Аналитический это какой

  • автор:

Исследуемая организация является государственным казенным учреждение города Москвы «Инженерная служба района Хамовники», сокращенное наименование: ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники». Бухгалтерский учет осуществляет на основании плана счетов бюджетного учета применяемых в 2011г., утвержденный приказом Министерства финансов Р. Ф.№ 157н от 01.12.2010г., № 162н от 06.12.2010г.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для учета расчетных операций с дебиторами и кредиторами в организации ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» предусмотрены следующие счета: 00 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам». К данному основному счету открыты дополнительные субсчета, такие как: 0030211000 «Расчеты по заработной плате», 0030221000 «Расчеты по услугам связи», 030223000 «Расчеты по коммунальным услугам», 0030225000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества», 0030226000 «Расчеты по прочим работам, услугам» и пр.

У любой организации возникают деловые отношения с поставщиками, покупателями, которые являются необходимым условием деятельности, так как они обеспечивают бесперебойную работу организации. Поставки товаров, производимые поставщиками, позволяют организации пополнить свои запасы товаров, предназначенных для продажи, а также обеспечивают поддержание их ассортимента. Насколько своевременно и полностью производятся расчеты с поставщиками, а также от состояния расчетов с покупателями во многом зависит платежеспособность фирмы, ее финансовое состояние и дальнейшее налаживание партнерских связей. Платежи, которые осуществляются несвоевременно, не полностью, приводят к возникновению штрафов, пеней за несвоевременное перечисление денежных средств в уплату своей задолженности. Это ухудшает не только финансовое состояние организации, но и взаимоотношения с другими фирмами. Когда организация продает свою продукцию покупателям, это не означает, что оплата будет произведена немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию и составляют большую часть дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность отражается в основном на счетах 00 21005000 «Расчеты с прочими дебиторами», 0030221000 «Расчеты по услугам связи», 030223000 «Расчеты по коммунальным услугам», 0030225000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества». По истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в три года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком. Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Расчеты с поставщиками в ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» осуществляются после, выполнения работ либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению на основании заключенных договоров. Поставщики предъявляют к оплате счета-фактуры, которые должны быть оплачены в сроки, предусмотренные в договоре. .

Счет 003022000 «Расчеты по прочим работам, услугам» кредитуется согласно расчетным документам поставщика на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету услуг в корреспонденции со счетами учета соответствующих затрат.

Основным поставщиком услуг является ООО «Бизнес Трейд». С данной организацией заключен договор на комплексное содержание дворовых территорий. (Приложение 4) Предметом Договора является выполнение работ по комплексному содержанию дворовых территорий: работы по уборке дворовых территорий, работы по вывозу и утилизации мусора и снега с дворовых территорий. Цена Договора с учетом тендерного снижения составляет 48 787 883,95 рублей (сорок восемь миллионов семьсот восемьдесят семь тысяч восемьсот восемьдесят три рубля 95 копеек) в том числе НДС — 18 % — 7 442 219,59 рублей (семь миллионов четыреста сорок две тысячи двести девятнадцать рублей 59 копеек). Работы оплачиваются Заказчиком поэтапно по ценам в соответствии с предложением Подрядчика, поданным в ходе размещения Государственного заказа. Цена Договора включает в себя все затраты, издержки и иные расходы Подрядчика, в том числе сопутствующие, связанные с исполнением настоящего Договора.

На основании договора N 0373200106512000018 ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» ежемесячно оплачивает услуги ООО «Бизнес Трейд».

В бухгалтерском учете такие операции отражаются на следующих счетах:

Д-т 00401200001″Расходы текущего финансового года»

К-т 0030225000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»- услуги сторонних организаций – 6339101,79

Д-т 0030225000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»

К-т 0030405000 » Расчеты по платежам и бюджета с финансовым органом» — 63724,87 – оплата через кассу организации

Д-т 0030225000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»

Такие операции, отражаются на счетах бухгалтерского учета в ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники», ежемесячно.

Счет 003022000 «Расчеты по прочим работам, услугам» дебетуется на суммы исполнения обязательств, оплату счетов, включая предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Аналитический учет по счету 003022000 «Расчеты по прочим работам, услугам» ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей — по каждому поставщику и подрядчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по:

— задолженности поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

— задолженности поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;

— поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным;

— поставщикам по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил ;

— поставщикам по просроченным оплатой векселям; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др. .

В ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» дебиторская задолженность является краткосрочной. Так как оплаты в основном осуществляются вовремя.

Заметный объем расчетных операций организации приходится на взаимодействие с бюджетом и внебюджетными фондами по перечислению налогов, сборов и других платежей, обеспечивающих деятельность различных элементов финансовой системы государства.

Отчисления в бюджет в виде налогов, сборов, пошлин и других подобных платежей оформляются в бухгалтерском учете как расчеты с использованием счета 0020510000 «Расчеты по налоговым доходам».

Аналитический учет по счету 0020500000 «Расчеты по доходам» ведется по видам налогов, которые делятся: 0020510000 «Расчеты по налоговым доходам» 0020520000 «Расчеты по доходам от собственности»; 0020530000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг», 0020540000 «Расчеты по суммам принудительного изъятия». Начисленные налоги, сборы, пошлины отражаются по кредиту пассивного счета 0020500000 «Расчеты по доходам» и дебету различных счетов в зависимости от источников возмещения налогов, сборов, пошлин.

Для правомерного списания с учета дебиторской или кредиторской задолженности является проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами. Обязанность по проведению инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами установлена Федеральным законом N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». При этом проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, в том числе инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. Однако инвентаризацию расчетов можно проводить и ежеквартально с целью недопущения пропусков сроков исковой давности.

Порядок проведения инвентаризации расчетов установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. По ее завершении оформляется акт по форме ИНВ-17 по всем расчетам, в котором указываются выявленные расхождения и суммы просроченных задолженностей. Данный акт заполняется на основании специальной справки-приложения, правильное составление которой дает все необходимые сведения, как о задолженности, так и о самом дебиторе. На основании этих документов руководитель организации принимает решение о списании задолженности — издает приказ.

В соответствии с п. 10.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации» кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации.

В ГКУ «ИС района Хамовники» кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек не образуется.

Рассмотрим отражение основных операций по расчетам с дебиторами и кредиторами в ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» используя карточку счета 302.00 за 2013г. ( Приложение 11)

Таблица 2 – Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

№ п/п

Хозяйственная операция

Дебет

Кредит

Услуги сторонних организаций за содержан. двор. территорий

00401200001″Расходы текущего финансового года»

0030225000″Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»

Оплачены наличными выполненные работы, оказанные услуги

0030225000″Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»

0030405000 » Расчеты по платежам и бюджета с финансовым органом»

Безналичные расчеты за комплексное содержание двор. территорий

0030225000″Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»

0030405000 » Расчеты по платежам и бюджета с финансовым органом»

Так как ГКУ г.Москвы «Инженерная служба района Хамовники» является бюджетным учреждением и выполняет плановые операции, то в данной организации практически не возникает дебиторской задолженности.

Признак учета счета — это аналитический разрез, который позволяет разделять данные. Например, традиционно указывается, доступен ли валютный учет для данного счета, или нет. Тип значения у признака может быть только Булево. Признаки учета задаются на закладке Данные:

Все заданные признаки учета затем доступны для редактирования на форме счета:*** Вопрос 13.15 экзамена 1С:Профессионал по Платформе. На закладке «Данные» одного из Планов счетов добавляем новый признак учета, затем обновляем конфигурацию базы данных. Необходимо ли перепроведение документов или ручного изменения движений для обеспечения возможности обращения к итогам по ранее введенным операциям?

  1. Необходимо, так как в регистрах бухгалтерии появятся незаполненные сведения, что приведет к ошибкам при формировании отчетов
  2. Необходимо, но только по регистрам, где используется данный План счетов
  3. Нет такой необходимости

Правильный ответ третий, на имевшиеся итоги новый признак учета никак не повлияет.
*** Вопрос 13.19 экзамена 1С:Профессионал по Платформе. Как можно определить новые признаки учета счета?

  1. В окне редактирования объекта конфигурации плана счетов
  2. В окне редактирования предопределенного элемента плана счетов кнопкой «Добавить»
  3. В окне «Дополнительно» на закладке «Признаки учета»
  4. Верны варианты 1 и 3

Правильный ответ первый, разбор выше.
*** Вопрос 13.26 экзамена 1С:Профессионал по Платформе. Какое количество признаков учета позволяет создавать Конфигуратор?

  1. Неограниченное
  2. Ограничивается здравым смыслом
  3. До трех
  4. Ограничивается количеством субконто

Правильный ответ первый. Остальные варианты прямо забавные 🙂
*** Вопрос 13.27 экзамена 1С:Профессионал по Платформе. Признак учета счета ограничивает?

  1. Ввод данных в регистре бухгалтерии по выбранному счету
  2. Получение развернутой информации по счету
  3. Редактирование счета в режиме 1С:Предприятие

Первый вариант. Например, если счет не отмечен как Валютный, то операций в валюте, отличной от основной, по нему провести нельзя.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) сформировать отчет по закупленным товарам в разрезе поставщиков и отчет по проданным товарам в разрезе покупателей?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.75.

У счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» не используется такой объект аналитического учета (вид субконто) как Номенклатура, а у счета 41 «Товары» не используется вид субконто Контрагенты. Поэтому такие стандартные отчеты как оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета, сформированные по счетам 41, 60 или 62, не позволяют вывести требуемый отчет по товарам в разрезе поставщиков или покупателей.

Для представления данных по оборотам между списком выбранных субконто и списком корреспондирующих субконто предназначен стандартный отчет Обороты между субконто. Панель настройки открывается (скрывается) по кнопке Показать настройки/Скрыть настройки.

В отчете можно установить следующие настройки:

  • Показатели;
  • Группировка;
  • Отбор;
  • Сортировка;
  • Дополнительные данные;
  • Оформление.

Чтобы сформировать отчет по всем товарам в разрезе всех контрагентов в поле Вид субконто необходимо указать значение Номенклатура, а в поле Вид кор. субконто — значение Контрагенты.

В панели настроек на закладке Показатели можно установить флаг Количество для отображения количественных показателей наряду с суммовыми. На закладке Отбор в поле Номенклатура нужно выбрать вид сравнения В группе и указать значение Товары.

Чтобы сформировать отчет по всем закупленным товарам в разрезе всех поставщиков, нужно установить отбор по поставщикам. Для этого в панели настроек на закладке Отбор следует добавить поле Кор. счет, выбрать вид сравнения Равно и указать значение счета 60.01.

Чтобы сформировать отчет по всем проданным товарам в разрезе всех покупателей, нужно установить отбор по покупателям, для чего в панели настроек на закладке Отбор в поле Кор. счет выбрать вид сравнения Равно и указать значение счета 62.01.

Для хранения данных о дебиторах и кредиторах, с информацией о каждой операции в первичных документах, служит карточка формы № РТ-12.

Необходимо учитывать то, что в версии программы «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» эта карточка в форме отчета не присутствует. Но ее возможно составить из данных, которые содержаться в стандартных отчетах программы. Все необходимые отчеты находятся в меню «Отчеты» — «Стандартные отчеты».

Отчеты представлены в различной форме, но это не мешает использовать их в работе.

Карточка счета

Программа предоставляет возможность сформировать «Карточку счета». Карточка содержит детальную информацию о движении документов по выбранному счету. Для примера сформируем данные по контрагентам. Выбираем счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», и создаем карточку счета. Кнопка «Показать настройки», существующая в каждом отчете 1С, позволяет назначить дополнительный отбор, например, найти определенного контрагента.

В настройках счета есть базовый набор фильтров данных, которые будут в отчете:

  • контрагенты;
  • договоры;
  • документы расчетов с контрагентом.

Если этого набора недостаточно для работы, кнопка «Добавить» позволяет включить в фильтр дополнительные показатели. Выбранные данные можно сохранить в настройках отчета, используя кнопку «Сохранить настройки…».

При необходимости, можно посмотреть любой первичный документ в аналитическом отчете 1С, дважды кликнув его кнопкой мыши.

Отчет по проводкам

Данные по нескольким счетам одновременно формируются с помощью функции «Отчет о проводках». Функция «Показать настройки» в «Отборе», тоже участвует в выборе нужных показателей. Установив в поле «Вид сравнения» значение «Равно», выберите нужный счет, а в значении поля «Субконто» найдите требуемого контрагента.

Следующие значения могут быть применены при установке отбора.

Пользователь может применить функцию «Список значений» для отбора конкретных значений, например, счетов 60.01 или 60.02.

Формируя любой отчет в программе 1С, можно задавать похожие условия.

Обращаем внимание на то, что счет выбирать нужно с субсчетом формирующим проводку (в нашем примере субсчет 60.01 и 60.02). Если этого не сделать — отчет получится пустым. В этом отличие от карточки счета, где достаточно указать счет группы.

Аналитические отчеты из группы «Стандартные отчеты» формируются аналогично.

Универсальный отчет

«Универсальный отчет» позволяет подобрать аналитическую информацию для работы с карточкой аналитического учета. Он расположен в разделе «Отчеты» — «Стандартные отчеты». Для сбора подобной информации выбирайте раздел отчета «Регистры бухгалтерии». Кнопка «Настройки» устанавливает различные фильтры для этого отчета.

Поле «Добавить отбор» задает отборы для формирования данных.

Для детализации полей отбора, используется кнопка «+». Таким образом, в настройках отчета возможно выбрать любые данные.

Закладка «Структура» используется для указания данных, которые необходимы пользователю в отчете. Группируются данные в поле «Детальные записи».

Так прибавляются поля с нужной информацией.

После окончания настройки строка с детализацией будет выглядеть так:

Завершив настройки и нажав кнопку «Закрыть и сформировать», пользователь получает сформированный отчет.

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» отсутствуют некоторые унифицированные формы. Их возможно составить самостоятельно, обработав аналитические данные из стандартных отчетов.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *