Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях проводки

  • автор:

Печать (Ctrl+P) Это статья о том, как можно ввести в прикладном решении «1С Бухгалтерия предприятие 3.0″ регламентированный бухгалтерский учет некоммерческих организаций» без необходимости изменения конфигурации.

Редакция пункта 3 статьи 50 ГК РФ устанавливает, что некоммерческие организации (далее НКО) могут быть созданы в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций, учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных законом. В новой редакции этой нормы приведен исчерпывающий перечень возможных форм некоммерческих организаций, в который вошли:

  • потребительские кооперативы;
  • общественные организации;
  • автономные некоммерческие организации;
  • общины коренных малочисленных народов РФ;
  • товарищества собственников недвижимости;
  • ассоциации (союзы);
  • казачьи общества;
  • фонды;
  • учреждения;
  • религиозные организации;

Для введения бухгалтерский учета НКО в прикладном решении 1С: бухгалтерия предприятие 3.0 (Далее БП 3.0). нужно соблюдать определенные правила: :

Правило №1- Стремление не извлекать прибыль от продажи, чтобы не платить налог на прибыль, т. е. никаких проводок на счете 90

Дело в том, что согласно статье 246 НК РФ все НКО, признаются плательщиками налога на прибыль. Однако, если НКО не имеет в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли от продажи ,то для этого не должны быть проводки на счете 90- продажа. ( не должны быть ни выручка от продажи ( сч 90.1), ни расходы от продажи (сч 90.07, 90.08), ни прибыль или убытки от продажи (сч 90.09) и т. д.

Правило №2 Договор НКО с разными дебиторами и кредиторами должен иметь вид «прочие”

В программе возможно создавать следующие виды договора :

  • С поставщиком
  • С покупателем
  • С комитентом (принципалом)
  • С комиссионером (агентом)
  • Прочее

Для расчетов с разными дебиторами и кредиторами по полученным средствам целевого финансирования договор должен иметь вид «Прочие”. Для договора с видом Прочее заполняются только общие реквизиты:

  • Наименование, номер и дата договора, срок действия.
  • Валюта расчетов – валюта, в которой заключен договор.
  • Вид расчетов – вид расчетов для дополнительного разделения взаиморасчетов.
  • Тип цен – тип цен номенклатуры для подстановки по умолчанию при вводе хозяйственных операций.

Правило №3 Настроить регистр сведения «счета расчета контрагента” . Использовать Счет 86 – Целевое Финансирование и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Рис 1 Правила учета счетов расчета контрагента

Регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» позволяет задавать счета учета расчетов для каждого контрагента или группы контрагентов, договора и вида расчетов.

Счет, подставленный в документ «1С:Бухгалтерией 8» по умолчанию может быть изменен пользователем вручную.

В данном примере на рис 1 , настройка применяется только для документов организации Абрамов Г. С. ИП .

Отметим, что счет 86 не корреспондирует с расчетными счетами контрагентов 60 – Расчеты с постановщиками и 62 – Расчеты с покупателями. Счет 86 корреспондирует только с одним из расчетных счетов контрагента –сч 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, причем , без бухгалтерских операций, введенных вручную нет возможности типовыми средствами в программе регистрировать проводки счета 86 с счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”.

Вот, конкретный пример:

Поступили деньги на расчетный счет. Если в входящей платежке не отражать сразу целевое финансирование и указать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, то при проведении документа регистрируется проводка

Дебет 51 «Расчетные счета”
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”

Тогда нужно создать документ «бухгалтерская операция” для регистрации проводки

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
Кредит 86 «Целевое финансирование”

Однако, если вместо счета 76 указать счет 86, то тогда по дебету счета 51 «Расчетные счета” концентрируются полученные деньги, а по кредиту счета 86 «Целевое финансирование”

Счет 86 имеет 2 субсчета:

  • 86.01 Целевое финансирование из бюджета – предназначен для обобщения информации о движении средств целевого назначения, поступивших из бюджета.
  • 86.02 Прочее целевое финансирование и поступления – предназначен для обобщения информации о движении средств, целевого назначения, поступивших от других организаций и лиц.

Счет 86 имеет 3 вида субконто для аналитического учета:

  1. Назначение целевых поступлений – элемент справочника «Назначения целевых средств
  2. Договоры – элемент справочника «Договоры контрагентов”
  3. Движения целевых средств – элемент перечисления «Движения целевых средств”.

Обратите внимание, что аналитика счета 86 не ведется в разрезе контрагента, а разрезе договора контрагента. На вопрос почему контрагент не является субконто счета 86 могу ответить только из точки зрения программиста 1С – Четвертое субконто для аналитики счета чересчур много, ни один счет из плана счетов не имеет больше трех субконто.

Счет 86 в отличии от расчетных счетов контрагентов является только пассивным – у него не может быть дебитовое сальдо – Операции поступления или отражения целевых средств увеличивают Кредит 86, а операции, которые используют целевые средства увеличивают Дебет 86

Правило 4- Создать типовые операции для облегчения ввода повторяющихся хозяйственных операций отражения и использования целевых средств, которые не предусмотрены в типовых документах

Типовая операция представляет собой шаблон (типовой сценарий) ввода данных о хозяйственной операции и формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету, а также регистрам накопления и сведений.

Рис 2 Место открытия справочника типовых операции и документа операции

Например, для проводки Дт76/Кт86 я создал типовую операцию, но не совсем правильно назвал ее, так как все операции, увеличивающие Кт 86 называются отражением поступления целевых средств

Рис 3. Пример ввода типовой операции

Для ввода хозяйственной операции в списке типовых операций нужно установить курсор на типовой операции и нажать Ввести операцию. Откроется документ Операция

Можно также создать операцию и выбрать нужную типовую операциюсоздать

Введенная операция будет отражаться в журнале операций, а также в списке операций, введенных вручную.

Рис 4 Пример создания операции на основе шаблона типовой операции

Правило 5 – Составить таблицу основных хозяйственных операций НКО и документов БП 3.0, которые регистрируют эти операций

Многие хозяйственные операции регистрируются документом «бухгалтерская операция, выделенная вручную” (Рис 4) и печатается бухгалтерская справка. Для облегчения этой работы создаются типовые операции (Рис3 ).

Хозяйственные операции, в проводке которой входит счет 50 регистрируются кассовыми ордерами.

Хозяйственные операции, в проводке которой входит счет 51, или 52 регистрируются платежками

Хозяйственные операции, в проводке которой есть счет , у которого субконто является номенклатурой как правило регистрируются накладными

Хозяйственные операции отражения целевых средств

Счет Дт Счет Кт Документ БП 3.0, регистрирующий операцию
07 86 Оприходовано оборудование, предназначенное для проведения мероприятий целевого назначения Накладная
08 86 Получены в качестве инвестиций вложения во внеоборотные активы Накладная
10 86 Оприходованы материалы, предназначенные для проведения целевых мероприятий Накладная
11 86 Оприходованы животные, предоставленные в качестве целевого финансирования Накладная
15 86 Оприходованы материально-производственные запасы, предназначенные для проведения мероприятий целевого назначения Накладная
20 86 Получен в качестве целевого финансирования объект незавершенного производства Бухгалтерская операция, введенная вручную
41 86 Оприходованы товары, предоставленные в качестве целевого финансирования Накладная
50 86 Поступление средств целевого финансирования в кассу ПКО
51 86 Поступление средств целевого финансирования на расчетный счет Входящая Платежка
52 86 Поступление средств целевого финансирования на валютный счет Входящая Платежка
55 86 Поступление средств целевого финансирования на специальный счет в банке Входящая Платежка
76 86 Начисление целевого финансирования Бухгалтерская операция, введенная вручную

Что входит в ремонт (текущий ремонт) жилого дома Согласно МДК 2-04.2004 под ремонтом общего имущества многоквартирного дома понимается — ремонт, выполняемый в плановом порядке с целью восстановления исправности или работоспособности жилого дома, частичного восстановления его ресурса с заменой или восстановлением его составных частей ограниченной номенклатуры, установленной нормативной и технической документацией.

Перечень работ, входящих в плату за ремонт общего имущества многоквартирного дома

Перечень работ, входящих в плату за ремонт общего имущества многоквартирного дома(текущий ремонт), включает в себя:

1. Фундаменты:

заделка и расшивка швов, трещин, восстановление облицовки фундаментов стен и др.;

устранение местных деформаций путем перекладки, усиления, стяжки и др.;

восстановление поврежденных участков гидроизоляции фундаментов;

усиление (устройство) фундаментов под оборудование (вентиляционное, насосное и др.);

смена отдельных участков ленточных, столбовых фундаментов, фундаментных «стульев» под деревянными зданиями;

устройство и ремонт вентиляционных продухов;

смена или ремонт отмостки;

восстановление приямков, входов в подвалы.

2. Стены и фасады:

заделка трещин, расшивка швов, перекладка отдельных участков кирпичных стен;

герметизация стыков элементов полносборных зданий, заделка выбоин и трещин на поверхности блоков и панелей;

заделка отверстий, гнезд, борозд;

восстановление отдельных простенков, перемычек, карнизов;

пескоструйная очистка, промывка фасадов, лоджий и балконов зданий до 2 этажей;

ремонт (восстановление) угрожающих падением архитектурных деталей, облицовочных плиток, отдельных кирпичей; восстановление лепных деталей;

смена отдельных венцов, элементов каркаса; укрепление, утепление, конопатка пазов; смена участков обшивки деревянных стен;

утепление промерзающих участков стен в отдельных помещениях;

замена покрытий, выступающих частей по фасаду. Замена сливов на оконных проемах;

восстановление поврежденных участков штукатурки и облицовки;

ремонт и окраска фасадов одно- и двухэтажных зданий.

3. Перекрытия:

частичная замена или усиление отдельных элементов деревянных перекрытий (участков междубалочного заполнения, дощатой подшивки, отдельных балок); восстановление засыпки и стяжки; антисептирование и противопожарная защита деревянных конструкций;

заделка швов в стыках сборных железобетонных перекрытий;

заделка выбоин и трещин в железобетонных конструкциях;

утепление верхних полок и стальных балок на чердаке, окраска балок.

4. Крыши:

усиление элементов деревянной стропильной системы, включая смену отдельных стропильных ног, стоек, подкосов, участков коньковых прогонов, лежней, мауэрлатов, кобылок и обрешетки;

антисептическая и противопожарная защита деревянных конструкций;

все виды работ по устранению неисправностей стальных, асбестоцементных и других кровель из штучных материалов (кроме полной замены покрытия), включая все элементы примыкания к конструкциям, покрытия парапетов, колпаки и зонты над трубами и пр.;

замена водосточных труб;

ремонт и частичная замена участков кровель, выполненных из различных материалов, по технологии заводов-изготовителей;

замена участков парапетных решеток, пожарных лестниц, стремянок, гильз, ограждений, анкеров или радиостоек, устройств заземления здания с восстановлением водонепроницаемости места крепления;

восстановление и устройство новых переходов на чердак через трубы отопления, вентиляционных коробов;

восстановление и ремонт коньковых и карнизных вентиляционных продухов;

ремонт гидроизоляционного и восстановление утепляющего слоя чердачного покрытия;

ремонт слуховых окон и выходов на крыши;

оборудование стационарных устройств для крепления страховочных канатов.

5. Оконные и дверные заполнения:

смена, восстановление отдельных элементов, частичная замена оконных и дверных заполнений;

установка доводчиков пружин, упоров и пр.;

смена оконных и дверных приборов.

6. Межквартирные перегородки:

усиление, смена отдельных участков деревянных перегородок;

заделка трещин плитных перегородок, перекладка отдельных их участков;

заделка сопряжений со смежными конструкциями и др.

7. Лестницы, балконы, крыльца (зонты-козырьки) над входами в подъезды, подвалы, над балконами верхних этажей:

заделка выбоин, трещин ступеней лестниц и площадок;

замена отдельных ступеней, проступей, подступенков;

частичная замена и укрепление металлических перил;

то же, элементов деревянных лестниц;

заделка выбоин и трещин бетонных и железобетонных балконных плит, крылец и зонтов; восстановление гидроизоляции в сопряжениях балконных плит, крылец, зонтов; замена дощатого настила с обшивкой кровельной сталью, замена балконных решеток;

восстановление или замена отдельных элементов крылец; восстановление или устройство зонтов над входами в подъезды, подвалы и над балконами верхних этажей;

устройство металлических решеток, ограждений окон подвальных помещений, козырьков над входами в подвал.

8. Полы:

замена отдельных участков полов и покрытия полов в местах, относящихся к обязательному имуществу дома;

замена (устройство) гидроизоляции полов в отдельных санитарных узлах квартир с полной сменой покрытия, вышедшего из строя по истечении нормативного срока службы.

9. Печи и очаги, пользователями которых являются более одной квартиры:

все виды работ по устранению неисправностей печей и очагов, перекладка их в отдельных случаях;

перекладка отдельных участков дымовых труб, патрубков боровов.

10. Внутренняя отделка:

восстановление штукатурки стен и потолков отдельными местами; облицовки стен и полов керамической и другой плиткой отдельными участками;

восстановление лепных деталей и розеток (включая квартиры зданий, находящихся под охранной Государственной инспекции по охране памятников архитектуры);

все виды малярных и стекольных работ во вспомогательных помещениях (лестничных клетках, подвалах, чердаках), служебных квартирах, а также в квартирах после ремонта штукатурки и облицовки (кроме работ, подлежащих выполнению нанимателями, арендаторами и собственниками за свой счет).

11. Центральное отопление:

смена отдельных участков трубопроводов, секций отопительных приборов, запорной и регулировочной арматуры;

установка (при необходимости) воздушных кранов;

утепление труб, приборов, расширительных баков, пандусов;

перекладка, обмуровка котлов, дутьевых каналов, боровов, дымовых труб в котельной;

смена отдельных секций у чугунных котлов, арматуры, контрольно-измерительных приборов, колосников; гидравлические испытания систем;

замена отдельных электромоторов или насосов малой мощности;

восстановление разрушенной тепловой изоляции.

12. Водопровод и канализация, горячее водоснабжение:

уплотнение соединений, устранение течи, утепление, укрепление трубопроводов, смена отдельных участков трубопроводов, фасонных частей, сифонов, трапов, ревизий; восстановление разрушенной теплоизоляции трубопроводов, гидравлическое испытание системы;

смена отдельных водоразборных кранов, смесителей, душей, моек, раковин, умывальников, унитазов, ванн, запорной арматуры в квартирах вследствие истечения их срока службы;

утепление и замена арматуры водонапорных баков на чердаке;

замена отдельных участков и удлинение водопроводных наружных выпусков для поливки дворов и улиц;

замена внутренних пожарных кранов;

ремонт насосов и электромоторов, замена отдельных насосов и электромоторов малой мощности;

замена отдельных узлов водонагревательных колонок; замена дымоотводящих патрубков, вышедших из строя вследствие их физического износа;

прочистка ливневой и дворовой канализации, дренажа.

13. Электроснабжение и электротехнические устройства:

замена неисправных участков электрической сети здания, исключая электрические сети жилых квартир (кроме мест общего пользования коммунальных квартир);

замена вышедших из строя электроустановочных изделий (выключатели, штепсельные розетки);

замена светильников;

замена предохранителей, автоматических выключателей, пакетных переключателей вводно-распределительных устройств, щитов;

замена и установка фотовыключателей, реле времени и других устройств автоматического или дистанционного управления освещением общедомовых помещений и придомовых территорий;

замена электродвигателей и отдельных узлов электроустановок инженерного оборудования здания;

замена вышедших из строя конфорок, переключателей, нагревателей жарочного шкафа и других сменных элементов стационарных электроплит в квартирах.

14. Вентиляция:

смена отдельных участков и устранение неплотностей вентиляционных коробов, шахт и камер;

15. Специальные общедомовые технические устройства (Работы, производимые специализированными предприятиями по договору подряда с собственником (уполномоченным им органом) либо с организацией, обслуживающей жилищный фонд, по регламентам, устанавливаемым заводами-изготовителями либо соответствующими отраслевыми министерствами (ведомствами) и согласованным государственными надзорными органами):

встроенные, пристроенные и крышные котельные и установки для нужд отопления и горячего водоснабжения;

установки, в том числе насосные, для снабжения питьевой водой, ее очистки (доочистки);

установки (устройства) для приема (канализования) и очистки сточных вод;

общедомовые установки для принудительной вентиляции в домах повышенной этажности (свыше 9 этажей);

системы дымоудаления и пожаротушения;

переговорно-замочные устройства;

лифты;

автоматизированные тепловые пункты;

узлы учета потребления тепловой энергии и воды на нужды отопления и горячего водоснабжения;

системы диспетчеризации, контроля и автоматизированного управления инженерным оборудованием.

16. Внешнее благоустройство:

ремонт и восстановление разрушенных участков тротуаров, проездов, наливных и набивных дорожек и площадок, отмосток по периметру здания;

устройство и восстановление газонов, клумб, посадка и замена деревьев и кустов, посев трав;

замена отдельных участков и устройство ограждений и оборудования детских игровых, спортивных и хозяйственных площадок, площадок для отдыха пенсионеров и инвалидов, дворовых уборных, мусорных ящиков, площадок и навесов для контейнеров-мусоросборников и т.д.

Примечание: перечень работ должен быть прописан в договоре с управляющей компанией, так как выполнять работы управляющая компания будет именно согласно заключенного договора.

Рекомендуем также просмотреть:

Платежи за жилищные услуги

Что входит в содержание жилого дома

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *