Белая зарплата

  • автор:

Про разновидности заработной платы, кажется, не знает только ленивый. Понятие «официальная» заработная плата стало для нас таким же естественным, как и все прочие бытовые вещи. С гордостью заявляют крупные компании в своих текстах вакансий о том, что заработная плата «официальная», «белая». Стыдливо маскируют серые схемы работодатели, указывая лишь, что уровень оплаты труды высокий. В данной статье разберем преимущества и недостатки легальных и нелегальных схем заработной платы, а также их последствия.

Белая

Это уровень оплаты труда, закрепленный трудовым договором и именно тот уровень, который могут гарантировать лишь немногие предприятия в нашей стране. Чаще всего белую зарплату платят государственным чиновникам и служащим, а также сотрудникам крупных корпораций и иностранных организаций. Намного реже данный вид оплаты труда встречается среди представителей крупного, среднего и малого бизнеса.

К преимуществам белой заработной платы можно отнести:

+ Гарантия того, что сотрудника никто не уволит просто так

+ Получение всех причитающихся выплат и пособий на случай сокращения штата, ликвидации организации и т.д.

+ Получение выплат и пособий на случай материнства

+ Оплата больничного в полном объеме в соответствии со стажем

+ Полноценная выплата отпускных

+ Низкая вероятность отказа в получении кредита или займа

+ Возможность подтверждения дохода для получения визы

+ Возможность получения налоговых вычетов

+ Гарантия трудового стажа получения пенсии

+ Уверенность и спокойствие, что вы не нарушаете закон и не скрываетесь от уплаты налогов

Недостаток у белой зарплаты один: вы не получаете ту сумму, которая указана в трудовом договоре. Все выплаты осуществляются за вычетом 13% подоходного налога.

Черная

О чем договорились с работодателем, то и получаете. Правда не всегда и не везде, но иллюзия выглядит именно так. Никакой лишней бумажной волокиты, заключения мудреных трудовых договоров, каких-то там к ним соглашений. Все просто и понятно: платят 100 рублей в день и все. Что же на практике?

Преимущества:

+ Получение оплаты труда именно в том размере, который оговорен с работодателем

+ Возможность получения пособий и выплат для безработных либо малоимущих (что противозаконно!)

+ Прекращение трудовых отношений (если их таковыми можно назвать) без обязательной отработки положенного срока

+ Получение опыта работы

Недостатки:

— Риск быть уволенным в один момент и без объяснения причин

— Риск полного или частичного неполучения заработной платы

— Отсутствие социальных гарантий

— Отпуск, если вас в него отпустят, за свой счет

— Невозможность получения кредитов и займов

— Отсутствие трудового стажа

— Риски уголовной и административной ответственности

— Вероятность получения минимальной пенсии либо же вообще ее неполучение

Черная заработная плата – самый рискованный вид взаимодействия между работником и работодателем. Чаще всего на такую заработную плату вынуждены трудиться студенты без опыта работы, либо сотрудники небольших строительных организаций, маленьких ИП.

Черно-белая

Полосатая, серая, черно-белая и прочие ее названия. Вид заработной платы, когда одна ее часть выплачивается официально, а вторая – в конверте. Она может иметь различные вариации оттенков от светло-серой до темно-серой (в зависимости от величины составляющей ее официальной части).

Преимущества:

+ Официальное оформление трудовых отношений с работодателем

+ Наличие минимальных социальных гарантий

+ Получение трудового стажа

+ Шансы получения пенсии в минимальном или чуть выше минимального размере

+ Возможность получения небольших кредитов и займов

Недостатки:

— Риск неполучения оплаты труда в полном объеме

— Небольшие суммы при оплате больничных и отпускных, а также прочих выплат

— Сложности с получением крупных кредитов и займов

— Риски уголовной и административной ответственности

Полосатую заработную плату чаще всего практикуют представители среднего и малого бизнеса. И очень часто ведение такого бизнеса сопряжено со многими другими нарушениями законодательства.

Какую выбрать?

Очень популярно сейчас стало говорить, что мы сами выбираем где нам работать и в каком виде получать заработную плату. Для востребованных специалистов, доказавших свой профессионализм, это действительно так. Когда тебе регулярно поступают предложения о работе одно лучше другого можно повертеть носом и выбрать лучший вариант. К сожалению, остальным выбирать не приходится. Можно сколько угодно вкладывать в свое развитие и доказывать, что ты лучший, но если помимо тебя таких лучших еще несколько десятков или сотен, претендующих на одну вакансию, то шансы на успех трудоустройства прямо пропорциональны количеству желающих.

Можно договариваться об условиях с работодателем. Иногда это приводит к успеху и отдельным сотрудникам платят заработную плату официально. Ну или большую ее часть платят официально. Но тут тоже как повезет.

Если есть возможность искать работу с белой заработной платой и за спиной нет глаз голодных детей, то лучше так и делать. Риски получения черной заработной платы слишком велики и того не стоят. Государство ведет активную борьбу с такими работодателями и все чаще к ответственности привлекают и самих работников. А там и штрафы, и необходимость оплаты налогов, неоплаченных ранее. Да и уголовную ответственность за крупные суммы никто не отменял.

Сами работодатели такую свою политику заработной платы обосновывают просто: слишком дорого платить официально. Их математика проста: из заработной платы каждого отдельного сотрудника они платят 13% НДФЛ и примерно 30% остальных отчислений в различные фонды. А так они эти деньги не платят или платят в меньшем объеме, а остальное великодушно отдают вам. На самом деле это ложь. 13% подоходного налога платите вы из своих доходов. Только не сами несете эти деньги в налоговую, а за вас это делает работодатель. Что касаемо остальных выплат, то их действительно платит работодатель, но при этом при некоторых видах налогообложения ему более чем выгодно это делать. А вот что ему невыгодно – так это терять возможность использовать эти виды налогообложения путем превышения определенной численности работников, определенной суммы доходов и т.д. Чтобы платить официальную заработную плату нужно иметь официальные доходы. И об этом вам никто не скажет ни во время собеседования, ни, скорее всего, во время работы.

Про пенсии

Пенсионная система регулярно меняется, появляются новые принципы расчета и начисления, все становится запутаннее и туманнее для простого обывателя. А вот что остается неизменным – так это наличие трудового стажа и отчислений в пенсионный фонд. С экранов ТВ нам активно вещают, чтобы мы оказывались от зарплаты в конвертах и призывают самим формировать свою трудовую пенсию. Вот, наверное, призыв самим позаботиться о своей старости является самым правдивым. Ради интереса можете сами провести эксперименты с пенсионным калькулятором на официальном сайте пенсионного фонда. Ниже вы увидите мои эксперименты.

Для расчета были использованы данные мифического гражданина 1980 года рождения, отслужившего в рядах вооруженных сил 2 года по призыву. Общий трудовой стаж установлен гражданину 30 лет. С учетом того, что примерно в 22 года он окончил высшее учебное заведение, потом 2 года в армии, а уже потом трудовая деятельность с небольшими перерывами при поиске работы, то получится, что примерно в 55-60 лет он соберется на пенсию. Не будем сейчас учитывать более поздний возраст выхода на пенсию, т.к. все еще неоднократно может измениться и уже ходят слухи об обратном снижении пенсионного возраста.

Итак, что же получилось.

Если установить, что гражданин все это врем получал официальную белую заработную плату в пределах около минимальной оплаты труда, то вот предполагаемый размер пенсии, который ему будет положен:

Как-то мало. С учетом того, что чаще всего схема минимальная оплата труда + остальное в конверте используется работодателями, то получается совсем грустно.

Далее увеличив размер оплаты труда до среднего уровня дохода в регионах, получим следующую картину:

Как видим, сумма получилась на несколько тысяч больше, но в два раза меньше указанного дохода. Сомневаюсь, что на такую пенсию можно обеспечить себе достойную старость.

Теперь попробуем использовать уровень средней заработной платы по стране по мнению наших чиновников. Сумму округлим для ясности понимания. И вот что получилось:

Тут сумма уже более чем в два раза меньше указанного дохода. Чем выше зарплата – тем ниже пенсия?

Дословно с сайта ПФ РФ:

Максимальная заработная плата до вычета НДФЛ, облагаемая страховыми взносами — 95 833 рублей в месяц.

Попробуем теперь ввести эту сумму:

Пенсия получилась в три раза меньше указанного дохода. Мои выводы подтвердились: чем больше зарабатываешь, тем меньше пенсия. А максимальный размер пенсии в сумме 31 593,43 рублей вообще вызывает множество сомнений.

Какой итог?

Применяя незаконные схемы оплаты труда рискуют обе стороны: и работник, и работодатель. Методы борьбы с этим явлением со стороны государства пока что показывают свою слабую эффективность, но результаты уже есть. Отсутствие стремления у работников требовать узаконивания своих доходов тоже обоснованы: кушать хочется сегодня, а мифической пенсии в достойном размере все равно не видать. Да и не факт, что саму пенсию не отменят вообще как лишнюю государственную нагрузку.

Но и преимущества полностью официальной заработной платы на сегодняшний день по сравнению с полосатой оплатой труда не так очевидны. Величина социальных гарантий и возможность получения больших кредитов в случае необходимости. И то все это зависит от суммы заработной платы.

Я ни в коем случае никого не убеждаю, что черная или полосатые заработные платы – это хорошо. Не смотря на наличие определенных положительных сторон у этих схем все это очень и очень плохо. Все чаще и чаще работникам и работодателям приходится платить за уклонение от налогов. Получение заработной платы в конверте – это преступление, караемое не только законом. Наши налоги – это наши же и социальные гарантии. Кто знает, может и пенсии были бы выше, если бы все честно платили налоги?!

Суть явления

Что значит так называемая «белая зарплата»? Этот народный и неофициальный термин означает, что оплата труда официальна и соответствует законам и правилам РФ. Узнать белую схему можно по нескольким признакам:

  • Сумма заработной платы в полном объеме отражена в трудовом договоре, положении об оплате труда, приказе о приеме на работу и других официальных документах.
  • Все выплаты отражены в бухгалтерском учете организации.
  • При получении зарплаты у сотрудника есть возможность отследить, как были произведены расчеты, начисления и удержания.
  • Сумма заработной платы согласована с профсоюзом предприятия.
  • Деньги работник получает через кассу или на банковскую карту.

Белая зарплата бывает повременной и сдельной. Повременная начисляется согласно табелю учета отработанного времени и состоит из фиксированного оклада и премии. Сдельная зависит от выполненных норм производства. Зарплата начисляется за количество выполненных единиц.

В общем и целом, официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих:

  • Оклад.
  • Премия.
  • Районный коэффициент (если он есть).
  • Надбавка (например, за стаж или ученую степень).
  • Отпускные (если сотрудник уходит в отпуск).
  • Оплата больничного листа (соответственно, если работник уходил на больничный).
  • Иные выплаты, предусмотренные в конкретной организации.

Официальная заработная плата складывается из определенных законом составляющих.

В противовес вышесказанному поставим «серую» и «черную» заработные платы (их еще называют «зарплата в конверте»). В этом случае работодатель частично или полностью скрывает от государства суммы, выплачиваемые работнику. Делается это по ряду причин, но главным образом, чтобы не платить налоги. Разница между ними в том, что «серые» схемы условно легальны и формально не противоречат законодательству, «черные» – полностью незаконны.

Законодательство

К слову, по закону никаких «разноцветных» зарплат нет. Есть только одна единственная – официальная, регламентированная разделом VI Трудового кодекса.

Работодатель сам устанавливает размер и порядок оплаты, фиксируя это во внутренних документах. Согласно ТК, он должен соблюсти два условия:

  • Зарплата сотрудника должна быть не меньше установленного государством минимума (МРОТ).
  • Выплаты производятся не реже двух раз в месяц.

Кроме того, есть Налоговый кодекс РФ, который считает зарплату доходом физического лица и обязывает уплачивать с него подоходный налог 13-30%.

Каково работнику

Белая заработная плата имеет свои плюсы и минусы как для работодателя, так и для сотрудника. Рассмотрим в отдельности.

Плюсы для работника состоят в его социальной защищенности:

  • С официального дохода начисляются взносы на пенсию.
  • Легальные больничные и декретные выплаты.
  • При получении кредита банки требуют подтверждение дохода по форме 2-НДФЛ. На зарплату «в конверте» такую справку выдать нельзя, невозможно получить кредит в банке.
  • Работодатель не может безосновательно лишить сотрудника части зарплаты или премии.
  • Организация не вправе задерживать зарплату.
  • При увольнении или сокращении работодатель обязан выплатить все, что причитается работнику.
  • Если организация нарушает свои обязательства по оплате труда, работник имеет основания подать в суд, представив доказательства.

Минусы белой зарплаты для работника неочевидны. Имеют место быть в частных случаях:

  1. Часто работодатели «отыгрывают» свои затраты на сотрудниках. Официальная заработная плата по договору ниже, чем на аналогичной должности в «серых» компаниях в среднем по региону.
  2. Официальная заработная плата не выгодна должникам. Долги взимаются именно с нее. Неофициальный доход легко скрыть.

Справедливости ради отметим, что эти схемы незаконны.

И каково работодателю

Самый очевидный и значимый плюс белой зарплаты – ее легальность. Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя. Выбрав такой путь, работодатель получает:

  • Стабильность.
  • Отсутствие рисков, связанных с нарушением законодательства.
  • Незапятнанную репутацию.
  • Эффективность отношений с работниками. Строгое документирование суммы выплат отсекает работнику возможность спекулировать, шантажировать и ставить свои условия.

Минусы:

  • Высокая налоговая нагрузка и строгая бухгалтерская отчетность.
  • Необходимость следовать букве закона и выполнять обязательства перед персоналом.
  • Зарплата – лучший метод стимулирования и влияния на сотрудников. Но если она имеет фиксированный размер, рычагов управления становится меньше.
  • При ограниченном штате у работодателя практически отсутствует возможность быстро принять нового сотрудника, скажем, на временную работу.

Чистота перед законом – залог спокойного сна предпринимателя.

Если наличие этих минусов становится для предпринимателя решающим аргументом в пользу серых зарплат, ему следует оценить появляющиеся риски.

Риски серых схем

Если работодатель выбирает серую схему выплаты заработной платы, он постоянно рискует привлечь лишнее внимание проверяющих инстанций. Хотя зарплата в конверте широко распространена, выявить недобросовестные организации несложно. Это можно сделать следующими способами:

  1. Внеплановая проверка налоговых органов. Посчитав сотрудников «по головам» и сравнив с документами, найти нелегальных нетрудно.
  2. Жалобу могут направить недовольные сотрудники (это повод с ними не ссориться) или конкуренты. Причем подобного рода жалобы принимают в инспекции по труду, в налоговой и даже в прокуратуре и полиции.

Если работодатель выбирает серую схему выплаты заработной платы, он постоянно рискует привлечь лишнее внимание проверяющих инстанций.

Работодатели ошибочно считают, что работники в суд не пойдут, ибо ничего не докажут. Доказать вину организации сложно, но возможно. Помимо документации в ход пойдут свидетельские показания, объявления в газетах, аудио- и видеозаписи.

Серая зарплата – серьезное правонарушение и грозит работодателю серьезными проблемами вплоть до уголовной ответственности. Руководителя и главного бухгалтера могут привлечь по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». За это грозят наказания, начиная со штрафов и заканчивая лишением свободы.

В итоге

Мы рассмотрели честную схему выплат заработной платы. Но ее очевидные преимущества признают не все. Российские зарплаты стремительно «сереют». По данным опросов, каждый второй работодатель скрывает от государства как минимум часть выплат сотрудникам. А последних это устраивает. Каждый здесь решает сам. Но прежде чем принимать решение, оцените имеющиеся риски и преимущества.

Главная причина, по которой работодатели опасаются полностью раскрывать свои зарплатные схемы, — это стремление избежать налогового бремени. При официальной схеме это бремя значительно выше.

Практически каждый работающий знаком с понятиями «белой», «серой» и «черной» зарплат. Не являясь официальными, эти понятия тем не менее получили широкое распространение, как отражение существующих легальных и полулегальных зарплатных схем. Рассмотрим плюсы и минусы каждой.

«Белая» зарплата

Что касается первого понятия — «белой» зарплаты, то это, пожалуй, идеальный вариант не только с точки зрения фискальных органов, но и получающего такую зарплату работника.

«Белая» или, правильнее сказать, официальная зарплата полностью отражается в бухгалтерии и финансовой отчетности; с нее платятся все налоговые отчисления. Причем, платятся как самим работником (за него эти перечисления осуществляет работодатель), так и организацией. Работник при этом официально трудоустроен со всеми вытекающими из этого статуса преференциями.

Преимущества «белой» зарплаты для персонала:

  • защищенность: деньги выплачиваются во время и в фиксированном объеме, так как это оговоренная законом обязанность работодателя;
  • социальная сфера: многие выплаты, рассчитываются на основании именно «белой» зарплаты;
  • кредитование: легко подтвердить официальный доход;
  • налоговая: легко объяснить приобретенные блага;
  • пенсионные отчисления: напрямую зависят от величины зарплаты.

Последствия для работодателя

Для компании, выплачивающей зарплату «в белую», работник обходится значительно дороже. Помимо 13% подоходного налога, который за него переводит в фискальные органы сам работодатель, последний также обязан перечислять в государственные внебюджетные фонды сверх этого определенную сумму, которая рассчитывается на каждого работника отдельно.

Поскольку, для работодателя финансовые выгоды при официальной схеме, как таковые отсутствуют, главный стимулирующим фактор для него полностью выплачивать «белую» зарплату — угроза возможной административной и даже уголовной ответственности.

«Черная» зарплата

Эта схема, по которой сотрудники, получающие денежное вознаграждение не числятся в штате компании и не проходят ни по каким документам. Иными словами, для фискальных органов таких сотрудников как бы не существует. Вследствие чего работодатель полностью освобождается от каких-либо обязательств со своей стороны.

При этом права сотрудника, получающего»черную» зарплату, никак не защищены. Он вправа взять больничный, оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск. И даже выплата зарплаты в оговоренном сторонами объеме зависит лишь от добросовестности работодателя. Более того, такой работник официально будет считаться безработным.

Очевидно, что последняя схема наиболее выгодна лишь работодателю, для которого получаемые выгоды перевешивают страх перед законом.

Предприятия, выплачивающие зарплату по «черной» схеме, преследуют цель полностью уйти в тень и не раскрывать масштаб своей деятельности перед налоговиками.

«Серая» зарплата

Это так называемый промежуточный вариант. Попытка усидеть на двух стульях одновременно. Причем этот вариант распространен как на мелких, так на крупных предприятиях. Размер, как говорится, не имеет значения.

Суть схемы — в разделении зарплаты на две составляющие: официальную, с которой идут все обязательные отчисления, и неофициальную, проходящую «мимо кассы».

Такая схема наиболее выгодна для работодателя: выдавая часть зарплаты «в конверте», он значительно экономит на страховых взносах.

Последствия для персонала

Выгода от «серой» схемы для персонала — оплата НДФЛ, а также других удержаний (например, алиментов) только с официальной, как правило, небольшой части заработка.

Однако такая выгода оборачивается минусом:

  • при оплате больничного: учитываются только официальные выплаты, которые будут минимальными при «серой» схеме;
  • при выплате различных пособий, отпускных: учитывается только официальная часть зарплаты;
  • при расчете будущей пенсии: будет минимальным, т.к пенсионные выплаты осуществляются опять-таки с «белой» части зарплаты;
  • проблема с получением кредита из-за маленькой официальной части.

Что говорит закон? Смотрите об этом в материале, подготовленным ведущим менеджером по подбору персонала «РосКо — Консалтинг и аудит» Ольгой Мукусий.

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».

Как правильно оформляются трудовые отношения

Когда принимается на работу сотрудник, с ним должен быть заключен трудовой договор. В нем нужно оговорить все основные условия трудоустройства:

  • занимаемая должность;
  • условия труда и отдыха;
  • уровень вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей.

Также компания должна принять внутренние нормативные документы, регулирующие все стороны трудового процесса. К таким документам относятся:

  • коллективный договор;
  • положения о премировании;
  • правила внутреннего распорядка;
  • должностные инструкции и др.

Со всеми этими документами необходимо внимательно знакомиться при устройстве на работу.

Что такое «белая» зарплата

Понятий белая, черная и серая зарплата в трудовом законодательстве нет. Но они часто используются при описании выплат официальной заработной платы и зарплаты в конвертах.

«Белая» заработная плата характеризует выплаты при официальном трудоустройстве. Когда все начисления отражаются компанией в учете, с них перечисляются налоги в бюджет.

«Черная» — это форма оплаты труда при неоформленных трудовых отношениях. Эти взаимоотношения полностью выведены из правового поля, работнику не гарантируются никакие социальные выплаты, у него не идет стаж для назначения пенсии.

«Серая» оплата труда — это смешанная схема. Работник трудоустраивается в соответствии с Трудовым кодексом, но в трудовом договоре указана лишь часть его вознаграждения. Остальная часть выплачивается в конверте.

Во втором и третьем случаях выплаты сотруднику могут быть даже больше, чем при отсутствии вознаграждений «в конверте».

Официальная заработная плата и трудоустройства: преимущества

Разберемся, что означает «белая» зарплата в смысле социальных гарантий сотруднику.

Во-первых, при официальном трудоустройстве с заработной платы организаций производятся отчисления страховых взносов на социальное страхование. Следовательно, работник имеет право на пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за детьми, его стаж работы и заработная плата будут учтены при назначении ему пенсии. Также сотруднику гарантирована оплата ежегодного отпуска продолжительностью не менее 28 календарных дней.

При увольнении ему будут выплачены в полном объеме оплата труда, компенсация за неиспользованные дни отпуска, а при сокращении — выходное пособие.

Если доходы можно подтвердить официально справкой работодателя о зарплате, работник может получить кредит в банке, оформить ипотеку. Банки тщательно проверяют указанные сведения в справках, созваниваясь с работодателем. При официальном трудоустройстве можно быть уверенным, что значит «белая» зарплата будет подтверждена полностью.

Поскольку с заработной платы удерживается НДФЛ, то есть возможность, применив налоговые вычеты, вернуть его частично из бюджета. Что очень выгодно, например, при приобретении недвижимости в ипотеку.

Возможность защиты работника при невыплате заработной платы

Если организация задерживает выплату зарплаты, официально трудоустроенный работник может обратиться в суд. В этом случае необходимо помнить о том, что срок исковой давности по взысканию заработной платы особенный. Он составляет один год (статья 392 ТК РФ). Таким образом, даже «белая» зарплата за три года по суду не может быть взыскана с организации. Поэтому не нужно ждать и надеяться, что работодатель добровольно выплатит все долги.

Получая «белую» заработную плату, вы также можете обратиться за защитой своих интересов в трудовую инспекцию.

«Белая» зарплата — это как-то можно проверить

Если вы сомневаетесь в том, «белая» выплачивается заработная плата на вашем предприятии или нет, то это можно проверить. Для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Это легко сделать, получив доступ непосредственно в любой инспекции. Также для регистрации удобно использовать аккаунт на сервисе «Госуслуги».

В личном кабинете можно найти сведения о справках 2-НДФЛ, которые организации сдают в ИФНС ежегодно. В них отражаются все выплаченные доходы каждому сотруднику.

Получив аналогичную справку по форме 2-НДФЛ в бухгалтерии работодателя, показатели можно сравнить.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *