1С учет билетов

  • автор:

Заболевание накануне или в день выбытия в командировку

Если болезнь наступила до начала командировки, что засвидельствовано листком нетрудоспособности, работодатель не может направить в командировку такого работника, а потому должен ее отменить. Для привлечения работника к выполнению его должностных обязанностей, в том числе для направления в командировку по решению руководителя, законодательных оснований в период временной нетрудоспособности нет (письмо Минсоцполитики от 15.11.2013 г. № 656/18/99-13, письмо Минфина от 20.01.2007 г. № 31-18030-07-10/854).

Случается, что временная нетрудоспособность наступает в день выбытия в командировку. В данной ситуации первый день командировки (день выбытия) является началом страхового случая в связи с наступлением временной нетрудоспособности, что исключает возможность отбытия в командировку. Однако, получив аванс на расходы в командировке, работник уже мог приобрести билеты, то есть использовать часть аванса.

Так что если работник заболел в день выбытия в командировку:

• он должен уведомить работодателя, что не может выехать в командировку в связи с временной нетрудоспособностью (болезнью);

• руководитель предприятия должен издать приказ об отмене командировки, предусмотрев, что работнику будут возмещены осуществленные им расходы в связи с командировкой;

• работник должен представить авансовый отчет об использованных подотчетных средствах, приложив к нему расчетные документы, подтверждающие осуществленные расходы в связи с командировкой.

Конечно, возникает вопрос относительно сроков представления авансового отчета и возмещения стоимости приобретенных транспортных билетов.

Расходы в связи с возвратом командированным работником билета на поезд, самолет или иное транспортное средство могут быть возмещены с разрешения руководителя предприятия лишь в том случае, если на то были уважительные причины (решение об отмене командировки, отзыв из командировки и т. п.) и при наличии документа, подтверждающего стоимость данных расходов (абз. 11 п. 12 разд. ІІ, абз. 1 п. 11 разд. ІІІ Инструкции № 59).

Работник, который получил аванс на командировку, но не уехал, должен в течение трех рабочих дней со дня принятия решения об отмене поездки вернуть в кассу предприятия указанные средства в тех денежных единицах, в которых был выдан аванс (абз. 5 п. 11 разд. ІІ, п. 18 разд. ІІІ Инструкции № 59).

Хоть данная Инструкция и не распространяется на хозрасчетные предприятия, они могут ее использовать как вспомогательный документ, носящий рекомендательный характер (письма Минфина от 04.05.2011 г. № 31-07230-16-25/11433, от 22.11.2011 г. № 31-07230-16-10/28802). Аналогичные нормы следует закрепить и в Положении о командировке, утвержденном на предприятии.

Если же работник успел вернуть транспортные билеты, получив частичную компенсацию их стоимости, он должен учесть компенсированную сумму при составлении авансового отчета на основании документа, подтверждающего возврат билетов, с указанием суммы частично возвращенной перевозчиком суммы. Перечень документов для возврата транспортных билетов определяется в Порядке № 331, Правилах № 1196, Правилах № 735, Правилах № 176.

Временная нетрудоспособность наступила в командировке

В случае наступления страхового случая командированный работник должен сразу уведомить об этом работодателя, ведь в связи с временной нетрудоспособностью (болезнью) он может на определенное время задержаться в командировке.

Продление срока командировки

Решение о продлении должен издать именно работодатель после получения уведомления от командированного работника по электронным или мобильным средствам связи.

Отметим, что в Инструкции № 59 речь идет о принятии данного решения относительно возвращения работника из командировки, хотя было бы правильнее это делать тогда, когда работодатель узнал о болезни работника, ведь ему могут понадобиться дополнительные средства в связи с задержкой в командировке из-за болезни. Можно ли предоставить дополнительные средства на расходы в командировке, учитывая, что командированный работник уже получил аванс на командировку и не отчитался за его использование?

Дополнительные средства на расходы в командировке

Напомним, что наличные под отчет выдаются при условии представления отчета за ранее полученные подотчетные суммы (п. 19 разд. ІІ Положения № 148). Однако в указанной норме речь идет об отчетности за средства, выданные под отчет, а не на командировку.

Минфин уточнил: работнику можно перечислить дополнительную сумму средств на одну и ту же командировку по решению руководителя предприятия на основании докладной записки командированного работника или факсограммы (письмо Минфина от 14.03.2011 г. № 31-18030-07-10/6681).

Ранее НБУ разъяснял: предоставление работнику дополнительных средств в рамках одной командировки не будет нарушением кассовой дисциплины при условии, что руководителем предприятия был издан приказ о продлении срока командировки (письмо НБУ от 15.03.2007 г. № 11-113/981-2658, утратившее силу согласно письму НБУ от 20.03.2018 г. № 50-0007/15458).

То есть перед предоставлением дополнительных средств работнику, заболевшему в командировке, работодатель сперва должен издать приказ о продлении командироки. Тогда можно будет перечислить на платежную карту работника дополнительные средства на командировку и надлежащую ему зарплату. Указанную возможность следует предусмотреть в положении о командировке. Вернувшись, работник должен представить руководителю докладную записку о причинах и основаниях задержки в командировке (тогда можно будет уточнить дату завершения командировки, внеся изменения в приказ о продлении командировки).

Как оплачиваются дни болезни в командировке

Сперва нужно проанализировать нормы Инструкции № 59.

В случае наступления временной нетрудоспособности в командировке застрахованное лицо имеет право на матобеспечение в общем порядке. Однако при направлении работника в командировку во время болезни (когда листок нетрудоспособности еще не закрыт) он теряет право на материальное обеспечение за дни болезни во время командировки (письмо ФСС по ВУТ от 08.11.2013 г. № 04-29-3062).

Основанием для предоставления матобеспечения является надлежащим образом оформленный листок нетрудоспособности, но имеет значение, где, когда и кем он был выдан.

В случае командировки по Украине лицам, у которых временная нетрудоспособность наступила во время командировки вне постоянного местожительства и работы, листок нетрудоспособности выдается по месту их временного пребывания с разрешения главного врача лечебно-профилактического заведения на количество дней нетрудоспособности (п. 1.10 Инструкции № 455). То есть он выдается за подписью главного врача с засвидетельствованием круглой печатью заведения здравоохранения (п. 3.8 Инструкции № 532).

В случае заграничной командировки дни болезни оплачиваются как период временной нетрудоспособности согласно листку нетрудоспособности, выданному по решению врачебно-консультационной комиссии (ВКК) медицинского заведения на основании заграничного документа (письмо исполнительной дирекции Киевского городского отделения ФСС по ВУТ от 02.09.2011 г. № 2484-07), ведь документы, подтверждающие временную нетрудоспособность граждан Украины во время их временного пребывания за пределами государства, подлежат обмену на листки нетрудоспособности согласно решению ВКК медзаведения по месту жительства или работы. Заграничный документ обменивается на листок нетрудоспособности при наступлении следующих страховых случаев:

• острые заболевания и травмы;

• обострение хронических заболеваний;

• беременность и роды;

• оперативные вмешательства в случае неотложных состояний;

• лечение согласно решению комиссии МОЗ Украины по вопросам направления на лечение за границу.

Обмен осуществляется на основании переведенных на государственный язык и нотариально удостоверенных документов, подтверждающих временную утрату трудоспособности во время пребывания за пределами Украины (п. 1.12 Инструкции № 455).

Какие выплаты возмещаются за дни болезни в командировке

Поскольку дни временной нетрудоспособности не включаются в период командировки, нужно ли выплачивать суточные и расходы на наем жилья за дни болезни (документально подтвержденной)?

В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общих основаниях (абз. 1 п. 9 разд. ІІ Инструкции № 59) возмещаются:

• расходы на наем жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении);

• суточные в течение всего времени, пока он не может по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться на место своего постоянного жительства (на срок не более двух месяцев).

Так же следует действовать и хозрасчетным предприятиям, закрепив данные нормы в Положении о командировке.

Суточные выплачиваются даже за выходные (праздничные, нерабочие) дни, в которые командированное лицо не работало (письмо Минфина от 14.05.2015 г. № 31-08030-16-10/15972). В случае же задержки в командировке без уважительных причин (без документального подтверждения временной нетрудоспособности) суточные и прочие расходы за такие дни не возмещаются.

Заболевание в день прибытия из командировки

Если в день прибытия из командировки наступила временная нетрудоспособность, что же проставлять в табеле учета рабочего времени (день командировки или день временной нетрудоспособности)?

В данном случае важно, с какой даты был открыт листок нетрудоспособности.

Лицам, обратившимся за медпомощью и признанным нетрудоспособными по завершению рабочего дня, листок нетрудоспособности может быть выдан по их согласию со следующего календарного дня (п. 2.6 Инструкции № 455). Если же листок нетрудоспособности был открыт в день прибытия из командировки, согласно приказу о командировке этот день оплачивается как день командировки. Относительно подобной ситуации, когда работник открыл листок нетрудоспособности в конце рабочего дня, ФСС по ВУТ в письме от 02.02.2015 г. № 5.2-32-254 ранее разъяснял, что за счет работодателя оплачиваются лишь четыре (а не пять) дня нетрудоспособности, а остальные – за счет Фонда.

Следовательно, в табеле учета рабочего времени день прибытия из командировки обозначают как «ВД» или «07» независимо от того, когда был открыт листок нетрудоспособности.

Представление авансового отчета в случае болезни командированного работника

Если есть уважительная причина (болезнь), то почему бы не продлить срок представления авансового отчета, установленный пп. 170.9.2 НКУ?

Однако ГФС подчеркивает (письмо от 13.05.2017 г. № 175/5/99-99-13-02-03-16/ІПК), что в случае временной нетрудоспособности работника переноса срока представления им авансового отчета относительно средств, использованных в командировке, не предусматривается.

Если работник вернулся из командировки, но заболел в день прибытия или на следующий день по возвращении, часто возникает вопрос относительно сроков представления авансового отчета об осуществленных расходах и подтверждающих документов.

К сожалению, невозвращенную в надлежащие сроки сумму аванса, выданную под отчет, налоговики отождествляют с излишне израсходованными средствами. Если же работник не представил авансовый отчет в установленные НКУ сроки, получается, что он фактически не отчитался и не вернул подотчетные средства.

ГФС как вариант предлагает оформлять договор поручения согласно ст. 1000 ГКУ, по которому командированный работник поручает поверенному (другому материально ответственному лицу предприятия) передать в бухгалтерию авансовый отчет и остаток неиспользованных средств (разъяснение из раздела 109.14 модуля БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ).

Следовательно, в случае превышения срока, установленного для представления отчета(даже при наличии такой уважительной причины, как болезнь), НКУ не предусматривает послаблений. После истечения предельного срока (если работник не составил и не передал в бухгалтерию авансовый отчет вместе с документами) всю сумму (за которую не он не отчитался и которую не вернул) налоговики будут рассматривать как излишне израсходованные средства, облагаемые НДФЛ и военным сбором.

Виртуальное пространство семимильными шагами внедряется не только в жизнь обычных граждан, но и в бизнес-процессы. На сегодняшний день оформить и оплатить билеты на самолет или поезд через интернет стало обычным делом. В связи с этим у компаний, направляющих своих работников в командировки, возникают вопросы о списании расходов на покупку электронных билетов при расчете налога на прибыль и принятии к вычету сумм «входного» НДС. О последних позициях чиновников по данным вопросам — в нашем материале.

Налог на прибыль

Расходы на командировки при расчете налога на прибыль учитываются на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В частности, по данной норме списываются затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

Однако указанное положение следует применять в совокупности со ст. 252 НК РФ, в которой закреплен общий порядок признания расходов для целей налогообложения прибыли. Так, все расходы должны отвечать критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, а именно должны быть:

— экономически обоснованны;

— произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

— подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

С первыми двумя критериями в рассматриваемой ситуации проблем не возникает. Понятно, что расходы на проезд командированного работника экономически оправданны и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода. А вот с документальным подтверждением таких расходов в случае приобретения электронного билета на самолет или поезд могут возникнуть трудности. Ведь у компании будет отсутствовать бумажный носитель бланка строгой отчетности, на котором оформляется билет при его покупке в кассе.

В письме от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32040 специалисты Минфина России указали следующее. Документальным подтверждением командировочных расходов является авансовый отчет работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами, в частности, авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы и т.д., а также приказ о направлении работника в командировку, подписанный руководителем организации.

Если проездные документы на перелет оформляются электронными билетами, необходимо учитывать, что маршрут/квитанция электронного билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и ИП наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ (п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).

Таким образом, оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета, являются:

— сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета;

— посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Финансисты отметили, что посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа на распечатанном электронном посадочном талоне организации необходимо подтвердить факт потребления командированным работником услуги воздушной перевозки иным способом. Например, можно представить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

Если же у компании нет ни одного из вышеперечисленных документов, то, по мнению специалистов Минфина России, организация вправе обосновать потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов.

Что касается расходов на приобретение электронного железнодорожного билета, то для возможности признания таких затрат документом, достаточным для подтверждения факта поездки, является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети (письма Минфина России от 15.10.2014 № 03-03-07/51936, от 25.08.2014 № 03-03-07/42273).

НДС

Если организация учла при расчете налога на прибыль расходы на проезд работника в командировку и обратно, то она может принять к вычету соответствующие суммы НДС (п. 7 ст. 171 НК РФ). При приобретении услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

По мнению финансистов, при приобретении электронных билетов к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой:

— в маршрут-квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе;

— в контрольном купоне электронного проездного документа (билета), составленного автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и распечатанного на бумажном носителе.

Начиная с версии 3.0.81 в программе «1С:Бухгалтерия 8» упрощенный учет электронных проездных билетов поддерживается для всех пользователей, в том числе для тех, у которых не настроена интеграция с сервисом Smartway. Теперь такие пользователи могут самостоятельно вводить в учетную систему билеты, приобретенные у разных агентов, после чего отражать расходы на проезд в авансовом отчете. При этом можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета. Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.81 упрощен учет расходов на электронные билеты, приобретенные организацией для командировок сотрудников. Пользователи, которые не загружают билеты из сервиса Smartway, теперь могут самостоятельно вводить в учетную систему билеты, приобретенные у разных агентов, а также отражать любые операции с билетами (доплата, обмен, возврат).

Для этого в программе используется справочник Билеты (раздел Справочники), документ Поступление билетов (раздел Покупки) и специальный счет учета 76.14 «Приобретение билетов для командировок».

Для компаний, использующих сервис для управления командировками Smartway, все приобретенные компанией билеты автоматически загружаются в справочник, без необходимости ручного внесения данных. Дополнительные операции с билетами, такие как обмен или возврат, также отражаются в учете автоматически. Подробнее об упрощении учета командировок в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и интеграции с сервисом Smartway см. в статье «Командировки в 1С: упрощение учета и интеграция со Smartway».

После регистрации поступивших билетов (любым способом) учет расходов на проезд отражается документом Авансовый отчет (раздел Банк и Касса или раздел Покупки).

Поступление и учет билетов

Приобретение нового билета в программе регистрируется из формы списка Поступление билетов по команде Создать — Покупка.

В открывшейся форме документа Поступление билетов с видом операции Покупка следует ввести данные нового билета согласно маршрутной квитанции электронного авиабилета (контрольному купону электронного ж/д билета).

Рис. 1. Регистрация покупки билета

После записи нового билета следует заполнить остальные поля документа Поступление билетов, указав (рис. 1):

  • наименование контрагента — агента или перевозчика, у которого приобретен билет;

  • наименование договора на приобретение билетов с агентом или перевозчиком, если в организации ведется учет по договорам;

  • общую стоимость поездки и сумму НДС, выделенную в электронном билете отдельной строкой.

Документ Поступление билетов при проведении формирует бухгалтерские проводки:

Дебет 60.02 Кредит 60.01

— на сумму зачтенной предоплаты;

Дебет 76.14 Кредит 60.01

— на сумму приобретенного билета.

Напомним, что счет 76.14 «Приобретение билетов для командировок» специально предназначен для учета приобретенных организацией билетов для командированных сотрудников в валюте РФ. Аналитический учет ведется по каждому командированному сотруднику (субконто Работники организаций) и билету (субконто Билеты). Каждый сотрудник является элементом справочника Физические лица, а каждый билет — элементом справочника Билеты.

Если к уже оплаченному билету приобретаются дополнительные услуги (например, возможность выбора места, наличие багажа и т. д.), то такое приобретение следует отразить документом Поступление билетов с видом операции Доплата. При этом дополнительные услуги должны быть включены в общую стоимость билета, указанную в маршрутной квитанции обновленного электронного авиабилета (контрольном купоне электронного ж/д билета).

Изменение даты, маршрута и других параметров, при которых меняется номер электронного билета в системе бронирования, отражается документом Поступление билетов с видом операции Обмен. Эта операция означает одновременное списание прежнего билета и оформление нового. Поэтому в документе по обмену билетов указывается билет, который выбывает, новый билет и его общая стоимость (в том числе НДС).

Отмена поездки оформляется документом Поступление билетов с видом операции Возврат.

Любой приобретенный билет отражается в справочнике Билеты. Открыв билет, можно проанализировать не только основную информацию о предоплаченных услугах перевозчика (закладка Основное), но и все операции, совершенные с билетом (гиперссылка Операции с билетом).

Оформление авансового отчета

Чтобы учесть в расходах стоимость использованных билетов, их необходимо указать в авансовом отчете. При этом можно использовать как общую, так и упрощенную форму авансового отчета.

В форме авансового отчета с видом Закупка, расходы для отражения расходов на проезд предназначена отдельная закладка Билеты. В прежних версиях программы закладка Билеты была доступна только при настроенной интеграции с сервисом Smartway. По кнопке Заполнить программа автоматически подбирает приобретенные билеты для сотрудника, указанного в авансовом отчете, в соответствии с периодом командировки.

В форме авансового отчета с видом Командировка (рис. 2) при выборе сотрудника и периода командировки подходящие по дате отправления билеты подгружаются автоматически и отражаются в виде гиперссылки, расположенной рядом с текстом Билеты, приобретенные организацией.

Рис. 2. Авансовый отчет по командировке

Расходы, которые командированный сотрудник оплатил самостоятельно, следует вручную указать в табличной части Расходы сотрудника, подтвержденные документами.

При проведении документа Авансовый отчет формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 26 (44.01, 20.01…) Кредит 71.01

— на сумму расходов, понесенных командированным лицом;

Дебет 26 (44.01, 20.01…) Кредит 76.14

— на сумму расходов на проезд, оплаченных организацией;

Дебет 19.04 Кредит 76.14

— на сумму НДС (если он выделен в билете отдельной строкой).

От редакции. Актуальную информацию о новых возможностях «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и других программ 1С см. в 1С:ИТС в справочнике раздела «Инструкции по учету в программах 1С».

Турагенство выписывает счет-фактуру и акт выполненных работ на всю стоимость авиабилета. И на чистую стоимость авиабилета и на свой сервисный сбор. При этом авиабилет не облагают НДС-ом, а свой сервисный сбор обложили (согласны). По налоговому кодексу ст.412 п.13 пп,4 на авиа и жд билеты выписка счет-фактуры не обязательна. Как отразить данный билет в 1С? НДС за внутренние рейсы по Казахстану можно взять в зачет по авиабилету, если там указаны суммы и реквизиты перевозчика. Но в счет-фактуре агента «без НДС». Ст-ть авиабилета на кого посадить? На агента согласно его счет-фактуре или на оснований эл.билета на перевозчика? Правильно ли поступил турагент выписав счет-фактуру на ст-ть авиабилета? Разве это является его облагаемым оборотом?

ответ:

Айдымбекова Айгерим —

Турагент может выписать счет на оплату на общую сумму. В счет-фактуре отражают только свои услуги(комиссионный сбор). Отражение билета в 1С производится через документ «Поступление ТМЗ и Услуг». Согласно выписанных документов турагента, необходимо выделить стоимость билета и оприходовать его от авиакомпании выписавшей билет. То есть у Вас будет 2 документа поступления: от туроператора и от авиакомпании. В документе поступления от турагента, Вы выделяете сервисный сбор турагента: Далее создаете документ поступления от туроператора на стоимость билета: Оплату Вы производите турагенству на всю сумму. На данном примере 20 000тг. : Таким образом, получается, что по контрагенту Турагент, не закрыт счет авансов выданных на стоимость билета – 18 000тг. А контрагенту Авиакомпания, кредиторская задолженность на эту сумму: Далее необходимо перекрыть два этих счета документом «Корректировка долга» с операцией «Перенос задолженности»: После чего обороты с контрагентами закроются:

Ответ: При отмене командировки сумма денежных средств, полученная при возврате билета, подлежит отражению по дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», а невозвратные суммы — по дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы». Отмена командировки по инициативе работодателя дает возможность учесть затраты в расходах. Отмена командировки по вине работника позволяет учесть данные затраты в расходах, а также взыскать с работника данные затраты при отсутствии у работника уважительных причин.

Обоснование: В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, на субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Таким образом, приобретенные авиа- и железнодорожные билеты отражаются и учитываются по дебету субсчета 50-3 в сумме фактических затрат на приобретение.

При выдаче билета под отчет работнику производится проводка по кредиту субсчета 50-3 в корреспонденции с дебетом счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

В случае если командировка отменена и билет не использован, то возможны несколько вариантов отражения в бухгалтерском учете данной операции, поскольку билет может быть выдан работнику под отчет либо отмена командировки может произойти до выдачи билета подотчетному лицу.

Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.

В случае если билет не был выдан работнику под отчет, получение денежных средств от продавца в случае возврата билета отражается проводкой по дебету счета 50 (51) в корреспонденции с кредитом счета 60 (76).

Полная либо частичная невозвратная часть стоимости билетов без учета НДС подлежит списанию по дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции с кредитом счета 71, если возврат осуществлялся подотчетным лицом, либо по кредиту счета 60 (76), если возврат осуществлялся самой организацией.

Задать вопрос можно

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

ВКFacebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Какие особенности надо учитывать при формировании бухгалтерской отчетности за 2018 год

Какой штраф установлен за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности и нарушение правил ведения бухучета

Состав годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *