4 ФСС 2016

  • автор:

4-ФСС нулевая 2017

Обновление: 29 сентября 2017 г.

Начиная с 2017 года законодательство претерпело большие изменения в части уплаты взносов на соцстрах и соответствующей отчетности. В частности, был отменен прежний Федеральный закон от 24 июля 2009 года. Однако соответствующая обязанность по представлению нулевого отчета не была отменена. Если организация по каким-то причинам не осуществляет выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представлять нулевой отчет в ФСС нужно. Какие листы заполнять и что именно в них следует указывать? Ответы на эти вопросы постараемся раскрыть в данной статье.

Обязанность отчитываться в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС установлена Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ).

Статья 24 Ф. закона № 125-ФЗ обязывает представлять отчет по результатам каждого квартала.

Действующая с 2017 года форма 4-ФСС утверждена Приказом от 26 сентября 2016 года N 381.

Обязанность по представлению расчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если расчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если расчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.

Закон не предусматривает право страхователя не представлять отчет по каким-либо причинам. В то же время в отдельных случаях возможно представление неполного отчета.

Согласно пункту 2 Правил подачи формы 4-ФСС, утвержденных Приказом от 26 сентября 2016 года N 381, каждый страхователь обязан заполнить и представить следующие разделы расчета:

  • титульный лист;
  • табл. 1 «Расчет базы»;
  • табл. 2 «Расчеты по соц. страх.»;
  • таблица 5 «Сведения об оценке условий труда».

Следовательно, нулевой расчет должен содержать вышеуказанные разделы.

В случае отсутствия соответствующих показателей не следует вносить записи и представлять:

  • таблицу 1.1;
  • таблицу 3;
  • таблицу 4.

Кроме этого, страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, в частности изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждены форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@, правила ее заполнения и подачи. О том, нужно ли сдавать в 2017 году нулевой расчет по страховым взносам, мы рассказывали в отдельном материале.

Ответственность за непредставление нулевого расчета

Статья 26.30 Ф. закона № 125-ФЗ (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд.

Размер штрафа исчисляется по установленной формуле и составляет пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующих месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Следовательно, за непредставление нулевого отчета ответственность будет минимальной и составит одну тысячу рублей за каждый подобный документ.

Если нарушен порядок представления отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая статьи 26.30).

Кроме этого, штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации на основании части второй статьи 15.33 КоАП РФ (в редакции, действующей с 2017 года) в размере от трехсот до пятисот рублей.

Важно, что к индивидуальным предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания.

Как проверить отчет 4-ФСС

Опубликовано 12.06.2014 19:38 Просмотров: 32571

В этой статье пойдет речь о том, как проверить данные отчета 4-ФСС на правильность: с какими бухгалтерскими счетами нужно выполнять сверку, какие отчеты нам в этом помогут и самое главное — как исправить найденные ошибки, если они присутствуют. Ведь очень важно не просто подкорректировать цифры в самом бланке отчета, но и сделать так, чтобы программа сама заполняла его верно. Иначе ошибки будут накапливаться в течение года как снежный ком и заполнять отчет автоматически станет невозможно.

Описывать алгоритм проверки я буду на примере работы в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (с выгрузкой данных в бухгалтерию) и 1С: Комплексная автоматизация 8.

Начинать проверку отчета я рекомендую с таблицы 3, потому что в этой таблице указывается общая сумма начислений и величина облагаемой базы — это те показатели, на которых основывается весь остальной расчет. Сверку стоит производить с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 70 и дополнительно можно проверить с расчетной ведомостью по всем сотрудникам. Первым делом, смотрим общую сумму начислений по месяцам (строка 1, графы 4-6). Если значения сходятся и с ОСВ по 70 счету, и с расчетной ведомостью, то всё замечательно. Если же обнаружены расхождения в каком-то месяце только со счетом 70, то возможно, стоит перезаполнить документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете» и перевыгрузить данные о зарплате (когда бухгалтерская программа у вас установлена отдельно). Также возможен вариант, что были какие-то еще движения по кредиту счета 70, например, возврат излишне выданных сумм в кассу. Чтобы их обнаружить, можно сформировать анализ счета 70, из которого будет хорошо видно, были ли какие-то движения по счету, кроме начисления зарплаты. На основании полученной информации уже нужно делать выводы о том, есть ли ошибка в отчете.

Если данные не сходятся с расчетной ведомостью, то имеет смысл их расшифровать и произвести сверку по сотрудникам. Для этого нужно выделить интересующую сумму и нажать кнопку «Расшифровать» на верхней панели инструментов.

Расхождения в данном случае возможно по той причине, что после расчета страховых взносов были какие-то изменения в зарплате, поэтому в расчетной ведомости появляется одна сумма, а в отчете — другая. Чаще всего, чтобы исправить эту ошибку, необходимо перезаполнить документ «Начисление страховых взносов».

Также в этой таблице необходимо сверить строку 2 — необлагаемые суммы. Их сверить несколько сложнее, т.к. тут могут быть больничные, единовременные пособия, материальная помощь и пр. Если Вы знаете, что никакие необлагаемые выплаты сотрудникам на вашем предприятии не осуществляются, то проще всего сверить сумму с анализом счета 70 (корреспонденция с 69 счетом). Кроме того, можно еще также выполнить сверку с расчетной ведомостью, посмотрев сумму различных пособий за счет ФСС. Если же необлагаемые начисления присутствуют, то сверять их придется только с расчетной ведомостью, также для этой цели можно воспользоваться отчетом «Анализ начисленных налогов и взносов».

Сверять данные строки 4 не имеет особого смысла, если строки 1 и 2 заполнены верно, поэтому переходим к таблице 2, чтобы убедиться, что расходы по страхованию указаны верно. Здесь нам также поможет анализ счета 70 и «Анализ начисленных налогов и взносов» с видом «Пособия». Данные всех трех отчетов должны быть одинаковы.

В случае, если обнаружены расхождения, искать ошибку также стоит в документах «Начисление страховых взносов», нужно их перезаполнить или просто зайти на вкладку «Пособия по соц. страхованию», вручную найти и исправить ошибки. Чаще всего такая проблема возникает, если уже после заполнения данного документа был начислен / исправлен больничный или единовременное пособие за счет ФСС.

После того, как таблицы 2 и 3 заполнены верно, можно начинать проверять таблицу 1. Данные в строке 1 должны быть равны кредитовому сальдо на счете 69.01 по состоянию на начало года. Если сальдо дебетовое, то обращаем внимание на строку 12, т.к. в данном случае имеется задолженность фонда перед страхователем. В случае расхождения данных можно, конечно, пытаться найти ошибку, но сделать это будет непросто, а исправить иногда и вовсе невозможно, т.к. предыдущий отчетный период уже закрыт. Если неправильное значение указано именно в отчете 4-ФСС, а не на счете 69.01, то легче всего его исправить посредством документа «Расчеты по страховым взносам» (как это сделать, описано в статье 4-ФСС — как правильно заполнить отчет в 1С).

Теперь проверяем суммы начисленных взносов — строка 2. Если в этом периоде не было поступлений возмещения от ФСС и каких-то других нестандартных случаев, то суммы помесячно должны быть равны кредитовому обороту счета 69.01 (обычно они проходят по субконто «Налог(взносы): начислено/уплачено»). При выявлении ошибки, нужно сначала определиться, где значение указано неверно? Можно воспользоваться самым надежным методом — просто вручную пересчитать взносы исходя из базы и необлагаемых сумм, которые мы уже проверили, а можно посмотреть отчет «Анализ начисленных налогов и взносов». Вполне вероятно, что неверная сумма в этот раз на счете 69.01, тогда следует первым делом перезаполнить документ отражения зарплаты в учете и перевыгрузить зарплату. Ну и необходимо проверить счет 69.01 на предмет ручных проводок, это удобно сделать, используя карточку счета.

Дебетовый оборот счета 69.01 по субконто » Налог(взносы): начислено/уплачено » должен быть равен строке 16. Если сумма уплаченных взносов в 4-ФСС указана неверно, то нужно проверять документы «Расчеты по страховым взносам». В строке 15 отражаются суммы пособий, которые мы уже сверили по таблице 2.

Кроме этого необходимо обязательно проверить заполнение таблиц 6 и 7, в которых указываются данные по страхованию от несчастных случаев. Точно таким же образом, сначала осуществляется проверка таблицы 6 — базы для расчета взносов. Проще всего сверять общую сумму начислений (складываем графы 3 и 5) с уже проверенной таблицей 3. А таблица 7 проверяется аналогично таблице 1 только со счетом 69.11. Как правило, после корректного перезаполнения всех указанных в статье документов, данные в этих таблицах уже оказываются верными. Хотя, конечно, возможны и исключения.

Я описала самые общие параметры и причины ошибок, так как невозможно объять необъятное и в одной статье осветить все возможные варианты и охарактеризовать каждую из строк всех таблиц, поэтому, если у Вас остались вопросы — буду рада на них ответить в комментариях к статье. Всем легкого отчетного периода!

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

Форма отчетности на 2016 год (форма-4 ФСС)

  • О Фонде
  • Государственные услуги
  • Электронный листок нетрудоспособности
  • Пилотный проект «Прямые выплаты»
  • Бланки документов
    • Регистрация страхователей
    • Уплата страховых взносов
    • Финансирование предупредительных мер
    • Назначение и выплата пособий застрахованным гражданам
    • Назначение страховых выплат пострадавшим на производстве
    • Бланки документов для страхователей
    • Отчетность
      • Образец доверенности для представления отчетности в Фонд социального страхования (doc, 32 кб)
      • Форма отчетности на 2018 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2017 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2016 год (форма-4ФСС) в редакции приказа №260 от 04.07.2016
      • Форма отчетности на 2016 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2015 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2014 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2013 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2012 год (форма-4 ФСС)
      • Форма отчетности на 2011 год (форма-4 ФСС)
    • Банковские реквизиты
    • Пилотный проект
    • Анкета эксперта
  • Национальный проект «Здоровье»
  • Социальная защита инвалидов
  • Правовая информация
  • Группа организации закупок для государственных нужд
  • Новости
  • Объявления
  • Пресс-служба
  • Компенсации за самостоятельно приобретенные лицами, пострадавшими на производстве, технические средства реабилитации
  • Медицинским организациям
  • Застрахованным
  • Страхователям
  • Обращения граждан
  • Вопросы и ответы
  • Важная информация для страхователей
  • Противодействие коррупции
  • Анкеты
  • План деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации на 2016-2021
  • Вакансии
  • Бесплатное информирование плательщиков страховых взносов
  • Карта сайта

Как отразить больничные в отчете 4-ФСС

Больничный в 4-ФСС: разбираемся с нормативными требованиями

Как причина нетрудоспособности влияет на порядок отражения больничного в расчете

Образец отражения больничного в 4-ФСС на примере

Больничный за счет работодателя: есть ли нюансы отражения в расчете

Итоги

Больничный в 4-ФСС: разбираемся с нормативными требованиями

Чтобы разобраться с нюансами отражения больничного листа в 4-ФСС в 2020 году, нам понадобится бланк расчета и два нормативных документа:

  • закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
  • приказ ФСС от 26.09.2016 № 381, которым утвержден порядок заполнения 4-ФСС.

Из подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ следует, что пособие по временной нетрудоспособности (больничный) взносами на травматизм не облагается. Однако это не означает, что в 4-ФСС больничный лист отражать не нужно — порядок заполнения расчета предусматривает, что не облагаемые взносами суммы должны найти в нем свое отражение.

Разобраться в нюансах нормативных требований в различных ситуациях помогут статьи:

  • «Расчет с подотчетными лицами — нормативные документы»;
  • «Нормативное регулирование учета основных средств»;
  • «Государственные нормативные требования охраны труда».

От чего зависит порядок отражения больничных в отчете 4-ФСС, расскажем в следующем разделе.

Как причина нетрудоспособности влияет на порядок отражения больничного в расчете

Больничный лист работнику может выдаваться по разным причинам: в связи с заболеванием или полученной травмой, по уходу за больным ребенком и т. д.

Для получателя пособия причина, по которой ему оформлен лист нетрудоспособности, особой роли не играет — ему надо получить правильно оформленный больничный лист или номер электронного листка нетрудоспособности в медицинском учреждении и обратиться за пособием.

Для работодателя причина выдачи листа нетрудоспособности имеет значение при отражении больничного в 4-ФСС. От нее зависит, в каких разделах и строках будут отражаться начисленная сумма пособия по нетрудоспособности и другие необходимые сведения.

На рисунке ниже вы найдете подсказки по отражению больничного в 4-ФСС в зависимости от причины нетрудоспособности:

Такой механизм применяется для отражения больничных в 4-ФСС и в 2020 году. Он предусмотрен пп. 7.1-7.2, 12.1-12.6 действующего Порядка заполнения 4-ФСС, утвержденного приказом ФСС № 381.

Образец отражения больничного в 4-ФСС на примере

Расскажем, как отразить больничный в 4-ФСС, на примере.

В ООО «Пирамида» работают двое сотрудников. За январь и февраль 2020 года им ежемесячно начислялась заработная плата в общей сумме 76 440 руб. А в марте один из сотрудников болел несколько дней и принес в бухгалтерию лист нетрудоспособности. В результате в марте начисленные выплаты составили 68 600 руб., в том числе пособие по нетрудоспособности — 8 324 руб.

По окончании первого квартала бухгалтер ООО «Пирамида» при заполнении 4-ФСС больничный отразил в графе 6 таблицы 1 (за третий месяц отчетного периода):

  • по строке 1 — в общей сумме начислений 68 600 руб. (зарплата + сумма пособия по нетрудоспособности);
  • по строке 2 — пособие в размере 8 324 руб. (как необлагаемая взносами сумма);
  • по строке 3 — облагаемая база в виде разницы между показателями строк 1 и 2 (68 600 — 8 324 = 60 276 руб.)

На рисунке ниже представлен образец 4-ФСС с больничным (таблица 1):

Заполнение формы 4-ФСС с больничным и без него производится по единым правилам.

Как выглядит образец 4-ФСС без больничного, смотрите в этом материале.

Больничный за счет работодателя: есть ли нюансы отражения в расчете

Учитывая, что работодатель оплачивает из своих средств больничное пособие за первые 3 дня болезни, а остальная часть уплачивается за счет ФСС, при отражении больничного в 4-ФСС может возникнуть вопрос: нужно ли делить на части пособие по нетрудоспособности в зависимости от источника выплаты?

В законодательстве такого требования нет. Пособие по болезни в полной сумме (как из средств работодателя, так и за счет ФСС) является государственным пособием и в полной сумме не облагается взносами на травматизм (подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Узнайте о том, когда расходы за счет работодателя могут повлечь налоговые последствия для сотрудников:

  • «Сотрудникам фирм-«упрощенцев» невыгодно лечиться за счет работодателя»;
  • «Личные поездки работника за счет работодателя приводят к НДФЛ».

Итоги

Пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами на травматизм. Но в отчетной форме 4-ФСС сумму пособия отразить необходимо. В каких строках и таблицах будет отражаться пособие, зависит от причины нетрудоспособности.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заполнить расчет по средствам ФСС РФ (Форма 4-ФСС) по данным учета

Отчет по форме 4-ФСС содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В отчет попадают данные о работниках по трудовому договору и договору подряда, если по его условиям работодатель должен начислять взносы на травматизм.

СБИС заполняет 4-ФСС на основании:

  • базы, облагаемой страховыми взносами от несчастных случаев. Она формируется в расчетном листке сотрудника;
  • проводок по счету 69-01-02 «Взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Чтобы отчетность заполнялась правильно:

  • выполните предварительную настройку;
  • в течение отчетного периода ведите учет зарплаты в СБИС;
  • закройте зарплату за все месяцы отчетного периода.

1. Создайте отчет 2. СБИС заполнит данные 3. Проверьте и отправьте отчет

В разделе «Сотрудники/Зарплата/Налоги и отчеты» на вкладке «Календарь»:

  1. Укажите организацию.
  2. Найдите в списке «4-ФСС» и откройте форму.
  3. Выберите «Заполнить по бухгалтерскому учету».
  4. Нажмите Создать.

Итог: отчет создан — СБИС заполнит показатели по данным учета.

СБИС заполняет по данным учета Титульный лист и Таблицы 1, 2, 3 отчета. Итоговые показатели рассчитываются автоматически с учетом данных отчета предыдущего периода, если он был принят налоговой инспекцией.

Титульный лист

СБИС заполнит сведения о списочной и среднесписочной численности работников. Расчет показателей ведется в соответствии с указаниями Росстата.

Таблица 1

Будут заполнены суммы выплат в пользу сотрудников с начала расчетного периода и за последние три месяца, а также суммы, не облагаемые взносами. На основании этих показателей СБИС автоматически рассчитает базу для начисления страховых взносов.

Таблица 2

Автоматически заполнятся начисленные и уплаченные суммы страховых взносов, расходы на выплату пособий, а также задолженность за страхователем или территориальным органом Фонда на начало и конец отчетного периода.

Таблица заполняется, если организация в отчетном периоде выплачивала пособия в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Основанием для расчета служат созданные в системе документы «Больничный» с типом «04 — несчастный случай на производстве» или «07 — профзаболевание».

Итог: отчет автоматически заполнен по данным учета — проверьте его и отправьте.

Проверьте выполнение контрольных соотношений в отчете. Для этого нажмите — СБИС запустит проверку и сообщит о результате.

Для дополнительного контроля воспользуйтесь справкой по заполнению форм отчетности. В ней подробно описано, по каким формулам рассчитываются суммы и что должно быть указано в разделах. Чтобы открыть справку, нажмите в отчете.

Сформированный отчет можно перезаполнить по бухгалтерскому учету. При этом будут удалены все данные, заполненные вручную.

После проверки отправьте отчет в контролирующий орган.

Итог: отчет проверен и отправлен.

Лицензия

Для заполнения отчетности по данным учета:

  • Любой тариф сервиса «Управление персоналом»;
  • Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет»;
  • Тариф «Касса, склад, учет» сервиса «Для магазинов и аптек».

Для отправки отчетов в контролирующие органы потребуется любой тариф сервиса «Отчетность через интернет».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *