равной сумме расходов на базовые потребности в течение минимум одного месяца.
Создание хорошей кредитной истории – еще один способ укрепить ваш бюджет.

Кредит на хороших условиях дает вам варианты, в которых вы нуждаетесь: например, возможность получить подходящую процентную ставку на автокредит или ипотеку. Хорошая кредитная история также может способствовать росту вашего бюджета, предоставляя вам более выгодные страховые тарифы.

4. Погасите задолженность с высокими процентами
Это решающий шаг в любом финансовом плане: уплатить «токсичные» долги с высоким процентом, такие как баланс по кредитным картам, личные займы и прочие задолженности. Процентные ставки по ним настолько высокие, что в конечном итоге вы погашаете сумму задолженности, которая превышает в два-три раза сумму изначального займа.
Если у вас сложности с рефинансируемым кредитом, консолидация кредитов или план управления долгами помогут вам объединить несколько счетов на оплату в один ежемесячный с более низкой процентной ставкой.

5. Инвестируйте , чтобы создать ваши сбережения
Инвестирование звучит как что-то для богатых людей или для тех, кто утвердился в своей карьере и семейной жизни. Это не так.
Инвестировать может быть так же просто, как положить деньги на обычный сберегательный счет с автоматическим пополнением с вашей дебетовой карты.

Ключевой момент – Начать раньше.

К примеру: скажем, в возрасте 25 лет вы положите 200 долларов на сберегательный счет с годовой процентной доходностью в 2,5% и будете продолжать вкладывать по 200 долларов в месяц. В возрасте 65 лет у вас будет около 165,000 долларов. Неплохо.
Однако, если вы будете инвестировать те же 200 долларов ежемесячно и они будут приносить доход в среднем 9,5% в год (это вполне вероятно для рыночной доходности), то по истечении нескольких десятилетий сумма может вырасти до более чем 1 миллиона долларов к моменту выхода на пенсию.
Финансовые планы должны включать регулярный сберегательный план для инвестиций на пенсию, дом или образование. Важно снизить затраты и сосредоточиться на счете с отсроченными налоговыми платежами.
Накопительные планы с регулярными взносами с отсроченной оплатой процентов.
Такие инвестиционные счета с налоговыми льготами могут способствовать дополнительному увеличению пенсионных сбережений. Отсутствие необходимости платить за прирост капитала, дивиденды или подоходный налог с ваших инвестиций в течение длительного периода времени может сэкономить вам кучу денег.

Возьмём, к примеру, те же накапливаемые вами 200 долларов в месяц из нашего примера выше, которые приносят вам 9.5%. Если бы вы оплачивали налог при очень низком подоходном налоге в РФ в размере 15% ежегодно, то при выходе на пенсию у вас бы осталось за вычетом налога всего 713,000 долларов США. Вы заплатили бы налог в размере более 370,000 долларов! Это больше 50% суммы, которую вы в итоге получите. Звучит невероятно, но цифры не обманывают. Вы должны накапливать деньги, используя налоговую отсрочку.

6. Постройте защитную «стену», чтобы защитить свой прогресс
С каждым из этих шагов вы создаете защитную «стену», чтобы защитить себя и свою семью от финансовых неудач. По мере продвижения вашей карьеры продолжайте совершенствовать свою финансовую стену:

• Увеличивайте взносы на ваш пенсионный счет

• Пополняйте ваш денежный резерв до тех пор, пока у вас не будет суммы достаточной на покрытие необходимых расходов на три-шесть месяцев

• Пользуйтесь страхованием для защиты вашей финансовой стабильности, чтобы в случае автомобильной аварии или болезни они вас не сокрушили.

Страхование жизни защитит ваших близких, которые зависят от ваших доходов. Срок страхования жизни, охватывающий от 10 лет до 30 лет, подходит для большинства людей. Корректируйте и развивайте свой финансовый план по мере возможности.

Финансовый план – это не просто бумага, а инструмент для отслеживания прогресса и корректировки по мере того как развивается ваша жизнь.

По мере развития вашей жизни вы можете почувствовать необходимость получить профессиональную финансовую консультацию. Но для начала, следуя этим шести простым шагам, вы уже продвинетесь в жизни!

Виды финансовых планов и их характеристика

Финансовое планирование является необходимым элементом управления предприятием. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых расчетов и планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовое планирование на предприятии осуществляется на 5 лет, год или квартал. Исходя из этого финансовые планы можно разделить на перспективные (стратегические, в том числе 5-летние), текущие (годовые) и оперативные.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план — это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкурентная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Примером сочетания перспективного и текущего планирования является бизнес-план, который принято разрабатывать при создании нового предприятия или обосновании производства новых видов продукции.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором изложены организационные, производственные и рыночные аспекты предполагаемого бизнеса, а также представлены плановые расчеты объемов производства, вкладываемых инвестиций и получаемых финансовых результатов от осуществления планируемого мероприятия.

Составление бизнес-плана необходимо для определения объемов и разработки стратегии финансирования, привлечения конкретных инвесторов к участию в создании нового предприятия или финансировании новых производственных программ. При этом в качестве инвесторов могут выступать банки, другие юридические, а также физические лица.

Основными финансовыми планами на общегосударственном и территориальном уровнях выступают бюджет (федеральный, региональный, местный) и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Бюджет как плановый документ представляет собой роспись доходов и расходов органов государственной власти или местного самоуправления. Составляется в форме баланса денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Конкретизация доходов и расходов бюджета осуществляется в ??????????ии с группировкой доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также источников финансирования дефицитов данных бюджетов, установленной Бюджетным кодексом РФ и Федеральным законом от 15.08.1996 №115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации».

Бюджет составляется исполнительным органом власти на один календарный год и утверждается в форме закона ??????????ующим законодательным (представительным) органом власти. Порядок составления и утверждения бюджета как планового документа регламентируется Бюджетным кодексом РФ и принятыми в ??????????ии с ним нормативными правовыми актами субъектов РФ и муниципальных образований, устанавливающими особенности бюджетного процесса в данных административно-территориальных образованиях.

Бюджет как план носит целевой и директивный характер, для него ???йственны конкретность и адресность показателей; бюджет, по существу, стал в России основным документом, комплексно определяющим количественные и качественные параметры государственной (региональной, муниципальной) социально-экономической политики.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря — подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем предоставлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функцией финансов предприятия.

При составлении финансовых планов в коммерческих организациях учитывается необходимость максимизации прибыли; оптимизации структуры капитала организации и обеспечения ее финансовой устойчивости; достижения прозрачности финансово-экономического состояния для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов; обеспечения инвестиционной привлекательности; использования рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

Финансовый план коммерческой организации может составляться в форме баланса доходов и расходов или ???дного бюджета.

Баланс доходов и расходов содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов коммерческой организации и направлениях их использования на планируемый период; составляется на календарный год с поквартальной разбивкой показателей.

В балансе доходов и расходов выделяют традиционно следующие разделы: доходы и поступления, расходы и отчисления, платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. При ???м финансовый план должен быть сбалансирован: объем доходов и поступлений средств, в т.ч. из бюджета, должен быть равен сумме расходов, отчислений и платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды. С целью проверки правильности расчета показателей баланса доходов и расходов к нему составляется проверочная таблица, по строкам к????ой детализируются виды и объемы финансовых ресурсов коммерческой организации, а по графам — направления их использования. Это позволяет не только проверить сбалансированность плана, но и проследить взаимосвязь отдельных видов доходов и расходов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *